Skatteudvalget 2013-14 SAU Alm.del Bilag 97 Offentligt Samråd i Skatteudvalget 23.01.2014 Teknisk gennemgang af opgørelse af offentlige restancer pr. oktober 2013
Tidsplan - inddrivelsessystemet EFI 2005 2006 2007 2008 2013 Projektforberedelse Aktstykke om projektstart Udbud 3 leverandører Kontraktunderskrift Forsinkelse som følge af øvrige systemer Idriftsættelse i september 2013 Skatteministeriet anmoder Finansudvalget om projektstart Design, udvikling, test 2
Systemorganisering før EFI Opkrævningsmyndigheder SKAT Selskabsskat mv. System SAP SKAT Virksomhedskrav System DR SKAT Personskatter System KOBRA Kommunerne (98) Andre offentlige fordringshavere (ca. 600) Inddrivelse System SAP Inddrivelse Virksomhedskrav spejles til KMD-IND System DR Restance statistik Inddrivelse Personskat Kommunale krav mv. Virksomhedskrav Forsyningsselskaber System KMD-IND Inddrivelse Andre offentlige fordringshavere, bl.a. Politiet, Danmarks Radio, Statens Administration System RIS Inddrivelsesmyndighed - SKAT 3
Systemorganisering efter EFI Opkrævningsmyndigheder SKAT Motorafgifter mv. System SAP SKAT Virksomhedskrav mv. En Skattekonto En System DMO SKAT Personskatter System KOBRA Kommunerne (98) Andre offentlige fordringshavere (ca. 600) EFI Et Fælles Inddrivelsessystem Inddrivelsesmyndighed - SKAT DW Restance statistik 4
Fra gamle it-systemer til nyt EFI Oprydning kun retskraftige krav er overført til EFI. Klargøring af data til konvertering, f.eks. berigelse med forældelsesdato og udskillelse af rentebærende og ikke rentebærende gæld. Lukkeperiode ingen nye krav og inddrivelsesindsatser. Eksisterende lønindeholdelser og betalingsordninger fortsættes. Konvertering af data fra gamle systemer til EFI. Fejlrettelse af konverterede data. Trinvis og kontrolleret idriftsættelse af funktioner. Rettelse af tekniske fejl. Data på vej til et og samme system med ensartede dataoplysninger. Kvalitetssikring. 5
Måltal på finansloven Inddrivelsesprocent for øvrige inddrivelige restancer Juni 2013 Inddrivelsesprocent Inddrivelsesprocent = Afgang = 232,4 *100 Tilgang = 369,0 63 pct. Inddrivelsesprocent - simpelt gennemsnit 2013 jan feb marts april maj juni Afgang 289,2 228,6 338,5 314,1 315,9 232,4 Tilgang 305,2 261,6 265,1 297,2 604,0 369,0 Pct. 94,8 87,4 127,7 105,7 52,3 63,0 Gennemsnit januar juni Måltal på finanslov 2013 er 105 pct. 88,5 Ingen retvisende procent for månederne juli oktober: - Returnering af nogle krav til fordringshaver og genfremsendelse af disse krav giver fiktive til- og afgange. - Konvertering fra gamle systemer til nyt system giver stor fiktiv tilgang. - Lukkeperiode medfører ingen afgang. Indbetalinger blev opsamlet på ventekonto. - Fejlrettelse af konverterede data giver fiktive til- og afgange. 6
Udvikling i offentlige restancer Tabel 1. Samlede offentlige restancer Mio. kr. 2013 niveau Ultimo 2010 Ultimo 2011 Ultimo 2012 Ultimo okt. 2013 Skatte- og afgiftsrestancer 1) 55.425 58.776 59.670 43.309 Kommunale restancer 2.545 2.367 2.446 2.649 Underholdsbidrag - Udbetaling Danmark 3) 5.541 5.964 5.658 6.204 Statslige restancer 2) 11.023 10.979 11.525 10.009 Andre offentlige restancer 2) 0 209 237 1.570 Samlede offentlige restancer 74.534 78.295 79.536 63.741 1) Beløbene for 2010 til 2012 er ikke direkte sammenlignelige med tallet for 2013, idet opgørelsesmetoden er ændret ved indførelsen af EFI. 2) Statslige restancer og Andre offentlige restancer skal ses under ét. Fra 2011 blev restancer vedrørende forsyningsselskaber og regioner mv. vist særskilt. De indgik tidligere under kommunale restancer. Fra september 2013 er grupperingen af statslige restancer og andre offentlige restancer ændret, som følge af idriftsættelse af EFI. 3) Udbetaling Danmark overtog opgaven vedr. opkrævning af underholdsbidrag fra kommunerne i oktober 2012. Af hensyn til sammenligning vises disse restancer særskilt. 7
