Vojens Fjernvarme A.m.b.a. Årsrapport for 2011/12 1 CVR-nr. 28 03 26 17
Indholdsfortegnelse Side Påtegninger Ledelsespåtegning i Den uafhængige revisors påtegning 2 Ledelsesberetning Selskabsoplysninger 4 Ledelsesberetning 5 Årsregnskab Resultatopgørelse 1. juni 2011-31. maj 2012 6 Balance 31. maj 7 Noter til årsrapporten 9 Supplerende beretning 16 Investeringsplan 17 Regnskabspraksis 18 pwc
Ledelsespåtegning Bestyrelse og direktøren har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret i. juni 2011-31. maj 2012 for Vojens Fjernvarme a.m.b.a. Årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Årsregnskabet giver efter vores opfattelse et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. maj 2011 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for 2011/2012. Årsrapporten indstilles til generalforsamlingens godkendelse. Vojens, den 13. august 2012 Direktion
Den uafhængige revisors påtegning Til andelshaverne i Vojens Fjernvarme A.m.b.a. Påtegning på årsregnskabet Vi har revideret årsregnskabet for Vojens Fjernvarme A.m.b.a. for regnskabsåret i. juni 2011-31. maj 2012, der omfatter resultatopgørelse, balance, noter og anvendt regnskabspraksis. Årsregnskabet udarbejdes efter årsregnskabsloven. De anførte budgettal samt den supplerende beretning på side 16 er ikke revideret. Ledelsens ansvar for årsregnskabet Ledelsen har ansvaret for udarbejdelsen af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Ledelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som ledelsen anser nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Vores ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vores revision. Vi har udført revisionen i overensstemmelse med internationale standarder om revision og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, om årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for virksomhedens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke at udtrykke en konklusion om effektiviteten af virksomhedens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om ledelsens valg af regnskabspraksis er passende, og om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vores opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vores konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er vores opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. maj 2012 samt af resultatet af selskabets aktiviteter for regnskabsåret 1. juni 2011-31. maj 2012 i overensstemmelse med årsregnskabsloven. 2
Den uafhængige revisors erklæringer Udtalelse om ledelsesberetningen Vi har i henhold til årsregnskabsloven gennemlæst ledelsesberetningen. Vi har ikke foretaget yderligere handlinger i tillæg til den udførte revision af årsregnskabet. Det er på denne baggrund vores opfattelse, at oplysningerne i ledelsesberetningen er i overensstemmelse med årsregnskabet. Fredericia, den 13. august 2012 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab
Selskabsoplysninger Selskabet Vojens Fjernvarme a.m.b.a. Hejmdals Brovej 285 6500 Vojens Telefon: 74 54 29 01 Telefax: 74 54 29 05 CVR-nr: 28 03 26 17 Regnskabsperiode: 1. juni - 31. maj Hjemstedskommune: Haderslev Hovedaktivitet Selskabets hovedakthitet har i lighed med tidligere år bestået af produktion og salg af fjernvarme og el. Direktør Arne Holm Bestyrelse Claus Andersen, formand Bent Nielsen, næstformand Leif Nielsen Willy Langmack Hans Bondo Hansen Revision PricewaterhouseCoopers Vesterballevej 27 7000 Fredericia Tlf. 79 21 27 00 Fax. 79 21 27 01 _ pwc
