DJURS MAD I/S REVISIONSPROTOKOLLAT SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016

Transkript

1 Tlf: BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Thors Bakke 4, 2., Box 4002 DK-8900 Randers C CVR-nr DJURS MAD I/S REVISIONSPROTOKOLLAT SIDE VEDRØRENDE ÅRSREGNSKABET 2016 CVR-NR BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab, en danskejet revisions- og rådgivningsvirksomhed, er medlem af BDO International Limited - et UK-baseret selskab med begrænset hæftelse - og en del af det internationale BDO netværk bestående af uafhængige medlemsfirmaer.

2 INDHOLDSFORTEGNELSE SIDE 1 IDENTIFIKATION AF DET REVIDEREDE ÅRSREGNSKAB FOR Konklusion på revision af årsregnskabet for REDEGØRELSE FOR DEN UDFØRTE REVISION Risikovurdering og revisionsstrategi Regnskabsføring og interne kontroller Generelt Manglende funktionsadskillelse Fuldmagtsforhold Drøftelser med ledelsen om besvigelser Forvaltningsrevision af interessentskabets midler KOMMENTARER TIL ÅRSREGNSKABET Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelsen Nettoomsætning Driftsomkostninger Personaleomkostninger Balancen Åbningsbalancen Balancens enkelte poster Anlægsaktiver Omsætningsaktiver Egenkapital Kortfristede gældsforpligtigelser Noter Pantsætninger og eventualposter Forsikringsforhold Bestyrelsesprotokol Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet RÅDGIVNINGS- OG ASSISTANCEOPGAVER ØVRIGE OPLYSNINGER Habilitet m.v

3 83 1 Identifikation af det reviderede årsregnskab for 2016 Vi har revideret det af ledelsen udarbejdede årsregnskab for Årsregnskabet viser følgende resultat, aktiver og egenkapital: Resultat Aktiver Egenkapital kr kr kr. 1.1 Konklusion på revision af årsregnskabet for 2016 Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger af betydning for revisionspåtegningen. Vores kommentarer vedrørende revisionen af årsregnskabet fremgår af afsnit 3. Revisionens formål, planlægning og udførelse er uændret i forhold til tidligere. Vi henviser til vores protokollat af 24. marts 2014 om revisionsaftale. Hvis bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, og der ikke fremkommer yderligere oplysninger under behandlingen af årsregnskabet, vil vi forsyne det med en påtegning uden forbehold eller fremhævelse af forhold. 2 Redegørelse for den udførte revision 2.1 Risikovurdering og revisionsstrategi Revisionen gennemføres med udgangspunkt i en af os udarbejdet revisionsstrategi. Revisionsstrategien skal sikre, at revisionen fokuseres mod de væsentligste og mest risikofyldte forretningsmæssige og administrative områder af betydning for årsregnskabet. Baseret på vores drøftelser med ledelsen og vores kendskab til aktiviteter og forhold i øvrigt har vi i forbindelse med planlægningen og udførelsen af revisionen udvalgt relevante revisionshandlinger. 2.2 Regnskabsføring og interne kontroller Generelt Revisionen har til formål at undersøge og vurdere, om rapporteringssystemer, forretningsgange og interne kontroller fungerer forsvarligt. Formålet hermed er at påse, hvorvidt der forefindes korrekte, troværdige og rettidige bogholderiregistreringer som grundlag for regnskabsaflæggelsen. Regnskabsføringen foretages fuldt ud af egen administration. De administrative rutiner er beskrevet. For at efterprøve dokumentationen for regnskabsføringens rigtighed har vi revideret et antal bogføringsbilag. Det er vores vurdering, at de tilrettelagte og beskrevne forretningsgange samt interne kontroller er indrettet på en god og hensigtsmæssig måde i forhold til interessentskabets størrelse. Gennemgangen har givet anledning til følgende kommentarer: Manglende funktionsadskillelse På grund af virksomhedens størrelse, herunder antallet af ansatte, der er beskæftiget med administrative opgaver, er der ikke etableret en egentlig intern kontrol, der er baseret på en hensigtsmæssig fordeling

