BORNHOLMS. k -Vision a/s. Bo Rønne. CVR-nr.: Re isionsprotokollat i årets løb for regnskabsåret St.

Transkript

1 78 BORNHOLMS k -Vision a/s Bo42 St. Torv Rønne CVR-nr.: Re isionsprotokollat i årets løb for regnskabsåret 2016 Tornega e <1, i. sal, 3700 Rønne Tel Liseruten 1, 3730 Nexø Tel mail@bornholmsrevision.dk bornholmsrevision.dk CVR: DK Bank: Nordea, kontonr

2 79 Indholdsfortegnelse 1. Udført revision Risikovurdering og revisionsstrategi Revision af forretningsgange og interne kontroller Uanmeldt kasseeftersyn Revision i årets løb Vedligeholdelsesplaner Andre arbejder Revisionens formål, omfang og ans ar Revisionens for ål og omfang Revisors ansvar Ledelsens ansvar Rapportering om den udførte revision Påtegning på årsregnskabet Rapportering til boligorganisationens ledelse 83. Ø rige krav til rapporterin Økonomisk kriminalitet o hvidvask Lovpligtig kvalitetskontrol Undersøgelsesadgang Andre ydelser Øvrige forhold Afslutning. 84

3 80 1. Udført revision Re isionen af årsregnskabet for 2016 for Bo42 udføres i henhold til ministeriet for By, Bolig og Landdi strikters bekendtgørelse med tilhørende re isionsinstruks. Som en naturlig del af revisionen i årets løb ønsker vi i nærværende revisionsprotokollat, at orientere be styrelsen om de udførte revisionshandlinger til dags dato sa t, at redegøre for resultatet heraf. Vi gør opmærksom på, at revisionen som helhed ikke kan betragtes som afsluttet, før vi har afgivet revisi onspåtegning på årsregnskabet Risikovurdering og revisionsstrategi Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte forretningsmæssige og admi nistrative områder af betydning for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med Bo42's ledelse, administrative medarbejdere samt vores kendskab til Bo42 s aktiviteter og forhold i øvrigt, har vi i forbindelse med planlægningen og den påbegyndte revision af Bo42 identificeret de for boligorganisationen særlige risici for væsentlige fejl i årsre nskabet. Revisio nen vil være koncentreret om disse regnskabsposter og områder. På øvrige regnskabsposter og områder er risikoen forfejl i årsre nskabet vurderet som mindre betyden de, og revisionens omfang vil derfor være mindre evision af forretningsgange og interne kontroller Revisionen i årets løb har til formål at undersøge og vurdere, om Bo42 s rapporteringssystemer, forret ningsgange og interne kontroller fungerer forsvarligt. Formålet hermed er at påse, hvorvidt der forefin des korrekte, troværdige og rettidige bogholderiregistreringer som grundlag for regnskabsaflæg elsen Uanmeldt kasseeftersyn Vi har den 5. september 2016 foretaget et uanmeldt beholdningseftersyn, hvor vi afstemte boligorgani sationens kassebeholdning. Den efterfølgende afstemning af de samlede likvide beholdninger med bog holderiets udvisende har ikke givet anledning til bemærkninger.

4 Revision i årets løb I tilslutning til eftersynet har vi som en forberedelse til vor revision af årsregnskabet foretaget en stikprø vevis gennemgang af bogholderiet for perioden 1. januar til 31. oktober 2016, hvilket ikke har givet an ledning til bemærkninger til forelæggelse for boligorganisationens bestyrelse edligeholdelsesplaner Boligorganisationen har på grundlag af foreliggende tilstandsrapporter udarbejdet 10 årige vedligehol delsesbud etter for organisationens afdelinger. Vi har stikprøvevis påset, at vedligeholdelsesplanerne er indarbejdet i afdelingernes budgetter for året Vedligeholdelsesplanerne er udarbejdet ud fra ejendommenes faktiske tilstande og illustrerer budgetterede henlæggelser/ forbrug i de kommende 10 år. Boligorganisationen har en målsætning om, at saldoen for henlagte midler til vedligeholdelse pr. afde ling, skal svare til ca. 3 års henlæggelser, ifølge budgettet for 2017 er målet om 3 års henlæggelser for flere afdelinger opfyldt, mens der også er afdelinger, hvor målet aktuelt ikke er nået. Eksempelvis udgør henlæggelser ved udgangen 2017 ifølge budgettet for følgende afdelinger under 2 års henlæggelser, afdeling 2, 3, 8,11,12, 20, Møllegården I, Møllegården II, Pakhuset og Afdeling Svaneke. Boligorganisationens ledelse er opmærksom herpå. 2. Andre arbejder Til bestyrelsens orientering kan vi oplyse, at vi har Afgivet revisorerklæring på indberettede real reditlån ud fra årsopgørelser fra realkreditinstitut terne o afdelingernes årsregnskaber. 3. Revisionens formål, omfang og ans ar Som revisor for Bo42 påh iler det os lejlighedsvis overfor bestyrelsen, at rede øre for vor opgave som valgt revisor, herunderfor revisionens formål, omfang og ansvar Revisionens formål og omfang Det er vores opgave at revidere det af ledelsen aflagte årsregnskab og på det grundlag udtrykke en kon klusion om, hvor idt det er vores opfattelse, at årsregnskabet for boligorganisationen er aflagt i overens stemmelse med de herom gældende bestemmelser. Årsregnskabet omfatter resultatopgørelse, balance og noter.

