Nordfyns Gymnasium. CVR-nr Årsrapport for 2009

Transkript

1 Nordfyns Gymnasium CVR-nr Årsrapport for 2009

2 Indholdsfortegnelse Side Påtegninger Ledelsespåtegning 1 Den uafhængige revisors påtegning 3 Ledelsesberetning Institutionsoplysninger 5 Hoved- og nøgletal 6 Beretning 8 Årsregnskab Regnskabspraksis 13 Resultatopgørelse 1. januar 31. december 18 Balance 31. december 19 Pengestrømsopgørelse for 1. januar december 21 Noter til årsrapporten 22 Særlige specifikationer 25

3 Påtegninger Ledelsespåtegning Bestyrelse og daglig ledelse har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret 2009 for Nordfyns Gymnasium. Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. samt regnskabsbekendtgørelsen for institutioner for gymnasier m.v. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig og de udøvede regnskabsmæssige skøn for forsvarlige. Årsrapporten giver derfor efter vores opfattelse et retvisende billede af institutionens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2009 samt af resultatet af institutionens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar 31. december 2009 i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Desuden er det vores opfattelse, at vi har taget skyldige økonomiske hensyn ved institutionens forvaltning. Søndersø, den 22. marts 2010 Daglig ledelse Jørn Aarup-Kristensen Rektor 1

4 Endvidere erklærer bestyrelsen på tro og love at opfylde habilitetskravene i 17 i lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. 1 Søndersø, den 22. marts 2010 Bestyrelse Bjarne Graabech Sørensen Formand Videregående uddannelser Tessa Gjødesen Næstformand Nordfyns Kommune Per Helding Madsen Afleverende folkeskoler Kent Stenvang Nordfyns Erhversvsråd Ole Husum Schmidt Personlig udpeget Ulla Jørgensen Medarbejderrepræsentant Kathrine Grønbek Elevrådsrepræsentant Kia Smidt Elevrepræsentant 1 Revisionen af årsrapporten omfatter ikke bestyrelsens habilitetserklæring 2

5 Den uafhængige revisors påtegning Til bestyrelsen i Nordfyns Gymnasium Vi har revideret årsregnskabet og ledelsesberetningen for Nordfyns Gymnasium for regnskabsåret 1. januar 31. december Årsregnskabet omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsregnskabet og ledelsesberetningen udarbejdes efter bekendtgørelse nr af 31. oktober 2007 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. (regnskabsbekendtgørelsen). Ledelsens ansvar Ledelsen har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Ledelsen har endvidere ansvaret for at udarbejde en ledelsesberetning, der indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet og ledelsesberetningen på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og god offentlig revisionsskik, jf. Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af 12. december 2008 om revision og tilskudskontrol m.m. ved institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet og ledelsesberetningen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet og ledelsesberetningen. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet og ledelsesberetningen, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for gymnasiets udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, samt for udarbejdelse af en ledelsesberetning, der indeholder en retvisende redegørelse, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af gymnasiets interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet og ledelsesberetningen. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. 3

6 Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af gymnasiets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2009 samt af resultatet af gymnasiets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar 31. december 2009 i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Det er endvidere vores opfattelse, at ledelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse for udviklingen i gymnasiets aktiviteter og økonomiske forhold, årets resultat og af gymnasiets finansielle stilling i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Afslutningsvis er det vores opfattelse, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Erklæring om udført forvaltningsrevision I forbindelse med den finansielle revision af gymnasiets årsregnskab og ledelsesberetning for 1. januar 31. december 2009 har vi foretaget en vurdering af, hvorvidt der for udvalgte områder er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af gymnasiet, og at oplysningerne i årsregnskabet og ledelsesberetningen om mål og resultater er dokumenterede og dækkende i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Ledelsens ansvar Gymnasiets ledelse har ansvaret for, at der etableres retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved gymnasiets forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet og ledelsesberetningen om mål og resultater er dokumenterede og dækkende i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Revisors ansvar og den udførte forvaltningsrevision I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. revisionsbekendtgørelsen har vi for udvalgte forvaltningsområder undersøgt, om gymnasiet har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vi har endvidere stikprøvevist gennemgået gymnasiets rapportering i årsregnskabet og ledelsesberetningen om resultater. Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, og at oplysningerne i årsregnskabet og ledelsesberetningen om resultater er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Konklusion Ved den udførte forvaltningsrevision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkludere, at forvaltningen i regnskabsåret 1. januar 31. december 2009 på de områder, vi har undersøgt, ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, eller at oplysningerne i årsregnskabet og ledelsesberetningen om mål og resultater ikke er dokumenterede og dækkende i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Odense, den 22. marts 2010 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Brian Skovhus Jakobsen Statsaut. revisor Peter Eilertsen Statsaut. revisor 4

