Beretning m årsregnskabet fr Den Eurpæiske Unins Luftfartssikkerhedsagentur (EASA) fr regnskabsåret 2019 med agenturets svar 12, rue Alcide De Gasperi L-1615 Luxemburg T +352 4398-1 E eca-inf@eca.eurpa.eu eca.eurpa.eu
2 Indledning 01 Den Eurpæiske Unins Luftfartssikkerhedsagentur ("agenturet" eller "EASA"), der ligger i Köln, er underlagt Eurpa-Parlamentets g Rådets frrdning (EF) nr. 2018/1139 1 af 4. juli 2018, sm phævede frrdning (EF) nr. 216/2008 2. Agenturet varetager en række specifikke regulerings- g gennemførelsespgaver inden fr mrådet luftfartssikkerhed. 02 Figur 1 viser agenturets nøgletal 3. Figur 1: Agenturets nøgletal Budget (milliner eur)* Ansatte (pr. 31. december)** 2019 2018 244 267 762 767 * Budgettallene er baseret på de samlede betalingsbevillinger, der var til rådighed i regnskabsåret. ** EU-tjenestemænd, midlertidigt EU-ansatte, EU-kntraktansatte g udstatinerede natinale eksperter, men ikke vikarer g knsulenter. Kilde: Det knsliderede årsregnskab fr Den Eurpæiske Unin fr regnskabsåret 2018 g det freløbige knsliderede årsregnskab fr Den Eurpæiske Unin fr regnskabsåret 2019. Persnaletal plyst af agenturet. Oplysninger til underbygning af revisinserklæringen 03 Revisinsretten har valgt en revisinsmetde, der mfatter analytiske revisinshandlinger, direkte test af transaktiner g en vurdering af centrale kntrller i agenturets vervågnings- g kntrlsystemer. Dette suppleres med bevis pnået fra arbejde udført af andre revisrer g en analyse af plysninger fra agenturets ledelse. 1 EUT L 212 af 21.8.2018, s. 1. 2 EUT L 79 af 19.3.2008, s. 1. 3 Nærmere plysninger m agenturets beføjelser g aktiviteter kan findes på dets websted: www.easa.eurpa.eu.
3 Revisinsrettens revisinserklæring til Eurpa-Parlamentet g Rådet - den uafhængige revisrs beretning Erklæring 04 Vi har: a) revideret agenturets regnskaber, sm mfatter årsregnskabet 4 g beretningerne m budgetgennemførelsen 5, fr det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2019, g b) efterprøvet lvligheden g den frmelle rigtighed af de transaktiner, der ligger til grund fr disse regnskaber, i verensstemmelse med artikel 287 i traktaten m Den Eurpæiske Unins funktinsmåde (TEUF). Regnskabernes rigtighed Erklæring m regnskabernes rigtighed 05 Det er vres pfattelse, at agenturets regnskaber fr det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2019, i alt væsentligt giver et retvisende billede af agenturets finansielle stilling pr. 31. december 2019 g af resultaterne af dets transaktiner, pengestrømme g bevægelser på nettaktiver i det afsluttede regnskabsår, i verensstemmelse med dets finansfrrdning g de regnskabsregler, sm Kmmissinens regnskabsfører har fastlagt. Disse er baseret på de internatinalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den ffentlige sektr. 4 Årsregnskabet mfatter balancen, resultatpgørelsen, pengestrømspgørelsen, pgørelsen ver bevægelser på nettaktiver samt en versigt ver væsentlige regnskabspraksis g andre frklarende nter. 5 Beretningerne m budgetgennemførelsen mfatter de beretninger, der sammenfatter alle budgettransaktinerne, g de frklarende nter.