Ledelsesberetning Udvikling i regnskabsåret Varmeværkets resultat udgør DKK -3.025.366. Årets resultat udligner således det tidligere fremførte overskud, men eftersom der tilbageføres DKK 1.200.000 i henlæggelser er der nu DKK 779.828 i overført resultat til næste år. Efterfølgende begivenheder Der er ikke efter balancedagen indtruffet forhold, som har væsentlig indflydelse på bedømmelsen af årsrapporten. Den forventede udvikling Resultat for det kommende år forventes at blive i størrelsesorden TDKK193. pwc 5
Resultatopgørelse i. juni - 31. maj Regnskab Budget Regnskab Budget Note 2010/11 2011/12 2011/12 2012/13 DKK DKK 1.000 DKK DKK 1.000 Nettoomsætning 1 43.804.453 38.028 38.242.478 38.860 Produktionsomskostninger 2-32.133.327-31.448-29.355.988-28.727 Bruttoresultat 11.671.126 6.580 8.886.490 10.133 Distributionsomkostninger 3-7.073.434-8.084-7.100.881-6.038 Administrationsomkostninger 4-2.177.201-1.282-2.458.154-1.468 Resultat før finansielle poster 2.420.491-2.786-672.545 2.627 Finansielle indtægter 5 47.746 45 177.871 70 Finansielle omkostninger 6-361.540-1.488-2.530.692-2.504 Resultat før skat 2.106.697-4.229-3.025.366 193 Skat af årets resultat 0 0 0 0 Resultat efter skat 2.106.697-4.229-3.025.366 193 Tilbageførsel af henlæggelser 800.000 1.200 1.200.000 0 Overført fra tidligere år -301.503 2.605 2.605.194 780 Overført resultat til indregning af kommende års priser 2.605.194-424 779.828 973 pu'c 6
Balance 31. maj Aktiver Note 2012 2011 DKK DKK Grunde og bygninger Ledningsnet og øvrige tekniske anlæg Fjernvarmecentraler og kraftvarmeværk Andre anlæg, driftsmateriel og inventar Igangværende byggeri 16.914.716 17.385.069 39.765.462 1.595.919 0 4.239.690 4.849.377 16.694.311 245.317 17.618.617 Materielle anlægsaktiver 7 75.661.166 43.647.312 Anlægsaktiver 75.661.166 43.647.312 Varebeholdninger 8 273.588 323.064 Tilgodehavender fra salg 1.002.452 2.280.259 Andre tilgodehavender 9 2.077.614 1.918.689 Periodeafgrænsningsposter 10 53.026 43.600 Tilgodehavender 3.133.092 4.242.548 Likvide beholdninger 20.499 25.619 Omsætningsaktiver 3.427.179 4.591.231 Aktiver i alt 79.088.345 48.238.543 pwc
Balance 31. maj Passiver Note 2012 2011 DKK DKK Medlemmernes indskud 1.504.840 1.504.840 Egenkapital 11 1.504.840 1.504.840 Kreditinstitutter 12 59.936.971 9.153.978 Opkrævet til fremtidige investeringer 13 0 1.200.000 Langfristede gældsforpligtelser 59.936.971 10.353.978 Kreditinstitutter 12 9.599.386 29.527.663 Leverandørgæld mv. 14 3.170.961 2.362.621 Skyldige tilbagebetalinger til forbrugere 3.567.172 1.303.725 Anden gæld 15 529.187 580.522 Overført resultat til indregning i kommende års priser 779.828 2.605.194 Kortfristede gældsforpligtelser 17.646.534 36.379.725 Gældsforpligtelser 77.583.505 46.733.703 Passiver 79.088.345 48.238.543 Sikkerheder 16 Medarbejderforhold 17 Nærtstående parter 18 pwc 8
Noter til årsrapporten Regnskab Budget Regnskab Budget 2010/11 2011/12 2011/12 2012/13 DKK DKK 1.000 DKK DKK 1.000 Nettoomsætning Varmesalg 20.848.251 20.790 18.540.200 20.160 M3 fjernvarmevand 2.935.050 2.915 2.692.235 2.915 Salg af el, kraftvarmeanlæg 11.909.325 6.923 9.299.799 8.200 Faste afgifter 7.698.333 7.200 7.451.063 7.335 Lejeindtægt, antenneanlæg 193.137 200 259.181 250 Erstatning, driftstabsforsikring 220.357 0 0 0 43.804.453 38.028 38.242.478 38.860 2 Produktionsomkostninger Forbrug af gas 29.965.591 30.300 28.290.445 25.561 Afgiftsrefusion tidligere år 