Faxe Forsyning Holding A/S

Transkript

1 Jens Chr. Skous Vej 1, 4690 Haslev CVR-nr Revisionsprotokollat af 6. april 2017 til årsregnskab for 2016

2 Indhold 1 Indledning Fælles revisionsprotokollat for Forsyning Holding og dattervirksomheder 42 2 Konklusion på den udførte revision 42 3 Væsentlige svagheder i virksomhedens interne kontrol 42 4 Ikke-korrigeret fejlinformation 42 5 Redegørelse for revisionen Risikovurdering Revision af koncernen Revision af forretningsgange og interne kontroller m.v Revision af enkeltposter i koncernregnskabet Revision af enkeltposter i årsregnskabet ( Forsyning Holding ) 47 6 Bekræftelser 47 Ernst & Young P/S - Værkmestergade 25 - Postboks Aarhus C - CVR-nr / _1.docx 73

3 1 Indledning Vi har revideret det fremlagte udkast til koncernregnskab og årsregnskab for Forsyning Holding (virksomheden) for 2016, der udarbejdes efter årsregnskabsloven. Vi har i tilknytning til revisionen læst ledelsesberetningen. Revisionsprotokollatet er alene udarbejdet til brug for bestyrelsen og forudsættes ikke anvendt af andre eller til andre formål. 1.1 Fælles revisionsprotokollat for Forsyning Holding og dattervirksomheder Der er personsammenfald i bestyrelserne for moderselskabet Forsyning Holding og dattervirksomhederne Forsyning, Vandforsyning, Spildevand, Spildevandscenter og Affald. Som følge heraf har vi ikke udarbejdet selvstændigt revisionsprotokollat for de nævnte dattervirksomheder ud over et revisionsprotokollat, hvor der henvises til nærværende revisionsprotokollat for Forsyning Holding, der omhandler revisionen af alle koncernvirksomhederne under Forsyning Holding for Kommentarer eller bemærkninger til forhold i de enkelte virksomheder fremgår nedenfor. 2 Konklusion på den udførte revision Vedtages koncernregnskabet og årsregnskabet for Forsyning Holding og for dattervirksomhederne Forsyning, Vandforsyning, Spildevand, Spildevandscenter og Affald i den foreliggende form, og fremkommer der ikke under bestyrelsens behandling og vedtagelse af koncernregnskabet og årsregnskaberne yderligere oplysninger, som kan påvirke koncernregnskabet og årsregnskaberne, vil vi forsyne koncernregnskabet og årsregnskaberne med en revisionspåtegning uden modifikationer eller fremhævede forhold samt afgive en udtalelse om ledelsesberetningen uden bemærkninger. 3 Væsentlige svagheder i virksomhedens interne kontrol Vi har i forbindelse med vores revision ikke konstateret væsentlige svagheder vedrørende de af ledelsen etablerede forretningsgange og interne kontroller samt regnskabs- og informationssystemer. Der henvises til afsnit Ikke-korrigeret fejlinformation Der er ikke i forbindelse med revisionen konstateret fejlinformation, som ikke er korrigeret i koncernregnskabet og årsregnskaberne. 5 Redegørelse for revisionen Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Revisionens formål og omfang samt ansvaret for regnskabsaflæggelsen er omtalt i vores revisionsprotokollater af den 9. juni Risikovurdering Risiko for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet Vi har med ledelsen drøftet risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet og de af ledelsen iværksatte tiltag til styring heraf, herunder med henblik på at forebygge, opdage og korrigere fejl. 42