4 Lvligheden g den frmelle rigtighed af de transaktiner, der ligger til grund fr regnskaberne Indtægter Erklæring m lvligheden g den frmelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund fr regnskaberne 06 Det er vres pfattelse, at de indtægter, der ligger til grund fr regnskaberne fr det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2019, i alt væsentligt er lvlige g frmelt rigtige. Betalinger Erklæring m lvligheden g den frmelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund fr regnskaberne 07 Det er vres pfattelse, at de betalinger, der ligger til grund fr regnskaberne fr det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2019, i alt væsentligt er lvlige g frmelt rigtige. Grundlag fr erklæringerne 08 Vi har udført vres revisin i verensstemmelse med IFAC's Internatinale Standarder m Revisin (ISA'erne) g etiske regler g INTOSAI's internatinale standarder fr verrdnede revisinsrganer (ISSAI'erne). Vres ansvar i henhld til disse standarder er beskrevet nærmere i afsnittet m revisrs ansvar. Vi er uafhængige i verensstemmelse med det etiske kdeks fr revisrer, der er udarbejdet af Ethics Standards Bard fr Accuntants (IESBA), g de etiske krav, der er relevante fr vres revisin, g vi har pfyldt vres øvrige etiske ansvar i verensstemmelse med disse krav g IESBA's kdeks. Vi mener, at det indhentede revisinsbevis er tilstrækkeligt g egnet sm grundlag fr vres revisinserklæring. Den øverste g den daglige ledelses ansvar 09 Ifølge artikel 310-325 i TEUF g agenturets finansfrrdning er den daglige ledelse ansvarlig fr at udarbejde g aflægge agenturets regnskaber på grundlag af de internatinalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den ffentlige sektr, samt fr lvligheden g den frmelle rigtighed af de transaktiner, der ligger til grund fr regnskaberne. Dette mfatter udfrmning,
5 gennemførelse g prethldelse af intern kntrl, sm sikrer, at der udarbejdes g aflægges et årsregnskab uden væsentlig fejlinfrmatin, uanset m denne skyldes besvigelser eller fejl. Agenturets daglige ledelse er gså ansvarlig fr at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktiner g plysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i verensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder fr det. Agenturets daglige ledelse bærer det endelige ansvar fr lvligheden g den frmelle rigtighed af de transaktiner, der ligger til grund fr agenturets regnskaber. 10 Ved udarbejdelsen af regnskaberne er agenturets daglige ledelse ansvarlig fr at vurdere agenturets evne til at frtsætte driften. Den skal i relevante tilfælde plyse m frhld med relatin til agenturets evne til at frtsætte driften g anvende regnskabsprincippet m frtsat drift, medmindre den har til hensigt at likvidere enheden eller indstille driften, eller ikke har andet realistisk alternativ end at gøre dette. 11 Den øverste ledelse er ansvarlig fr at vervåge agenturets regnskabsaflæggelse. Revisrs ansvar fr revisin af regnskaberne g de underliggende transaktiner 12 Vres mål er at pnå høj grad af sikkerhed fr, m agenturets regnskaber er uden væsentlig fejlinfrmatin, g m de transaktiner, der ligger til grund fr dem, er lvlige g frmelt rigtige, samt på grundlag af vres revisin at afgive erklæring til Eurpa-Parlamentet g Rådet eller de andre dechargemyndigheder m regnskabernes rigtighed g de underliggende transaktiners lvlighed g frmelle rigtighed. Høj grad af sikkerhed er imidlertid ikke en garanti fr, at en revisin vil føre til pdagelse af alle væsentlige fejlinfrmatiner g tilfælde af manglende regelverhldelse. Fejlinfrmatiner g tilfælde af manglende regelverhldelse kan skyldes besvigelser eller fejl g betragtes sm væsentlige, hvis det med rimelighed kan frventes, at de enkeltvis eller sammenlagt påvirker brugeres øknmiske beslutninger, der træffes på grundlag af regnskaberne. 