Velosparken Ny Dato: 10/15/2012 Tilbudsnr: 909679 Kontonr: 0221020 Simested El Service Ørnbjergvej 4 Boldrup 9610 Nørager info@simestedel.dk
Hvad er solceller? Gratis energi året rundt med solceller Solceller er blevet en særdeles god forretning. Ved at investere i et solcelleanlæg, bliver du producent af din egen strøm, hvilket ikke alene er godt for miljøet, men også medvirker til en reduktion af din elregning. Med et solcelleanlæg bliver du med ét uafhængig af fremtidige stigninger i elprisen en stigning der gennemsnitlig har været på ca. 7% om året set over de seneste 35 år. Fordele ved solceller: Solcellepaneler kræver hverken autoriseret service eller tidskrævende vedligehold. Solceller er støjfri, forurener ikke og har ingen bevægelige dele, hvilket mindsker service og vedligehold Solceller kan integreres i bygningers arkitektur eller anvendes som bygningselement i form af tag, facader eller solafskærmning Solceller har lang levetid, med en produktionsgaranti på hele 25 år 10 kvadrameter solceller sparer ca. ½ ton CO2 om året Med solcelleteknologien er det i dag muligt at omsætte ca. 20% af lysets energi til strøm. Er mit hus velegnet til solceller? kwp (KiloWatt Peak) er måden størrelsen på et solcelleanlæg fastlægges. Der er overordnet tre ting, som kan være afgørende for solcelleanlæggets ydeevne: Hvor i landet solcelleanlægget er placeret samt solcellepanelernes retning og hældning. I Danmark svarer 1 kwp som tommelfingerregel til et sted mellem 800 og 900 kwh, hvilket direkte kan sammenlignes mod det forbrug, der kan aflæses på din elregning. For optimal produktion skal et solcelleanlæg have størst mulig eksponering for solen. Den optimale placering er stik syd med en hældning på 43 grader. Du kan se den nøjagtige beregning for netop dit solcelleanlæg senere i rapporten. Solcellepaneler er følsomme overfor skygger, der nedsætter produktionen væsentligt. Vær derfor opmærksom på, at ikke en skorsten, kvist, træer eller en flagstang kaster skygger på solcellepanelerne. Det gælder hele produktionsperioden også om 10, 15 og 20 år. Sådan fungerer et solcelleanlæg Solcelleanlægget består af en række sammensatte solcellepaneler sammenkoblet via kabler. Der er teoretisk ingen begrænsning for, hvor stort et solcelleanlæg kan være, det er alene den ønskede effekt og de fysiske rammer, der sætter begrænsningerne. 2
Et solcelleanlæg producerer jævnstrøm, når solens stråler møder solcellepanelerne (1). I inverteren (vekselretteren) (2) bliver strømmen omdannet til vekselstrøm, hvorefter den sendes gennem elmåleren (3) til forsyningsnettet (4). Elektrisk udstyr (5) i boligen forsynes som normalt. Det vil sige, at forsyningsnettet bruges som batteri, der fyldes ved overproduktion (en sommerdag) og tappes ved underproduktion (en vinteraften). Tjekliste ved etablering af solcelleanlæg: Det er nemt at investere i et solcelleanlæg, men inden du bliver din egen el-leverandør, er det en god idé at undersøge følgende forhold: Hvad siger lokalplanen er der fredede bygninger eller andet der forhindrer montage af solcellepanelerne? Afskrivningsregler og skattemæssige fradrag (BoligJobplan) revisor bør involveres, så det tilsikres, at gældende regler udnyttes og følges Forsikring er anlægget omfattet af eksisterende forsikringer, eller skal der udarbejdes tillæg eller lignende? Skyggepåvirkninger beregninger for anlægget kan kun realiseres, hvis solpanelerne i hele produktionsperioden ikke påvirkes af skygger Kvalitet og leverandør 25 års produktionsperiode er lang tid, og valget af producent og montør bør afspejle den lange produktionsperiode 3
Lovgivning og regler Investering i solcelleanlæg: En særlig begunstigelse i skatte- og afgiftslovgivningen har gjort det attraktivt at investere i et solcelleanlæg. Nettomålerordningen En af grundene til at udbredelsen af solcelleanlæg har været i vækst de seneste år, skal hovedsageligt findes i nettomålerordningen Nettomålerordningen betyder i praksis, at private husholdninger har mulighed for at installere et solcelleanlæg med en effekt på maksimalt 6 kw og være omfattet af ordningen, hvilket medfører, at den producerede el bliver modregnet i husstandens forbrug. Forsyningsselskabet vil således lave en nettoafregning af elforbruget overfor husejeren. Fordelen ved denne løsning er, at produktionen svarende til husstandens forbrug modregnes til den fulde afregningspris inkl. afgifter m.v. For at nettomålerordningen kan anvendes, skal følgende krav være opfyldt: Solcelleanlægget har en maksimal effekt på 6 kw Solcelleanlægget er tilsluttet det danske