Lynettefællesskabet I/S

Transkript

1 Lynettefællesskabet I/S Årsrapport 2012

2 Lynettefællesskabet I/S Indholdsfortegnelse Side Selskabsoplysninger 1 Ledelsespåtegning 2 Den uafhængige revisors erklæringer 3 Ledelsesberetning 5 Anvendt regnskabspraksis 7 Resultatopgørelse 12 Balance 13 Pengestrømsopgørelse 15 Noter 16 Udgiftsbaseret regnskab (udgiftsregnskab) 21 Note til udgiftsregnskab 22

3 Lynettefællesskabet I/S 1 Selskabsoplysninger Selskab Lynettefællesskabet I/S Refshalevej København K. CVR-nr.: Hjemstedskommune: København Telefon: Telefax: Internet: Bestyrelse Ayfer Baykal, formand Nils-Ole Heggland, næstformand Lisbeth Winther Rikke Fog-Møller Bente Hylleborg Rene Rud Mikkelsen Gert Biilmann Trine Henriksen Flemming Steen Munch Jakob Næsager Anders Wolf Andresen Henrik Svendsen Kim Emil Nielsen Christina Stenberg Lillie København Frederiksberg Gentofte København Rødovre København Herlev Gladsaxe København København Hvidovre København København Lyngby-Taarbæk Direktion Torben Knudsen Revision Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab

4

5 Lynettefællesskabet I/S 3 Den uafhængige revisors erklæringer Til interessenterne I Lynettefællesskabet I/S Påtegning på årsregnskabet og udgiftsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for Lynettefællesskabet I/S for regnskabsåret 1. januar december 2012, der omfatter anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse, pengestrømsopgørelse, noter samt udgiftsregnskabet. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. Udgiftsregnskabet aflægges efter Økonomi- og Indenrigsministeriets krav til kommuners regnskabsaflæggelse i Budget- og regnskabssystem for kommuner. Ledelsens ansvar for årsregnskabet og udgiftsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven samt et udgiftsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med Økonomi- og Indenrigsministeriets krav til kommuners regnskabsaflæggelse i Budget- og regnskabssystem for kommuner. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser for nødvendigt for at udarbejde et årsregnskab og et udgiftsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, samt for valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Herudover er det ledelsens ansvar, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet og udgiftsregnskabet, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, bestyrelsens øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet og udgiftsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført vores revision i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning samt god offentlig revisionsskik, jf. lov om kommunernes styrelse. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet og udgiftsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet og i udgiftsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet og udgiftsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevante for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab og et udgiftsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet og udgiftsregnskabet. Revisionen omfatter desuden en vurdering af, om der er etableret forretningsgange og interne kontroller, der understøtter, at de dispositioner, der er omfattet af årsregnskabet og udgifts-

6

7 Lynettefællesskabet I/S 5 Ledelsesberetning Hoved- og nøgletal Hovedtal i mio. kr. Nettoomsætning Resultat før afskrivninger og finansielle poster Resultat før finansielle poster Resultat af finansielle poster, netto Årets resultat Egenkapital Balancesum Investeringer i materielle anlægsaktiver Nettorentebærende gæld Nøgletal EBITA-margin (%) 51% 41% -25% Finansiel gearing 0,04 0,07 0,05 Egenkapitalens forrentning (%) 2% 1% -7% Soliditetsgrad (%) 86% 87% 88% Hovedaktivitet Lynettefællesskabet er Danmarks største spildevandscenter. Hvert år renser virksomheden mio. m 3 vand fra private husholdninger, erhverv og industri samt nedbør, hvilket svarer til forureningen fra 1,1 mio. mennesker. Alt vandet bliver renset på de to renseanlæg Lynetten og Damhusåen, som Lynettefællesskabet ejer og driver. Lynettefællesskabet ejes af de 8 kommuner Frederiksberg, Gentofte, Gladsaxe, Herlev, Hvidovre, København, Lyngby-Taarbæk og Rødovre, og kunderne er helt overvejende spildevandsforsyningsselskaber, som ejes af disse kommuner. Udvikling i aktiviteter og økonomiske forhold Årets resultat er et overskud på t.kr, som følge af, at der i regnskabsåret er indtægtsført underdækninger fra tidligere år. Disse underdækninger har ikke tidligere været indregnet i regnskabet, da forventningen på daværende tidspunkt var, at de ikke blev medregnet i priserne. Selskabets drift er underlagt hvile-i-sig-selv princippet og vil derfor ikke kunne generere overskud. Selskabet har i regnskabsåret foretaget besparelser på driften. Ydermere er varmesalget steget som følge af et mere energieffektivt forbrændingsanlæg, hvilket giver større produktion af varme.

