RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 78 05 24 Gennemsigtighedsrapport 2014 Himmelev Bygade 70 Postbox 116 4000 Roskilde CVR-nr. 33 78 05 24 T: 4636 6000 F: 4636 0770 E: rir@rir.dk www.rir.dk Uafhængigt medlem af RevisorGruppen Danmark og BKR International
Gennemsigtighed Revisionsvirksomheder, der reviderer offentligt interessante virksomheder, skal offentliggøre en gennemsigtighedsrapport på sin hjemmeside senest 3 måneder efter hvert regnskabsårs udløb. Revisionsvirksomhedens juridiske struktur RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab er organiseret som et partnerselskab. RIR Revision Komplementarselskab ApS er komplementar for selskabet. Selskabskapitalen i partnerselskabet ejes direkte af 8 statsautoriserede revisorer (100 %). Komplementarselskabet ejer ikke andele i partnerselskabet. Anparterne i komplementarselskabet ejes af samme 8 statsautoriserede revisorer. Revisionsvirksomhedens ledelsesstruktur RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har følgende ledelsesstruktur: Bestyrelse: Tina Doktor, formand Palle Thaisen Hans H. Hansen Kristian K. Jensen Erik Nilsson René Mørch Sørensen Thomas Skinbjerg Birgit Sode Direktion: Palle Thaisen Samtlige medlemmer af bestyrelsen og direktionen er statsautoriserede revisorer. Selskabskapitalen og stemmefordelingen er ligeligt fordelt mellem de 8 kapitalejere. De interne ledelsesområder er fordelt således: Ansvar for økonomi, kvalitetssikring, PR og markedsføring samt IT: Palle Thaisen Ansvarlig for faglig udvikling: Thomas Skinbjerg Ansvar for personaleforhold: Tina Doktor Ansvar for internationalt samarbejde og udlandsrelationer: Birgit Sode RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Gennemsigtighedsrapport 2014 2
RevisorGruppen Danmark - Beskrivelse af netværk og revisionsvirksomhedens retlige og strukturelle aftaler med netværket RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab er medlem af RevisorGruppen Danmark, der er et dansk netværk af statsautoriserede revisionsvirksomheder. RIR Revision var i 1992 initiativtager til at stifte RevisorGruppen Danmark. RevisorGruppen Danmark omfatter i dag 22 revisionsfirmaer i Danmark, Grønland og Færøerne. Der beskæftiges i alt ca. 1.500 personer i netværket, der juridisk er organiseret som en indkøbsforening. Denne struktur medfører, at de enkelte medlemmer af RevisorGruppen Danmark er selvstændige juridiske enheder, der ikke hæfter for hinanden eller har ansvaret for hinandens arbejde. På foreningens sekretariat er ansat 11 medarbejdere. RevisorGruppen Danmark varetager opgaver, der praktisk kan løses i fællesskab. Dette gælder blandt andet: Intern kvalitetskontrol, hvor sekretariatet årligt udfører efterfølgende kvalitetskontrol af den enkelte statsautoriserede revisors arbejde. Uddannelse og efteruddannelse af medarbejdere på alle niveauer i medlemsfirmaerne. Udarbejdelse og vedligeholdelse af processer og værktøjer til brug for revision, review og andet arbejde i medlemsvirksomhederne. Udarbejdelse af opdaterede modeller for regnskaber og andre produkter. Informationer til brug for kunder og medarbejdere. RevisorGruppen Danmark ledes af en bestyrelse, et repræsentantskab og en direktion. Bestyrelsen vælges på den årlige generalforsamling, hvor hver medlemsvirksomhed har én stemme. Hver medlemsvirksomhed er endvidere repræsenteret i repræsentantselskabet. Læs mere på www.revisorgruppen.dk BKR International RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har siden 1982 været uafhængigt medlem af BKR International, som er en førende verdensomspændende sammenslutning af over 155 uafhængige revisionsfirmaer fordelt på mere end 375 kontorer i mere end 80 lande over hele verden. BKR International har herunder en stærk tilstedeværelse i det meste af Europa. BKR International er en sammenslutning og ikke et netværk i lovens forstand. Læs mere på www.bkr.com RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Gennemsigtighedsrapport 2014 3
Oplysninger om grundlaget for partnernes vederlag Det er centralt for os, at alle partnere lever op til vores egne og omverdenens forventninger til os som statsautoriserede revisorer. Partnernes vederlag er opdelt i en fast gage, andel i eventuelt udbytte samt andel i konsolidering. Det er forudsat, at hver partner yder samme indsats. Derfor er gagen som udgangspunkt ens, dog korrigeres for forskelle i tidsmæssig indsats. Beskrivelse af virksomhedens interne kvalitetsstyringssystem, herunder angivelse af politikkerne for henholdsvis uafhængighed og efteruddannelse RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab er ligesom alle andre revisionsvirksomheder underlagt bestemmelser i lovgivningen, etiske regler og internationale revisionsstandarder, som ubetinget skal følges. Revisionsvirksomhedens ledelse har ansvaret for, at der stedse findes et opdateret kvalitetsstyringssystem, og at dette system efterleves i praksis ved løsningen af alle arbejdsopgaver. Den enkelte partner har ansvaret for at anvende kvalitetsstyringssystemet, og alle medarbejdere i revisionsvirksomheden har ansvar for at informere om fundne fejl og uhensigtsmæssigheder i kvalitetsstyringssystemet. Hele kvalitetsstyringssystemet gennemgås og vurderes én gang årligt i samarbejde med RevisorGruppen Danmarks sekretariat. Kvalitetsstyringen sker under hele arbejdsprocessen: Gennem instruktion og tilsyn, lige fra planlægning til konklusion, påser partneren og erfarne medarbejdere, at opgaven løses i overensstemmelse med de fastlagte normer og standarder. Hvert år gennemgås et antal løste opgaver af RevisorGruppen