Sammenhæng mellem ny og gammel opgørelsesmetode Tabel 2. Sammenhæng mellem gammel og ny opgørelsesmetode Mio. kr. Restance ultimo 2012 faste 2013 priser 79.536 Manglende manuelle korrektioner, jf. Rigsrevisionens bemærkning til regnskab for 2012 2.117 Ligningsmæssig henstand Skatteforvaltningslovens 51 1) -14.342 Skønnet oprydning -2.000 Udenlandske krav, ca. (oktober 2013 tal) 2) -387 Korrigeret restance pr. 31.12.2012 64.924 Restancestatistik oktober 2013 3) 63.741 Ikke tilskrevet inddrivelsesrente 846 Restancestatistik oktober 2013 inkl. ikke tilskrevne inddrivelsesrenter 64.587 1) Har tidligere af tekniske grunde været medtaget i restanceopgørelsen. Kravene er ikke restancer og overføres derfor ikke til EFI til inddrivelse (databrud i forhold til tidligere.) 2) Krav fra udenlandske myndigheder til inddrivelse i Danmark indgik tidligere i restanceopgørelsen. Nu vises alene restancer, der tilkommer det danske samfund (databrud i forhold til tidligere.) 3) Forbehold for ekstraordinære forhold som følge af manglende skatte- og afgiftskrav, der endnu ikke er sendt til inddrivelse, og manglende afskrivning af ikke retskraftige krav, jf. følgende planche. 8
Ekstraordinære forhold, der vil påvirke restancebeholdningen i 2014 Restancebeholdningen er påvirket af, at SKAT som fordringshaver endnu ikke på væsentlige områder har overført krav til inddrivelse i EFI. Det skyldes udfordringer dels hos SKAT, dels hos en it-leverandør. Kravene kan først inddrives og indgå som restance, når der er gennemført rykkerprocedure. sædvanlig Virksomhedsskattekrav på skønsmæssigt 5-8 mia. kr. Rentetilskrivning gennemføres i januar 2014. Umiddelbart herefter foretages rykning og ved manglende betaling overføres kravet til inddrivelse i EFI. Personskattekrav på 1,7 mia. kr. Ca.109.000 opkrævningsrykkere er udsendt i januar 2014 og ikke betalte krav vil herefter komme til inddrivelse i EFI i februar 2014. Motorafgifter på 0,6-0,8 mia. kr. løses i forbindelse med it-udvikling i 3. kvartal 2014. Store restancer inddrives i mellemtiden manuelt. Hertil kommer en portefølje fra før EFI blev idriftsat på skønsmæssigt 0,3 mia. kr., som teknisk mangler at blive afskrevet og til den tid udgå af restancestatistikken. 9
Inddrivelige og ikke inddrivelige restancer Totalrestance - Ikke inddrivelige restancer Personlige skyldnere uden betalingsevne (lavindkomstgruppe) Betalingsevne mindre end rente eller anden løbende tilvækst Bobehandling: Konkurs (bortset fra personlig konkurs), gældsanering, rekonstruktion, tvangsopløsning mv. Skyldnere som er udvandret m.v. med ukendt adresse = Inddrivelige restancer Skyldnere uden betalingsevne er under maskinel overvågning. Inddrivelse iværksættes, hvis skyldneren får betalingsevne. Sker dette, flyttes restancen til inddrivelige restancer. 10