8 Lynettefællesskabet I/S 6 Ledelsesberetning (fortsat) Skat Der er usikkerhed om, hvorvidt SKAT vil acceptere anlægsværdierne. Lynettefællesskabet I/S har gennem DANVA erfaret, at SKAT har nedskrevet forsyningers bogførte værdier til ca. 20%. Såfremt SKAT nedskriver Lynettefællesskabets anlægsværdier væsentligt, kan det ikke udelukkes, at Lynettefællesskabets aktiviteter vil blive beskattet. Lynettefællesskabet I/S er som I/S ( 60 selskab) skattemæssigt transparent, og en eventuel skat påhviler interessentkommunerne efter ejerandel. Derfor vil en eventuel skattebetaling ikke berøre taksterne.

9 Lynettefællesskabet I/S 7 Anvendt regnskabspraksis Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B. Årsregnskabet er aflagt efter samme regnskabspraksis som sidste år. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når selskabet som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller faktisk forpligtelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter, i takt med at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret.

10 Lynettefællesskabet I/S 8 Anvendt regnskabspraksis (fortsat) Resultatopgørelsen Nettoomsætning Nettoomsætning ved håndtering af spildevand indregnes i resultatopgørelsen, når levering til køber har fundet sted. Nettoomsætning indregnes eksklusive moms, afgifter og rabatter i forbindelse med salget. Årets udvikling i den reguleringsmæssige over- eller underdækning indregnes i nettoomsætningen. Den reguleringsmæssige over- eller underdækning indregnes i balancen som henholdsvis gæld eller tilgodehavende. Der foretages ikke regulering for en eventuel over- eller underdækning under hensyntagen til hvile-i-sig-selv princippet. En eventuel over- eller underdækning som følge heraf er indeholdt i seiskabets egenkapital. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter omfatter andre indtægter, herunder salg af el og varme, lejeindtægter o.l. Afgifter Afgifter er omkostninger til spildevandsafgift, CO 2 afgift, affaldsafgift mv. Driftsmidler Driftsmidler er omkostninger til el, olie og kemikalier til procesformål. Personaleomkostninger Personaleomkostninger omfatter løn og gager samt sociale omkostninger, pensioner mv. til selskabets personale. Tjenesteydelser Tjenesteydelser er omkostninger til konsulenter og andre leverandører af tjenesteydelser, primært vedrørende fælles- og servicefunktioner samt driftsprojekter og ejendomsskat. Øvrige eksterne omkostninger Øvrige eksterne omkostninger omfatter eksterne omkostninger til fælles-, service- og driftsfunktioner samt til driftsprojekter. Finansielle poster Finansielle poster omfatter renteindtægter og renteomkostninger og lignende poster. Skat Selskabet driver skattepligtige aktiviteter i henhold til vandsektorloven og elforsyningsloven. Selskabet er ikke selv skattepligtigt, da det er organiseret som et interessentskab (I/S). En eventuel skat som følge af de nævnte aktiviteter påhviler ejerkommunerne. Årsregnskabet indeholder derfor ikke aktuel eller udskudt skat.