Danmark for at kontrollere, om kvalitetsstyringssystemet er overholdt, og for at sikre, at de afgivne erklæringer er rigtige. Minimum hvert tredje år gennemgår det offentlige Revisortilsyn på samme måde det udførte arbejde. Ved alle offentligt interessante kunder og ved opgaver med særlig risiko gennemgås det udførte arbejde inden afgivelse af erklæring af en partner, der ikke har deltaget i udførelsen af det pågældende arbejde og ikke er tilknyttet kunden. RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab kræver, at overholdelsen af lovgivningen, etiske regler og interne regler om uafhængighed altid skal dokumenteres. Denne dokumentation gennemgås som et led i den efterfølgende kvalitetskontrol. Ud over dokumentation af uafhængighed vedrørende den enkelte opgave erklærer samtlige medarbejdere sig én gang årligt til revisionsvirksomhedens ledelse omkring kendskab til og overholdelse af reglerne om uafhængighed. RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Gennemsigtighedsrapport 2014 4
Lovgivningens regler om rotation hvert 7. år af partnere ved revision af offentligt interessante virksomheder påses overholdt kunde for kunde. Herudover påses det gennem adgang til en database i RevisorGruppen Danmark, at der ikke løses opgaver, der som følge af deltagelse i dette netværk ikke vil kunne løses, uden at overtræde reglerne om uafhængighed. Alle medarbejdere i RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab deltager i løbende undervisning og efteruddannelse. For statsautoriserede og registrerede revisorer sikres det, at disse altid overholder lovgivningens krav til efteruddannelse. Dette krav er for tiden 120 timer over en treårig periode. Seneste kvalitetskontrol fra Revisortilsynet RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har senest i 2013 været udtaget til lovpligtig kvalitetskontrol. Kvalitetskontrollanten har afgivet følgende konklusion: På baggrund af den gennemførte kvalitetskontrol af kvalitetsstyringssystemet og enkeltsagskontrol er det kontrollantens vurdering, at RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har etableret, implementeret og anvendt et hensigtsmæssigt kvalitetsstyringssystem. Ledelsens erklæring om kvalitetsstyringssystemet og uafhængighedspolitik Revisorloven og revisionsstandarderne foreskriver, at en godkendt revisionsvirksomhed har pligt til at have et kvalitetsstyringssystem og skal kunne dokumentere anvendelse heraf. Revisorloven foreskriver, at revisionsvirksomheder som led i kvalitetsstyringssystemet skal opstille retningslinjer, som sikrer, at revisor, inden denne påtager sig en erklæringsopgave efter revisorlovens 1, stk. 2, tager stilling til, om der foreligger omstændigheder, som for en velinformeret tredjemand kan vække tvivl om revisors uafhængighed. Loven kræver, at revisionsvirksomhederne sikrer, at revisorerne i forbindelse med udførelsen af opgaverne i deres arbejdspapirer dokumenterer alle væsentlige trusler mod revisors og revisionsvirksomhedens uafhængighed og de sikkerhedsforanstaltninger, der er truffet for at mindske disse trusler. Det er bestyrelsen i RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, der er ansvarlig for kvalitetsstyringssystemet, herunder, at der foreligger retningslinjer for vurdering af uafhængigheden, og at vi sikrer, at revisorerne efterlever reglerne om dokumentation af væsentlige trusler mod revisors og revisionsvirksomhedens uafhængighed og de sikkerhedsforanstaltninger, der er truffet for at mindske disse trusler. Bestyrelsen i RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har gennemgået virksomhedens kvalitetsstyringssystem, herunder de foreliggende kontroller og procedurer. RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Gennemsigtighedsrapport 2014 5
Et effektivt kvalitetsstyringssystem er ikke en garanti og kan ikke eliminere risikoen for, at afgivne erklæringer på regnskaber og anden rapportering til offentligheden ikke indeholder væsentlige fejl. Kvalitetsstyringssystemet giver imidlertid en høj grad af sikkerhed for, at afgivne erklæringer er uden væsentlige fejl og mangler. Det er vores opfattelse, at kvalitetsstyringssystemet fungerer effektivt, og at uafhængighedspolitikkerne er overholdt. Roskilde, den 27. marts 2015 RIR REVISION Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Bestyrelsen Tina Doktor Palle Thaisen Hans H. Hansen formand Kristian K. Jensen Erik Nilsson René Mørch Sørensen Thomas Skinbjerg Birgit Sode RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Gennemsigtighedsrapport 2014 6
Regnskabsoplysninger, der viser revisionsvirksomhedens størrelse, herunder samlet omsætning fordelt på honorarer for revision af regnskaber, honorarer for andre erklæringsopgaver med sikkerhed, skatterådgivning og andre ydelser RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har i 2014 haft følgende omsætning fordelt således (t.kr.): Ydelse 2014 Revision af regnskaber 7.319 Andre erklæringsopgaver med sikkerhed 5.945 Skatterådgivning 3.035 Andre ydelser 23.250 Offentligt interessante virksomheder for hvilke revisionsvirksomheden i det foreliggende regnskabsår 2013 har udført erklæringsopgaver med sikkerhed RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab har i det forløbne regnskabsår løst opgaver for følgende kunder, der i henhold til revisorloven er offentligt interessante: Kunder, der er underlagt tilsyn af Finanstilsynet: Sparekassen Sjælland med tilhørende datterselskaber Sparekassen Faaborg A/S med tilhørende datterselskaber RIR Revision Statsautoriseret Revisionspartnerselskab Gennemsigtighedsrapport 2014 7