Testamentekursus. Jesper Andersson

Transkript

1 Testamentekursus

2 Lotte Wagner CV - Lotte Wagner (født 1967) 2013 Jurist i Liv & Lov, Underviser og vejleder på CBS, skriver juridiske klummer i Møde&Event, Kursuslex Magasin Direktør for NHG, senere MCI Copenhagen. Solgt virksomheden, due dilligence og virksomhedsovertagelse. Kontraherede både COP-15 og Den Olympiske Kongres. Forhandlede branchevilkår på vegne af Dansk Rejsebureauforening Direktør for administration af ejer- og andelsboliger i Dan-Ejendomme. Kontraherede store kontrakter indenfor personale, energi, bredbånd, TV, mm. Forestod to opkøb af virksomheder inkl. due dilligence Cand.merc.jur. fra Copenhagen Business School. Herefter Hoteldirektør i Arp-Hansen Hotel Group. Copyright

3 Jesper Andersson CV - Jesper Andersson (født 1966) 2010Stiftede Liv&Lov, Hellerup 1998Ret&Råd Advokater, Hellerup 1996New York University, tog Master of Comparative Jurispudence. 1991Fuldmægtig i Qvist, Dahl & Partner. Underviste på Københavns Universitet i obligationsret som manuduktør i 10 år. 1990Kandidat fra Københavns Universitet. Blev herefter ansat i mindre advokatfirma med speciale i erstatningsret. Copyright

4 Dagens program Hvem arver? Arveklasser Hvor meget? Tvangsarv/friarv med og uden testamente Hvornår arver man? Hvordan? Testamentetyper Formkrav Indhold Formueordninger Pensioner og forsikringer Indbo Bobestyrer Boafgifter

5 Juridiske begreber Arvelader Arveklasser Tvangsarv Friarv Formuefællesskab Særejeformer Andre SPØRG!! SIG TIL!!

6 Hvem arver?

7 De 3 arveklasser Arveladeren 1. Arveklasse Livsarvinger; Børn, børnebørn osv. (adoptivbørn) Ægtefælle 2. Arveklasse Forældre, søskende, søskendebørn osv. 3. arveklasse Bedsteforældre og deres børn Den papirløse samlever arver ikke noget efter loven! Kun hvis man har skrevet testamente.

8 Arv efter loven Tvangsarvinger er arveladers børn, som arver i konkurrence med ægtefællen Ægtefælle Hvis der er arvinger i 1. arveklasse eller en ægtefælle, så arver de alt

9 Arv efter loven Enlige uden børn og børnebørn

10 Arv efter loven Enlige uden børn, børnebørn, søskende, nevøer og niecer Hvis arveladers nærmeste familie er en fætter eller kusine arver staten alt!

11 Arv efter loven - slægternes ligedeling

12 Hvor meget?

13 Arv efter loven uden testamente: Ægtepar med formuefællesskab 1/4 til børn 3/4 til længstlevende

14 Ægtepar med formuefællesskab med testamente 1/2 Ægtefælles egen bodel 1/16 Ægtefælles tvangsarv 1/16 Børns tvangsarv 3/8 Friarv

15 Arv efter loven uden testamente: Ægtepar med fuldstændigt særeje 1/2 Børn 1/2 Ægtefælle

16 Ægtepar med fuldstændigt særeje med testamente 1/8 tvangsarv børn 1/8 tvangsarv ægtefælle 3/4 friarv

17 Arv efter loven uden testamente: Ægtepar med formuefællesskab og 2 særbørn hver Hvis manden dør først Hvis kvinden dør først 1/8 mands barn 1 1/8 mands barn 2 3/8 kvindens barn 1 3/8 kvindens barn 2 3/8 mandens barn 1 3/8 mandens barn 2 1/8 kvindens barn 1 1/8 kvindens barn 2

18 Ægtepar med testamente og formuefællesskab og 2 særbørn hver Hvis manden dør først Friarv, som de kan dele som de vil mellem de 4 børn i testamente 1/32 Mands barn 1 1/32 Mands barn 2 1/8 Kvindens barn 1 1/8 Kvindens barn 2 Copyright

19 Arv efter loven: Ægtepar med særeje og 2 fælles børn Hustrus særeje, hvis hun dør først Mands særeje, hvis han dør først ½ hendes børn ½ mand ½ hans børn ½ hustru Copyright

20 Arv efter loven: Ægtepar med særeje og 2 fælles børn (under 18 år) Hustrus særeje Mands særeje Ferie Tøj til børn Bil Virksomhed Cykel Daglige indkøb Hus

21 Arv efter loven: Samlevende uden testamente 1/1 til børn Partner 0

22 Samlevende med udvidet samlevertestamente 1/8 børn 7/8 kan testamenteres til samlever

23 Hvornår arver man?

24 Skifte eller uskiftet bo? Uskiftet bo - man passer på pengene til man selv dør. Man kan (i dag) kun sidde i uskiftet bo med almindeligt formuefællesskab i ægteskabet og ikke med særeje. Hvis man kun har fællesbørn har man altid ret til at sidde i uskiftet bo. Hvis man har særbørn kan man sidde i udskiftet bo med samtykke fra særbørnene. Man har altid ret til at skifte boet, og med et godt testamente har de fleste også råd. Et testamente kan derfor forstås som en slags forsikring. Ægtefælleudlæg - hvis den samlede formuen alt inkl. er mindre end kr.