11 Lynettefællesskabet I/S 9 Anvendt regnskabspraksis (fortsat) Balancen Materielle anlægsaktiver Selskabets ibrugtagne materielle anlægsaktiver er værdiansat til de af Forsyningssekretariatet fastsatte reguleringsmæssige værdier, og dermed til summen af de reguleringsmæssige afskrivninger, som fremadrettet indregnes i selskabets prisloft. Anskaffelser efter 1. januar 2010 af grunde og bygninger, produktions-, distributions- og fællesanlæg måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Kostprisen omfatter anskaffelsesprisen, omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen og omkostninger til klargøring af aktivet indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. For egenfremstillede aktiver omfatter kostprisen direkte og indirekte omkostninger til materialer, komponenter, underleverandører og lønninger. Finansieringsomkostninger indregnes ikke i kostprisen. Afskrivningsgrundlaget er kostpris med fradrag af forventet restværdi efter afsluttet brugstid. Der foretages lineære afskrivninger baseret på følgende vurdering af aktivernes forventede brugstider: Bygninger Produktionsanlæg Distributionsanlæg Fællesfunktionsanlæg år år år 5 år Der afskrives ikke på grunde Fortjeneste og tab ved afhændelse af materielle anlægsaktiver opgøres som forskellen mellem salgsprisen med fradrag af salgsomkostninger og den regnskabsmæssige værdi på salgstidspunktet. Fortjeneste eller tab indregnes i resultatopgørelsen som korrektion til afog nedskrivninger eller under andre driftsindtægter, i det omfang salgsprisen overstiger den oprindelige kostpris. Der foretages nedskrivningstest på materielle anlægsaktiver, såfremt der er indikationer for værdifald. Nedskrivningstesten foretages for hvert enkelt aktiv henholdsvis gruppe af aktiver. Aktiverne nedskrives til det højeste af aktivets eller aktivgruppens kapitalværdi og nettosalgspris (genindvindingsværdi), såfremt denne er lavere end den regnskabsmæssige værdi. Tilgodehavender Tilgodehavender måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi, med fradrag af nedskrivninger til imødegåelse af forventede tab. Under tilgodehavender indeholdes tilgodehavender hos forsyningsselskaber vedrørende lån optaget af selskabet til dækning af anlægsbidrag fra forsyningerne. Varebeholdninger Reservedele og hjælpematerialer måles til kostpris, opgjort efter FIFO-metoden eller nettorealisationsværdi, hvor denne er lavere.

12 Lynettefællesskabet I/S 10 Anvendt regnskabspraksis (fortsat) Hensatte forpligtelser Hensatte forpligtelser indregnes og måles som det bedste skøn over de omkostninger, der er nødvendige for på balancedagen at afvikle forpligtelserne. Hensatte forpligtelser med forventet forfaldstid ud over et år fra balancedagen måles til tilbagediskonteret værdi. Leasingforpligtelser Leasingydelser vedrørende operationelle leasingaftaler indregnes lineært i resultatopgørelsen over leasingperioden. Langfristede gældsforpligtelser Langfristet gæld måles til kostpris. Reguleringsmæssig overdækning (passiv) Saldo for reguleringsmæssig overdækning indregnes som forpligtelse med en værdi svarende til det beløb, som selskabet forventer at tilbagebetale over de kommende års takster. Udgangspunktet for opgørelsen er indeværende og tidligere års opgørelse af faktiske indtægter og udgifter i forhold til foreløbigt indregnede beløb, samt prisloftafgørelser i henhold til Forsyningssekretariatets anvisninger. Den således opgjorte reguleringsmæssige overdækning værdiansættes under hensyntagen til selskabets forpligtigelse til at reducere de fremtidige takster med overdækningssaldoen. Andre finansielle forpligtelser Andre finansielle forpligtelser måles til amortiseret kostpris, der sædvanligvis svarer til nominel værdi. Pengestrømsopgørelsen Pengestrømsopgørelsen præsenteres efter den indirekte metode og viser pengestrømme vedrørende drift, investeringer og finansiering samt selskabets likvider ved årets begyndelse og slutning. Pengestrømme vedrørende driftsaktiviteter opgøres som driftsresultatet reguleret for ikkekontante driftsposter og ændring i driftskapital. Pengestrømme vedrørende investeringsaktiviteter omfatter betalinger i forbindelse med køb og salg af virksomheder, aktiviteter og finansielle anlægsaktiver samt køb, udvikling, forbedring og salg mv. af immaterielle og materielle anlægsaktiver, herunder anskaffelse af finansielt leasede aktiver. Pengestrømme vedrørende finansieringsaktiviteter omfatter optagelse af lån, indgåelse af finansielle leasingaftaler samt afdrag på rentebærende gæld. Likvider omfatter likvide beholdninger og kortfristede værdipapirer med ubetydelig kursrisiko med fradrag af kortfristet bankgæld.