13 Med hensyn til indtægterne kntrllerer vi tilskud fra Kmmissinen eller samarbejdslandene g undersøger agenturets prcedurer fr pkrævning af gebyrer g andre indtægter, hvis det er relevant. 14 Med hensyn til udgifterne undersøger vi betalingstransaktinerne, når udgifterne er afhldt, registreret g gdkendt. Denne undersøgelse mfatter alle kategrier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) på det tidspunkt, hvr de fretages, undtagen frskud. Frskudsbetalinger undersøges, når mdtageren frelægger dkumentatin fr, at midlerne er blevet anvendt
6 krrekt, g agenturet gdkender denne dkumentatin ved at afregne frskuddet enten samme år eller senere. 15 I verensstemmelse med ISA'erne g ISSAI'erne udøver vi prfessinel dømmekraft g udviser prfessinel skepsis under hele revisinen. Vi gør endvidere følgende: Vi identificerer g vurderer risiciene fr væsentlig fejlinfrmatin i regnskaberne g fr, at de underliggende transaktiner i væsentligt mfang ikke pfylder kravene i Den Eurpæiske Unins retlige ramme, uanset m dette skyldes besvigelser eller fejl, vi udfrmer g udfører revisinshandlinger, sm tager højde fr disse risici, g vi indhenter revisinsbevis, der er tilstrækkeligt g egnet sm grundlag fr vres erklæringer. Risiken fr, at væsentlige fejlinfrmatiner eller regelbrud ikke pdages, er større, hvis de skyldes besvigelser, end hvis de skyldes fejl, da besvigelser kan invlvere hemmelige aftaler, frfalskede dkumenter, frsætlige udeladelser, vildledende plysninger eller tilsidesættelse af intern kntrl. Vi pnår en frståelse af den interne kntrl, der er relevant fr revisinen, med henblik på at udfrme revisinshandlinger, der er passende efter mstændighederne, men ikke med det frmål at afgive en erklæring m den interne kntrls effektivitet. Vi vurderer, m de regnskabspraksis, sm ledelsen har anvendt, er hensigtsmæssige, g m dens regnskabsmæssige skøn g plysningerne i frbindelse hermed er rimelige. Vi knkluderer, m ledelsens anvendelse af regnskabsprincippet m frtsat drift er passende, g, på grundlag af det indhentede revisinsbevis, m der er væsentlig usikkerhed på grund af begivenheder eller frhld, der kan så væsentlig tvivl m agenturets evne til at frtsætte driften. Hvis vi knkluderer, at der er væsentlig usikkerhed, skal vi i vres beretning gøre pmærksm på de tilknyttede plysninger i regnskaberne eller, hvis disse plysninger er utilstrækkelige, afgive en erklæring med frbehld. Vres knklusiner er baseret på det revisinsbevis, vi havde indhentet frem til daten fr vres beretning. Fremtidige begivenheder eller frhld kan imidlertid bevirke, at en enhed må phøre med at frtsætte driften. Vi vurderer regnskabernes samlede præsentatin, struktur g indhld, herunder plysningerne, g vurderer, m regnskaberne gengiver de underliggende transaktiner g begivenheder på en sådan måde, at der gives et retvisende billede heraf. Vi indhenter tilstrækkeligt g egnet revisinsbevis vedrørende agenturets finansielle plysninger med henblik på at afgive en erklæring m regnskaberne g de underliggende transaktiner. Vi har ansvaret fr at lede,