7 Ledelsesberetning Institutionsoplysninger Institutionen Nordfyns Gymnasium Højagervej Søndersø Danmark Telefon: Telefax: adresse: Hjemmeside: CVR-nr.: Regnskabsår: 1. januar december Hjemstedskommune: Nordfyns Kommune Bestyrelse Bjarne Graabech Sørensen, formand Tessa Gjødesen, næstformand Per Helding Madsen Kent Stenvang Ole Husum Schmidt Ulla Jørgensen Kathrine Grønbek Kia Schmidt Daglig ledelse Jørn Aarup-Kristensen, rektor Institutionens formål Institutionens formål er at tilbyde undervisning indenfor uddannelse til studentereksamen. Desuden udbyder institutionen uddannelses- og kursusvirksomhed til uddannelsesområderne. Revision KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Englandsgade 25 Postboks Odense C Danmark 5

8 Ledelsesberetning inkl. hoved- og nøgletal Hoved- og nøgletal Resultatopgørelse, DKK mio. Omsætning i alt 41,7 39,2 38,4 Driftsomkostninger i alt 41,1 37,9 35,5 Driftsresultat før finansielle poster 0,6 1,3 2,9 Finansielle poster i alt 0,1 0,2 0,2 Årets resultat 0,7 1,5 3,1 Balance, DKK mio. Anlægsaktiver i alt 1,3 1,2 1,5 Omsætningsaktiver i alt 13,9 11,2 10,7 Balancesum 15,2 12,4 12,2 Egenkapital ultimo 2,7 1,9 0,5 Langfristet gæld i alt 0,2 0,3 0,4 Kortfristet gæld i alt 12,3 10,2 11,3 Pengestrømsopgørelse, DKK mio Driftsaktivitet 5,5-1,5 9,2 Investeringsaktivitet -0,5-0,3 0,0 Finansieringsaktivitet -0,2-0,5-0,3 Nettopengestrøm 4,8-2,3 8,9 Regnskabsmæssige nøgletal Overskudsgrad 1,7 3,8 8,0 Likviditetsgrad 112,6 110,8 95,3 Soliditetsgrad 17,5 16,1 4,1 Finansieringsgrad 14,6 25,0 29,9 Nøgletal m.v. vedrørende Den ordinære drift Årselever i alt 522,4 488,7 462,5 Omkostninger pr. 100 årselever, DKK mio. Undervisningens gennemførelse 6,5 6,2 6,0 Ledelse og administration 0,6 0,7 0,8 Bygningsdrift 0,7 0,8 0,8 6

9 Ledelsesberetning inkl. hoved- og nøgletal Hoved- og nøgletal Medarbejdere antal netto årsværk Institutionen i alt 59,5 59,5 59,4 Sociale klausuler: I % af ansatte i alt 3,9% 3,9% 2,6% Antal årsværk under sociale Klausuler fordelt på: Særlige tilskud 2,4 2,4 1,6 Årsværk fordelt på Undervisningens gennemførelse 51,3 51,2 49,8 Ledelse og administration 6,3 6,3 7,6 Bygningsdrift 2,0 2,0 2,0 Særlige tilskud 2,4 2,4 1,6 Årsværk pr. 100 årselever Institutionen i alt 11,9 12,7 13,1 Undervisningens gennemførelse 9,9 10,5 10,8 Ledelse og administration 1,1 1,3 1,6 Bygningsdrift 0,4 0,4 0,4 Aktiviteter med særlige tilskud 0,5 0,5 0,3 Lønomkostninger, DKK mio. Lønomkostninger til uddannelse 30,6 27,3 25,4 Lønomkostninger til øvrige 3,4 3,8 4,0 Lønomkostninger i alt 34,0 31,1 29,4 Lønomkostninger pr. 100 årselever Lønomkostninger til uddannelse 5,8 5,6 5,5 Lønomkostninger til øvrige 0,7 0,8 0,8 Lønomkostninger i alt 6,5 6,4 6,3 7