13 Lynettefællesskabet I/S 11 Anvendt regnskabspraksis (fortsat) Udgiftsregnskabet Regnskabet aflægges som et totalregnskab, der omfatter alle indtægter og udgifter samt forskydninger i de finansielle balanceposter. Transaktionstidspunktet anvendes som grundlag for registrering af indtægter og udgifter. Hoved- og nøgletal Hoved- og nøgletal er defineret og beregnet i overensstemmelse med Den Danske Finansanalytikerforenings "Anbefalinger & Nøgletal 2010". Nøgletal Beregningsformel Nøgletal udtrykker EBITA-margin (%) = EBITA x 100 /nettoomsætning Virksomhedens driftsmæssige rentabilitet Finansiel gearing = Nettorentebærende gæld /egenkapital Virksomhedens finansielle gearing Egenkapitalens forrentning (%) = Årets resultat x 100 Virksomhedens forrentning af den Gns. egenkapital kapital, som ejerne har investeret i virksomheden. Soliditetsgrad (%) = Egenkapital x 100 Virksomhedens finansielle styrke. Samlede aktiver EBITA (Earnings Before Interest, Tax and Amortisation) er defineret som driftsresultat tillagt årets af- og nedskrivninger på immaterielle anlægsaktiver inklusiv goodwill. Nettorentebærende gæld er defineret som rentebærende forpligtelser fratrukket rentebærende aktiver, herunder likvide beholdninger.

14 Lynettefællesskabet I/S 12 Resultatopgørelse Note Indtægter fra forsyningsselskaber Andre driftsindtægter Omsætning i alt Afgifter Driftsmidler Dækningsbidrag Personaleomkostninger Tjenesteydelser Øvrige eksterne omkostninger Resultat før afskrivninger og finansielle poster Afskrivninger Resultat før finansielle poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Årets resultat

15 Lynettefællesskabet I/S 13 Balance Aktiver Note Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner Anlægsaktiver under udførelse Materielle anlægsaktiver Anlægsaktiver Reservedele og hjælpematerialer Varebeholdninger Tilgodehavender fra salg og tjenesteydelser Tilgodehavender vedrørende anlægslån Andre tilgodehavender Tilgodehavender Likvide beholdninger Omsætningsaktiver Aktiver

16 Lynettefællesskabet I/S 14 Balance Passiver Note Egenkapital primo Årets resultat Egenkapital Hensatte forpligtelser Hensatte forpligtelser Bankgæld Anlægslån Overdækning Langfristede gældsforpligtelser Kortfristet del af langfristede gældsforpligtelser Leverandørgæld Overdækning Anden gæld Kortfristede gældsforpligtelser Gældsforpligtelser Passiver Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 18

17 Lynettefællesskabet I/S 15 Pengestrømsopgørelse Note Resultat før finansielle poster Afskrivninger Hensættelser Ændring i driftskapital Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Pengestrømme drift Køb mv. af materielle anlægsaktiver Pengestrømme investeringer Optagelse af langfristede gældsforpligtelser Afdrag på langfristede gældsforpligtelser Ændring i mellemværende med interessenter Pengestrømme finansiering Ændring i likvide beholdninger Likvide beholdninger (primo) Likvide beholdninger

18 Lynettefællesskabet I/S 16 Noter Indtægter fra forsyningsselskaber Faktureret for året drift Faktureret for året anlæg Regulering af over-/underdækning I alt Andre driftsindtægter Affaldsmodtagelse Salg af produkter og ydelser mv Salg af el Salg af varme Antenneudlejning I alt Afgifter CO-2 afgifter Deponeringsafgift Energiafgifter Tillægsafgift aff Varmesalgsafgift Hensat til affaldsvarmeafgift Optaget tilgodehavende varmesalgsafgift Tilgodehavende varmesalgsafgift Spildevandsafgift Olieafgift Svovlafgift Nox afgift Metanafgift I alt Driftsmidler El Kemikalier til vandrensning Kemikalier til røggasrensning Olie Polymerer Vand Fjernvarme I alt Personaleomkostninger Løn og gager Pensioner I alt Gennemsnitligt antal medarbejdere

