Metodebeskrivelse for opgørelse af ÅOK og ÅOP 2013
Indholdsfortegnelse Side Indledning Indledning 2 Metodebeskrivelse Metodebeskrivelsen, den kvalitative del. 3 Afstemningsskemaet, den kvantitative del af metodebeskrivelsen 5 Erklæringer Pensionskassens erklæring 6 Den uafhængige revisors erklæring om beregning af ÅOK og ÅOP 7 1
Indledning Fra og med 2011 kan det enkelte medlem på sin pensionsoversigt se alle omkostninger, direkte og indirekte, der er trukket på ordningen. ÅOK viser de årlige omkostninger i kroner. ÅOP viser de årlige omkostninger i procent, beregnet som ÅOK/ saldo ultimo året. Nøgletallene gør det muligt for medlemmet at se, hvor meget af de indbetalte midler, der anvendes til andet end opsparingen. Denne Metodebeskrivelse for opgørelse af ÅOK og ÅOP er en beskrivelse som er aftalt i brancheorganisationen Forsikring & Pension med henblik på at forståelsen og at lette sammenligneligheden af omkostninger mellem de forskellige forsikringsselskaber og pensionskasser. Metodebeskrivelsen indeholder en kvalitativ del og et afstemningsskema, tidligere den kvantitativ del Metodebeskrivelsen, den kvalitative del indeholder en beskrivelse af hvilke omkostninger, der er relevante for pensionskassen, hvordan de er opgjort og hvordan de er fordelt på de enkelte medlemmer. Afstemningsskemaet, den kvantitative del af metode beskrivelsen viser sammenhængen mellem summen af ÅOK oplyst til de enkelte medlemmer og de administrations og investeringsomkostninger mv., som fremgår af pensionskassens årsrapport. I overensstemmelse med branchestandarden fra Forsikring og Pension afsluttes dette notat med en ledelseserklæring og en erklæring fra pensionskassens uafhængige revisor ÅOP ÅOP for 2013 jf. den brancheaftalte opgørelsesmetode, udgør 0,65% Da en del af omkostningerne (afstemningsskemaet pkt. 13) tilfalder pensionskassens egenkapital, kan pensionskassens egen opgørelse af ÅOP opgøres til 0,53% 2
Den kvalitative metodebeskrivelse Omkostningselement Direkte administrationsomkostninger Indirekte administrationsomkostninger Relevant for selskabet Metode/kilde Fremgår af årsrapporten. En del af de afholdte omkostninger fordeles mellem administrationsomkostninger og investeringsomkostninger baseret på en vurderinger af arbejdets omfang. Administrationsomkostninger til Forenede Gruppeliv. Fremgår af Forenede Gruppelivs regnskab for forsikringsåret. Fordelingsnøgle Omkostninger opgøres på de enkelte policer som en andel af indbetalingerne af forsikringssystemet. Omkostningsover eller underskud tilfalder egenkapitalen. Månedsgebyret belastes af forsikringssystemet på de policer, hvor medlemmerne er gruppelivsdækket. Risikoforrentning af egenkapital 5% af indbetalinger efter AMB jf. det anmeldte risikotillæg. Fordeles til medlemmerne med 5 % af deres indbetalinger. Udligning af skyggekonti Risikoforrentning af særlige (individuelle eller kollektive) bonushensættelser Beløb til nedbringelse af skyggekonti, som følge af utilstrækkelig risikoforrentning samt forrentning heraf, medregnes i risikoforrentning af egenkapitalen, i det år hvor skyggekontoen reduceres Pensionskassen har ikke særlige bonushensættelser. Svarende til andelen af skyggekontoen som kan henføres til den utilstrækkelige risikoforrentning og forrentning Risikoforrentning af ansvarlig indskudskapital Pensionskassen har ikke ansvarlig indskudskapital. Garantibetaling (markedsrente) Pensionskassen har ikke markedsrenteprodukter. Garantibetaling (gennemsnitsrente) Fradrag i kontorenten jf. de anmeldte bonussatser. Opgøres i forsikringssystemet som en andel af kontorenten. Direkte investeringsomkostninger (markedsrente) Pensionskassen har ikke markedsrenteprodukter. Indirekte investeringsomkostninger (markedsrente) Pensionskassen har ikke markedsrenteprodukter. Fremgår af årsrapporten. Direkte investeringsomkostninger (gennemsnitsrente) En del af de afholdt omkostninger fordeles mellem administrationsomkostninger og investeringsomkostninger baseret på en vurderinger af arbejdets omfang. Fordeles til medlemmerne efter pensionshensættelsen ultimo året. 3
Omkostningselement Relevant for selskabet Metode/kilde Fordelingsnøgle Pensionskassen investerer primært gennem investeringsforeninger og 100 % ejede ejendoms og administrationsdatterselskaber. Indirekte investeringsomkostninger (gennemsnitsrente) For de børsnoterede investeringsforeninger baseres opgørelsen på den oplyste ÅOP fra den enkelte investeringsforening. For de ikke børsnoterede investeringsforeninger baseres opgørelsen på den oplyste ÅOP fra den enkelte investeringsforening. Fordeles til medlemmerne efter pensionshensættelsen ultimo året For 100 % ejede ejendomsselskaber og administrationsselskaber anvendes de faktiske afholdte omkostninger. Mægleromkostninger Pensionskassen har ikke mæglere tilknyttet 4