10 Beretning Årsrapporten for Gymnasiet for 2009 er aflagt i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Elevoverblik Institutionens elevtal har gennem de senere år været stigende efter flere års lave årgange. Udviklingen i elevtallene på uddannelsesområderne samt det forventede elevtal ved optagelse i september 2010 kan skitseres ved følgende oversigt: Forventning til 2010 Elevtal 2009/ / / / / september februar juli Nettofrafald 1,45% 3,88% 6,45% 4,55% 3,31% Nordfyns Gymnasium har stadig som fokusområde at fastholde elever i uddannelsen og dermed minimere nettofrafald. I gennemførelsesvejledningen arbejdes der systematisk med at støtte eleverne i gennemførelse af uddannelsen. Den almindelige samfundsudvikling gør at mange elever oplever personlige og familiære problemer, som de skal have støtte til at klare. For at støtte eleverne har vi i en periode i 2009 haft tilbud om lektiecafe efter skoletid. Tilslutningen ebbede imidlertid ud, og vi har derfor valgt alene at fortsætte de målrettede kurser i matematik og tysk, som skal hjælpe eleverne med et efterslæb i pågældende fag. Ved skoleårets begyndelse i 1g gennemføres en læse- og stavescreening af eleverne. Der tilbydes efterfølgende læsetræningskurser og stavekurser ud fra resultaterne af screeninger. Opgaven varetages af en af skolens lærere med uddannelse på området. Vi har i skoleåret 2009/10 oplevet et meget lavt nettofald i elevtallet i 1g. Det skyldes bl.a. tilgang fra andre uddannelser i løbet af året. Antal 1. sept Antal 31. juli Note Model: 100% Antal 1. sept 8

11 Udvikling i året Året der gik og opfølgning på udviklingen. I 2009 har Nordfyns Gymnasium deltaget i den fynske gymnasiers fælles undersøgelse af mulighederne ved administrative fællesskaber. Selve analysearbejdet er udført af KPMG og rapport forelå ved udgangen af I løbet af foråret 2010 drøftes konklusionerne på rapporten. I 2009 er elevtallet på NG steget og det betyder en forøget omsætning. Også i 2009 optog vi syv klasser og 203 elever. Fordelingsudvalget havde i sin prognose regnet med et fald på 5% og besluttede antallet af klasser ud fra det. Det lave fald i ansøgertallene fra 15. marts 2009 til september 2009 resulterede i klassekvotienter på godt 28. Målsætningen er at de fynske gymnasier ikke pr. september planlægger med mere end 28. Det ændrede elevadfærd drøftes i fordelingsudvalget under elevoptag i Det høje elevtal giver et stort pres på vore lokaler og begrænser fleksibilitet i planlægningen af undervisningen. I 2011 forventer vi under vort fælles fynske Falck abonnement at gennemføre en APV undersøgelse og med firmaet Aspekt en undervisningsmiljøundersøgelse. Vi afventer her implementeringen af ressourceregnskabet fra UVM. Befordring, kurser og tilsyn udviser et overforbrug på kr. Det forklares ved den meget skæve censorbelastning som UVM s utilfredsstillende eksamenstilrettelæggelsesprogram medfører. NG har i 2009 leveret mange flere censorbegivenheder end vi har modtaget. Vi har overfor UVM protesteret over skævheden. Anlægsaktiviteterne havde vi i budget 2009 vurderet ud fra en viden om, at moderniseringen af det naturvidenskabelige afsnit ville kræve en del egenfinansiering. En del af udgiften er også afholdt i 2009, men der mangler endnu en opdatering af it-materialet i området. Den gennemføres i foråret Årets resultat er lavere end de budgetterede t.kr. Det skyldes i hovedsagen forøgede lønomkostninger, idet der på den øvrige drift er et mindre forbrug på 1.mill. i forhold til budget. Det er bekymrende, at antallet af årsværk pr. elev er faldende, samtidig med at lønomkostningerne pr. elev er stigende. Overenskomstresultatet i 2008 er en betydelig del af forklaringen. Den fremskrivning af lønudgifter, som Finansministeriet indregner i taxameterberegningen, står i et stærk misforhold til det faktiske overenskomstresultat, som udmøntes på gymnasierne. Den udvikling kan meget hurtigt føre til en alvorlig valgsituation for skolerne. Skal klassekvotienten hæves, og/eller må valgmulighederne for eleverne indskrænkes. 9