7 vervåge g udføre revisinen. Vi er eneansvarlige fr vres revisinserklæring. Vi tg det revisinsarbejde, der var udført af den uafhængige eksterne revisr i relatin til agenturets regnskaber, med i betragtning sm fastsat i artikel 70, stk. 6, i EU's finansfrrdning, hvr det var relevant. Vi kmmunikerer med ledelsen, bl.a. m revisinens planlagte mfang g tidsmæssige placering g m væsentlige revisinsresultater, herunder m betydelige mangler i intern kntrl, sm vi identificerer under revisinen. Blandt de frhld, vi har drøftet med agenturet, fastlægger vi de frhld, der var mest betydelige ved revisinen af regnskaberne fr den aktuelle peride g derfr er de centrale frhld ved revisinen. Vi beskriver disse frhld i vres beretning, medmindre lv eller øvrig regulering frhindrer plysning m et frhld, eller vi i yderst sjældne tilfælde fastlægger, at et frhld ikke skal plyses i vres beretning, frdi de negative knsekvenser heraf med rimelighed vil kunne frventes at veje tungere end den ffentlige interesses frdele af en sådan plysning. 16 Bemærkningerne i det følgende rejser ikke tvivl m Revisinsrettens erklæring. Bemærkninger m transaktinernes lvlighed g frmelle rigtighed 17 Vi knstaterede tilfælde, hvr reglerne fr udbud ikke var verhldt. Prblemet vedrørende genåbning af udbud havde vi allerede identificeret ved vres revisiner i tidligere år, men det var ikke blevet løst tilfredsstillende. 18 En rammekntrakt er en aftale, der indgås med en leverandør fr at fastlægge betingelserne fr specifikke indkøb i aftalens løbetid. Agenturet indgik en rammekntrakt med en enkelt øknmisk aktør med henblik på indkøb af knsulenttjenester vedrørende facility management. Kntrakten havde et lft på 1,78 milliner eur. Kntraktens betingelser var imidlertid ikke specifikke nk til at sikre fair knkurrence. De specifikke krav til tjenesteydelserne var ikke kendt på det tidspunkt, hvr udbuddet blev afhldt, g derfr blev der kun givet en generisk definitin af dem i kntrakten. Ifølge finansfrrdningen skal den rdregivende myndighed i sådanne tilfælde tildele en rammekntrakt til flere aktører g anvende knkurrence mellem de udvalgte kntrahenter i frbindelse med specifikke indkøb. 19 I frbindelse med et udbud vedrørende indkøb af IT-ydelser fr p til 3,5 milliner eur afkrævede agenturet ptentielle tilbudsgivere dkumentatin fr en
8 årlig minimumsmsætning, sm lå ver det maksimum, der i henhld til finansfrrdningen må stilles krav m. 20 I frbindelse med tre af de fire reviderede udbud ffentliggjrde agenturet ikke kntraktens anslåede mfang sm krævet i finansfrrdningen. Opfølgning på tidligere års bemærkninger 21 En versigt ver de franstaltninger, der er truffet sm reaktin på Revisinsrettens bemærkninger fra tidligere år, vises i bilaget. Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Alex Brenninkmeijer, medlem af Revisinsretten, i Luxemburg på mødet den 22. september 2020. På Revisinsrettens vegne Klaus-Heiner Lehne Frmand
9 Bilag - Opfølgning på tidligere års bemærkninger År 2016 Revisinsrettens bemærkninger Agenturet har ver flere år akkumuleret et verskud på 52 milliner eur vedrørende industrifinansierede aktiviteter 6, men agenturets prettelsesfrrdning indehlder ingen bestemmelser m sådanne verskud. Franstaltninger truffet sm reaktin på Revisinsrettens bemærkninger (Afsluttet/I gang/ikke igangsat/ikke relevant) I gang (Ikke under agenturets kntrl) 2017 Agenturet ffentliggør stillingspslag på sit eget websted g på sciale medier, men ikke på Det Eurpæiske Persnaleudvælgelseskntrs (EPSO's) websted. Afsluttet 2017 E-indkøb: Ved udgangen af 2017 havde agenturet indført e-tendering g e-submissin i frbindelse med ngle udbud, men ikke e-invicing. Afsluttet 2018 Betingelserne i rammekntrakten med en enkelt øknmisk aktør var ikke specifikke nk til at sikre fair knkurrence. Agenturet bør udfrme rammekntrakter, der sikrer fair knkurrence g valuta fr pengene. I gang 6 I 2014 g 2015 var der verskud på henhldsvis 15,3 milliner g 16,9 milliner eur. Ved udgangen af 2018 var verskuddet på 52 milliner eur.
