FORENINGEN TÅRS HALLEN UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 4-7 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2015

Transkript

1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Nørrebro 15, Box DK-9800 Hjørring CVR-nr FORENINGEN TÅRS HALLEN UDSKRIFT AF REVISIONSPROTOKOL SIDE 4-7 VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2015 CVR-NR

2 4 FORENINGEN TÅRS HALLEN, CVR-NR PROTOKOLLAT TIL ÅRSREGNSKABET 2015 Som selskabets generalforsamlingsvalgte revisorer har vi afsluttet den i årsregnskabsloven foreskrevne revision af årsregnskabet for 2015, der udviser et resultat på 201 tkr. efter skat, samlede aktiver på 839 tkr. og en egenkapital ved årets udgang på 403 tkr. I forbindelse med afslutningen af revisionen skal vi redegøre for følgende: 1. Konklusion på den udførte revision. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet. 3. Den udførte revision, art og omfang. 4. Oplysninger til årsregnskabet. 5. Selskabsretlige formalia. 6. Assistance, rådgivning og oplysninger til skatteregnskabet. 7. Revisors uafhængighedserklæring mv. 1. Konklusion på den udførte revision Vi har afsluttet revisionen af årsregnskabet for Godkender ledelsen årsregnskabet i den nuværende form, vil vi forsyne det med en påtegning uden forbehold og supplerende oplysninger. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet Revisionen har givet anledning til at fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet. Funktionsadskillelse Under hensyn til foreningens størrelse og forhold i øvrigt, er det kun muligt i begrænset omfang at tilrettelægge arbejdsdelinger og gensidige kontroller for foreningens forretningsgange. Denne situation kan medføre, at foreningens ikke har kontrolfunktioner, der opdager såvel tilsigtede som utilsigtede fejl. Det bedste middel til afhjælpning af disse problemstillinger er opfølgende ledelsesmæssige kontroller, herunder bestyrelsesmedlemmernes gennemgang af perioderapportering og budgetopfølgning. Vi har ikke baseret vores revision på den interne kontrol, og har i stedet udvidet omfanget af de øvrige revisionshandlinger. Foreningens skattemæssige forhold Foreningen er stiftet med formål at foretage undersøgelser og projektering af en modernisering af Tårs Hallen. Foreningens nuværende aktivitet er udlejning af Tårs Hallen og de tilhørende faciliteter, hvilket anses for erhvervsmæssig indtægt og således skattepligtig i henhold til selskabsskatteloven, dog kun for så vidt angår overskud ved den erhvervsmæssig indkomst.