0-150 0-700 Forbrug af smøreolie 95.207 60 49.476 60 Forbrug af el, vand m.v. 537.335 499 907.065 949 Ledningstab -4.419.273-5.127-4.929.796-3.731 Vareforbrug 26.178.860 25.582 24.317.190 22.139 Lønninger og gager 715.001 717 689.995 849 Personaleomkostninger 715.001 717 689.995 849 Service på varmekraftværk 747.920 690 402.203 623 Rensning af veksler m.m. 0 90 0 70 Lejede kredsløb 85.169 100 70.849 100 Forbrugsmaterialer 0 40 0 0 Reparation og vedligeholdelse 1.309.715 950 583.445 750 Forsikring 340.578 430 348.772 380 Andre produktionsomkostninger 2.483.382 2.300 1.405.269 1.923 Fjernvarmecentraler og kraftvarmeværk 2.756.084 2.849 2.943.534 3.816 Afskrivninger, produktion 2.756.084 2.849 2.943.534 3.816 Produktionsomkostninger 32.133.327 31.448 29.355.988 28.727 pwc
Noter til årsrapporten Regnskab Budget Regnskab Budget 2010/11 2011/12 2011/12 2012/13 DKK DKK DKK DKK 1.000 3 Distributionsomkostninger Lønninger og gager 715.001 717 689.995 849 Personaleomkostninger 715.001 717 689.995 849 Materialer 227.363 150 84.664 100 Rørarbejde 92.090 150 26.004 100 Jordarbejde 158.418 300 29.303 300 Miljø, forskning og udvikling 25.500 50 0 0 Køb af målere og batterier 8.008 0 38.005 0 Reparation og vedligeholdelse 24.523 0 2.300 0 Stikprøvekontrol 41.117 50 12.885 50 Ledningstab 4.419.273 5.127 4.929.796 3.731 Varebil 32.002 50 59.718 50 5.028.294 5.877 5.182.675 4.331 Ledningsnet og øvrige tekniske anlæg 1.330.139 1.490 1.228.211 858 Afskrivninger, salg og distrubution 1.330.139 1.490 1.228.211 858 Distributionsomkostninger 7.073.434 8.084 7.100.881 6.038 pwc io
Noter til årsrapporten Regnskab Budget Regnskab Budget 2010/11 2011/12 2011/12 2012/13 DKK DKK DKK DKK 1.000 Administrationsomkostninger Bestyrelse 150.000 160 160.000 168 Lønninger og gager 715.001 717 754.997 849 Personaleomkostninger 865.001 877 914.997 1.017 C02 administration 52.647 70 81.936 70 Revision og anden assistance 99.300 100 81.100 120 Advokat 0 25 0 25 Konsulent 4.455 40 0 40 Forbrugsmaterialer 0 50 0 50 Reparation og vedligeholdelse 109.836 100 62.399 100 Småanskaffelser 0 0 2.321 0 Vask og renholdelse 19.123 20 23.065 20 Forbrugerinformation 10.000 0 38.180 0 Kursus 17.545 40 8.075 40 Andre personaleomkostninger 7.113 12 9.219 12 Repræsentation 5.300 10 2.600 10 Faglige møder, generalforsamling mv 105.591 150 91.724 150 Indvidelse af nyt varmeværk 0 0 116.140 0 Kontorartikler 21.983 20 36.629 20 Telefon, porto og PTG 156.236 180 201.421 220 Tab på debitorer 42.048 0 14.710 0 Forsikringer 40.636 55 43.923 55 Kontingenter 136.852 170 130.753 170 EDB 3.449 40 46 40 Administration, DFF-EDB 224.710 230 235.560 244 Energispareforanstaltninger 74.394-1.000 252.710-1.040 Andre administrationsomkostninger 1.131.218 312 1.432.511 346 Bygninger 87.833 25 25.153 25 Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 93.149 68 85.493 80 Afskrivninger, administration 180.982 93 110.646 105 Administrationsomkostninger 2.177.201 1.282 2.458.154 1.468 pwc