elforsyningsnet Solcelleanlægget er ejet af forbrugeren Solcelleanlægget er placeret på eller i umiddelbar nærhed af forbrugsstedet Solcelleanlægget anvendes ikke til erhverv Bygninger med flere husstande kan ligeledes blive omfattet af reglerne, hvis de får et fælles anlæg. Dog må effekten pr. bolig ikke overstige 6 kw, hvilket skal dokumenteres ved installation af en afregningsmåler samt selvstændige fordelingsmålere for hver bolig. Blandet benyttede ejendomme kan ligeledes blive omfattet af reglerne, når anlægget er monteret på den private del af ejendommen og såfremt der sker en opdeling af elforbruget. Forbruget til den erhvervsmæssige del i den sammenhæng vil ikke blive fritaget for elafgifterne. Skattemæssige forhold Som privatperson kan man vælge mellem 2 metoder til opgørelse af det skattepligtige resultat af solcelleanlægget; den skematiske metode og den regnskabsmæssige metode. 4
Den skematiske metode Ved brug af denne metode medregnes eget forbrug af el ikke til den skattepligtige indkomst, og de første 7.000 kr. af indtægten fra salg af el er skattefri. I praksis medfører dette, at der ikke er nogen beskatning, og at der ikke skal selvangives nogen indtægter. Ved den skematiske metode kan man gøre brug af Bolig-Jobordningen, der løber frem til 31. december 2012. Ved Bolig-Jobordningen gives der fradrag for omkostningerne til arbejdsløn i forbindelse med monteringen af solcelleanlægget. Der kan maksimalt gives fradrag for 15.000 kr. pr. ægtefælle, dog ikke mere, end den betalte arbejdsløn. Fradraget har en værdi på ca. 32,7%. Den regnskabsmæssige metode Ved brug af den regnskabsmæssige metode er det via de lempelige skatteregler muligt at behandle anlægget efter samme regler, som virksomheder bruger for opgørelse og afskrivning af driftsmidler. Det er således muligt at afskrive anlægget med 25% pr. år efter saldometoden, forudsat at anlægget ikke er en integreret del af taget eller bygningen, men er placeret på et stativ på taget eller på jorden. Ved salg af ejendommen beskattes man af salgssummen for anlægget. Salgssummen fastsættes efter aftale med køber af ejendommen. Den skattepligtige indtægt udgøres af dels salget af el og dels af eget forbrug, der alene medregnes til 0,60 kr. pr. kwh de første 10 år og 0,40 kr. pr. kwh de følgende år. Der er fradrag for afholdte omkostninger til vedligehold og service samt forsikring og evt. revisor mv. Renteudgifter fratrækkes med en fradragsværdi på ca. 32,7%. Bolig-Jobordningen kan ikke anvendes. Udover beskatning efter de almindelige regler er det muligt, at anvende reglerne i virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen, hvilket kan være en yderligere fordel med højere fradragsværdi af renteudgifterne. Vi anbefaler, at en rådgiver gennemgår de private forhold, inden man investerer. Ovenstående er alene et uddrag af reglerne for beskatning af solcelleanlæg og kan ikke stå alene. For yderligere information henvises til notatet Beskatning af solcelleanlæg for private udarbejdet af PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab. 5
Dit solcelleanlæg Solcelleanlæggets installerede effekt: 6,37 kwp Panel fabrikat og type: Hyundai HiS-S245MG(BK) 245 W Inverter / vekselretter type: Danfoss ULX 3000i/MV og ULX 3600i/MV Lokation / Område : Tjele Solcellepanelernes retning: Syd og vest Solcellepanelernes hældning: 30 grader Solcelleanlæggets beregnede årlige ydelse: 5130 kwh CO2 Besparelse: 4527 kg/år Ydelsestab ved skyggepåvirkning: 0% Solcelleanlæggets panel areal: 42 M2 Antal serieforbindelser: 2x2 Installationsmetode: Tegltag Solcelleanlægget er beregnet efter oplyste data, desuden er ydelsesberegningen udregnet på baggrund af gennemsitlige meterologiske fakta gennem en periode på ca. 20 år fra 1981-2000. Dette medfører at den beregnede effekt vil kunne variere fra år til år i forhold til beregnede værdi. 6
Stykliste ART NO SALES QUOT NO QTY ARTICLE TEXT PRICE DIS AMOUNT UNI 909679 5478740010 26 SOLCELLEPANEL HYUNDAI HIS-245MG 2980 22 60434.4 STK 909679 2378100203 1 ULX INVERTER 3600MV INDOOR 12200 19 9882 STK 909679 2378100193 1 ULX INVERTER 3000MV INDOOR 10800 19 8748 STK 909679 5478001267 12 SCHLETTER BASISPROFIL SOLCELLER 256 12 2703.36 STK 909679 5478001270 8 SCHLETTER SAMLESTYKKE BASISPROF 20.34 12 143.19 STK 909679 5478001296 16 SCHLETTER ENDESTYKKE BASISPROF. 3.01 12 42.38 STK 909679 5478001445 16 SCHLETTER ENDEKLEMME 35MM SORT 15.93 12 224.29 STK 909679 5478001458 44 SCHLETTER MELLEMKLEM. 35MM SORT 17.98 12 696.19 STK 909679 5478001380 68 SCHLETTER TAGBØJLE TEGL SOLCELL 72.62 12 4345.58 STK 909679 832000100 100 SOLCELLEKABEL 1X4 SORT 90GR RG 12.06 45 663.3 MTR 909679 997600238 8 SOLAR STIK MC4 HAN (-) 11.74 10 84.53 STK 909679 997600241 8 SOLAR STIK MC4 HUN (+) 11.74 10 84.53 STK 909679 SOLAR TILBUD 09-9679 Samlet pris : kr. 88.051,00 7