4 Vi har i den forbindelse vurderet de overordnede kontroller samt kontrollerne inden for væsentlige specifikke regnskabsområder. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til virksomhedens aktiviteter, branchen og forhold i øvrigt, har vi ikke identificeret regnskabsposter, hvortil der efter vores opfattelse er knyttet betydelige risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. På baggrund af risikovurderingen og vurderingen af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, har vi fastlagt den overordnede revisionsstrategi og -plan for Vi har udført revisionen i overensstemmelse med den fastlagte revisionsstrategi og -plan Virksomhedens forretningsgange og interne kontroller Virksomheden er forpligtet til at etablere fornødne forretningsgange og interne kontroller, der har til formål at forebygge tab i virksomheden, at understøtte ledelsens tilsyn med virksomheden og at sikre en rettidig og pålidelig økonomirapportering. Virksomheden har et begrænset antal medarbejdere hvilket medfører, at det ikke på alle områder er muligt at etablere en effektiv funktionsadskillelse og dermed effektiv intern kontrol. Ledelsen er bekendt med, at dette medfører en øget risiko for, at tilsigtede og utilsigtede fejl, mangler eller uregelmæssigheder kan opstå og forblive uopdagede. Ledelsen har oplyst, at de kompenserer herfor gennem løbende overvågning af virksomhedens aktiviteter og gennemgang af virksomhedens økonomirapportering. Virksomhedens ledelse har oplyst, at en effektiv funktionsadskillelse på alle områder ikke er hensigtsmæssig med de roller virksomhedens nuværende medarbejdere har. Den forøgede risiko er således vurderet og accepteret af virksomhedens daglige ledelse, der er opmærksom på de heraf forøgede krav til ledelsesmæssig overvågning. Henset til ovenstående har vores revision primært været tilrettelagt ud fra en substansbaseret tilgang. Revisionen har derfor i det væsentligste været baseret på en gennemgang af virksomhedens afstemninger, stikprøvevis kontrol af aktiver, gældsforpligtelser og transaktioner og analyser af regnskabsmæssige data. 5.2 Revision af koncernen Revisionen af koncernregnskabet baseres på den udførte revision af de enkelte koncernvirksomheder, der alle revideres af EY. Således danner de enkelte dattervirksomheders reviderede årsregnskaber grundlag for koncernregnskabet. Koncernstruktur Forsyning Holding Forsyning Vandforsyning Spildevand Affald Spildevandscenter Den udførte revision Vi har foretaget en helhedsvurdering af koncernregnskabet og årsregnskabet for Forsyning Holding og årsregnskaberne for de enkelte koncernvirksomheder, herunder hvorvidt oplysningerne i noter m.v. giver tilstrækkelig supplerende information til, at koncernens og virksomhedernes økonomiske stilling og udvikling kan bedømmes på grundlag af årsregnskaberne. 43

5 Revisionen i forbindelse med regnskabsudarbejdelsen har omfattet: Gennemgang af dokumentationen for de i årsregnskaberne anførte oplysninger og beløbsangivelser, herunder stikprøvevis kontrol af aktivernes tilhørsforhold, tilstedeværelse og værdiansættelse. En vurdering af den anvendte regnskabspraksis og de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn, herunder at den anvendte regnskabspraksis er uændret fra foregående år. Kontrol af, at de gældsposter og øvrige forpligtelser, der os bekendt påhviler koncernen og de enkelte virksomheder, er kommet rigtigt til udtryk i årsregnskaberne, herunder at pantsætninger, garantistillelser og andre eventualforpligtelser er oplyst. Vi har kontrolleret, at årsregnskaberne er opgjort i overensstemmelse med lovregler og anvendt regnskabspraksis. Resultatet af revisionen, udført i forbindelse med udarbejdelse af årsregnskaberne samt kommentarer til regnskabernes væsentlige poster, er anført efterfølgende. Omfanget af koncernrevisionen er uændret i forhold til sidste år. 5.3 Revision af forretningsgange og interne kontroller m.v. Den 5. og 6. oktober 2016 blev der udført revision i årets løb hos Forsyning Holding inkl. dattervirksomheder. Formålet med revisionen var gennemgang af virksomhedernes forretningsgange og væsentlige kontroller, som Forsyning udfører på vegne af de øvrige koncernselskaber. Vores revision har omfattet revision af interne kontroller i forbindelse med økonomirapportering, salgsprocessen, købsprocessen samt projektstyring af materielle anlægsaktiver. Vi er ikke blevet opmærksomme på forhold vedrørende forretningsgangene og de interne kontroller, som kan medføre fremhævede forhold i vores revisionspåtegninger af årsregnskaberne. 5.4 Risiko for besvigelser Vi har planlagt og udført vores revision for at opnå høj grad af sikkerhed for, at koncernregnskabet og årsregnskaberne som helhed er uden væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser eller fejl. Vi har ikke under vores revision konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af betydning for informationerne i koncernregnskabet og årsregnskaberne. Direktionen har oplyst, at virksomhedens forretningsgange og interne kontroller inden for de væsentlige områder efter dens opfattelse anses for dækkende og velfungerende til imødegåelse af risikoen for besvigelser, herunder at der eksisterer passende funktionsadskillelse. Direktionen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi tillader os at betragte bestyrelsens underskrift på dette revisionsprotokollat som en bekræftelse på, at bestyrelsen ikke har kendskab til sådanne forhold. 5.5 Bestyrelsens forhandlingsprotokollat Vi har læst bestyrelsens forhandlingsprotokollater frem til mødet den 23. februar Gennemlæsningen har ikke afdækket forhold, der efter vores opfattelse skal indgå i koncernregnskabet og årsregnskaberne eller ledelsesberetningerne. 5.6 Revision af enkeltposter i koncernregnskabet I det følgende gennemgås revisionen af udvalgte regnskabsposter, som vi har fundet er relevante for bestyrelsen. 44