Noter til årsrapporten Regnskab Budget Regnskab Budget 2010/11 2011/12 2011/12 2012/13 DKK DKK DKK DKK 1.000 Finansielle indtægter Renteindtægter på driftskredit, kursregulering 47.746 45 177.871 70 47.746 45 177.871 70 Finansielle omkostninger Prioritetsgæld, kursregulering mv. 361.540 1.488 2.530.692 2.504 361.540 1.488 2.530.692 2.504 Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger Ledningsnet og øvrige tekniske anlæg Fjernvarmecentraler og kraftvarmeværk Andre anlæg, driftsmateriel og inventar DKK DKK DKK Kostpris 1. juni 7.173.509 34.864.876 60.877.099 1.134.651 Årets tilgang 13.300.179 13.715.181 26.071.686 1.484.817 Årets afgang -600.000 0-57.000 0 19.873.688 48.580.057 86.891.785 2.619.468 Ned- og afskrivninger 1. juni 2.933.819 30.015.498 44.182.789 889.334 Årets afskrivninger 25.153 1.179.490 2.943.534 134.215 Ned- og afskrivninger 31. maj 2.958.972 31.194.988 47.126.323 1.023.549 Regnskabsmæssig værdi 31. maj 16.914.716 17.385.069 39.765.462 1.595.919 pwc
Noter til årsrapporten 2012 2011 DKK DKK Varebeholdninger Forbrugsmateriale 273.588 323.064 273.588 323.064 Andre tilgodehavender Andelsindskud i Dansk Fjernvarmes Projektselskab 10.550 10.550 Andelsindskud i Dansk Fjernvarmes EDB-selskab 1.000 1.000 Merværdi- og energiafgifter 1.466.064 1.907.139 Tilgodehavende vedrørende grund 600.000 0 2.077.614 1.918.689 Periodeafgrænsningsposter Forsikring 19.353 11.244 Kontingent 33.673 32.356 53.026 43.600 Egenkapital Medlemmernes indskud I alt Egenkapital 1. juni 1.504.840 1.504.840 Egenkapital 31. maj 1.504.840 1.504.840 pwc
Noter til årsrapporten 2012 2011 DKK DKK 12 Langfristet gældsforpligtelser Kreditinstitutter Afdrag, der forfalder efter 5 år Afdrag, der forfalder efter 1 år Langfristet del Afdrag, der forfalder inden 1 år 51.097.454 5.268.414 8.839.517 3.885.564 59.936.971 9.153.978 9.599.386 29.527.663 69.536.357 38.681.641 13 Opkrævet til fremtidige investeringer Saldo 1. juni Tilbageførsel af tidligere henlæggelser Anvendt i året 1.200.000 2.832.000-1.200.000-800.000 0-832.000 0 1.200.000 14 Leverandørgæld mv. Leverandører af varer og tjenesteydelser 3.170.961 2.362.621 3.170.961 2.362.621 15 Anden gæld Skyldige personskatter mv. Feriepengeforpligtelse Skyldige renter 103.387 96.688 403.034 383.444 22.766 100.390 529.187 580.522 16 Sikkerheder Til sikkerhed for mellemværende med Danske Bank er deponeret ejerpantebrev på DKK 4.000.000 pwc 14
Noter til årsrapporten 2012 2011 DKK DKK 17 Medarbejderforhold Lønninger 2.294.989 2.295.003 2.294.989 2.295.003 Lønninger, pensioner og andre omkostninger til social sikring er omkostningsført under følgende poster: Produktionsomkostninger Distributionsomkostninger Administrationsomkostninger 689.995 715.001 689.995 715.001 914.999 865.001 2.294.989 2.295.003 Gennemsnitligt antal beskæftigede medarbejdere 4 4 18 Nærtstående parter Øvrig nærtstående parter Grundlag Claus Andersen Leif Nielsen Bent Nielsen Willy Langmack Hans Bondo Hansen Arne Holm Bestyrelsesformand Bestyrelsesmedlem Bestyrelsesmedlem Bestyrelsesmedlem Bestyrelsesmedlem Direktør Transaktioner Der har ikke i årets løb bortset fra normalt ledelsesvederlag været gennemført transaktioner med bestyrelse eller forretningsfører. pwc 15
Supplerende beretning Regnskabsår 2008/0S 2009/1C 2010/11 2011/12 Antal forbrugere 1.89S 1.90S 1.914 1.920 Inkl. moms Pris varmeforbrug kr/mwh 550.0C 500.0C 525.0C 525,00 Pris kubikmeterforbrug kr/m3 1,75 2,75 2,75 2,75 Pris korrigeret rumfang kr/m3 Pris pr. BBR m2 kr/m2 18,75 20,00 25,00 25,00 Pris afkøling mindre end 30 gr. kr/m3 5,50 5,00 5,00 5,00 m2 m2 m2 m2 Rumfang/BBR-areal 388.137 391.041 426.122 426.766 Cirkuleret vandmængde m3 1.366.581 1.475.352 1.474.666 1.301.630 Kubikmetersalg m3 1.226.547 1.315.371 1.334.019 1.200.213 Vandmængde gennem omløb m3 140.034 159.981 140.647 101.417 Afkøling ved forbrugere Grader C 31 31,7 31,9 31 Afkøling ved centraler Grader C 35,7 36,2 37,1 37,6 Solvarme MWh 0 0 0 2132 