Formål De overordnede økonomiske forhold er centrale i forbindelse med selskabernes bestræbelser for at effektivisere og fremadrettet i relation til overholdelse af de økonomiske rammer. Formålet med dette fokusområde er at give beslutningstagere et overblik over den samlede forretning i relation til indtægter, udgifter, balance og SKAT. Ydermere er det intentionen at dette fokusområde skal være med til at understøtte forståelsen af takstforskelle eksempelvis grundet forskellige gældsniveauer, over/underdækning eller andet. Hensigten er at skabe mest mulig værdi ved brug af eksterne data. Dette opnås blandt andet ved at benytte en stor del af de data som Forsyningssekretariatet indsamler i forbindelse med indberetning til den økonomiske ramme. Det er formålet at der med udgangspunkt i dette fokusområde skal produceres værdiskabende analyser som kan understøtte videns- og evidensbaseret beslutningstagen. Dette skal ske igennem udveksling af idéer forslag og holdninger med interesserede medlemmer. Derfor oprettes der en sparringsgruppe som forventes at ytre branchens ønsker til fokusområdet, herunder relevante analyser og tilpasning af spørgeramme. Spørgsmål I indberetningen findes der 2 spørgsmålstyper: Den hvide markering indikerer at det er et almindeligt spørgsmål og data er ikke tilgængelig fra andre kilder end selskabet. Spørgsmål markeret med grå, indikerer at data uploades af DANVA, indhentet fra en ekstern datakilde (f.eks. FS). Nøgletal og formelspørgsmål er indikeret med gult og kan kun redigeres ved at ændre et af de underliggende spørgsmål. Figur 1 - Spørgsmålstyper XX4321 Alm. Spørgsmål Den manglende markering indikerer et spørgsmål som DANVA ikke har til rådighed fra andre kilder. XX1234 Eksterne data Den grå markering indikerer at dette spørgsmål er uploadet af DANVA, på baggrund af data fra en ekstern kilde. Den gule markering indikerer at dette er et nøgletal eller er XX2345 Nøgletal kvalitetssikring og i forbindelse med afrapportering. beregnet på baggrund af svar på andre spørgsmål. [XX1234] / Nøgletal kan ikke redigeres direkte, men bruges til [XX4321] Dette fokusområde indeholder i alt 30 spørgsmål, hertil er 12 er uploadet af DANVA på baggrund af selskabets indberetning til Forsyningssekretariatet. Disse er inddelt i følgende kategorier: - Indtægter - Udgifter - Regnskabsbalance - SKAT - Omkostninger ifb. Vandsektorloven - Indkøb af målerdata og el Side 1 af 8
Indtægter Figur 2 - Spørgsmål vedrørende indtægter OT7050 Faktiske primære indtægter (FS-sum) Summen af de faktiske primære indtægter indberettet under prisloft til FS Selskabet skal i dette felt indtaste de realiserede OT7100 Indtægter fra kubikmetertakster (FS indtægter fra kubikmetertakster. Selskabets indtægter fra spg.) kubikmetertakster indeholder også afgift af ledningsført vand. OT7200 Indtægter fra faste takster (FS spg.) Selskabet skal i dette felt indtaste de realiserede indtægter fra faste takster. OT7220 Indtægter fra særbidrag (FS spg.) Selskabet skal i dette felt indtaste de realiserede indtægter fra særbidrag. OT7260 OT7300 OT7400 OT7520 OT7540 OT7560 OT7600 OT8100 Indtægter fra måleraflæsning på vegne af andre selskaber (FS Spg.) Indtægter fra tilslutningsbidrag (FS spg.) Indtægter for Import af spildevand - Summen af indtægter for behandling og afledning af spildevand fra andre selskaber Indtægter fra kommunale vejbidrag (FS spg.) Vejbidrag for kommunale og fælles private veje Vejbidrag for statsveje Sum af finansielle indtægter Total udgift til afregning af eksporteret spildevand Hvis selskabet har foretaget måleraflæsning på vegne af andre selskaber skal selskabet i dette felt indtaste den realiserede indtægt fra måleraflæsning på vegne af andre selskaber. Selskabet skal i feltet faktisk