12 Særlige risici Driftsrisici Også i 2009 har usikkerheden om den fremtidige busdrift og den svigtende kvalitet i opgaveløsningen givet anledning til bekymring. Nordfyns Gymnasium har som høringspart gjort sig store anstrengelser for at medvirke til at planlægningen for samarbejdet i 2010 kan blive tilfredsstillende. Det nytter ikke at regeringen har en målsætning om, at 95% af en årgang skal have en ungdomsuddannelse, hvis ikke eleverne kan blive transporteret til uddannelsesstederne. De decentrale gymnasier er på dette område i en særlig risikozone. Indsatsen på dette område indgår i rektors resultatlønskontrakt. Bygningsoverdragelse. I 2009 har Staten forberedt bygningsoverdragelsen til gymnasierne. Meget sent på året fik Nordfyns Gymnasium et købstilbud på 30,6 mill. Bestyrelsen besluttede på sit decembermøde at sige nej til tilbuddet. På nuværende tidspunkt er realkreditinstitutionerne skeptiske med hensyn til at låne os pengene. UVM vil vente med at behandle vores sag til sidst på året Det er således knyttet et betydeligt usikkerhedsmoment til, hvornår bygningsoverdragelsen kan finde sted. Strategi og målsætninger Det overordnede mål for Nordfyns Gymnasium er at give vore elever den allerbedste uddannelse gennem gode studieforhold, gode ydre rammer og en dygtig og engageret medarbejderstab. Det er Nordfyns Gymnasiums mål at fastholde gymnasiet som et attraktivt uddannelsessted for områdets unge og at sikre en søgning, der kan danne grundlag for opretholdelsen af et godt uddannelsestilbud og et godt studiemiljø for de unge. Også i 2009 har skolens medarbejdere arbejdet intenst med implementeringen af gymnasiereformen med henblik på, at de første årgange kan opnå et rigtig godt udgangspunkt for videre studier. Bestyrelsen har i 2009 udarbejdet et profilpapir som angiver Nordfyns Gymnasiums værdigrundlag og overordnede strategi. Planlægning Nordfyns Gymnasium er med udgangen af 2009 midt i tilpasningsperioden ved overgang til selvejet og det kan også aflæses i det mindre overskud. Der har i 2008 og 2009 været et stigende elevtal. Elevtallet forventes at stabilisere sig omkring 550 i Det har været bestyrelsens mål at bruge den positive økonomiske situation, som den øgede elevtilgang skaber, til at konsolidere skolens drift. Udgangspunktet ved indgangen til 2007 og overgangen til selvejet var en negativ egenkapital, og bestyrelsen valgte også for 2009 et lidt forsigtigt udgangspunkt for budgettet. Bestyrelsen havde nemlig forventet, at UBST i 2009 ville gennemføre en modernisering af de naturvidenskabelige afsnit, som ville indebære en vis egenfinansiering. Moderniseringen er nu gennemført. Moderniseringen vil på 10