6 5.6.1 Konsolidering af koncernvirksomheder m.v. Koncernregnskabet omfatter konsolidering af regnskabsinformationer for Forsyning Holding og dattervirksomheder. Vi har foretaget en helhedsvurdering af koncernregnskabet og årsregnskabet for Forsyning Holding, herunder hvorvidt oplysningerne i noter m.v. giver tilstrækkelig supplerende information til, at virksomhedens økonomiske stilling og udvikling kan bedømmes på grundlag af koncernregnskabet og årsregnskabet Resultatposter Nettoomsætning Omsætningen i Vandforsyning består af salg af drikkevand samt modtagne tilslutningsbidrag i regnskabsåret. Omsætningen i Spildevand vedrører indtægter fra transport og rensning af spildevand samt modtagne tilslutningsbidrag i regnskabsåret. Vi har i forbindelse med revisionen modtaget og gennemgået årsopgørelsen fra EVITA, herunder har vi påset, at der er foretaget korrekt periodisering i forbindelse med årsopgørelsen. Vi har endvidere afstemt årskørslen fra EVITA til virksomhedens bogføring. Omsætningen i Spildevandscenter vedrører indtægter fra rensning af spildevand samt særbidrag faktureret til HARIBO Lakrids og Royal Unibrew, der, sammen med Spildevand, er selskabets eneste kunder. Vi har i forbindelse med revisionen modtaget og gennemgået årsopgørelsen fra EVITA, der danner grundlag for afregning mellem Spildevandscenter og Spildevand. Afregningen med HARIBO Lakrids og Royal Unibrew sker via separate aflæsninger. Omsætningen i Affald vedrører indtægter fra affaldshåndtering i Kommune. Vi har i forbindelse med revisionen modtaget og gennemgået årsopgørelsen fra EVITA. Vi har sandsynliggjort omsætningen, jf. EVITA ved hjælp af takstbladet for Vi har endvidere afstemt årskørslen fra EVITA til virksomhedens bogføring. Omsætningen i Forsyning består af salg af mandskabstimer til de øvrige koncernselskaber samt indtægter ved gebyr og renter for at håndtere de øvrige selskabers forbrugsafregning. Selskabet fungerer også som administrationsselskab for koncernen. Vi har i forbindelse med revisionen påset, at den indregnede omsætning er afstemt til de øvrige koncernselskaber. Samtidig har vi påset, at indregningen af omsætning i forbindelse med gebyr og renter er afstemt til EVITA. Sammenfatning Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger, og vi kan tilslutte os den regnskabsmæssige behandling. Personaleomkostninger Virksomheden håndterer løn og gager i lønsystemet Lessor. Vi har revideret den af virksomheden udarbejdede lønafstemning, herunder kontrolleret sammenhængen mellem lønomkostninger ifølge Lessor, personaleomkostninger ifølge årsrapporten og indberetningen til SKAT. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger, og vi kan tilslutte os den regnskabsmæssige behandling. Tilbagebetaling af efterbetalt vejbidrag I februar 2016 afsagde Højesteret en dom som betød, at Forsyningssekretariatet ikke havde lovhjemmel til at foretage korrektioner af kommunale vejbidrag afregnet i perioden Da de af 45