Elkedel MWh 0 0 0 1122 Energikøb (Naturgas) MWh 72.413 74.469 85.945 63.684 Varmesalg MWh 44.192 48.516 49.556 43.265 Salg af el MWh 12.872 10.299 19.270 8.482 Energi-tab MWh 15.349 15.654 17.119 15.191 Tab frem til el-afregningsmåler MWh 55 29 166 82 Tab i ledningsnet MWh 12.581 13.598 13.984 13.707 Tab ved stillestandsvarme MWh 414 348 552 648 Tab fra akkutanke og rør MWh 497 246 282 280 Tab i røggas MWh 1.803 1.433 2.135 474 C02 udledning tons 14.799 15.198 17.540 12.997 Forbrug af el kwh 462.354 480.551 517.287 486.962 Forbrug af smøreolie iter 3.316 2.900 4.399 1.860 Forbrug af vandværks-vand m3 3.893 3.027 2.800 5.218 Vandtab i ledningsnet m3 3.393 2.852 2.659 1.918 Ny Akkutank m3 0 0 0 3.000 Forbrug af kemikalier: Taniner (iltbindere, ledningsnet) iter 975 925 375 925 Natronlud (base, ledningsnet) <g 780 780 484 1.140 Saltpoletter (ionbyttere) <g 2.375 2.375 1.325 2.575 Nalcool (motorer) <g 25 25 0 35 pwc
Investeringsplan Ledningsrenovering 2012/13 DKK Nitrogenanlæg 150.000 Hegn rundt om soivarmepanelerne 300.000 pwc 17
Regnskabspraksis Regnskabsgrundlag Årsrapporten for Vojens Fjernvarme a.m.b.a. for i. juni 2011-31. maj 2012 er udarbejdet i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B virksomheder. Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til tidligere år. Selskabet er omfattet af Varmeforsyningslov en og som følge deraf skal under- og overskud indregnes i det kommende års priser. Årets resultat overføres derfor ikke til egenkapitalen, men optages som henholdsvis tilgodehavende/gæld ved forbrugerne tillagt overførsler fra tidligere år. Generelt om indregning og måling Aktiver indregnes i balancen, når det som følge af en tidligere begivenhed er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil tilflyde selskabet, og aktivets værdi kan måles pålideligt. Forpligtelser indregnes i balancen, når selskabet som følge af en tidligere begivenhed har en retlig eller faktisk forpligtigelse, og det er sandsynligt, at fremtidige økonomiske fordele vil fragå selskabet, og forpligtelsens værdi kan måles pålideligt. Ved første indregning måles aktiver og forpligtelser til kostpris. Måling efter første indregning sker som beskrevet for hver enkelt regnskabspost nedenfor. Ved indregning og måling tages hensyn til forudsigelige risici og tab, der fremkommer, inden årsrapporten aflægges, og som be- eller afkræfter forhold, der eksisterede på balancedagen. I resultatopgørelsen indregnes indtægter i takt med, at de indtjenes, mens omkostninger indregnes med de beløb, der vedrører regnskabsåret. Resultatopgørelsen Nettoomsætning Nettoomsætningen ved salg af fjernvarme og el indregnes i resultatopgørelsen, såfremt levering og risikoovergang til forbrugerne har fundet sted inden årets udgang. Nettoomsætningen indregnes ekskl. moms og afgifter i forbindelse med salget. Varmebidrag periodiseres således at der tages hensyn til fjernaflæsninger, selvaflæsninger og kontrolaflæsninger i maj måned. Periodisering er foretaget efter samme principper som tidligere år. 18