19 Lynettefællesskabet I/S 17 Noter Tjenesteydelser Fællesfunktioner Servicefunktioner Driftsfunktion Miljøgruppen Udviklingssamarbejdet Driftsprojekter Driftsførte kapitalbevillinger Ejendomsskat (dækningsafgift) I alt Øvrige eksterne omkostninger Fællesfunktioner Servicefunktioner Driftsfunktion Driftsprojekter I alt Resultat før finansielle poster Omsætning i alt Driftsomkostninger i alt I alt Afskrivninger Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner I alt Finansielle indtægter Renter af bankindeståender Renter af tilgodehavender vedrørende anlægslån I alt Finansielle omkostninger Renter på anlægslån og bankgæld Andre finansielle omkostninger 5 31 I alt

20 Lynettefællesskabet I/S 18 Noter Grunde og bygninger Produktionsanlæg og maskiner 12. Materielle anlægsaktiver Kostpris primo Årets tilgang Årets afgang Kostpris ultimo Af- og nedskrivninger primo Årets afskrivninger Årets afgang Af- og nedskrivninger ultimo Opskrivninger primo Opskrivninger regulering primo til POLKA-værdier 0 0 Opskrivninger ultimo Materielle anlægsaktiver i alt Anlæg under udførelse I alt Kostpris primo Årets tilgang Årets afgang Kostpris ultimo Af- og nedskrivninger primo Årets afskrivninger Årets afgang Af- og nedskrivninger ultimo Opskrivninger primo Opskrivninger primo til POLKA-værdier 0 0 Opskrivninger ultimo Materielle anlægsaktiver i alt

21 Noter Lynettefællesskabet I/S Fordeling af egenkapital på interessenter Interessent Gennemsnit af driftsfordeling 2005 til 2009 i % Andel af egenkapital i Frederiksberg 11,78% Gentofte 8,57% Gladsaxe 4,31% Herlev 0,94% Hvidovre 4,04% København 67,61% Lyngby-Taarbæk 0,26% Rødovre 2,49% I alt 100,00% Interessenternes andele er opgjort pr. 31. december 2009 på grundlag af de seneste 5 års driftsfordelingstal. Fordelingen gælder i en 5-årig periode til udgangen af 2014, hvorefter fordelingen genforhandles.

22 Lynettefællesskabet I/S 20 Noter Overdækning Overdækning primo Tidligere års over/underdækning indregnet i prisloft Årets over/underdækning Indregning af tidligere års over/underdækning I alt Anden gæld Feriepengeforpligtelse Afspadseringsforpligtelse Andre skyldige omkostninger I alt Ændring i driftskapital Ændring i varebeholdninger Ændring i tilgodehavender Ændring i leverandørgæld mv I alt Likvider Likvide beholdninger Kortfristet bankgæld 0 0 I alt Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Der er stillet bankgarantier overfor Miljøministeriet og Miljøstyrelsen for i alt 970 t. kr.

23 Lynettefællesskabet I/S 21 Udgiftsbaseret regnskab (udgiftsregnskab) Driftsvirksomhed Regnskab 2012 Budget 2012 Indtægter fra forsyningsselskaber Andre driftsindtægter Indtægter i alt Lønninger Driftsmidler Afgifter Drift og vedligeholdelse Udgifter i alt Resultat før finansiering Renter mv Resultat af driftsvirksomhed Anlægsvirksomhed Anlægsindtægter i alt 0 0 Anlægsinvesteringer Heraf lånefinansierede Anlægsudgifter i alt Resultat af anlægsvirksomhed Udgiftsbaseret regnskabsresultat

24 Lynettefællesskabet I/S 22 Noter til udgiftsregnskab Omregning fra udgiftsbaseret regnskabsresultat til resultat efter årsregnskabsloven Udgiftsbaseret regnskabsresultat anlægsinvesteringer lånefinansieret andel af anlægsinvesteringer nettokreditering drifts- og anlægsregnskab af- og nedskrivninger hensættelser til omkostninger forskydning i varelager regulering i feriepenge- og afspadseringsforpligtelse Resultat efter årsregnskabsloven