25 Skifte eller uskiftet bo? Hvornår beslutter man sig for uskiftet bo eller skifte af boet? Et godt moderne testamente tager højde for begge situationer Man tager stilling når ens ægtefælle dør Man kan godt vælge uskiftet bo først og så skifte senere Vi anbefaler at man ikke indhenter samtykke før man får behov for skiftet, fordi det (for arvingerne) er vidt forskellige scenarier om man skal sidde i uskiftet bo med sin pap-mor i 5 år (hvis begge bliver gamle) eller i 30 år hvis ens far står af i svinget alt for tidligt. Et godt testamentet er bygget op som en slags forsikring, idet det giver mulighed både for at skifte og for det uskiftede bo.

26 Fordele ved uskiftet bo Selve dødsboskiftet er enkelt Man skal ikke af med penge til arvingerne før man selv dør. Der er dobbelt bofradrag når den sidste dør (2 x kr tal) Copyright

27 Ulemper ved det uskiftede bo Man har ikke fuld rådighed over sine penge Arvingerne kan bede om indsigt i ens økonomiske forhold Man kan ikke give gaver skævt. Man kan ikke (uden samtykke fra de øvrige arvinger) hjælpe eksempelvis en nødstedt datter som skal skilles, eller et sygt barn eller barnebarn. Man kan ikke gifte sig igen Man kan ikke skive et udvidet samlever testamente (med 7/8 til samleveren) Copyright

28 Hvordan?

29 Testamenter Hvad er et testamente? Hvem kan oprette testamente? Hvordan oprettes et testamente? Notartestamente Vidnetestamente Nødtestamente

30 Indhold

31 Ægtefællers formueordning Fælleseje Fuldstændigt særeje Delvist særeje Skilsmissesæreje Kombinationssæreje Genstandssæreje Brøkdelssæreje Tidsmæssigt bestemt særeje Ovenstående kan oprettes: Ved ægtepagt I testamente af arvelader I gavebrev af giver Ved forsikringsbestemmelse

32 Særeje - 3 hovedformer Skilsmissesæreje Der er kun særeje hvis I bliver skilt eller separeret Fuldstændigt særeje Der er i alle tilfælde særeje Kombinationssæreje Der er særeje ved separation og skilsmisse, men når en af jer dør, bliver afdødes særeje til fælleseje.

33 Indhold testamentet kan/bør også indeholde: Skifteform Privat skifte (billigst) Bobestyrer udpeget af testator (lidt dyrere, hvis der er fare for konflikt) Bobestyrer udpeget af skifteretten (dyreste løsning, hvis testator ikke har taget stilling). Begravelse og Bisættelse Testamentet regulerer ikke pensioner og livsforsikringer Indbotestamente

34 Hvad er oftest motivet til at oprette et testamente? Sikre efterlevende ægtefælle Sikre samleveren Fordele arven anderledes end arveloven Legater til børnebørn Støtte til bestemte formål 3. mands bestemt særeje Båndlæggelse

35 Boafgift

36 Boafgift BOAFGIFT GÆLDER FOR 0% Ægtefælle og registreret partner 15% Børn, stedbørn og deres børns afkom Forældre Svigersøn/-datter Fælles bopæl i 2 år Fraseparerede eller fraskilte ægtefæller Plejebørn 15% + tillægsafgift på 25% Alle andre!

37 Boafgift på 15 % Arv Bundfradrag subtotal % i afgift Arv efter afgift

38 Boafgift 15 % + tillægsafgift 25 % Alle andre: Arv Bundfradrag subtotal % i afgift Arv efter afgift % i tillægsafgift Arv efter afgifter

39 Kan man undgå afgift? Nej, men den kan reduceres ved at man testamenterer en større del af arven til en velgørende organisation.

40 Gaver og forskud på arv Hver person må give hvert barn, barnebarn og oldebarn en gave på kr ,- om året uden afgift Mange bruger det til overdragelse af f.eks. sommerhuse til den offentlige vurdering 15 % Ingen fidus ved forskud på arv.

41 Man kan også spare afgift ved.. Arveafkald Afkald på forventet arv eller Afkald på falden arv

42 Hvad kan vi hjælpe med? Testamenter Dødsboer Ægtepagter Pensionsægtepagter Ejendomshandler Forældrekøb Køberrådgivning Generationsskifte Virksomhedsoverdragelse Ansættelseskontrakter Erhvervslejekontrakter Tinglysning