Tilbagebetaling År 1 År 2 År 3 År 4 År 5 År 6 År 7 År 8 År 9 År 10 År 11 År 12 År 13 Elproduktion, i kwh 1) 5130 5089 5048.2 5007.9 4967.8 4928.1 4888.6 4849.5 4810.7 4772.2 4734.1 4696.2 4658.6 Elpris, i kr. 2) 2 2.1 2.2 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3 3.1 3.2 Værdi af elproduktion i kr. 3) 10260 10585 10920.4 11266.3 11623.2 11991.5 12371.4 12763.3 13167.6 13584.8 14015.1 14459.1 14917.2 Vedligehold mv. i kr. 4) -500-510 -520.2-530.6-541.2-552 -563.1-574.3-585.8-597.5-609.5-621.7-634.1 Renter i kr. 5) -4402.6-3535.1-2770.9-2075.8-1423.5-794.2-172.4 90.8 216.6 343.3 472.1 603.9 739.5 Sparet skat i kr. 6) 11991.6 8743.7 6273.8 4384.5 2927.8 1792.3 894.4 294.7-125.9-447.7-695.8-889.2-1041.9 Akkumuleret værdi 7) -70701.9-55418.3-41515.3-28470.8-15884.5-3447.1 9083.2 21657.7 34330.1 47212.9 60394.9 73947.1 87927.8 År 14 År 15 År 16 År 17 År 18 År 19 År 20 År 21 År 22 År 23 År 24 År 25 Elproduktion, i kwh 1) 4621.4 4584.4 4547.7 4511.3 4475.2 4439.4 4403.9 4368.7 4333.7 4299.1 4264.7 4230.6 Elpris, i kr. 2) 3.3 3.5 3.6 3.7 3.9 4.1 4.2 4.4 4.6 4.7 4.9 5.1 Værdi af elproduktion i kr. 3) 15389.8 15877.3 16380.3 16899.3 17434.6 17987 18556.8 19144.7 19751.2 20376.9 21022.4 21688.4 Vedligehold mv. i kr. 4) -646.8-8659.7-672.9-686.4-700.1-714.1-728.4-743 -757.8-773 -788.4-804.2 Renter i kr. 5) 879.3 1023.9 1173.6 1328.9 1490.1 1657.5 1831.3 2011.8 2199.3 2394.1 2596.4 2806.5 Sparet skat i kr. 6) -1164.6-1265.4-1350.3-1423.7-1489.2-1549.3-1605.9-1660.6-1714.4-1768.3-1822.9-1878.7 Akkumuleret værdi 7) 102385.5 117361.5 132892.3 149010.4 165745.8 183126.8 201180.5 219933.5 239411.7 259641.4 280649 302460.9 Forudsætninger og noter: 1) Elproduktionen falder med ca. 0,8% om året, fordi solpanelerne langsomt degenererer. De fleste producenter garanterer en levetid på 25 år på solpaneler. 2) Elprisen forventes at stige hvert år. 4% er gennemsnit for de seneste 12 år. 3) Værdi af den strøm, du producerer, og som du ellers skulle have købt af elselskabet til den gældende elpris, forudsætter at husstanden selv anvender hele produktionen. 4) Man skal regne med at købe en ny vekselretter (inverter) i løbet af solcelleanlæggets levetid. Der er i eksemplet tillige afsat beløb til løbende vedligehold. Her er regnet med køb af ny vekselretter til 8.000 kr. i år 15. 5) Banklån nedbringes med løbende likviditetsoverskud inklusiv værdi af eget forbrug. 6) Den regnskabsmæssige metode anvendes, men ikke virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen, hvilket vil sige, at rentefradraget kun har en værdi på ca. 32,7% (2012). 7) Akkumuleret værdi er værdien af den egenproducerede strøm lagt sammen med værdien af de foregående års produktion minus investeringen. Anvente beregningskonstanter: 1) Pris på solcelleanlægget er kr. 88.051,00 2) Produktion første år 5,130.00 kwh/år 3) Elpris første år 2.00 kr./kwh 4) Årlig stigning i elpris 4% 5) Bankrente ved negativ opsparing 5% 6) Bankrente ved positiv opsparing 1% 7) Skatteprocent 54% 8) Skatteprocent for renter 34% 8
Du skal være opmærksom på, at denne beregning er vejledende, og at den faktiske produktion kan være både større og mindre end anført i beregningen. Vi kan ikke forudsige, hvor meget solen vil skinne i de kommende 25 år, så derfor bygger beregningen på de gennemsnitlige forhold i en periode på 20 år. Det betyder, at produktionen år for år kan afvige fra beregningen. 9
Tilhørende Billag Billag : 1.Beskatning af solcelleanlæg for private - final 26-03-2012.pdf Billag : 4.Danfoss Inverter TLX 3-faset 1,4.pdf Billag : 8.Hyundai HIS-S245MG (BK) Datablad.pdf 10
www.pwc.dk Beskatning af solcelleanlæg for private marts 2012
Beskatning af solcelleanlæg for private Disse plancher er udarbejdet til brug for private investorer i forbindelse med overvejelser om anskaffelse af solcelleanlæg. Det bemærkes, at indholdet i plancherne ikke kan stå alene, idet investeringen og den skattemæssige behandling bør gennemgås med en revisor eller anden rådgiver. Investering i solcelleanlæg Udviklingen i effektiviteten på solcelleanlæg såvel som en særlig begunstigelse i skatte- og afgiftslovgivning har de seneste år gjort det attraktivt at investere i et solcelleanlæg. Solcelleanlæg kan nu erhverves til priser, hvor tilbagebetalingsperioden er væsentlig kortere end den forventede levetid for anlæggene.
