Den selvejende institution Handelsskolen Silkeborg 1

Transkript

1

2

3 Den selvejende institution Handelsskolen Silkeborg 1

6 Den uafhængige revisors påtegning Til bestyrelsen i Handelsskolen Silkeborg Den selvejende institution Handelsskolen Silkeborg 4 Påtegning på årsregnskab og ledelsesberetning Vi har revideret årsregnskabet og ledelsesberetningen for Handelsskolen Silkeborg for regnskabsåret 1. januar december Årsregnskabet omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, pengestrømsopgørelse, noter og særlige specifikationer. Årsregnskabet og ledelsesberetningen udarbejdes efter lov om institutioner for erhvervsrettet uddannelse og bekendtgørelse nr af 13. december 2006 om regnskab for institutioner for erhvervsrettet uddannelse (regnskabsbekendtgørelsen). Ledelsens ansvar for årsregnskabet og ledelsesberetningen Ledelsen har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen, og en ledelsesberetning, der indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab og en ledelsesberetning uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl, samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar og den udførte revision Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet og ledelsesberetningen på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med danske revisionsstandarder og god offentlig revisionsskik, jf. Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af 12. december 2008 om revision og tilskudskontrol m.m. ved institutioner for erhvervsrettet uddannelse (revisionsbekendtgørelsen). Ovenfor nævnte standarder og revisionsbekendtgørelse kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet og ledelsesberetningen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet og ledelsesberetningen. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet og ledelsesberetningen, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for skolens udarbejdelse og aflæggelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede, samt for udarbejdelse af en ledelsesberetning, der indeholder en retvisende redegørelse, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af skolens interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af ledelsen anvendte regnskabspraksis er passende, om de af ledelsen udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet og ledelsesberetningen. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af skolens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2010 samt af resultatet af skolens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december 2010 i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen, samt at ledelsesberetningen indeholder en retvisende redegørelse i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Det er endvidere vores opfattelse, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

7 Den selvejende institution Handelsskolen Silkeborg 5 Erklæring om udført forvaltningsrevision I forbindelse med den finansielle revision af skolens årsregnskab og ledelsesberetning for 1. januar december 2010 har vi foretaget en vurdering af, hvorvidt der for udvalgte områder er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af skolen, og at oplysningerne i årsregnskabet og ledelsesberetningen om resultater er dokumenterede og dækkende i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Ledelsens ansvar Skolens ledelse har ansvaret for, at der etableres retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved skolens forvaltning, og at oplysningerne i årsregnskabet og ledelsesberetningen om resultater er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Revisors ansvar og den udførte forvaltningsrevision I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. revisionsbekendtgørelsen har vi for udvalgte forvaltningsområder undersøgt, om skolen har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vi har endvidere stikprøvevist gennemgået skolens rapportering i årsregnskabet og ledelsesberetningen om resultater. Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, og at oplysningerne i årsregnskabet og ledelsesberetningen om resultater er dokumenterede og i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Konklusion Ved den udførte forvaltningsrevision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkludere, at forvaltningen i regnskabsåret 1. januar december 2010 på de områder, vi har undersøgt, ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, eller at oplysningerne i årsregnskabet og ledelsesberetningen om resultater ikke er dokumenterede eller i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen. Herning, den 25. marts 2011 BDO Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Henning K. Nielsen statsautoriseret revisor Lars Kruse Statsautoriseret revisor

