ODENSE KOMMUNE ÅBNINGSBALANCE pr. 1. januar 2007
INDHOLD Påtegninger Ledelsens påtegning 3 Revisionspåtegning 4 Regnskabspraksis Anvendt regnskabspraksis ved udarbejdelse af åbningsbalance pr. 1/1 2007 6 Kommunens åbningsbalance pr. 1. januar 2007 Balance 10 Noter 12
LEDELSENS PÅTEGNING Økonomiudvalget har til byrådet aflagt åbningsbalancen pr 1. januar 2007 for Odense Kommune. Åbningsbalancen bygger på de obligatoriske oversigter og redegørelser, der skal aflægges i overensstemmelse med Lov om Kommunernes Styrelse og reglerne i Indenrigs- og Sundheds-ministeriets Budget- og Regnskabssystem for Kommuner. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at åbningsbalancen giver et retvisende billede af kommunens aktiver og passiver. I henhold til styrelseslovens 45 overgiver byrådet hermed åbningsbalancen til revision. Odense Kommune, den 21. november 2007 Stadsdirektør Økonomichef
REVISIONSPÅTEGNING Uafhængig revisors erklæring til Odense Byråd Vi har revideret åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 for Odense Kommune, der er aflagt efter Indenrigs- og Sundhedsministeriets bestemmelser. Ledelsens ansvar for åbningsbalancen Byrådet har ansvaret for at udarbejde og aflægge en åbningsbalance, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med gældende bestemmelser. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge en åbningsbalance, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vort ansvar er at udtrykke en konklusion om åbningsbalancen på grundlag af vor revision. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, bestemmelserne i kommunens revisionsregulativ og danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at åbningsbalancen ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i åbningsbalancen. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i åbningsbalancen, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor interne kontroller, der er relevante for kommunens udarbejdelse og aflæggelse af en åbningsbalance, der giver et retvisende billede, med henblik på at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af kommunens interne kontrol. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af Byrådet anvendte regnskabspraksis er passende, om de af Byrådet udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af åbningsbalancen. Det er vor opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Der henvises til revisionsberetningen. Konklusion Det er vor opfattelse, at åbningsbalancen giver et retvisende billede af kommunens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 1. januar 2007 i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets bestemmelser.
Odense, den 21. november 2007 KOMMUNERNES REVISION A/S Jan Bork / Heidi Krieber
Anvendt regnskabspraksis ved udarbejdelse af åbningsbalance pr. 1. januar 2007 Åbningsbalancen består af Odense Kommunes balance ultimo 2006, som er korrigeret for følgende forhold: Nettoformue Odense Bybusser er udtaget, jf. kommunalreformens regler og overdraget til Fynbus. Nettoformue Odense Fjernvarmeforsyning er udtaget, jf. selskabsdannelsen Fjernvarme Fyn A/S. Til gengæld er Odense Kommunes ejerandel (vedr. disse selskaber) tillagt i åbningsbalancen. Øvrige reguleringer af enkelte poster i henhold til Indenrigs- og Sundhedsministeriets regler. Derudover består åbningsbalancen af Odense Kommunes andel af Fyns Amts nettoformue, som Odense Kommune har overtaget pr. 1/1 2007 i henhold til kommunalreformen. Åbningsbalancen er aflagt i overensstemmelse med de regler som Indenrigs- og Sundhedsministeriet har fastlagt herom jævnfør Budget- og Regnskabssystem for Kommuner. Som dokumentation for de overtagne aktiver og passiver fra Fyns Amt har Odense Kommune modtaget en fordelingsaftale, samt et regneark på kontoniveau og på aktivniveau for så vidt angår de materielle anlægsaktiver. Odense Kommune har indhentet bekræftelse på tilstedeværelse af disse aktiver og passiver fra afdelinger og institutioner i kommunen, samt via lånedokumenter og kontoudtog fra pengeinstitutter m.v. Odense Kommune har ved udarbejdelsen af åbningsbalancen pr. 1/1 2007 benyttet følgende regnskabspraksis:
