P. Holm ApS Revisionsprotokollat til årsregnskabet for 2014/15
Indholdsfortegnelse Side 1 Revision af årsregnskabet 46 1.1 Årsregnskabet 46 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet 46 1.2.1 Drøftelser med direktion om besvigelser 46 1.3 Selskabets forretningsgange og interne kontroller 46 1.3.1 Begrænsninger i selskabets interne kontrol 46 2 Kommentarer til årsregnskabet 47 2.1 Resultatopgørelsen 47 2.2 Balancen 47 3 Øvrige oplysninger 47 3.1 Ledelsens regnskabserklæring 47 3.2 Ikke korrigerede fejl i årsregnskabet 47 3.3 Eftersyn af ledelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven 47 3.4 Rådgivnings- og assistanceopgaver 47 4 Konklusion på den udførte revision 47 5 Erklæring 48
1 Revision af årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen udarbejdede udkast til årsregnskab for 2014/15. Revisionen har givet anledning til en påtegning uden forbehold og supplerende oplysninger. 1.1 Årsregnskabet Vi har afsluttet revisionen af det af ledelsen aflagte årsregnskab for 2014/15 for P. Holm ApS. Årsregnskabet udviser følgende: 2014/15 2013/14 2012/13 t.kr. t.kr. t.kr. Resultat 4.927 4.096 4.623 Aktiver 37.892 34.376 31.059 Egenkapital 24.872 20.391 16.563 1.2 Forhold af væsentlig betydning for vurdering af årsregnskabet Baseret på vor revision skal vi fremhæve følgende særlige forhold, der er af betydning for ledelsens vurdering af årsregnskabet: 1.2.1 Drøftelser med direktion om besvigelser I forbindelse med planlægning af vor revision har vi forespurgt selskabets direktion om risikoen for besvigelser. Direktionen har i denne forbindelse oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser, påståede besvigelser eller formodninger om besvigelser. Herudover har vi fået oplyst, at der ikke, på trods af den manglende funktionsadskillelse, vurderes at være særlig risiko for væsentlige fejl i selskabets årsregnskab som følge af regnskabsmanipulation eller misbrug af selskabets aktiver. Vi skal i denne forbindelse bemærke, at vi ikke under vor revision har konstateret fejl i årsregnskabet som følge af besvigelser. 1.3 Selskabets forretningsgange og interne kontroller Muligheden for at hindre væsentlige fejl i selskabets årsregnskab, herunder fejl forårsaget af besvigelser, minimeres først og fremmest ved, at der ved tilrettelæggelsen af selskabets registreringssystemer og forretningsgange sikres en betryggende intern kontrol. 1.3.1 Begrænsninger i selskabets interne kontrol Selskabets størrelse og organisation giver ikke mulighed for etablering af effektive interne kontroller og funktionsadskillelse. Den manglende funktionsadskillelse øger risikoen for fejl i selskabets årsregnskab som følge af tilsigtede eller utilsigtede handlinger eller mangler. Fejl i årsregnskabet, der er en følge af besvigelser, vil ikke nødvendigvis blive opdaget under revisionen, da fejl af denne karakter sædvanligvis tilsløres eller holdes skjult. Vi er opmærksomme på, at det på grund af selskabets begrænsede ressourcer ikke umiddelbart er praktisk muligt at etablere fornøden funktionsadskillelse på de nævnte områder. Vi skal understrege, at ovennævnte bemærkninger ikke er udtryk for, at vi under vor revision har konstateret konkrete forhold, der kunne indikere uregelmæssigheder eller besvigelser, men de skal ses som en understregning af, at funktionsadskillelse normalt er et væsentligt led i et selskabs interne kontrol. Vi har som følge af den manglende funktionsadskillelse ikke foretaget en detaljeret gennemgang af selskabets interne kontroller. 46