8 Den selvejende institution Silkeborg Handelsskole Ledelsesberetning Set over en 5-årig periode kan skolens udvikling beskrives med følgende hovedog nøgletal: Skolens hoved-og nøgletal ( tkr) Resultatopgørelse Omsætning i alt Driftsomkostninger i alt Driftsresultat Finansielle poster i alt Kursgevinst ved indfrielse af amts-/statslån Ekstraordinære poster i alt Årets resultat Balance Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver i alt Balancesum Egenkapital ultimo Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld i alt Pengestrømsforhold Driftsaktivitet Investeringsaktivitet Finansieringsaktivitet Pengestrøm, netto Regnskabsmæssige nøgletal Overskudsgrad (%) 1,6-5,7-8,2-2,3 2,4 Likviditetsgrad (%) 78,1 58,8 89,8 148,8 147,4 Soliditetsgrad(%) 20,3 21,1 25,8 29,6 27,2 Finansieringsgrad(%) 63,4 55,3 60,3 66,5 72,0 Nøgletal m.v. vedr. den ordinære drift Årselever Omkostninger pr. 100 årselever Undervisningens gennemførelse Ledelse og administration Bygningsdrift Medarbejdere, årsværk Antal netto årsværk i alt Procentvis andel ansat på særlige vilkår 1,9 0,8 0,6 0,8 1,0 Årsværk fordelt på: Undervisningens gennemførelse Ledelse og øvrig administration Årsværk pr. 100 årselever Skolen i alt 11,0 11,7 10,6 10,1 10,6 Undervisningens gennemførelse 8,0 8,3 7,3 7,0 7,5 Markedsføring 0,1 Ledelse og administration 2,0 2,5 2,5 2,1 2,2 Bygningsdrift 0,7 0,9 0,9 0,9 0,9 Lønomkostninger Lønomkostninger vedr. underv. Gnf Lønomkostninger øvrige Lønomkostninger i alt Lønomkostninger pr. 100 årselever Lønomkostninger vedr. underv. Gnf Lønomkostninger øvrige Lønomkostninger i alt Overskudsgraden er beregnet som årets resultat før ekstraordinære poster divideret med omsætningen Likviditetsgraden er beregnet som omsætningsaktiver divideret med kortfristet gæld ekskl. mellemregning med Undervisningsministeriet. Soliditetsgrad er beregnet som egenkapitalen i forhold til balancesummen. Finansieringsgraden er udtryk for forholdet mellem den samlede langfristede gæld og de samlede anlægsaktiver

19 Den selvejende institution Handelsskolen Silkeborg 17 RESULTATOPGØRELSE FOR Note kr tkr Statstilskud Deltagerbetaling og andre indtægter Indtægter i alt Undervisningens gennemførelse Udvikling og markedsføring Ledelse og administration Bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud Driftsomkostninger Driftsresultat Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Resultat før ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære omkostninger ÅRETS RESULTAT Resultatdisponering Overført til næste år

20 Den selvejende institution Handelsskolen Silkeborg 18 BALANCE PR AKTIVER Note kr tkr Grunde og bygninger Undervisningsudstyr Andet udstyr og inventar Udsmykning Materielle anlægsaktiver Deposita Finansielle anlægsaktiver ANLÆGSAKTIVER Debitorer Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender Værdipapirer Likvide beholdninger OMSÆTNINGSAKTIVER I ALT AKTIVER I ALT

21 Den selvejende institution Handelsskole Silkeborg 19 BALANCE PR PASSIVER Note kr tkr Egenkapital Egenkapital i øvrigt EGENKAPITAL Realkreditgæld Gæld vedrørende finansiel leasing Langfristet gæld Kortfristet del af langfristet gæld Bankgæld Skyldig løn Feriepengeforpligtelse Kreditorer Mellemregning med Undervisningsministeriet Anden kortfristet gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristet gæld GÆLDSFORPLIGTELSER PASSIVER I ALT Pantsætninger 15 Andre forpligtelser 16 Nærtstående parter 17

22 Den selvejende institution Handelsskole Silkeborg 20 Pengestrømsopgørelse for kr tkr Årets resultat Regulering af pengestrømsforhold Afskrivninger og andre ikke kontante driftsposter Værdiregulering af renteswap Driftskapitalændringer Tilgodehavender Kortfristede gældsforpligtelser Pengestrømme fra driftsaktivitet Køb af materielle anlægsaktiver Salg af materielle anlægsaktiver Køb af finansielle anlægsaktiver 0 0 Salg af finansielle anlægsaktiver 0 5 Pengestrømme fra investeringsaktivitet Tilbagebetaling af gældsforpligtelser Optagelse af realkreditlån Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Ændring i likviditet Likvider inkl. anvendt driftskredit pr Likvider inkl. finansielle omsætningsaktiver og driftskredit pr

23 Den selvejende institution Handelsskolen Silkeborg 21 NOTER kr tkr 1. Statstilskud Undervisningstaxameter Fællesudgiftstilskud Bygningstaxameter Øvrige driftsindtægter Særlige tilskud Deltagerbetaling og andre indtægter Deltagerbetaling, uddannelser Anden ekstern rekvirentbetaling Andre indtægter Undervisningens gennemførelse Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivninger Øvrige omkostninger Udvikling og markedsføring Løn og lønafhængige omkostninger Øvrige omkostninger Ledelse og administration Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivninger Øvrige omkostninger Bygningsdrift Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivninger Øvrige omkostninger Aktiviteter med særlige tilskud Løn og lønafhængige omkostninger Øvrige omkostninger

24 Den selvejende institution Handelsskole Silkeborg kr tkr 8. Finansielle indtægter Renteindtægter og andre finansielle indtægter Kursgevinster på værdipapirer Finansielle omkostninger Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger Prioritetsrenter Kurstab på værdipapirer Ekstraordinære omkostninger Posten vedrører nedskrivning af taxametertilskud, der vedrører KVU Personaleomkostninger Lønninger og gager Andre omkostninger til social sikring Pensionsbidrag Direktion Bestyrelse 0 0 Antal ansatte (årsværk)