Nettomålerordningen En af grundene til at udbredelsen af solcelleanlæg har været i vækst de seneste år, skal hovedsageligt findes i nettomålerordningen. Nettomålerordningen betyder i praksis, at private husholdninger har mulighed for at installere et solcelleanlæg med en effekt på maksimalt 6 kw og være omfattet af ordningen, hvilket medfører, at den producerede el bliver modregnet i husstandens forbrug. Forsyningsselskabet vil således lave en nettoafregning af elforbruget overfor husejeren. Fordelen ved denne løsning er, at produktionen svarende til husstandens forbrug modregnes til den fulde afregningspris inkl. afgifter m.v. BoligJobordningen Udover nettomålerordningen har investor også mulighed for at opnå et skattemæssigt fradrag i forbindelse med investeringen. Denne mulighed kaldes i daglig tale BoligJobordningen. Efter denne ordning kan der opnås et fradrag på op til 15.000 kr. pr. person og maksimalt 30.000 kr. for ægtefæller/ samboende. Fradraget skal tages hos den enkelte person og kan maksimalt udgøre arbejdslønnen i forbindelse med investeringen. Fradraget kan opnås, hvis anlægget monteres på den private bolig (sommerhuse er ikke omfattet af reglen). Fradraget kan opnås på arbejdslønnen, og afhængig af anlægsudgiften vil det være muligt at anvende fradraget fuldt ud. Reglen gælder fra 1. juni 2011 og frem til og med 31. december 2012. Det bemærkes, at man ikke i alle tilfælde kan anvende BoligJobordningen. Der henvises til senere afsnit under skattemæssige forhold.
Investeringen I forbindelse med investeringen er der nogle særlige forhold, som man skal være opmærksom på. Vi vil i det efterfølgende fremhæve nogle af de forhold, som bør overvejes i forbindelse med investeringen. Produktion Et af de vigtigste parametre i forbindelse med vurderingen af investeringen er den forventede produktion fra anlægget. Produktionsforholdene kan være meget afhængige af husets placering, tagets hældning såvel som havens træer m.v., som kan skygge for anlægget. Afregningspris Afregningsprisen er en anden meget vigtigt parameter. Som det blev angivet tidligere i forbindelse med nettomålerordningen, modregnes produktionen i det årlige forbrug på ejendommen. Der er således ikke tale om en afregning, men en besparelse så længe produktionen ikke overstiger det årlige forbrug i husstanden. Besparelsen vil således være elprisen inkl. afgifter m.v. og vil på nuværende tidspunkt udgøre ca. 2 kr./kwh. Overstiger produktionen modsat forbruget vil den overskydende produktion blive afregnet med 0,6 kr./kwh de første 10 år og derefter 0,4 kr./kwh de efterfølgende 10 år. Da anlæggets pris i de fleste tilfælde er baseret på opnåelse af en besparelse på den totale elpris inkl. afgifter vil det ofte være mest fordelagtigt, at erhverve et anlæg, der ikke producerer mere end forbruget i husstanden.
Omkostninger Anvendelsen af et solcelleanlæg kan medføre ekstra omkostninger. Her er det særligt service og vedligeholdelsen, som kan udgøre væsentlige parametre. Omfanget af service og vedligeholdelse er naturligvis afhængig af anlæggets kvalitet, forventede levetid og garantiforhold, hvorfor sådanne forhold bør drøftes. Derudover vil investeringen kunne medføre meromkostninger i form af øgede betalinger til husforsikringen samt eventuelle omkostninger til rådgivere m.v. i forbindelse med opgørelsen af de årlige selvangivelser. Der gøres opmærksom på, at forsyningsselskaberne fra 2012 har ret til at opkræve et administrationsgebyr hos ejerne af solcelleanlæg. Størrelsen er ikke defineret i loven, men det forventes at udgøre i størrelsesordenen 100 200 kr. årligt svarende til 1-2 øre/kwh gange med årsproduktionen. Anlæggets effekt, pris og finansiering Anlægget må maksimalt have en effekt på 6 kw for at være omfattet af nettomålerordningen. Anlæggets pris pr. producerede kwh er afgørende for tilbagebetalingstiden på anlægget. Tilbagebetalingstiden kan ligeledes blive påvirket af anlæggets kvalitet, idet et eventuelt effekttab også vil have indvirkning herpå. De vigtigste faktorer i forbindelse med valg af anlæg vil derfor være anlæggets pris i forhold til den forventede produktion sammenholdt med det forventede effekttab over levetiden. Derudover vil finansieringen have indvirkning på investeringen herunder stiftelsesomkostninger, renteprocent m.v.