13 positiv måde bidrage til opfyldelse af målsætningen i profilpapiret. Samtidig er nogle af Arbejdstilsynets påbud i det naturvidenskabelige område løst. I 2010 planlægger vi udskiftning af de gamle kridttavler til interaktive tavler. Multimediebeskatningen har betydet at ca. 20 af skolens lærere er udtrådt af hjemme-pcordningen. Videnressourcer Opfyldelsen af målsætningen afhænger til stadighed af gymnasiets veluddannede og engagerede medarbejderstab. Derfor er det af største vigtighed, at gymnasiet kan rekruttere og fastholde medarbejdere med det højeste uddannelsesniveau. Efteruddannelse er et vigtigt element. På budget 2009 blev indsatsen på dette område prioriteret, og denne udvikling er fortsat i budget Det er vigtigt, at Nordfyns Gymnasium deltager i uddannelsen af pædagogikumkandidater, således at vi er med til at skabe et rekrutteringsgrundlag. Denne aktivitet bidrager også til skolens udvikling. I 2009 har vi færdiguddannet 6 kandidater og ansat dem i fast stilling. I øjeblikket har Nordfyns Gymnasium 2 kandidater i uddannelse. Pædagogikumuddannelsen ændredes i 2009 til en etårig uddannelse med egentlig ansættelse på gymnasiet. Konsekvenserne af denne omlægning for rekrutteringen af kandidater er vanskelig at overskue. Medarbejdersammensætningen på Nordfyns Gymnasium med udgangen af 2009: Adjunkt/lektorer Pædagogikumkandidater 2 6 Administrativt personale 3 3 Bygningsdrift 2 2 Bibliotek Forvaltningspraksis Ledelsen udøver løbende opfølgning på drift og likviditet og bestyrelsen orienteres på bestyrelsesmøderne om den økonomiske stilling. Ved større indkøb af materialer eller tjenester indhentes der flere tilbud. Fx har vi tegnet kontrakt med et rådgivningsfirma om en supplerende rapport om bygningernes tilstand. Rapporten skal supplere Carl Bro s Caretaker-rapport. Suppleringen sker for at give bestyrelsen et godt beslutningsgrundlag for bygningsovertagelsen. Kontrakten er tegnet efter indkaldelse af to tilbud. 11

14 Vi har vurderet, om vi kan opnå større rabatter på gymnasiets indkøb af bøger. Der kunne være tale om en mindre besparelse. Vor nuværende leverandør er lokal. Vi anser det for vigtigt, at der i vort område er et kulturelt tilbud af den art, som en boghandel tilbyder. Derfor fastholder vi leverandøren. IT- indkøb sker gennem den fælles indkøbsordning for de fynske gymnasier gennem IT- Centeret. IT-Centeret formidler nu fælles indkøb gennem Statens Indkøbs auktionsordning. Gymnasiets el-køb sker gennem Rektorforeningens fælles udbud. Fra 2010 er der truffet aftale om levering af gas på Rektorforeningens fælles kontrakt med DONG. Revisionskontrakt løber i 3 år på en fælles kontrakt for de fynske gymnasier på fordelagtige vilkår. Kontrakten udløb pr , men forlænges for Vi overvejer den dyre lønadministrationskontrakt med KMD. Der har ikke været tilfredshed med den ydede service. Forskellige samarbejdsmodeller mellem de fynske gymnasier er i spil. 12