Materielle anlægsaktiver Materielle aktiver afskrives lineært over følgende restlevetider: Fejl! Ugyldig kæde.materielle aktiver overtaget fra Fyns Amt er registreret med en restlevetid på 47 år vedr. administrationsbygninger og 27 år for øvrige bygninger. Tekniske anlæg, maskiner, transportmidler samt inventar overtaget fra Fyns Amt er registreret med en restlevetid på 2 år. Det bemærkes, at følgende typer aktiver ikke aktiveres: - Infrastrukturelle anlægsaktiver som veje, broer mv. samt - ikke-operative anlægsaktiver som rekreative arealer, aktiver af kulturhistorisk værdi, kunstgenstande mv. Anvendte bagatelgrænser for indregning af aktiver: Samtlige af kommunens materielle anlægsaktiver, omsætningsaktiver (fysiske aktiver til salg) for så vidt angår grunde og bygninger til videresalg og finansielt leasede aktiver, der hver især har en værdi på 100.000 kr. (ekskl. moms) eller derover, er som hovedregel registreret i anlægskartoteket. Materielle aktiver som er overtaget fra Fyns Amt med en værdi på under 100.000 kr. er ikke registreret i anlægskartoteket. Grunde og bygninger Bygninger og grunde er indregnet til ejendomsvurderingen pr. 1. januar 2004 med fradrag af afskrivninger fra 2004. Der afskrives ikke på grunde. Øvrige materielle anlægsaktiver Øvrige materielle anlægsaktiver er indregnet til anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger. Såfremt der samtidig indkøbes et større antal aktiver, der hver for sig falder under bagatelgrænsen på 100.000 kr. (ekskl. moms) skal det vurderes, om aktivet indgår i et samlet system og har samme anvendelsesformål. Hvis det er tilfældet skal anskaffelsen indregnes som ét aktiv Finansielt leasede aktiver Optages som egne anlægsaktiver. For finansielle leasingkontrakter opgøres kostprisen til laveste værdi af dagsværdi og nutidsværdien af de fremtidige leasingydelser. Immaterielle anlægsaktiver Udgifter til "eksternt udviklede systemer" som dokumenteres ved kontrakter eller fakturaer indregnes i balancen til anskaffelsespris med fradrag af afskrivninger.
Finansielle anlægsaktiver Kapitalandele i noterede selskaber indregnes og måles løbende til kursværdien gennem regnskabsåret. Regnskabsårets sidste indregning og måling skal finde sted til kursværdi pr. 31/12. Kapitalandele i unoterede selskaber indregnes og måles efter den indre værdi, der svarer til selskabets egenkapital. Der skal indregnes en andel svarende til kommunens forholdsmæssige ejerandel. Der foretages opgørelse i.h.t. senest aflagte regnskab for de selskaber som kommunen har ejerandele i. Værdipapirer i øvrigt, omfatter børsnoterede obligationer, der måles til dagsværdi (børskurs) på balancedagen. Diverse tilgodehavender er indregnet til nominel værdi korrigeret for forventet tab på tilgodehavender i henhold til gældende regler. Gæld til forbrugerne vedr. Odenses Renovationsselskab A/S, Odense Vandselskab A/S og Fjernvarme Fyn A/S er indregnet til indre værdi med modpost under aktier. Omsætningsaktiver varebeholdninger Varebeholdninger der overstiger 1 mio. kr. indregnes i balancen til kostpris. Varebeholdninger som er større end 100.000 kr., men mindre end 1 mio. kr. indregnes til kostpris, såfremt der sker væsentlige forskydninger i lagerstørrelsen. Omsætningsaktiver - fysiske anlæg til salg Grunde: Der sker indregning og måling i årsregnskabet med den laveste værdi af kostpris eller markedsværdi vedrørende byggemodning. Bygninger til videresalg indregnes til kostpris. Omsætningsaktiver likvide beholdninger samt værdipapirer Likvide beholdninger omfatter beholdninger samt kortfristede værdipapirer, der uden hindring kan omsættes til likvide beholdninger, og hvorpå der kun er ubetydelige risiko for værdiændringer. Likvide beholdninger indregnes til nominel værdi, og værdipapirer indregnes til dagsværdi (kurs) på balancedagen. Omsætningsaktiver - tilgodehavender Indregnes til nominel værdi. Hensatte forpligtelser Hensatte forpligtelser omfatter forventede omkostninger til tjenestemandspensioner, der ikke er forsikringsafdækket. Pensionsalder og opgørelsesrente, som er udmeldt af Indenrigs- og Sundhedsministeriet anvendes i den aktuarmæssige beregning. Minimum hvert 5 år foretages en aktuarmæssig beregning af pensionsforpligtelsen vedrørende tjenestemænd. Langfristede gældsforpligtelser