2 Kommentarer til årsregnskabet Vi har følgende kommentarer og supplerende specifikationer til regnskabet: 2.1 Resultatopgørelsen Vi har foretaget en analyse af resultatopgørelsens poster samt en sammenligning med tidligere år. Vi har stikprøvevist bilagsrevideret poster i resultatopgørelsen, ligesom vi har gennemgået bilag efter statusdagen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger. Der henvises til årsregnskabet og specifikationerne hertil. 2.2 Balancen Generelt er balanceposterne stikprøvevist afstemt til underliggende dokumentation eller analyseret. Indregningen af aktiver og forpligtelser er vurderet, ligesom vi har vurderet regnskabsmæssige skøn og drøftet disse med ledelsen. Dette har ikke givet anledning til bemærkninger 3 Øvrige oplysninger Øvrige væsentlige oplysninger til regnskabsaflæggelsen: 3.1 Ledelsens regnskabserklæring Som led i revisionen af vanskeligt reviderbare områder har ledelsen afgivet en regnskabserklæring over for os vedrørende årsregnskabet for 2014/15. 3.2 Ikke korrigerede fejl i årsregnskabet I henhold til de internationale revisionsstandarder skal vi over for ledelsen redegøre for eventuelle fejl konstateret under vor revision, som ikke er korrigeret i forbindelse med regnskabsaflæggelsen. Det er efter vor opfattelse ikke usædvanligt, at der konstateres administrative og bogføringsmæssige fejl i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, som ikke rettes, da de vurderes ikke at være af væsentlig betydning for regnskabsaflæggelsen, og for det billede årsregnskabet skal give af selskabet. Vi har i forbindelse med revisionen ikke konstateret større fejl, som ikke er blevet korrigeret. 3.3 Eftersyn af ledelsens protokoller og overholdelse af bogføringsloven Vi har foretaget kontrol af, at ledelsen overholder de pligter, som den ifølge selskabslovgivningen er pålagt med hensyn til at oprette og føre bøger, fortegnelser og protokoller mv. Endvidere har vi påset, at selskabet på alle væsentlige områder overholder bogføringsloven. 3.4 Rådgivnings- og assistanceopgaver Vi har, siden afgivelse af vort seneste protokollat, udført følgende opgaver for selskabet: Assistance ved opstilling af årsregnskabet Assistance ved opgørelse af skattepligtig indkomst 4 Konklusion på den udførte revision Hvis ledelsen godkender Årsregnskabet i den foreliggende form, vil vi forsyne den med en revisionspåtegning uden forbehold og supplerende oplysninger. 47
5 Erklæring I henhold til Revisorlovens 20 stk. 3 skal vi oplyse: at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. København, den 21. november 2015 Statsautoriseret Revisionsanpartsselskab Frederik Bille Statsautoriseret revisor Fremlagt den 21. november 2015 Øverste ledelse: Peder Holm 48
Underskrifterne i dette dokument er juridisk bindende. Dokumentet er underskrevet via Penneo sikker digital underskrift Underskrivernes identiteter er blevet registereret, og informationerne er listet herunder. Peder Holm direktør Serienummer: PID:9208-2002-2-702910185320 IP: 94.103.206.98 21-11-2015 kl. 13:19:45 UTC Frederik Bille statsautoriseret revisor Serienummer: CVR:33649452-RID:26540448 IP: 81.95.245.78 21-11-2015 kl. 13:47:07 UTC Dette dokument er underskrevet digitalt via Penneo.com. Signeringsbeviserne i dokumentet er sikret og valideret ved anvendelse af den matematiske hashværdi af det originale dokument. Dokumentet er låst for ændringer og tidsstemplet med et certifikat fra en betroet tredjepart. Alle kryptografiske signeringsbeviser er indlejret i denne PDF, i tilfælde af de skal anvendes til validering i fremtiden. Sådan kan du sikre, at dokumentet er originalt Dette dokument er beskyttet med et Adobe CDS certifikat. Når du åbner dokumentet i Adobe Reader, kan du se, at dokumentet er certificeret af Penneo e-signature service <penneo@penneo.com>. Dette er din garanti for, at indholdet af dokumentet er uændret. Du har mulighed for at efterprøve de kryptografiske signeringsbeviser indlejret i dokumentet ved at anvende Penneos validator på følgende websted: https://penneo.com/validate