Skattemæssige forhold Beskrivelsen af de skattemæssige forhold dækker udelukkende private forbrugere, der køber solcelleanlæg til private boliger, og som er lønmodtagere (ikke selvstændige erhvervsdrivende, eller personer med anden form for virksomhed- /udlejning). Dette medfører, at hvis man f.eks. ejer en andel i en vindmølle, og har valgt den skematiske metode til opgørelse af skatten vedrørende vindmølleandelen, så er man tvunget til at bruge den skematiske metode på solcelleanlægget. Som privatperson kan man vælge mellem 2 metoder til opgørelse af det skattepligtige resultat af solcelleanlægget; den skematiske metode og den regnskabsmæssige metode. Der kan som hovedregel ikke skiftes mellem metoderne, når der først er valgt. Der er således kun mulighed for at skifte fra den regnskabsmæssige metode til den skematiske, men ikke omvendt. Valget har virkning for alle vedvarende energianlæg eller andele i vedvarende energianlæg, som man ejer eller efterfølgende anskaffer. Valget er bindende til og med det indkomstår, hvor det sidste anlæg eller de sidste andele sælges (eller skrottes). Den regnskabsmæssige metode vil være mest fordelagtig i de fleste tilfælde på grund af skatteværdien af såvel afskrivninger som renteudgifter.
Den skematiske metode Ved brug af denne metode er de første 7.000 kr. af indtægten skattefri. Det er muligt, at anvende reglerne i virksomhedsordningen, kapitalafkastordningen eller de almindelige skatteregler. Dette er blevet gjort muligt, selvom solcelleanlægget via eget brug ellers vil blive betragtet som et blandet benyttet aktiv. Indtægten beregnes som netto energisalg til nettet i kwh, ganget med 0,60 kr./kwh de første 10 år og 0,4 kr./kwh de næste 10 år. Det vil sige, at eget forbrug er skattefrit. Der er kun ét bundfradrag pr. person pr. år, uansat antal ejede anlæg. Overskud derudover fratrækkes 40% som et standardomkostningsfradrag, hvorefter de resterende 60% beskattes som personlig indkomst, og der skal ikke betales AM-bidrag af indtægten. En typisk dansk gennemsnitsfamilie, der anskaffer et anlæg, vil ikke have indkomster over 7.000 kr. på et solcelleanlæg, og der vil således ikke være nogen skattemæssig påvirkning fra salget af el. Ved valg af den skematiske metode er der fradrag for eventuelle renteomkostninger i forbindelse med anskaffelsen med samme fradragsværdi som andre renteudgifter, ca. 32,7% (2012). Den regnskabsmæssige metode Ved brug af den regnskabsmæssige metode er det via de lempelige skatteregler muligt at behandle anlægget efter samme regler, som virksomheder bruger for opgørelse og afskrivning af driftsmidler. Isoleret set er det skattemæssigt mest fordelagtigt at anvende virksomhedsordningen som beskatningsform. Men hvis der udelukkende investeres i et solcelleanlæg, og anlægget er det eneste, der indgår i virksomhedsordningen, vil omkostningen og de administrative krav måske ikke stå mål med den skattemæssige fordel, idet reglerne øger kravet til bogholderi og regnskab. Anvendelsen af virksomhedsordningen vil således ikke nærmere blive beskrevet, og det anbefales, at man kontakter en skatterådgiver for en nærmere vurdering af anvendelsen af dette regelsæt. Ved den skematiske metode kan man gøre brug af Bolig- Jobordningen.
Den regnskabsmæssige metode, fortsat For private ejere af en ejendom, hvor der monteres et solcelleanlæg gælder følgende ved valg af den regnskabsmæssige metode : 1. Den udvidede selvangivelse skal anvendes. 5. Renteudgiften til lånet kan fratrækkes på selvangivelsen i lighed med øvrige renteomkostninger. 2. Indtægten til beskatning beregnes ved at gange årsproduktionen i kwh med 0,60 kr./kwh de første 10 6. BoligJobordningen kan ikke anvendes. år, de næste 10 år ganger man med 0,40 kr./kwh. 3. Modsat den skematiske ordning fratrækkes alle afholdte driftsomkostninger, herunder udgifter til service og vedligeholdelse, forsikringer samt administration m.v. 4. Der kan afskrives med op til 25% årligt på anskaffelsessummen efter saldometoden. Med saldometoden menes, at man afskriver 25% af restværdien det foregående år. Bemærk at denne regel kun gælder, hvis anlægget monteres på montagestativer på taget eller på jorden. Er anlægget integreret i taget, bliver anlægget kategoriseret som en del af ejendommen, og er ikke afskrivningsberettiget, da der ikke kan afskrives på boligejendomme. 7. Når huset sælges på et senere tidspunkt, og man opnår en højere salgspris, fordi man har solgt solcelleanlægget sammen med huset, beskattes en evt. merværdi, man har fået for huset. Fordelingen af salgssummen sker i forbindelse med salget på grund, ejendom og solcelleanlæg og skal fremgå af salgsaftalen eller skødet. Vi anbefaler, at en rådgiver gennemgår de private forhold, inden man investerer. Det bemærkes dog, at der ikke er et krav at anvende rådgivere til udfyldelse af selvangivelsen. Man skal blot beslutte sig med hensyn til valg af én af de to metoder, som er omtalt ovenfor, inden man skal udfylde selvangivelsen for det år, hvori man har fået monteret anlægget.