15 Anvendt regnskabspraksis Regnskabsgrundlag Årsrapporten for Institution for 2009 er udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen af 31. oktober 2008, herunder dele af årsregnskabsloven af 2001 s bestemmelser for store virksomheder i regnskabsklasse C. Årsrapporten for 2009 er aflagt i danske kroner. Generelt om indregning og måling Årsrapporten er udarbejdet med udgangspunkt i det historiske kostprisprincip med nedennævnte undtagelser: Aktiver indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde institutionen, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå institutionen, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Efterfølgende måles aktiver og forpligtelser som beskrevet for hver enkelt regnskabspost i det efterfølgende. Generelt om indregning og måling Visse finansielle aktiver og forpligtelser måles til amortiseret kostpris, hvorved der indregnes en konstant effektiv rente over løbetiden. Amortiseret kostpris opgøres som oprindelig kostpris med fradrag af afdrag og tillæg/fradrag af den akkumulerede afskrivning af forskellen mellem kostprisen og det nominelle beløb, der forfalder ved udløb. Herved fordeles kurstab og -gevinst over løbetiden. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige tab og risici, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterer på balancedagen. Tilskud indregnes i takt med aktiviteten. Indtægter indregnes i resultatopgørelsen i takt med, at de indtjenes, herunder indregnes værdireguleringer af finansielle aktiver og forpligtelser, der måles til dagsværdi eller amortiseret kostpris. Endvidere indregnes i resultatopgørelsen alle omkostninger, der er afholdt for at opnå årets indtjening, herunder afskrivninger, nedskrivninger og hensatte forpligtelser samt tilbageførsler som følge af ændrede regnskabsmæssige skøn af beløb, der tidligere har været indregnet i resultatopgørelsen. 13

16 Anvendt regnskabspraksis Leasing Leasingkontrakter vedrørende materielle anlægsaktiver, hvor institutionen har alle væsentlige risici og fordele forbundet med ejendomsretten (finansiel leasing), indregnes i balancen til dagsværdi af leasingaktivet, hvis denne findes. Alternativt, og hvis denne er lavere, anvendes nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser på anskaffelsestidspunktet. Ved beregning af nutidsværdien anvendes leasingaftalens interne rentefod som diskonteringsfaktor eller en tilnærmet værdi for denne. Finansielt leasede aktiver af- og nedskrives som institutionens øvrige materielle anlægsaktiver. Den kapitaliserede restleasingforpligtelse indregnes i balancen som en gældsforpligtelse, og leasingydelsens rentedel omkostningsføres løbende i resultatopgørelsen. Resultatopgørelsen Omsætning Omsætning indregnes i resultatopgørelsen, såfremt de generelle kriterier er opfyldt, herunder at levering og risikoovergang har fundet sted inden regnskabsårets udgang. Beløbet kan opgøres pålideligt og forventes modtaget. Der foretages fuld periodisering af tilskud. Omkostninger Omkostninger omfatter de omkostninger, der er medgået til at opnå årets omsætning, herunder løn og gager, øvrige driftsomkostninger samt afskrivninger m.v. på anlægsaktiver. Omkostningerne er opdelt på områderne: Undervisningens gennemførelse. Udvikling og markedsføring. Ledelse og administration. Bygningsdrift. Særlige tilskud. Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger omfatter renter, finansielle omkostninger ved realiserede og urealiserede valutakursreguleringer, kursregulering på værdipapirer samt amortisering af realkreditlån. 14

17 Anvendt regnskabspraksis Balancen Materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostpris omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egne fremstillede aktiver omfatter kostprisen direkte og indirekte omkostninger til lønforbrug, materialer, komponenter og underleverandører. Renteomkostninger på lån optaget direkte til finansiering af fremstilling af materielle anlægsaktiver indregnes i kostprisen over fremstillingsperioden. Alle indirekte henførbare låneomkostninger indregnes i resultatopgørelsen. Afskrivningsgrundlaget, som opgøres som kostpris reduceret med eventuel restværdi, fordeles lineært over aktivernes forventede brugstid, der udgør: Inventar Teknisk udstyr IT 10 år 7 år 4 år Aktiver med en anskaffelsessum på under DKK omkostningsføres i anskaffelsesåret. Aktiver, der har en værdi under DKK , der er bestemt til at fungere samlet, og den samlede anskaffelsessum overstiger DKK , indregnes som anlægsaktiv. Gevinst og tab ved salg af anlægsaktiver indregnes i resultatopgørelsen under andre indtægter. Nedskrivning af anlægsaktiver Den regnskabsmæssige værdi af materielle anlægsaktiver gennemgås årligt for at afgøre, om der er indikation af værdiforringelse udover det, som udtrykkes ved normal afskrivning. Hvis dette er tilfældet, foretages nedskrivning til den lavere genindvindingsværdi. Genindvindingsværdien for aktivet opgøres som den højeste værdi af nettosalgsprisen og kapitalværdien. Såfremt det ikke er muligt at fastsætte genindvindingsværdien for det enkelte aktiv, vurderes nedskrivningsbehovet for den mindste gruppe af aktiver, hvor det er muligt at opgøre genindvindingsværdien. Tilgodehavender Tilgodehavender måles i balancen til amortiseret kostpris eller en lavere nettorealisationsværdi, hvilket her svarer til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender samt for tilgodehavender fra salg tillige med en generel nedskrivning baseret på institutionens erfaringer fra tidligere år. 15