25 Den selvejende institution Handelsskole Silkeborg 23 NOTER Andet ud- Grunde og Undervisnings- styr og Udsmykbygninger udstyr inventar ning kr. kr. kr. kr. 12. Materielle anlægsaktiver Anskaffelsessum 1/ Tilgang Afgang Anskaffelsessum Akkumulerede af- og nedskrivninger Årets af- og nedskrivninger Afskrivning ved afgang 0 Akkumulerede af- og nedskrivninger Igangværende Bogført værdi Heraf udgør finansiel leasing, bogført værdi Kontantvurdering af grunde og bygninger Vurderingsår 2010 Heraf grundværdi

26 Den selvejende institution Silkeborg Handelsskole 24 NOTER kr tkr 13. Egenkapital Egenkapital Saldo Årets bevægelse 0 0 Egenkapital pr Egenkapital i øvrigt Saldo Værdiregulering renteswap Årets resultat Egenkapital i øvrigt Forfald inden for 1 år Forfald 2-5 år Forfald efter 5 år Restgæld i alt Rest løbetid 14. Langfristet gæld Realkreditgælden består af 2 tilpasningslån: Tilpasningslån F1- lån år Tilpasningslån Cibor 6 - lån /4 år Tilpasningslån Cibor 3 - lån /4 år Gæld vedrørende finansiel leasing år Pantsætninger Der er ydet følgende sikkerheder i skolens bygninger til en bogført værdi på i alt tkr Kreditforeningsgæld - en restgæld på tkr Via skolens bankforbindelse er der stillet en bankgaranti for tkr Andre forpligtelser Lejeforpligtelse Skolen har indgået lejeaftale for ejendommen Bredhøjvej 18-20, Silkeborg. Det lejede omfatter ca m2. Lejemålet kan tidligst opsiges til fraflytning pr. 1/ Den årlige leje udgør kr Udstyr stillet til rådighed for skolen Skolen har fået stillet udstyr til rådighed af Kontoret for Specialpædagogisk Støtte til en værdi af ca. 250 tkr. Udstyret, der bl.a er bærbare computere, indgår ikke i skolens balance, idet udstyret efter endt brug tilbageleveres til SU - styrelsen. Finansielle instrumenter Der er i 2005 indgået indgået 2 aftaler om renteswap for i alt tkr Aftalerne er indgået med skolens bankforbindelse. Aftalerne er indgået for afdækning af renterisiko på skolens tilpasningslån - Cibor 6. Aftaleperioden er 10 år med udløb pr Renteudviklingen i 2010 medfører at der på renteswapaftalerne skal værdireguleres med tkr som et ikke realiseret kurstab.værdireguleringen er foretaget som en modpostering på egenkapitalen. 17. Nærtstående parter Skolen har i 2010 haft transaktioner med Undervisningsministeriet jf. de lovgivningsmæssige forhold. Et af skolens bestyrelsesmedlemmmer indgår i ledelsen i skolens bankforbindelse.

27 Side 25 Særlige specifikationer kr tkr Honorar til revisor I omkostninger til ledelse og administration er indeholdt honorar til revisor vedrørende : Honorar for lovpligtig revision Anden assistance end revision Assistance vedr. tidligere år - 63 Momskompensation Samlet indberettet købsmoms 2010 til refusion i Undervisningsministeriet Undervisningsområdet Fællesudgiftsområdet Bygningsområdet Ialt kr Driftsposter Anlæg Statens selvforsikringsordning Bygning og løsøre Erstatningsansvar 0 0 Tjenesterejser 0 0 Beløb for ikke genanskaffede genstande: Bygning og løsøre 0 0 Samlede selvforsikringsomkostninger i året Skolens selvrisiko i regnskabsåret Opgørelse af anden tilskudsfinansieret aktivitet Anden tilskudsfinansieret aktivitet udgør : EU - projekter Indtægter og omkostninger kan specificeres således: Indtægter Lønomkostninger Direkte omkostninger Indirekte omkostninger 0 Resultat

28 Side 26 Særlige specifikationer Total tkr Opgørelse af skolens indtægtsdækkede virksomhed - IV Indtægter Lønomkostninger Omkostninger til undervisningen Indirekte omkostninger Resultat Som fordelingsnøgle for ovennævnte indirekte omkostninger er anvendt de direkte lønomkostninger registreret på formålet i forhold til skolens direkte lønomkostninger til undervisningen i alt.