Skattebesparelse Valget af skattemetode er afgørende for den samlede vurdering af investeringen. Det er derfor vigtigt, at man som investor får valgt den rigtige ordning fra start. Dette er særlig vigtigt, da valget af ordning kan være bindende i hele anlæggets ejertid. Ved den skematiske metode vil renteudgifterne skattemæssigt blive beskattet som kapitalindkomst, som har en fradragsværdi som andre renteudgifter på ca. 32,7% (2012). Ved den regnskabsmæssige metode vil driftsresultatet af solcelleanlægget omfattende indtægter til beskatning med fradrag af driftsudgifter og skattemæssige afskrivninger blive beskattet som personlig indkomst med en skatteprocent på op til 52,2% (2012), mens renteudgifterne ligesom den ved skematiske metode vil være kapitalindkomst, medmindre virksomhedsordningen eller kapitalafkastordningen anvendes.
Eksempel: Forudsætninger: Anlægsinvestering Beskatning i år 1 100.000 kr. BoligJobfradrag 15.000 kr. Årlig produktion 5.000 kwh Årligt forbrug 4.000 kwh Driftsudgifter/år Renteudgifter pr. år 500 kr. 5.000 kr. Skatteyder betaler topskat og har negativ kapitalindkomst Eget forbrug 4.000 kwh x 0,6 kr. Skematisk metode Regnskabsmæssig metode 0 2.400 Salg til forsyningsselskab 1.000 kwh x 0,6 kr. 600 600 Indtægter 600 3.000 0-500 -600 0 Skattemæssig e afskrivninger, 25% af 100.000 kr. 0-25.000 Til beskatning personlig indkomst 0-22.500-5.000-5.000 Til beskatning kapitalindkomst -5.000-5.000 BoligJobfradrag (kan kun opnås i investeringsåret) -15.000 0 Til beskatning ligningsmæssige fradrag 15.000 0 0 11.745 Kapitalindkomst, 32,7% fradragsværdi 1.635 1.635 Ligningsmæssig fradrag, 32,7% fradragsværdi (engangsbeløb) 4.905 0 6.540 13.380 Driftsomkostninger Bundfradrag maksimalt svarende til indtægter Renteudgifter Skattebesparelse i år 1 Personlig indkomst, 52,2% fradragsværdi I alt
Konklusion og afslutning Som det fremgår af ovenstående vil det i langt de fleste tilfælde for en dansk familie (der betaler topskat) med et årligt forbrug på 4.000 kwh og en produktion på 5.000 kwh i år 1 være mest fordelagtigt at anvende den regnskabsmæssige metode. Dette vil også gælde i de efterfølgende år. Baggrunden for denne konklusion er, at der ved den regnskabsmæssige metode opnås fradrag for anlægsinvesteringen gennem skattemæssige afskrivninger over 8-10 år i den personlige indkomst. Dette fradrag kan have en skattemæssig værdi op til 52,2% (2012). Henvendelse Henvendelse vedrørende dette notat kan ske til Jan Bunk Harbo Larsen PwC Trekantområdet T: 79 21 27 65 JBU@pwc.dk
Disclaimer Nærværende notat er udarbejdet af PwC på foranledning af Solar Danmark A/S. Notatet må kun udleveres til kunder eller potentielle kunder og samarbejdspartnere hos Solar Danmark A/S i forbindelse med overvejelser om køb af et solcelleanlæg, og notatet eller dele heraf må under ingen omstændigheder videregives eller på nogen som helst måde offentliggøres af modtageren af notatet. Oplysningerne i nærværende notat er kun beregnet til at give modtageren af notatet en generel vejledning i forhold af interesse til eget brug. På grund af jævnlige ændringer i gældende regler og praksis kan der forekomme ændringer i forhold til den generelle beskrivelse i notatet. Derfor videregives oplysningerne i notatet ud fra den forståelse, som PwC har på udarbejdelsestidspunktet, samt at PwC ved notatet ikke yder juridisk, regnskabsmæssig, skattemæssig eller anden professionel rådgivning eller tjenesteydelse. Endelig gøres opmærksom på, at brugen og virkningen af gældende regler og praksis kan variere meget på grundlag af specifikke forhold og fakta. Oplysningerne kan derfor ikke anvendes som erstatning for rådgivning fra revisorer, skatterådgivere eller andre rådgivere. Før der træffes nogen beslutninger eller forholdsregler, bør De som modtager af notatet rådføre Dem med en rådgiver eventuelt fra PwC. Selvom vi på alle måder har forsøgt at sikre, at de oplysninger, som er indeholdt i notatet, er indhentet fra pålidelige kilder, er PwC ikke ansvarlig for eventuelle fejl eller udeladelser eller for de resultater, som opnås ved brug af oplysningerne. Alle oplysninger i notatet er anført, som de foreligger uden nogen garanti for fuldstændighed, nøjagtighed, rettidighed eller for de resultater som opnås ved brug af oplysningerne og uden nogen form for garantiforpligtelse - udtrykkelig eller implicit - herunder men ikke begrænsende sig til, garantiforpligtelse vedrørende præstation, salgbarhed og brugbarhed til et specielt formål. PwC, dets interessentskaber eller selskaber, eller dets partnere, agenter eller ansatte kan på ingen måde blive holdt ansvarlig over for Dem som modtager af notatet eller andre for beslutninger eller forholdsregler, der er truffet på grundlag af oplysninger i dette notat eller for nogen indirekte, specielle eller lignende skader, selvom om muligheden for sådanne skader er blevet oplyst.