Prioritetsgæld: Indregnes til restgæld. Leasingforpligtelser: Finansielt leasede aktiver, der har karakter af finansieringsaftaler, indregnes i balancen under anlægsaktiver på lige fod med egne anlægsaktiver og afskrives som sådan. Den kapitaliserede værdi af leasingforpligtelsen indregnes under langfristet gæld. Operationelt leasede aktiver, der ikke har karakter af finansieringsaftaler, indregnes ikke under anlægsaktiver eller langfristet gæld, men optages i årsregnskabets fortegnelse over leasingforpligtelser som ikke er bogført (eventualforpligtelser). Gæld i udenlandsk valuta omregnes til valutakursen ultimo året. Åbningsbalance pr. 1. januar 2007 BALANCE
AKTIVER Note Åbningsbalance Mio. kr. 1. januar 2007 Grunde og bygninger 6.489,3 Tekniske anlæg 69,7 Inventar 74,1 Igangværende anlæg 803,6 Materielle anlægsaktiver 1 7.436,7 Immaterielle anlægsaktiver 1,0 Langfristede tilgodehavender 2 956,7 Aktier og andelsbeviser 3 5.878,7 Udlæg forsyningsvirksomhed 4-4.620,7 Finansielle anlægsaktiver 2.214,7 Omsætningsaktiver - varebeholdninger 0 Omsætningsaktiver - fysiske aktiver til salg 277,3 Tilgodehavender hos staten 104,5 Kortfristede tilgodehavender i øvrigt -56,2 Omsætningsaktiver - tilgodehavender 48,3 Omsætningsaktiver - værdipapirer 35,7 Kontantbeholdning 2,2 Indskud i pengeinstitutter 82,6 Realkreditobligationer 675,0 Likvid beholdning 759,8 Aktiver i alt 10.773,5
PASSIVER Note Åbningsbalance Mio. kr. 1. januar 2007 Takstfinansierede aktiver 0,0 Selvejende institutioners aktiver -190,4 Skattefinansierede aktiver -7.508,6 Reserve for opskrivninger -15,8 Balancekonto 3.169,1 Egenkapital 5-4.545,7 Hensatte forpligtigelser 6-3.717,3 Langsfristede gældsforpligtigelser 7-1.877,4 Aktiver vedr. beløb til opkrævning eller udbetaling for andre 46,7 Aktiver tilhørende fonds, legater m.v. 26,8 Passiver tilhørende fonds, legater m.v. -64,2 Passiver vedr. beløb til opkrævning eller udbetaling for andre -70,1 Nettogæld vedr. fonds, legater, deposita m.v. -60,8 Kortfristet gæld til pengeinstitutter -158,2 Kortfristet gæld til staten -29,4 Kortfristet gæld i øvrigt -384,7 kortfristede gældsforpligtelser -572,3 Passiver i alt -10.773,5 FORPLIGTELSER Åbningsbalance 1. januar 2007 Garantiforpligtelser 8 1.684,0 Leje- og leasingforpligtelser (operationel leasing) 5,0 Gravstedsforpligtelser 49,6 Skyldig købsmoms, udstykninger 53,5
Noter Note 1 Anlægsoversigt Anlægsoversigten viser den regnskabsmæssige værdi af kommunens materielle og immaterielle aktiver. ANLÆGSOVERSIGT Grunde og Tekniske Inventar Materielle anlæg Immaterielle I alt Mio. kr. Bygninger anlæg under udførsel anlægsaktiver Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.2006 6.062,9 1.794,1 70,2 775,5 1,0 8.703,7 Korrektion af primosaldo 1) -113,2-1.730,6-0,1 0,0 0,0-1.843,9 Tilgang fra Fyns Amt 539,6 6,2 4,0 28,1 0,0 577,9 Regnskabsmæssig værdi 01.01.2007 6.489,3 69,7 74,1 803,6 1,0 7.437,7 1) Korrektion af primosaldo i forbindelse med, at Odense Fjernvarmeforsyning samt Odense Bybusser er overgået til aktieselskaber. Note 2 Langfristede tilgodehavender Primo 2007 Tilgodehavender hos grundejere 1,8 Udlån beboerindskud 59,8 Indskud i landsbyggefonden 1) - Andre langfristede udlån og tilgodehavender 151,0 Deponerede beløb for lån m.v. 744,1 I alt 956,7 1) Saldoen markeres med "-" i kommunens regnskab i henhold til Indenrigs- og Sundhedsministeriets konteringsregler. Kommunens tilgodehavende i landsbyggefonden udgør 340,5 mio. kr. primo 2007. Vedrørende indskud i landsbyggefonden fra det tidligere Fyns Amt, har Odense Kommune endnu ikke modtaget endelig opgørelse, dette forventes afklaret i forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2007.