7 Forsyningssekretariatet besluttede korrektioner er blevet opkrævet fra Kommune, har selskabet efter dialog med kommunen tilbagebetalt 3,2 mio. kr., som regulering til vejbidrag for denne periode og for Der er flere forhold som kan bevirke, at tilbagebetalingen ikke kan anses som endelig, og at der derfor i de kommende år kan komme yderligere korrektioner til betalte vejbidrag vedrørende nævnte periode. Disse forhold omfatter nærmere undersøgelse af det juridiske grundlag for selskabets tilbagebetaling af vejbidrag i 2016 samt håndtering af dette, og det forhold, at KL, DANVA og Energistyrelsen er ved at udvikle en ny model til beregning af kommunernes betaling af vejbidrag. En ny model skal efterfølgende vedtages af Folketinget. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger, og vi kan tilslutte os beskrivelsen af forholdet i noten for eventualposter Balanceposter Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver indeholder grunde, bygninger, distributionsnet, produktionsanlæg, driftsmidler og inventar samt igangværende anlægsinvesteringer. Vi har afstemt anlægsaktiver ifølge anlægskartoteket med anlægsaktiver ifølge årsregnskabet samt efterregnet årets afskrivninger på idriftsatte anlæg. Der er foretaget gennemgang af procedurerne for aktivering af tilgange på materielle anlægsaktiver samt kontrol af ledelsens gennemgang af igangværende anlægsarbejder pr. 31. december 2016 for at sikre, at disse ikke indeholder afsluttede projekter. Vi har påset, at opgørelsen over igangværende arbejder kan afstemmes til bogføringen. Der er ikke foretaget afskrivning på de igangværende investeringer, da afskrivning først påbegyndes, når investeringen er klar til at blive taget i brug. Nedskrivningstest på anlæg Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver vurderes årligt for indikationer på værdiforringelse, ud over det som udtrykkes ved afskrivning. Der har ikke siden stiftelsen været indikationer på behov for vurdering af den foretagne nedskrivningstest. Der henvises i øvrigt til beskrivelsen af "Værdiforringelse af anlægsaktiver" i den anvendte regnskabspraksis i årsregnskabet for Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger, og vi kan tilslutte os den regnskabsmæssige behandling. Tilgodehavender fra salg Revisionen af tilgodehavender fra salg har omfattet afstemning af EVITA til finans samt en gennemgang af forfaldne tilgodehavender. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger, og vi kan tilslutte os den regnskabsmæssige behandling. Over-/underdækning Vi har gennemgået de af virksomheden udarbejdede over-/underdækningsopgørelser for Der har i 2015 været aktiveret underdækninger i Spildevand og Spildevandscenter. Det er en forudsætning for at aktivere underdækninger, at bestyrelsen beslutter at udnytte prisloftet fuldt ud og indregne underdækningerne i de fremtidige takster. Da bestyrelsen har besluttet ikke at hæve taksterne med de opgjorte underdækninger, er de ikke indregnet i årsregnskabet for

8 Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger, og vi kan tilslutte os den regnskabsmæssige behandling. 5.7 Revision af enkeltposter i årsregnskabet ( Forsyning Holding ) Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Selskabet ejer 100 % af aktierne i Vandforsyning, Spildevand, Forsyning og Affald. Vi har som led i revisionen afstemt den indregnede værdi til egenkapitalens værdi i de enkelte datterselskaber. Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger. 6 Bekræftelser Vi tillader os at betragte bestyrelsens underskrift på dette revisionsprotokollat som en bekræftelse på, at bestyrelsen ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser om formodede besvigelser. Aarhus, den 6. april 2017 ERNST & YOUNG Godkendt Revisionspartnerselskab CVR-nr Jakob Nyborg statsaut. revisor Claus Dalager statsaut. revisor 47

9 Siderne er fremlagt på mødet den 6. april I bestyrelsen: Lars Juul Andersen formand René Tuekær næstformand Finn Hansen Lars Christensen Jørgen Egede Johannesen Per Benny Thomsen Karsten Juul Madsen Jette Walbum Allan Thomas Pedersen John Birkegaard Sørensen 48