Nomenclature 1) Parameter TLX Pro 6 k 6) TLX Pro 8 k TLX Pro 10 k TLX Pro 12.5 k TLX Pro 15 k P ac,r AC Max./Nom. power AC 6000 W 8000 W 10000 W 12500 W 15000 W Reactive power range 0-3.6 kvar 0-4.8 kvar 0-6.0 kvar 0-7.5 kvar 0-9.0 kvar V ac,r Rated output voltage 3x 230 V V ac, min; Vac, max AC voltage range (P-N) 3x 230 V ± 20 % Nominal current AC 3 x 9 A 3 x 12 A 3 x 15 A 3 x 19 A 3 x 22 A I acmax Max. current AC 3 x 9 A 3 x 12 A 3 x 15 A 3 x 19 A 3 x 22 A AC current distortion (THD %) < 4 % < 4 % < 5 % < 5 % < 5 % cosphi ac,r Power factor at 100 % load > 0.99 Controlled power factor range 0.8 over-excited 0.8 under-excited Connecting power loss 10 W Night-time power loss (off grid) < 5 W f,r Rated grid frequency 50 Hz f min, f max Grid frequency range 50 ± 5 Hz DC Nominal power DC 6200 W 8250 W 10300 W 12900 W 15500 W Max. recommended PV power at STC 2) 7100 Wp 9500 Wp 11800 Wp 14700 Wp 17700 Wp V dc,r Nominal voltage DC 700 V V mppmin V mppmax MPP voltage-nominal power 3) 260-800 V 345-800 V 430-800 V 358-800 V 430-800 V MPP efficiency 99.9 % V dcmax Max. DC voltage 1000 V V dcstart Turn on voltage 250 V V dcmin Turn off voltage 250 V I dcmax Max. current DC 2 x 12 A 3 x 12 A Max. short circuit current DC at STC 2 x 12 A 3 x 12 A Min. on grid power 20 W Efficiency Max. efficiency 97.8 % 97.9 % 98 % Euro efficiency, dc, r 96.5 % 97.0 % 97.0 % 97.3 % 97.4 % Other Dimensions (H, W, D) 700 x 525 x 250 mm Mounting recommendation Wall bracket Weight 35 kg Acoustic noise level 4) 56 db(a) MPP tracker 2 3 Operation temperature range -25..60 C Nom. temperature range -25..45 C Storage temperature -25..60 C Overload operation Change of operating point Overvoltage category AC Class 3 Overvoltage category DC Class 2 PLA 5) Included Reactive power TLX+ and TLX Pro+ VDE-AR-N 4105 TLX+ and TLX Pro+ Relative humidity Functional Safety Safety (protective class) Class 1 PELV on the communication and control card Islanding detection-loss of mains Voltage magnitude Frequency DC content of AC current Insulation resistance RCMU-Type B Indirect contact protection Short circuit protection 1) According to FprEN 50524: 2009 2) For fixed systems with semi-optimal conditions 3) At identical input voltages. At unequal input voltages Vmppmin 4) SPL (Sound Pressure Level) at 1.5 m. 5) Grid Management Box (TLX Pro, TLX Pro+) or 3rd party product 6 ) Only TLX + and TLX Pro + variants can be as low as 250 V depending on total input power. 95 % (non-condensing) Class 2 Three-phase monitoring (ROCOF) Included Included Included Included Included Yes (class I, grounded) Yes Danfoss Solar Inverters A/S Ulsnaes 1 DK-6300 Graasten Denmark Tel: +45 7488 1300 Fax: +45 7488 1301 E-mail: solar-inverters@danfoss.com www.danfoss.com/solar DKSI.PK.22. November 2011 Produced by Danfoss A/S
www.hyundaisolar.com Hyundai Solar Module Black-Black MG-Series Multi-crystalline Type HiS-M225MG(BK) HiS-M230MG(BK) HiS-M235MG(BK) HiS-M240MG(BK) Mono-crystalline Type HiS-S240MG(BK) HiS-S245MG(BK) Mechanical Characteristics Dimensions Weight Solar cells Output cables Junction box Bypass diodes 983 mm (38.7 ) (W) 1645 mm (64.76 ) (L) 35 mm (1.38 ) (H) Approx. 19.0 kg (41.9 Ibs) 60 cells in series (6 10 matrix) 4 mm2 (12AWG) cables with polarized weatherproof connectors, IEC certified (UL listed), Length 1.0 m (39.4 ) IP65, weatherproof, IEC certified (UL listed) 3 bypass diodes to prevent power decrease by partial shade Construction Front : High transmission low-iron tempered glass, 3.2 mm (0.126 ) Encapsulant : EVA Back Sheet : Weatherproof film (Black) Frame Clear anodized aluminum alloy type 6063 (Black) High Quality IEC 61215 (Ed.2) and IEC 61730 by TÜV Rheinland UL listed (UL 1703), Class C Fire Rating Output power tolerance +3/-0% ISO 9001:2000 and ISO 14001:2004 Certified Advanced Mechanical Test (5,400 Pa) Passed (IEC) /Mechanical Load Test (40 lbs/ft2) Passed (UL) Fast and Inexpensive Mounting Delivered ready for connection Pre-confectioned cables IEC (UL) certified and weatherproof connectors Integrated bypass diodes Limited Warranty 10 years for product defect 10 years for 90% of warranted min. power 25 years for 80% of warranted min. power Qualified, IEC 61215 Safety tested, IEC 61730 Periodic inspection Important Notice on Warranty The warranties apply only to the PV modules with Hyundai Heavy Industries Co., Ltd.'s logo (shown below) and product serial number on it.
