Bilag til Økonomiregulativ

Transkript

1 Bilag til Center for Økonomi og Personale Hold-an Vej Ballerup Telefon: balkom@balk.dk Godkendt den

2 Indhold Formål Baggrund Over-/overskud på decentrale enheder samt centre og sekretariater på rådhuset Udskudte leverancer... 5 Center for Økonomi og Personale 2

3 Formål Formålet med Ballerup Kommunes regler for overførsler er at give de budgetansvarlige størst mulig handlefrihed mellem budgetårene med henblik på den mest effektive ressourceanvendelse inden for de lokale og lovgivningsmæssige rammer og vilkår Baggrund Overførselsadgangen af driftsbevillinger mellem budgetår er en regel, som Kommunalbestyrelsen har vedtaget. Driftsbevillinger er etårige, så reglen har ikke nogen hjemmel i lovgivningen, men er en gensidig tillidserklæring mellem Kommunalbestyrelsen og den enkelte budgetansvarlige. Kommunen og Kommunalbestyrelsen er underlagt en statslig styring blandt andet i form af budgetloven, som opstiller en række rammer for kommunens budgetlægning og regnskabsføring, herunder økonomiske sanktioner ved budgetoverskridelse, der kan konflikte mod hensigten om god lokal økonomistyring gennem mulighederne for overførselsadgang mellem budgetår. Det skyldes, at der i de statslige sanktioner ikke skeles til den fleksibilitet, som ligger i formålsbeskrivelsen, men alene en vurdering af årets budget og dermed den 1-årige driftsbevilling. Et overskud vil i denne sammenhæng stamme fra det foregående års budget, og dermed være en bevilling, der gives i tillæg til årets budget, en tillægsbevilling. Hvis institutionen bruger overskuddet vil kommunen kunne blive straffet økonomisk, selvom den pågældende institution overholder sit budget. Derfor kan hele kommunens driftsbudget ikke være omfattet af muligheden for overførsel af driftsbevillinger. Der findes to måder, hvorpå der overføres driftsbevillinger mellem budgetår, nemlig: Over-/Underskud på decentrale enheder, samt centre og sekretariater på rådhuset Udskudte leverancer Overførselsadgangen ændrer ikke ved den grundlæggende forudsætning, om at de bevilgede økonomiske rammer skal overholdes. Dette indebærer, at der uanset overførselsreglerne stadig forudsættes ledelsesmæssig fokus på at overholde budgetrammerne. Det bemærkes derfor, at reglerne ikke afskærer Kommunalbestyrelsen fra at foretage reguleringer i budgettet, herunder i overførslerne, hvis de økonomiske vilkår i kommunen gør det nødvendigt. Overførselsadgang forveksles af og til med restancebogføring, men det er to forskellige størrelser. Overførselsadgangen giver mulighed for at købe en ydelse i fremtiden, mens en restancebogføring foretages når en ydelse er købt og leveret, men betalingen er ikke foretaget. Center for Økonomi og Personale 3

4 For yderligere information henvises til Bilag om skyldige omkostninger og restancebogføring i økonomiregulativet Over-/overskud på decentrale enheder samt centre og sekretariater på rådhuset Decentrale enheder samt centre og sekretariater på rådhuset har adgang til overførsel af mindreforbrug på maksimalt 4 pct. af enhedens nettobudget fra et budgetår til det næste. Nettobudgettet opgøres som det ajourførte nettobudget efter tredje budgetopfølgning. Der er ingen restriktioner på, om mindreforbruget anvendes til drift eller anlæg i det efterfølgende budgetår. Det forudsættes dog, at der afsættes de nødvendige rådighedsbeløb og søges de nødvendige bevillinger, hvis mindreforbruget anvendes til anlæg, og at de afsatte rådighedsbeløb er en del af det overførte overskud på 4 pct. Ved bevillingsansøgningen skal det fremgå, hvor stor en del af institutionens overførte overskud, der anvendes til finansieringen af det pågældende projekt. Det er ligeledes et krav af hensyn til den overordnede økonomistyring, at der udarbejdes et notat om anlægsprojektet, og at det igangsættes i løbet af det pågældende budgetår. Notat drøftes med Center for Økonomi og Personale og godkendes af direktionen inden politisk behandling. Decentrale enheder samt centre og sekretariater på rådhuset skal overføre ethvert merforbrug. Det bemærkes, at der ved merforbrug på over 4 pct. skal udarbejdes en handlingsplan for nedbringelse af underskuddet med henblik på balance indenfor maksimalt en 3-årig periode under hensyntagen til en bevarelse af serviceniveauet. Det pågældende fagudvalg skal orienteres om handlingsplanen i forbindelse med deres behandling af første budgetopfølgning. Overførselsadgangen ændrer ikke ved den grundlæggende forudsætning om, at de bevilgede økonomiske rammer skal overholdes. Nettobudgettet opgøres for centre og sekretariater på rådhuset som den ajourførte lønsum og de dertil hørende konti. For decentrale enheder opgøres nettobudgettet, som det ajourførte nettobudget. For begge nettobudgetter sker opgørelsen efter tredje budgetopfølgning. Overførsler sker ved tillægsbevilling til budgettet efter konkret stillingtagen af Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen en gang om året i forbindelse med første budgetopfølgning. Center for Økonomi og Personale 4

5 I bilaget fremgår en udtømmende liste over decentrale enheder samt centre og sekretariater på Rådhuset med overførselsadgang på 4 pct. af nettobudgettet Udskudte leverancer Mer- og mindreforbrug som følge af udskydelse af varekøb, leverancer mv. kan overføres under forudsætning af, at de opfylder et eller flere af følgende krav: Bundne af eksterne aftaler med andre myndigheder eller kontraktlige aftaler med eksterne leverandører. Henførbare til politisk vedtagende projekter af den siddende Kommunalbestyrelse Der skal laves en henvisning, der beskriver, hvordan mindst et af ovennævnte krav opfyldes. Der skal desuden ligge en plan for, hvornår den udskudte leverance skal anvendes. Henvisningen skal vedlægges som dokumentation ved opgørelsen af de udskudte leverancer. Hvis der ikke foreligger den nødvendige dokumentation, vil overførslen ikke være at betragte som en udskudt leverance og tilgå kommunekassen. Overførsler af udskudte leverancer sker ligeledes ved tillægsbevilling til budgettet efter konkret stillingtagen af Økonomiudvalget og Kommunalbestyrelsen i forbindelse med første budgetopfølgning. Bilag Udtømmende liste over decentrale enheder og afdelinger på rådhuset med overførselsadgang på 4 pct. af nettobudgettet. Ajourføringen af listen påhviler det enkelte center i samarbejde med Center for Økonomi og Personale. Center for Økonomi og Personale 5