18 Anvendt regnskabspraksis Gældsforpligtelser Øvrige gældsforpligtelser måles til amortiseret kostpris, der i al væsentlighed svarer til nominel værdi. Periodeafgrænsningsposter Periodeafgrænsningsposter opført som aktiver omfatter afholdte omkostninger vedrørende efterfølgende regnskabsår. Dette udgør typisk forudbetalte omkostninger vedrørende husleje, forsikringspræmier, abonnementer og renter. Periodeafgræsningsposter opført som forpligtelser udgøres af modtagne betalinger vedrørende indtægter i de efterfølgende år. Pengestrømsopgørelse Pengestrømsopgørelsen viser institutionens pengestrømme for året opdelt på drifts-, investerings- og finansieringsaktivitet, årets forskydning i likvider samt institutionens likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrøm fra driftsaktivitet Pengestrømme fra driftsaktiviteten opgøres som resultatet reguleret for ikke kontante resultatposter som af- og nedskrivninger, hensættelser samt ændring i driftskapitalen, renteindbetalinger og -udbetalinger samt betalt vedrørende ekstraordinære poster. Driftskapitalen omfatter omsætningsaktiver minus kortfristede gældsforpligtelser eksklusiv de poster, der indgår i likvider. Pengestrøm fra investeringsaktivitet Pengestrømme fra investeringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra køb og salg af materielle anlægsaktiver. Pengestrøm fra finansieringsaktivitet Pengestrømme fra finansieringsaktiviteten omfatter pengestrømme fra optagelse og tilbagebetaling af langfristede gældsforpligtelser. Likvider Likvider omfatter likvide beholdninger. 16

19 Anvendt regnskabspraksis Forklaring af nøgletal Overskudsgrad = Resultat før ekstraordi nære poster x100 Omsætningen Likviditetsgrad = Omsætningsaktiver x 100 Kortfristet gæld Soliditetsgrad = Egenkapital ultimo x 100 Samlede aktiver Finansieringsgrad = Langfriste t gæld x100 Materielle anlægsaktiver Årselever = Gennemsnitligt antal årselever inkl. kort- og deltidselever omregnet til årselever. En årselev modtager 40 ugers fuldtidsundervisning. Årsværk = Gennemsnitligt antal heltidsansatte medarbejdere inkl. deltidsansatte omregnet til heltidsansatte. Årsværk pr. 100 årselever = Årsværk Årselever x 100 Antal 1. sept Antal 31. juli Elevfrafald = 100% Antal 1. sept 17

20 Resultatopgørelse for Note kr. t.kr. Statstilskud Deltagerbetaling og andre indtægter Indtægter i alt Undervisningens gennemførelse Markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud Driftsomkostninger i alt Driftsresultat før finansielle poster m.fl Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Finansielle poster i alt Årets resultat

21 Balance pr Note kr. t.kr. Undervisningsudstyr Andet udstyr og inventar Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Debitorer Mellemregning med UVM Andre tilgodehavender Periodeafgrænsning (undertid) Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt Aktiver

22 Balance pr Note kr. t.kr. Egenkapital 1, januar Overført resultat Egenkapital Gæld vedrørende finansiel leasing Langfristet gæld i alt Kortfristet del af den langfristede gældsforpligtelser Skyldig løn Feriepengeforpligtelser Kreditorer Anden kortfristet gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser Gæld Passiver Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 13 Andre forpligtelser 14 20