Ingen betalingsevne - lavindkomstgruppe Fastsættelse af betalingsaftaler og iværksættelse af lønindeholdelse hos personer sker efter tabeltræk. Det kan først ske, når skyldneren har en årlig nettoindkomst over en nærmere fastsat indtægtsgrænse. Tabeltrækket er indført i inddrivelsesbekendtgørelsens 5, jf. lov nr. 429 af 6. juni 2005 ved SKATs overtagelse af inddrivelsesopgaven den 1. november 2005. Indtægtsgrænser (2014) 107.809 kr. for ikke forsørgere overfor børn. 134.439 kr. for forsørgere overfor børn. Ingen lønindeholdelse i kontanthjælp og starthjælp mv., selvom der er indkomst over indtægtsgrænserne. 11
Inddrivelige og ikke inddrivelige restancer Tabel 3. Inddrivelige og ikke inddrivelige restancer Oktober 2013 Mio. kr. i 2013 niveau Inddrivelige Ikke inddrivelige Total Skatte- og afgiftsrestancer 23.991 19.318 43.309 Kommunale restancer 1.353 1.296 2.649 Underholdsbidrag - Udbetaling Danmark 3.649 2.555 6.204 Statslige restancer 4.573 5.436 10.009 Andre offentlige restancer 822 748 1.570 Samlede offentlige restancer 34.388 29.353 63.741 Anm.: På grund af afrundinger kan tallene i tabel 3 ikke direkte afstemmes med tallene i tabel 4 til 7. Hertil kommer, at de statslige krav i tabel 6 er en sum af Underholdsbidrag - Udbetaling Danmark og Statslige restancer. 12
SKAT restancer 1) Difference i forhold til forrige plancher skyldes afrunding. Tabel 4. SKATs krav Oktober Mio. kr. Inddrivelige restancer Ikke inddrivelige restancer Total Personskat Personskat - restskat mv. 5.288 5.329 10.617 Personskat - b-skat 1.156 958 2.114 AM-bidrag - restbidrag mv. 710 748 1.458 AM bidrag aconto 229 202 431 I alt 7.383 7.237 14.620 Virksomhedsskatter Moms 4.165 4.133 8.298 A-skat 1.282 1.420 2.702 Selskabsskat- og fondsskat 1.673 3 1.676 Punktafgifter 312 317 629 AM-bidrag 183 265 448 Lønsum 11 8 19 Told 292 211 503 Øvrige skatte- og afgiftskrav 2.111 818 2.929 I alt 10.029 7.175 17.204 Vægtafgift Vægtafgift 43 41 84 I alt 43 41 84 Renter Opkrævningsrente 6.315 4.683 10.998 Inddrivelsesrente 7 1 8 I alt 6.322 4.684 11.006 Civilretlige krav Civilretlige krav 8 3 11 Opkrævningsrente civil 0 Gebyr, retsafgift mv. 208 179 387 I alt 216 182 398 SKAT i alt 1) 23.993 19.319 43.312 13
Kommunale restancer Tabel 5. Kommunale krav Mio. kr. Inddrivelige restancer Oktober Ikke inddrivelige restancer Boligstøtte 325 517 842 Daginstitution mv. 66 65 131 Ejendomsskat mv. 133 40 173 Kontanthjælp mv. 320 243 563 Parkeringsafgift 45 37 82 Øvrige kommunale krav 237 216 453 Opkrævningsrente 85 66 151 Inddrivelsesrente 1 0 1 Civilretlige krav 61 43 104 Opkrævningsrente civil 0 Gebyr, retsafgift mv. 80 69 149 I alt 1.353 1.296 2.649 Total 14
Statslige krav Tabel 6. Statslige krav Mio. kr. Inddrivelige restancer Oktober Ikke inddrivelige restancer Total Underholdsbidrag 3.649 2.555 6.204 Politibøder 2.177 3.068 5.245 Statsgaranteret studielån og for meget udbetalt studiestøtte 1.549 1.636 3.185 Statslån/garanti fra erhverv 176 141 317 Gæld til fiskeribanken 62 59 121 Parkeringsafgift 2 2 4 Øvrige statslige krav 77 60 137 Opkrævningsrente 445 419 864 Inddrivelsesrente 1 0 1 Civilretlige krav 54 24 78 Opkrævningsrente civil 0 Gebyr, retsafgift mv. 30 28 58 I alt 8.222 7.992 16.214 15
Krav fra andre offentlige virksomheder Tabel 7. Krav fra andre offentlige virksomheder mv. Mio. kr. Inddrivelige restancer Oktober Ikke inddrivelige restancer Total Licensgæld fra DR 314 293 607 Gæld til A-kassen 127 83 210 Kontrolafgifter personbefordring 121 180 301 Gæld til regioner 1 1 2 Forsyningsselskaber 122 63 185 Øvrige offentlige krav 5 1 6 Opkrævningsrente 81 65 146 Inddrivelsesrente 0 0 0 Civilretlige krav 13 23 36 Opkrævningsrente civil 0 Gebyr, retsafgift mv. 38 39 77 I alt 822 748 1.570 16