5 Revisors ans ar Vi vil udføre ores revision i overensstemmelse med Internationale Standarder om Revision (ISA er) og yderligere krav ifølge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsre nskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbe vis for beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herun der vurdering af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes bes igelser eller fejl. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om ledelsens valg af regnskabspraksis er pas sende, om ledelsens regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation afårsregnskabet. På grund af de iboende begrænsninger i revisionen kombineret med de iboende begrænsninger i intern kontrol er der en uundgåelig risiko for, at æsentlige fejlinformationer ikke bliver opdaget, selv om revi sionen er behørigt planlagt og udført i overensstemmelse ISA'erne. Ved risikovurderingen overvejer revisor den interne kontrol, der er relevant for boligorganisationens udarbejdelse af et årsregnskab, med henblik på at udforme re isionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke med det formål at udtrykke en konklusion om effektiviteten af boligorga nisationens interne kontrol. Vi vil imidlertid underrette ledelsen skriftligt om eventuelle betydelige mangler i intern kontrol, som vi har konstateret under revisionen. Denne rapportering vil sædvanligvis ske ia vores revisionsprotokollat for den udførte re ision. Revisionen kan for entes udført primært i forbindelse med aflæggelsen af årsregnskabet. Eventuelle revisionshandlinger i årets løb vil således alene være af forberedende art med henblik på at kunne plan lægge arbejdet ved årets afslutning. Vi kan i den forbindelse også ælge at foretage uanmeldte revisi onshandlinger, herunder beholdningseftersyn. Udfører vi revision i årets løb, herunder beholdningsefter syn, vil vi rapportere resultater heraf, såfremt de udførte handlinger giver grundlag for konklusioner Ledelsens ans ar Vores revision vil blive udført på det grundlag, at ledelsen anerkender og forstår dens ansvar for: At udarbejde et årsregnskab, aflagt efter gældende lovgivning og bestemmelser i øvrigt. Den interne kontrol, som ledelsen fastlægger som nødvendig for at muliggøre udarbejdelsen af et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl At give os: o Adgang til al den information, som ledelsen er bekendt med er relevant for udarbejdel sen af årsregnskabet, såsom registreringer, dokumentation og andre forhold o Yderligere information, som vi måtte anmode ledelsen om til bru for revisionen o Ubegrænset adgang til personer i virksomheden, som vi finder det nødvendigt at indhen te revisionsbevis fra. Vi vil som led i vores revision anmode ledelsen om skriftligt at bekræfte udtalelser til os i forbindelse med revisionen. Denne bekræftelse vil blive omtalt i protokollatet for årsregnskabet.