Note 3 Aktier og andelsbeviser Aktier: Primo 2007 Tarco A/S 1,5 Kommunernes Pensionsforsikring A/S 15,0 Fjernvarme Fyn A/S 1.799,2 Odense Vandselskab a/s 2.744,6 Odense Renovationsselskab A/S 78,4 Ejendomsselskabet Den Fynske Forskerpark A/S 7,4 Odense Energi A/S 959,5 Visma Services Odense A/S 2,5 Grundkort Fyn A/S 5,5 Andelsbeviser og indskud Naturgas Fyn I/S 72,4 Tarup-Davinde I/S 16,6 Fonden International Science Park 4,2 Indskud KMD A/S 0,2 Indskud Miljøcenter Fyn I/S 3,1 Odense Lufthavn S.m.b.a. 21,0 Odense Havn 147,6 I alt 5.878,7 Note 4 Udlæg forsyningsvirksomhed Gæld til forbrugerne, som modsvares af aktieposter: Primo 2007 Fjernvarme Fyn A/S 1) -1.798,7 Odense Vandselskab a/s -2.744,1 Odense Renovationsselskab A/S -77,9 I alt -4.620,7 1) Odense Fjernvarmeforsyning er omdannet til aktieselskab. Note 5 Egenkapital Egenkapitalen kan populært forklares med, hvis Odense Kommune sælger sine aktiver og indfrier sin gæld og forpligtigelser vil kommunen have 4,6 mia. kr. i frie midler. Det er under forudsætning af, at aktiverne kan sælges eller gælden indfries til den bogførte værdi. Primo 2007 Egenkapital 31.12.06 5.896,1 +/- Udvikling i modposter til fysiske aktiver -1.264,7 +/- Udvikling i balancekontoen -85,7 Egenkapital 01.01.07 4.545,7
Bevægelser på balancekontoen Primo 2007 Blancekonto ultimo 2006, jvf. Regnskab 2006-3.083,5 Reguleringer af balancekontoen i forbindelse med åbningsbalancen kan specificers således: -85,6 Regulering af kassebeholdningen 0,3 Regulering af langfristet tilgodehavende 2.024,4 Værdiregulering af gæld til forbrugerne vedr. kommunens aktieselskaber (gælden modsvares af aktiebeholdning) samt udligning af mellemregningsforhold med Odense Fjernvarmeforsyning -1.705,2 Regulering af kortfristet tilgodehavende og gæld -64,1 Regulering af langfristet gæld -291,0 Regulering af materielle anlægsaktiver -1.266,0 Regulering af fysiske anlæg til salg 1,3 Regulering af pensionsforpligtelse vedr. tjenestemænd -50,0 Regulering af takstfinansierede aktiver 1.780,8 Regulering af skattefinansierede aktiver -516,1 Balancekontoen i åbningsbalancen pr. 1/1 2007-3.169,1 Note 6 Hensatte pensionsforpligtelser Kommuner har siden 2004 skulle opgøre pensionsforpligtelser til tjenestemandspensioner og foretage hensættelser heraf. Der er tale om forpligtelser, som ikke er forsikringsmæssigt afdækket. Odense kommunes har fået udarbejdet en aktuarmæssig beregning pr. 1. januar 2007 i henhold til Indenrigs- og Sundhedsministeriets regler. Note 7 Langfristede gældsforpligtelser Gældssammensætning Primo 2007 Selvejende institutioner med overenskomst -48,8 Stat og hypotekbank -42,6 Andre kommuner og regioner -66,5 Realkredit -20,9 Kommunekreditforeningen -1.057,9 Pengeinstitutter -13,7 Anden langfristet gæld med indenl. kreditor -9,0 Gæld vedrørende finansielt leasede aktiver -5,3 Gæld ekskl. ældreboliger -1.264,7 Gæld vedr. ældreboliger -612,7 Langfristet gæld i alt -1.877,4 Note 8 Ej bogførte forpligtelser, herunder eventualrettigheder Vedrørende forpligtelser og eventualrettigheder fra det tidligere Fyns Amt, har Odense Kommune endnu ikke modtaget endelig opgørelse, dette forventes afklaret i forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2007.