10 År 2018 Revisinsrettens bemærkninger Agenturet tildelte udelukkende kntrakterne på grundlag af tjenesteydelsernes kvalitet uden at evaluere deres pris. Agenturet bør basere sine tildelingsafgørelser på en vurdering af både kvalitets- g prisaspektet g sikre, at kntrakter først indgås efter kntrl af udelukkelseskriterierne. Franstaltninger truffet sm reaktin på Revisinsrettens bemærkninger (Afsluttet/I gang/ikke igangsat/ikke relevant) Afsluttet 2018 Med hensyn til en aftale vedrørende arkivtjenesteydelser, sm agenturet havde indgået med Kmmissinen, bevilgede det midlerne efter aftalens frnyelse. Der skal indgås en budgetmæssig frpligtelse, før der indgås en retlig frpligtelse, så det sikres, at midlerne er til rådighed. I gang
Revisinsrettens beretning m lvligheden g den frmelle rigtighed EASA Agenturets svar 18 Agenturet tilslutter sig Revisinsrettens bemærkning g vil sikre, at der i sådanne tilfælde enten iværksættes en rammekntrakt med frnyet knkurrence, eller at betingelserne fr, hvilke behv der fører til en enkelt rammekntrakt eller en kaskaderammekntrakt med flere kntrahenter, er tilstrækkelig præcise. 19 Omsætningen blev beregnet på baggrund af en indledende anslået kntraktværdi på 4 mi. EUR, g senere blev det undladt at pdatere msætningskravet frud fr ffentliggørelsen. Agenturet vil i særdeleshed vervåge g sikre, at dette kriterie fremver vil være i verensstemmelse med finansfrrdningen. 20 Agenturet havde ffentliggjrt mfanget fr alle fire udbud, men fr tre af dem dg kun i udbudsbetingelserne. Agenturet værdsætter Revisinsrettens råd g vil sikre, at angivelsen af mfang enten fremgår af selve udbudsbekendtgørelsen, eller at udbudsbekendtgørelsen indehlder en henvisning til den del af udbudsbetingelserne, hvr mfanget angives, fr at bidrage til øget gennemsigtighed.
MEDDELELSE OM OPHAVSRET Den Eurpæiske Unin, 2020. Den Eurpæiske Revisinsrets plitik fr videreanvendelse gennemføres ved Den Eurpæiske Revisinsrets afgørelse nr. 6-2019 m den åbne dataplitik g videreanvendelse af dkumenter. Medmindre andet er plyst (f.eks. i individuelle meddelelser m phavsret), er det af Revisinsrettens indhld, der ejes af EU, licenseret i henhld til Creative Cmmns Attributin 4.0 Internatinal (CC BY 4.0). Det betyder, at videreanvendelse er tilladt med krrekt angivelse af kilde g ændringer. Brugeren må ikke frdreje dkumenternes prindelige betydning eller budskab. Revisinsretten er ikke ansvarlig fr eventuelle knsekvenser af videreanvendelsen. Yderligere rettigheder skal cleares, hvis specifikt indhld afbilder identificerbare privatpersner, f.eks. billeder af ansatte i Revisinsretten, eller mfatter tredjeparts værker. Hvis der pnås tilladelse, erstatter denne tilladelse venstående generelle tilladelse, g den skal klart anføre eventuelle begrænsninger i anvendelsen. Tilladelse til at anvende eller gengive indhld, der ikke ejes af EU, skal eventuelt indhentes direkte hs indehaveren af phavsretten. Sftware g dkumenter, der er mfattet af industriel ejendmsret, såsm patenter, varemærker, registrerede design, lger g navne, er ikke mfattet af Revisinsrettens videreanvendelsesplitik g licens. EU-institutinernes websteder på eurpa.eu-dmænet har links til websteder uden fr eurpa.eudmænet. Da Revisinsretten ikke har kntrl ver disse websteder, anbefales det at gennemse deres privatlivsplitik g phavsretsplitik. Anvendelse af Den Eurpæiske Revisinsrets lg Den Eurpæiske Revisinsrets lg må ikke anvendes uden Den Eurpæiske Revisinsrets frudgående samtykke.