indtægt (i ) indberette de faktiske indtægter vedrørende tilslutningsbidrag. Indtægten vedr. investeringer. Indtægter fra import af spildevand fra andre forsyninger Spildevandsselskabet skal i dette felt indtaste de realiserede indtægter fra kommunale vejbidrag. Spildevandsselskabet kan i feltet %-sats indtaste den af selskabet opkrævet procentsats for kommunale og private fællesveje. For kommunale veje og private fællesveje skal kommunen betale et årligt vejbidrag på højst otte procent af udgifterne til kloakledningsanlæggene. Spildevandsselskabet kan i feltet m2 indtaste det areal opgjort i kvadratmeter hvorefter selskabet bestemmer vejbidraget for statsveje. Med udgangspunkt i kubikmetertaksten fastsættes et årligt vejbidrag for statsveje ud fra en vandmængde på 0 12 m3 vand pr. m2 areal. Sum af renteindtægter kursgevinster samt evt. øvrige finansielle indtægter jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven. Udgifter til rensning som foregår på fællesejede spildevandscentre naboforsyninger og lign. Beløbet vil være en andel af OT8320. % m² Figur 3 - Nøgletal vedrørende indtægter ID Spørgsmål Spørgsmålsdefinition Enhed Formel NOT7520-03 Indtægter fra kommunale vejbidrag ift. Debiteret vandmængde ialt (FS spg.) /m³ [OT7520]/[OD7100] Side 2 af 8
Figur 4 - Spørgsmål vedrørende udgifter OT8220 Spildevandsafgift til staten (FS-spg.) Selskabet skal indtaste de samlede spildevandsafgifter opgjort i OT8240 Statsafgifter på slam Deponeringsafgifter forbrændingsafgifter tilsynsafgifter mm. Indbetalt efter Lov om afgift af affald og råstoffer m.fl. Selskabet skal indtaste de samlede udgifter til køb af OT8320 ydelser og produkter der er omfattet af Køb af ydelser og produkter der er prisloftreguleringen hos et andet selskab opgjort i omfattet af prisloftreguleringen hos et Bemærk at omkostningerne hertil kun skal indtastes andet selskab (1:1 omkostning) (FS såfremt disse er inkluderet i selskabets spg.) driftsomkostninger ifølge revideret regnskab eksklusiv afskrivninger. Sum af renteudgifter kurstab gebyr ved låneoptagelse OT8400 Sum af finansielle udgifter og afvikling samt evt. øvrige finansielle udgifter jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven. OT8420 Sum af nettofinansielle poster [OT7600]- [OT8400] OT8460 Årlig garantiprovision til kommunen Det angives hvor meget selskabet betaler til kommunen i årligt tillæg til renten for at garantere for lån i Kommune Kredit. Der skal under dette spørgsmål kun angives størrelsen på den årlige provision mens engangsprovision indberettes under spørgsmål OT8470. % Spørgsmål omkring garantiprovision er blevet opdelt fra 2014 på 2 spørgsmål henholdsvis OT8460 og OT8470. Før var de 2 spørgsmål samlet i ét (OT8450). OT8470 Engangsgarantiprovision til kommunen Det angives hvor meget selskabet betaler i engangsprovision til kommunen for at garantere for lån i Kommune Kredit. Der skal under dette spørgsmål kun angives størrelsen på engangsprovision. Årlig garantiprovision indberettes under spørgsmål OT8470. Spørgsmål omkring garantiprovision er blevet opdelt fra 2014 på 2 spørgsmål henholdsvis OT8460 og OT8470. Før var de 2 spørgsmål samlet i ét (OT8450). % Figur 5 - Nøgletal vedrørende udgifter ID Spørgsmål Spørgsmålsdefinition Enhed Formel NOT8220-03 Spildevandsafgift til staten ift. Debiteret vandmængde ialt (FS spg.) /m³ [OT8220]/[OD7100] Side 3 af 8