23 Pengestrømsopgørelse for kr. t.kr. Årets resultat Reguleringer af pengestrømsforhold: Afskrivninger og andre ikke kontante driftsposter Ændring i tilgodehavender Ændring i feriepengeforpligtelse Ændring i kortfristet gæld Pengestrømme fra driftsaktivitet Betaling for anlægsaktiver Pengestrømme fra investeringsaktivitet Tilbagebetaling af gæld Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Ændring i likvider Likvider Likvider Likvider specificeres således: Likvide beholdninger

24 Noter til årsrapporten 1. Statstilskud kr. t.kr. Undervisningstaxameter Fællesudgiftstilskud Bygningstaxameter Særlige tilskud Statstilskud i alt Deltagerbetaling og andre indtægter Andre indtægter Deltagerbetaling og andre indtægter i alt Undervisningens gennemførelse Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivninger Øvrige omkostninger vedr. undervisnings gennemførelse Omkostninger til undervisningens gennemførelse i alt Markedsføring Øvrige omkostninger vedr. markedsføring Omkostninger til markedsføring i alt Ledelse og administration Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivninger 0 7 Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration Omkostninger til ledelse og administration i alt Bygningsdrift Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivninger Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift Omkostninger til bygningsdrift i alt

25 Noter til årsrapporten 7. Aktiviteter med særlige tilskud kr. t.kr. Løn og lønafhængige omkostninger Øvrige omkostninger vedr. særlige tilskud 0 0 Omkostninger til særlige tilskud i alt Finansielle indtægter Renteindtægter og andre finansielle indtægter Finansielle indtægter i alt Finansielle omkostninger Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger Finansielle omkostninger i alt Materielle anlægsaktiver Undervisningsudstyr kr. Andet udstyr og inventar kr. Anskaffelsessum Tilgang Anskaffelsessum Afskrivninger Afskrivninger Afskrivninger Bogført værdi Heraf indgår finansielt leasede aktiver Bogført værdi

26 Noter til årsrapporten 11. Egenkapital Egenkapital Overført 1. januar 2007 resultat I alt kr. kr. kr. Egenkapital 1. januar Årets resultat Egenkapital Gæld vedrørende finansiel leasing Institutionen har indgået følgende kontrakter om Finansiel leasing: Leasinggiver Seneste udløbsår kr. t.kr. Danske Leasing Afdrag, der forfalder inden 1 år Afdrag, der forfalder mellem 1 og 5 år Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Der er ingen pantsætninger og sikkerhedsstillelser 14. Andre forpligtelser Kontraktlige forpligtelser Skolen har indgået servicekontrakter, der udløber senest den 31. januar 2013 med en restforpligtelse på

27 Særlige specifikationer 15. Honorar til revisor kr. t.kr. Honorar for lovpligtig revision Honorar for andre ydelser end revision Momskompensation Opgørelse af den samlede indberettede købsmoms for det pågældende regn- skabsår, der er eller skal kompenseres af Undervisningsministeriet, jf. 36 i lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse Den samlede indberettede købsmoms fordeles således: Undervisning (drift) Fællesområdet (drift) Bygningsområdet (drift) Anlægsinvesteringer (anlæg)

28 Særlige specifikationer 17. Statens selvforsikringsordning kr. t.kr. Bygninger og løsøre Erstatningsansvar Afholdte selvforsikringsomkostninger Bygninger og løsøre 0 0 Beløb for ikke genanskaffede genstande 0 0 Samlede selvforsikringsomkostninger Institutionens beregnede selvrisiko Ovenstående opgøres i overensstemmelse med Undervisningsministeriets Retningslinjer for administration af statens selvforsikringsordning vedr. Statsinstitutioner, institutioner for erhvervsrettet uddannelse, institutioner Godkendt efter lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og Almen voksenuddannelse m.v., Centre for Videregående Uddannelse og Andre selvejende institutioner for videregående uddannelser på Under- visningsministeriets ressortområde 18. Personaleomkostninger kr. t.kr. Lønninger Pensioner Andre omkostninger til social sikring Heraf udgør lønninger til daglig ledelse og bestyrelse Gennemsnitligt antal beskæftigede medarbejdere 62,3 61,9 26