Afstemningsskemaet, den kvantitative metodebeskrivelse Nr. 1a Summen af ÅOK oplyst til kunderne 50.299 1b 1c Summen af ÅOK fordelt på kunder, der enten har forladt selskabet, eller hvor policen er afgangsført Summen af ÅOK for bestande, hvor ÅOK ikke er relevant 1d Summen af endnu ikke oplyst ÅOK 0 1 Summen af ÅOK til kunderne 51.026 2 Omkostningspost Administrations og erhvervelsesomkostninger, jf. resultatopgørelsen Gennemsnitsrente Markedsrente Sum 669 58 8.433 0 8.433 3 Leje af egen domicilejendom 0 0 0 4 Mægleromkostninger 0 0 0 5 Forsikringsmæssige driftsomkostninger i datterselskaber 0 0 0 6 Administrationsomkostninger hos eksterne leverandører af forsikringsydelser 199 0 199 7 Administrations og erhvervelsesomkostninger forbundet med SULforsikringer, 0 jf. regnskabet 8 Over/underskud på administrations og erhvervelsesomkostninger, som dækkes af basiskapitalen 0 0 0 (modregningspost) 9 Investeringsomkostninger, jf. resultatopgørelsen 11.941 0 11.941 10 Indirekte investeringsomkostninger i fonde, datterselskaber, investeringsforeninger mv. 25.412 0 25.412 11 Over/underskud på investeringsomkostninger, som dækkes af basiskapitalen (modregningspost) 0 12 Investeringsomkostninger forbundet med basiskapitalen (modregningspost) 4.689 13 Risikoforrentning inkl. udligning af skyggekonti 9.503 9.503 14 Garantibetalinger 2.279 0 2.279 15 Omkostnings og risikoresultat 0 0 16 Øvrige omkostninger, der kan specificeres 0 0 0 17 I alt 0 53.078 18 Forskel mellem 1 og 17 2.052 5
Pensionskassens erklæring Det er vores opfattelse, at metodebeskrivelsen og afstemningsskemaet er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende henstilling fra Forsikring & Pensions bestyrelse Det er endvidere vores opfattelse, at beregningerne af ÅOK og ÅOP samt de metodemæssige valg, som der er redegjort for i metodebeskrivelsen, er i overensstemmelse med den gældende henstilling fra Forsikring og Pensions bestyrelse. Endelig er det vores opfattelse, at afstemningen mellem summen af de kundespecifikke ÅOK'er og årsregnskabet samt selskabets øvrige registreringer er udarbejdet i overensstemmelse med den gældende henstilling fra Forsikring & Pensions bestyrelse. København, den 28. maj 2014 Adm. direktør 6
Den uafhængige revisors erklæring om beregning af ÅOK og ÅOP Til ledelsen i Pensionskassen for Farmakonomer Vi har i overensstemmelse med Forsikring & Pensions henstilling i LPinformation 52/13 foretaget en gennemgang af metodebeskrivelse, afstemningsskema og beregning af omkostningselementer ved opgørelse af ÅOK (årlige omkostninger i kroner) og ÅOP (årlige omkostninger i procent) for Pensionskassen for Farmakonomer for 2013. Ledelsen har ansvaret for, at metodebeskrivelsen, afstemningsskema samt beregning og fordeling af omkostningselementer ved opgørelsen af ÅOK og ÅOP er udarbejdet i overensstemmelse med LPinformation 52/13. Vores ansvar er på baggrund af vores gennemgang alene at udtrykke en konklusion om, hvorvidt pensionskassens beregning af omkostningselementer ved opgørelse af ÅOK og ÅOP er foretaget i overensstemmelse med den udarbejdede metodebeskrivelse og pensionskassens registreringer. Ledelsens metodebeskrivelse er dateret 28. maj. 2014 Det udførte arbejde VI har udført vores arbejde i overensstemmelse med den internationale standard om erklæringsopgaver med sikkerhed ISAE 3000 DK og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning samt i overensstemmelse med vejledningen i LPinformation 52/13 fra Forsikring & Pension med henblik på opnå begrænset sikkerhed for, at Pensionskassens beregning af omkostningselementer ved opgørelse af ÅOK og ÅOP er foretaget i overensstemmelse med den udarbejdede metodebeskrivelse og Pensionskassens registreringer. Det udførte arbejde er foretaget ved hjælp af begrænsede stikprøver, interviews og proceduregennemgang, og vi har herunder påset, om 1. Pensionskassen beregner omkostningselementerne, herunder ÅOK og ÅOP, på den måde, som pensionskassen har beskrevet i metodebeskrivelsen, 2. Der er overensstemmelse mellem de oplysninger, som fremgår af afstemningsskemaet og årsregnskabet 2013 samt pensionskassens øvrige registreringer, 3. De metodemæssige valg, som pensionskassen har redegjort for i metodebeskrivelsen, er anvendt i afstemningsskemaet. 4. Pensionskassen har udarbejdet en afstemning af, at samtlige opgjorte omkostninger er fordelt på pensionskassens medlemmer, samt 5. Pensionskassen har godtgjort, at det ÅOK og ÅOP, som det enkelte medlem oplyses om, svarer til de omkostninger, som pensionskassen beregningsmæssigt har pålignet medlemmet. Det udførte arbejde har ikke omfattet: Kontrol af fordelingen af de opgjorte omkostninger mellem de enkelte medlemmer samt det enkelte medlems oplysninger om ÅOK og ÅOP. Konklusion Ved det udførte arbejde er vi ikke blevet bekendt med forhold, der giver os anledning til at konkludere, at pensionskassens beregning af omkostningselementer ved opgørelse af ÅOK og ÅOP ikke i al væsentlighed er foretaget i overensstemmelse med den udarbejdede metodebeskrivelse, afstemningsskemaet og pensionskassens øvrige registreringer. København, den 28.maj 2014 KPMG Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Ole Karstensen Statsautoriseret revisor