Regnskabspraksis Produktionsomkostninger Produktionsomkostninger indeholder det forbrug af gas, smøreolie og service på kraftvarmeværk, der er anvendt for at opnå årets nettoomsætning. Andre driftsindtægter Andre driftsindtægter omfatter regnskabsposter af sekundær karakter i forhold til virksomhedernes hovedaktivitet, herunder salg af CO2 kvoter. Finansielle poster Finansielle indtægter og omkostninger indeholder renter samt øvrige finansielle poster. Selskabsskat og udskudt skat Årets skat, som består af årets aktuelle og årets udskudte skat, indregnes i resultatopgørelsen med den del, der kan henføres til årets resultat. Aktuelle skatteforpligtelser indregnes i balancen som kortfristet gæld i dét omfang, der ikke er foretaget betaling heraf. Udskudte skatteforpligtelser indregnes i balancen som en hensættelse. Den udskudte skatteforpligtelse er indregnet som skatten af alle midlertidige forskelle. Den udskudte skatteforpligtelse er beregnet med 25%. Der beregnes ikke udskudt skat af overført resultat til indregning i kommende års priser. Negativ udskudt skat aktiveres ikke. Balancen Materielle anlægsaktiver Ejendomme og grunde måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger. Tilslutningsbidrag modregnes i tilslutningsomkostningerne. Kraftvarmeværk, ledningsnet og øvrige tekniske anlæg samt andre anlæg, driftsmateriel og inventar måles til kostpris med fradrag af akkumulerede af- og nedskrivninger og med fradrag af anvendt henlæggelser opkrævet hos forbrugerne til fremtidige investeringer i det år henlæggelserne hvori anvendes. Kostpris omfatter købspris og omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen samt omkostninger til klargøring med fradrag af modtagne tilslutningsbidrag. Der indregnes ikke renter. Afskrivningsgrundlaget, der opgøres som kostpris reduceret med eventuelle opkrævede henlæggelser, fordeles for følgende aktiver lineært over aktivernes forventede brugstid, der udgør: 19
Regnskabspraksis Materielle anlægsaktiver (fortsat) Ejendomme Ledningsnet og øvrige tekniske anlæg Kraftvarmeværk Andre anlæg, driftsmateriel og inventar 25 år 15 år maks. 20 år 5 år For følgende aktiver indeholdt i investeringsplan og budget for 2011/12 foretages afskrivningerne efter annuitetsmetoden, hvilket vil sige i takt med afdraget på den tilsvarende gæld optaget til finansiering af aktivet, hvilket vil være lig den metode, som budgetteres anvendt ved indregning i varmeprisen i henhold til varmeforsyningsloven. Solvarmeanlæg og elkedel 25 år Afskrivning på et anlægsaktiv påbegyndes, når det tages i brug. Vareb eholdninger Varebeholdninger måles til kostpris efter FIFO-metoden eller nettorealisationsværdi, hvis denne er lavere. Tilgodehavender Tilgodehavender værdiansættes i balancen til pålydende værdi med fradrag af nedskrivning til imødegåelse af tab. Nedskrivninger til tab opgøres på grundlag af en individuel vurdering af de enkelte tilgodehavender. Opkrævet til fremtidige investeringer Beløb opkrævet ved forbrugerne som henlæggelser til senere investering jf. Bekendtgørelse om driftsmæssige afskrivninger, henlæggelser til investeringer og forrentning af indskudskapitalen ifølge lov om varmeforsyning (Afskrivningsbekendtgørelsen), er opført som gæld under posten "Opkrævet til fremtidige investeringer ". Beløbene modregnes i anskaffelsesprisen af aktiverne på tidspunktet for investeringerne. I det omfang der ikke sker investering helt eller delvist, skal beløbet betales tilbage til forbrugerne via nedsættelse af priserne. 20
Regnskabspraksis Overført til resultat til indregning i kommende års priser Selskabet er omfattet af Varmeforsyningsloven, hvoraf det fremgår, at under- og overskud skal indregnes i det kommende års priser. Årets resultat overføres derfor ikke til egenkapitalen, men optages som henholdsvis tilgodehavende/gæld ved forbrugerne tillagt overførsler fra tidligere år. 21