Regnskabsbalance Figur 6 - Spørgsmål vedrørende den regnskabsmæssige balance OT2200 Aktiver i alt Jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven (årsrapport) OT2220 Anlægsaktiver - materielle Jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven (årsrapport) OT2240 Omsætningsaktiver Alle tilgodehavender bank- og girobeholdning kassebeholdning varelager værdipapirer etc. jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven(årsrapport) OT2260 Øvrige aktiver Jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven (årsrapport) OT2400 Passiver i alt Jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven (årsrapport) OT2420 Egenkapital Jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven (årsrapport) OT2440 Langfristet gæld Jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven (årsrapport) OT2460 Kortfristet gæld Jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven (årsrapport) OT2480 Øvrige passiver Jf. regnskab udført efter årsregnskabsloven (årsrapport) Figur 7 - Nøgletal vedrørende den regnskabsmæssige balance ID Spørgsmål Spørgsmålsdefinition Enhed Formel NOT2200-03 Aktiver i alt ift. Debiteret vandmængde ialt (FS spg.) /m³ [OT2200]/[OD7100] NOT2240-27 Likviditetsgrad Likviditetsgrad beregnes som omsætningsaktiver 100 ift. den kortfristede gæld. Denne udregnes således på baggrund af kontanter og beholdninger, der let kan omsættes. Det er et udtryk for en virksomheds købekraft og for den kortsigtede betalingsformåen. % [OT2240]/[OT2460] Soliditetsgrad bruges til at vurdere virksomhedens evne til at betale på lang sigt. En generel hovedregel er, at jo NOT2420-27 Soliditetsgrad større en andel af egenkapitalen, der finansierer [OT2420]/[OT2200]*10 % virksomheden, jo højere er soliditeten. En høj soliditet 0 indebærer lav økonomisk risiko, mens en lav soliditet typisk indebærer højere risiko for virksomheden. NOT2440-27 Gearing Gearing er et udtryk for selskabets gæld i forhold til egenkapital. % ([OT2440]+[OT2460])/[ OT2420] Side 4 af 8
Figur 8 - Spørgsmål vedrørende SKAT Tallet indbefatter kun restancer overgivet til SKAT i perioden 1. januar til 31. december. Såfremt selskabet ikke har benyttet SKAT i hele perioden må det gerne angives i beskedfeltet. Hvis selskabet har overgivet OT8520 Restancer overgivet til SKAT i året usædvanligt mange restancer til SKAT i perioden i forhold til det normale for selskabet må det gerne angives i beskedfeltet. Tallet skal opgøres for spildevand alene og omfatter kun restancer med relation til hovedaktiviteten. Beløbet er ekskl. moms. OT8525 Restancer hos SKAT - Aktuel status Tallet udtrykker beløbet af restancer som er overdraget til SKAT og som ikke er returneret eller afskrevet. Tallet skal opgøres for vand alene og omfatter kun restancer med relation til hovedaktiviteten. Beløbet er ekskl. moms. OT8530 Restancer overgivet til inkasso/advokat Tallet indbefatter kun restancer overgivet til advokat eller anden inkassovirksomhed i perioden 1. januar til 31. december. Hvis selskabet har overgivet usædvanligt mange restancer i perioden i forhold til det normale for selskabet må det gerne angives i beskedfeltet. Tallet skal opgøres for vand alene og omfatter kun restancer med relation til hovedaktiviteten. Beløbet er ekskl. moms. OT8535 OT8540 OT8700 Tab på restancer Mulighed for at lukke for vandet "sammen" med vandforsyningen Skat af årets resultat (OBS på præcisering af definition) Det angives hvor meget selskabet i året har afskrevet af sine akkummulerede restancer dette kan kan være lig posten "Tab på debitorer" jf. regnskabet. Kan spildevandsselskabet via samarbejde med Drikkevandsselskabet og deres regulativ lukke for vandet ved restancer? Jf. årsregnskab udført efter årsregnskabsloven. Indberettes kun af aktieselskaber private selskaber mv. Får selskabet netto skat tilbage angives dette som et negativt beløb. - OT8710 Faktisk betalt skat Det beløb der pengestrømsmæssigt netto betales til (eller modtages fra) skat. Får selskabet netto skat tilbage angives dette som et negativt beløb. I tilfælde af netto skattebetaling skal beløbet svare til det der indberettes til Forsyningssekretariatet som 