3 5 I forbindelse med foreningens overgang til skattepligt er der foretaget en vurdering af værdien af driftsmidler til brug for beregning af fremtidige skattemæssige afskrivninger under skattepligten. Den vurderede værdi af inventar og driftsmidler udgør 799 tkr. Da opgørelsen er baseret på skøn, kan der være usikkerhed forbundet med dette afskrivningsgrundlag, ligesom SKAT vejledende har udtalt, at tilskud, der anvendes til investering i den skattepligtige aktivitet, ikke anses for en skattefri donation. Tilskud fra Hjørring Kommune ved overtagelsen af hallen er selvangivet som skattefri donation. Såfremt foreningen ændrer formulering af formålet i 2016 vil der fra 2016 kunne foretages skattemæssige henlæggelser til anvendelse under det almene formål. Bilagsgodkendelser Ved revisionen har vi stikprøvevist kontrolleret, at de afholdte udgifter er dokumenteret ved bilag. De udtagne stikprøver viste, at der forefandtes bilag for afholdte udgifter. Vi skal dog anbefale, at der indføres godkendelse til betaling af de foretagne indkøb, således at den der har bestilt og modtaget vare eller ydelse attesterer herfor på bilaget, inden det sendes til betaling hos kassereren. 3. Den udførte revision, art og omfang Revisionens formål, udførelse, rapportering mv. er beskrevet i aftalebrev af 20. marts Ved planlægningen af vores revision har vi fastlagt en revisionsstrategi ud fra en vurdering af væsentlighed og risiko. Vores revision vil derfor hovedsageligt fokusere på regnskabselementer og områder i årsregnskabet, hvor vi vurderer risikoen for væsentlig fejlinformation for størst. Den udførte revision og resultatet heraf er beskrevet i det følgende: Resultat af revisionen Vores revision af årsregnskabet har ud over foran anførte ikke givet anledning til bemærkninger. Besvigelser I forbindelse med planlægning af vores revision har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser. Ledelsen har oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi kan oplyse, at vi under revisionen af årsregnskabet ikke er stødt på forhold, der kunne indikere besvigelser eller forsøg herpå. Besvigelser er betegnelsen for en bevidst handling udført af en eller flere personer blandt den daglige ledelse, den overordnede ledelse, medarbejdere eller tredjeparter, hvor vildledning for at opnå en uberettiget eller ulovlig fordel er involveret. Revisionen af årsregnskabet fokuserer alene på besvigelser, der fører til væsentlig fejlinformation i regnskabet. Vi har således ikke foretaget juridiske vurderinger af, hvorvidt besvigelser faktisk er forekommet. Ledelsens regnskabserklæring I forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet har foreningens ledelse over for os afgivet en skriftlig bekræftelse (regnskabserklæring) om årsregnskabets fuldstændighed, såsom oplysninger om pantsætninger, garantistillelser, retssager, besvigelser, begivenheder efter balancedagen samt andre vanskeligt reviderbare områder.

4 6 4. Oplysninger til årsregnskabet Der er for regnskabsåret udarbejdet et årsregnskab til fremlæggelse på foreningens generalforsamling. I forbindelse med overtagelse af Tårs Hallen fra Hjørring Kommune har foreningen modtaget et beløb på tkr. til vedligeholdelse, primært til brug for udskiftning af gulve. Der er i 2014 anvendt 864 tkr. og 136 tkr. i Beløb indgået på konto i Spar Nord Bank til indsamlingen vedrørende svømmesalen er opført som periodeafgrænsningspost i balance til brug i efterfølgende år. Der henstår endvidere et beløb hos DGI, som vil blive overført til foreningen i Sidstnævnte er ikke indregnet i årsregnskabet for Assistance, rådgivning og oplysninger til skatteregnskabet Assistance og rådgivning Siden seneste revisionsprotokol til årsregnskabet er udført følgende opgaver: Regnskabsmæssig assistance ved udarbejdelse af årsregnskabet. Opgørelse af den skattepligtige indkomst. Rådgivning i forbindelse med muligheder for momsregistrering af foreningens aktiviteter. Skatterådgivning i forbindelse med foreningens selvangivelsespligt og skattepligt. Assistance i forbindelse med indsamling af midler til svømmesalen. Oplysninger til skatteregnskabet Vores revision af foreningens årsregnskab er tilrettelagt med henblik på at opfylde årsregnskabslovens bestemmelser om revision og tager således ikke sigte på opgørelse af den skattepligtige indkomst. Vi kan dog oplyse, at vi ikke under vores revision af årsregnskabet er stødt på forhold, som efter vores skøn og vores fortolkning af gældende skattelove giver anledning til reguleringer ud over de, som er anført i det udarbejdede skatteregnskab. Der henvises til afsnit 2 om usikkerhed ved det anvendte afskrivningsgrundlag og beskatning af tilskud anvendt til bygningen.

5 7 6. Revisors uafhængighedserklæring mv. I henhold til lovgivningen erklærer undertegnede: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte uafhængighedsbetingelser, og vi under vores revision har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Hjørring, den BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Claus Muhlig Statsautoriseret revisor Tårs, den Bodil Popp-Kristensen Flemming Jensen Hans Ole Back Ole Thomsen Carsten Skovsgaard Henrik Bamse Snørbjerg Henning Nielsen BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.