Electrical Characteristics Multi-crystalline Type HiS-M MG 225 230 235 240 Nominal output (Pmpp) W 225 230 235 240 Voltage at Pmax (Vmpp) V 30.1 30.2 30.4 30.7 Current at Pmax (Impp) A 7.5 7.7 7.8 7.9 Open circuit voltage (Voc) V 36.8 37.1 37.3 37.5 Short circuit current (Isc) A 8.0 8.1 8.2 8.3 Output tolerance % +3/-0 No. of cells & connections pcs 60 in series Cell type - 6 Multi-crystalline silicon Module efficiency % 13.9 14.2 14.5 14.8 Temperature coefficient of Pmpp %/K -0.43-0.43-0.43-0.43 Temperature coefficient of Voc %/K -0.32-0.32-0.32-0.32 Temperature coefficient of Isc %/K 0.056 0.056 0.056 0.056 All data at STC (Standard Test Conditions). Above data may be changed without prior notice. Mono-crystalline Type HiS-S MG 240 245 Nominal output (Pmpp) W 240 245 Voltage at Pmax (Vmpp) V 30.9 31.1 Current at Pmax (Impp) A 7.8 7.9 Open circuit voltage (Voc) V 37.4 37.5 Short circuit current (Isc) A 8.3 8.5 Output tolerance % +3/-0 No. of cells & connections pcs 60 in series Cell type - 6 Mono-crystalline silicon Module efficiency % 14.8 15.2 Temperature coefficient of Pmpp %/K -0.44-0.44 Temperature coefficient of Voc %/K -0.34-0.34 Temperature coefficient of Isc %/K 0.052 0.052 All data at STC (Standard Test Conditions). Above data may be changed without prior notice. Module Diagram I-V Curves (unit : mm, inch) 4(0.16 ) 4 Ø7 SLOT THRU Current [A] 10 9 8 8(0.31 ) 7 6 1645(64.76 ) 983(38.70 ) B 550.5(21.67 ) A ( ) 1,000mm(39.37 ) 4mm 2 CABLE & CONNECTOR GROUND MARK 4 X Ø4.2 GROUND HOLE 939(36.97 ) (+) 1,000mm(39.37 ) 4mm 2 CABLE & CONNECTOR C C 362.5(14.27 ) 800(31.49 ) 60(2.4 ) 245.5(9.66 ) DETAIL A 19.5(0.77 ) 8.5(0.33 ) DETAIL B 16.6(0.65 ) 11(0.43 ) 35(1.38 ) 30(1.38 ) SECTION C C 1.8(0.07 ) 5 4 3 2 1 Incid. Irrad = 1000 W/m 2 Operating Cell Temp = 5 ºC Operating Cell Temp = 25 ºC Operating Cell Temp = 45 ºC Operating Cell Temp = 65 ºC 0 5 10 15 20 25 30 35 40 Current [A] 10 Incid. Irrad = 1100 W/m 2 9 Incid. Irrad = 1000 W/m 2 8 Incid. Irrad = 900 W/m 2 7 Incid. Irrad = 800 W/m 2 6 Incid. Irrad = 700 W/m 2 5 4 3 2 1 Cell temp. = 25 ºC Voltage [V] 0 5 10 15 20 25 30 35 40 Voltage [V] Installation Safety Guide Only qualified personnel should install or perform maintenance. Be aware of dangerous high DC voltage. Do not damage or scratch the rear surface of the module. Do not handle or install modules when they are wet. Nominal Operating Cell Temperature 46 C ± 2 Operating Temperature -40-85 C Maximum System Voltage Maximum Reverse Current DC 1,000 V (IEC) DC 600 V (UL) 15 A Sales & Marketing 140-2, Gye-dong, Jongno-gu, Seoul, Korea Tel: 82-2-746-7563, 8405, 8406 Fax: 82-2-746-7675 Latest Update: November 2011