6 Rapportering om den udførte revision Påtegning på årsregnskabet Ved afslutning af re isionen afgiver vi en påtegning med vores konklusion om årsregnskabet. Formen på og indholdet af vores påtegning vil som udgangspunkt være en påtegning med en konklusion uden for behold og/eller supplerende oplysninger. Det kan ære nødvendigt at ændre indholdet af vores påtegning på grundlag af resultaterne af revisio nen. Bliver vi under vores revision bekendt med forhold, som giver begrundet formodning om, at medlemmer af ledelsen kan ifalde erstatnings- eller strafansvar for handlinger eller udeladelser, der berører boligor ganisationen, herunder at ledelsen ikke overholder sine pligter til at udarbejde forretningsorden, oprette og føre bøger, fortegnelser og protokollater sa t læse og underskri e vores revisionsprotokollater, il vi i overensstemmelse med erklæringsbekendtgørelsen 7 give supplerende oplysning i tilknytning til på tegningen. Vi skal endvidere give oplysning om eventuel manglende opfyldelse af bogf ringslovens be stemmelser, som i er ble et opmærksom på under revisionen, herunder bestemmelserne om opbeva ring af regnskabsmateriale. Vi gør særskilt opmærksom på, at de forhold, vi som revisorer gennem vores arbejde får kendskab til, er omfattet af straffelovens regler om tavshedspligt. Tilsvarende gør i opmærksom på, at revisors doku mentation, som ligger til grund for revisionspåtegningen, er re isors arbejdspapirer Rapportering til boligorganisationens ledelse Ifølge de internationale standarder er vi pålagt, når det er rele ant, at kommunikere bl.a. følgende for hold til boligorganisationens ledelse: Vores holdning til betydelige kvalitati e aspekter af de anvendte regnskabsprincipper, herunder an endt regnskabspraksis, regnskabsmæssige skøn og oplysninger i regnskabet Betydelige anskeligheder, som i måtte støde på under revisionen Betydelige forhold opstået ved revisionen, og som har været drøftet eller genstand for korrespon dance med ledelsen De skriftlige udtalelser, vi anmoder om fra ledelsen, samt Andre forhold, der måtte være opstået under revis onen, og som efter vores vurdering er af den øverste ledelses interesse. I overensstemmelse med re isorloven vil vores rapportering finde sted i form af en revisionsprotokol. 4. Øvrige krav til rapportering 4.1. Økonomisk kriminalitet og hvidvask Bliver vi under vores revision bekendt med, at ledelsen begår eller har begået økonomiske forbrydelser i tilknytning til udf relsen af dennes hverv for boligorganisationen, og at forbrydelsen vedrører betydelige beløb eller i øvrigt har en rov karakter, har i if lge revisorlo en 22 pligt til straks at underrette den øvrige ledelse, hvis denne består af flere personer og indføre dette i revisionsprotokollatet. Reagerer ledelsen ikke, er i i henhold til lovgivningen forpligtet til at underrette Statsad okaten for Særlig Øko nomisk og International Kriminalitet (SØIK). Vi er ligeledes forpligtet til direkte at underrette SØIK, såfremt der opstår mistanke om, at boligorganisa tionen bliver anvendt til hvidvask af penge eller er involveret i finansiering af terrorisme.

7 84 5. Lovpligtig k alitetskontrol Vi er underlagt regler om lovpligtig k alitetskontrol, hvilket blandt andet medfører, at Revisortilsynet udpeger en anden revisor til at foretage kvalitetskontrol af vores arbejde. Ligeledes er vi underlagt intern overvågning, der bliver udført af vores kolleger. Dette betyder, at dokumentationen, der bliver udvalgt til kvalitetskontrol, kan omfatte vores dokumentation for revisionen af boligorganisationens regnskab. Kva litetskontrollanter, eksterne som interne, er underlagt tavshedspligt i samme omfang, som vi er. 6. Undersøgelsesadgang Revisorloven giver Erhvervsstyrelsen mulighed for - uden retskendelse - at kræve undersøgelse og ran sagning hos revisor samt kræve udlevering af arbejdspapirer, protokoller, korrespondance mv., hvis sty relsen vurderer, at vi som revisorer har overtrådt eller vil overtræde bestemmelserne i revisorloven. Medarbejderne i styrelsen har ligeledes tavshedspligt. 7. Andre ydelser Revisionen omfatter ikke deltagelse i boligorganisationens bogføring, udarbejdelse af årsrapport eller andre regnskabsopstillinger, budgetter eller øvrig assistance. Vi påtager os gerne sådanne opgaver samt anden rådgivning og assistance, såfremt ledelsen anmoder derom. En forudsætning herfor er i alle tilfælde, at vores uafhængighed i relation til revisionen af års regnskabet ikke anses for truet, og at der indgås en særskilt aftale. 8. Øvrige forhold indholdet af nærværende protokollat vil blive opdateret, når der sker væsentlige ændringer i revisions mæssige eller andre relevante forhold som følge af ændring i lovgivning eller gældende standarder, ud skiftning af ledelsen, eller vi af andre grunde finder det passende. 9. Afslutning I senere revisionsprotokollater til årsregnskaber vil der blive henvist til dette protokollat. Rønne, den 6. december Bornholms Revision A/S, cvr.nr Godkendt revisionsaktieselskab Jens-Otto A. Sonne Henrik Westh Thorsen Statsautoriserede revisorer

8 85 Nærværende revisionsprotokol, side 78-84, er gennemlæst af nedennævnte medlemmer af bestyrelsen den / I bestyrelsen: Per Carlo Nilsson formand Pernille Wedel næstformand Nini Kjøller Maiken Svendsen Flemming Thorsen Holger Pii Morten Bech