1:1-omkostning. OT8720 Årets selvangivne indkomst Den for året selvangivne indkomst til SKAT. Figur 9 - Spørgsmål vedrørende omkostninger i forbindelse med Vandsektorloven Der ønskes en opgørelse/skøn af de samlede omkostninger selskabet har i forbindelse med Vandsektorloven. Omkostningerne skal indeholde tidsforbrug til dataopsamling og indberetning til den resultatorienterede benchmarking indberetning og anden administration i forbindelse med prisloftet de økonomiske rammer intern overvågning deltagelse i FS OT9500 Omkostninger i forbindelse med w orkshops og høringer udgifter til at holde sig orienteret Vandsektorloven i året om eksisterende og nye regler og til at analysere konsekvenserne for selskabet. Opgørelsen laves inklusiv overhead. Herudover tillægges udgifter til revisorpåtegninger og eksterne rådgivere. Såfremt selskabet ikke har en opgørelse indberettes det bedste skøn med angivelse af tilhørende vidensniveau. Omkostninger til procesbenchmarking og DDS skal ikke medtages. Side 5 af 8
Figur 10 - Spørgsmål vedrørende indkøb af målerdata og el Der ønskes et tal for køb af målerdata fra vandforsyningen. Hvis der købes målerdata angives et DR8040 medtages i beregningen. Hvis din forsyning ikke køber data men indhenter oplysningerne selv indtast "0". Angiv pris for køb af målerdata fra vægtet gennemsnitspris baseret på den faktiske pris for vandforsyning det købte antal målerdata. "Gratis" data skal ikke /stk. MK8300 Elpris: Gns. elpris eksl. Transportdel moms og afgifter (kr/kwh) Selskabets gennemsnitlige el-pris eksklusiv transportandel moms og afgifter kaldet energiandel. Vær opmærksom på at prisen på el består af 3 dele: 1: Energiandel (produktionsandel) svarende til den rene elpris. 2: Transportandel og 3: Div. afgifter og moms herunder PSO afgiften. Den gennemsnitlige el-pris for energiandel udregnes ved den samlede udgift til energiandelen divideret med den samlede indkøbte kwh. /kwh MK8320 El-aftale med energiselskab Angiv antallet af el-aftaler der er indgået med et eller flere selskaber. antal MK8330 Type af El-aftale Vælg typen af el-aftale. Hvis I har indgået flere aftaler anføres type af den største aftale målt på indkøbt el. "Fastpris aftale" tast 1 "Spotpris aftale" tast 2 "Anden type aftale" tast 3 (ved 3 anfør gerne type i besked feltet) - MK8340 Grøn el - andel af indkøb Angiv andelen af indkøbt "Grøn el" som en procentdel af den samlede indkøbte el (MK8000) % Side 6 af 8
Grafik i BESSY For bedst muligt at sammenligne selskabets nøgletal med andre har DANVA introduceret nye grafikvisninger på BESSY. Formålet med de nye grafikvisninger er at, selskaberne interaktivt kan vælge relevante selskaber som de ønsker at sammenligne sig med. Ydermere er det muligt for brugeren selv at vælge væsentlige parametre at sammenligne sig på. Det er ligeledes muligt at gemme de interaktive grafikvisninger i PDF-format, med de valgte parametre og selskaber. Til hvert fokusområde udarbejdes en grafikvisning. Nedenfor ses et eksempel på hvordan grafikvisningen som omhandler driftsomkostninger ser ud i skrivende stund. Det forventes at disse fremadrettet udvikles i samarbede med sparringsgruppen som er tilkoblet fokusområdet. Klik på billedet for at tilgå grafikvisningen. Se mere om Tableau og grafikvisninger i BESSY på www.bessy.dk Side 7 af 8
Grafrapporter De indberettede tal og heraf beregnede nøgletal bruges ligeledes i grafrapporter som er prædefinerede rapporter der indeholder udvalgte nøgletal i et mere traditionelt format. Formålet med rapporterne er at give et sammenligningsgrundlag med hele branchen som kan bruges i ledelsesmæssig sammenhæng. Rapporterne genereres i PDF-format og kan findes her. Nedenfor ses et eksempel på en graf fra en af sidste års top-20 grafer. Side 8 af 8