4 84 af arbejdsopgaverne mellem de ansatte. Vores revision er derfor kun i mindre omfang baseret på interessentskabets forretningsgange og interne kontroller. Vi må derfor fremhæve, at der er ingen eller kun begrænsede muligheder for at opdage fejl, der er opstået som følge af, at samme person bestrider såvel udførende som kontrollerende funktion. Vi har ikke under vores revision konstateret fejl som følge af besvigelser Fuldmagtsforhold Ved revisionen af likvider og mellemværende med pengeinstituttet har vi konstateret, at der fortsat er givet fuldmagt til interessentskabets leder og administrative medarbejder til at kunne disponere alene. Dette øger risikoen for såvel tilsigtede som utilsigtede fejl. Ultimo 2016 udgør de likvide beholdninger i alt kr. Vi skal anbefale, at en væsentlig del af denne beholdning fremover placeres på konto i pengeinstitut, hvor der ikke kan disponeres alene. Vi har ikke under vores revision konstateret fejl som følge af besvigelser Drøftelser med ledelsen om besvigelser Under revisionen har vi forespurgt ledelsen om risikoen for besvigelser, og ledelsen har over for os oplyst, at der efter dennes vurdering ikke er særlig risiko for, at årsregnskabet kan indeholde væsentlig fejlinformation som følge af besvigelser. Ledelsen har endvidere oplyst, at den ikke har kendskab til besvigelser eller igangværende undersøgelser af formodede besvigelser. Vi har under vores revision ikke konstateret forhold, der kunne indikere eller vække mistanke om besvigelser af væsentlig betydning for informationerne i årsregnskabet. 2.3 Forvaltningsrevision af interessentskabets midler Vi har i forbindelse med revisionen stikprøvevis vurderet, om interessentskabets dispositioner er i overensstemmelse med almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til interessentskabets art og størrelse kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler. Vi har ved revisionen påset og vurderet, at der i det væsentligste er taget skyldige økonomiske hensyn ved interessentskabets forvaltning og er udvist sparsommelighed der er tilrettelagt en tilstrækkelig økonomistyring der ved indkøb anvendes indkøbsaftaler indgået af Norddjurs Kommune der ikke er udøvet aktiviteter uden for interessentskabets formål. 3 Kommentarer til årsregnskabet 3.1 Anvendt regnskabspraksis Årsregnskabet for 2016 er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i årsregnskabsloven. Den anvendte regnskabspraksis, der er uændret i forhold til tidligere år, er oplyst i årsregnskabet på side Resultatopgørelsen Resultatopgørelsens resultat udgør et overskud på kr. Resultatet for 2015 udviste et overskud på kr.

5 Nettoomsætning Nettoomsætningen udgør kr. Der er ved den løbende og afsluttende revision foretaget kontrolarbejder med henblik på en vurdering af, om de indtægter, der tilkommer interessentskabet indgår i årsregnskabet og er optaget i overensstemmelse med den fastlagte regnskabspraksis. Vi har analyseret resultatopgørelsen og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt Driftsomkostninger Vareforbrug udgør kr. og øvrige driftsomkostninger udgør kr. Vi har analyseret resultatopgørelsen, undersøgt udvalgte konti og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt, bl.a. med henblik på at vurdere, hvorvidt dele af de afholdte udgifter burde være indregnet i balancen. Omkostninger i form af afskrivninger udgør kr. Vi har påset, at afskrivninger er foretaget i overensstemmelse med den fastlagte regnskabspraksis herfor Personaleomkostninger Personaleomkostninger udgør i alt kr. Lønadministrationen varetages af Norddjurs Kommune herunder afregning, afstemning og oplysning af de ansattes A-indkomst, A-skat og andre udbetalte ydelser. Vi har foretaget kontrolarbejder med henblik på at sikre os, at de udbetalte lønninger er i overensstemmelse med de indgåede lønaftaler og meddelte oplysninger. Udbetalt løn til leder er gennemgået. Der udbetales ikke vederlag til bestyrelsen. 3.3 Balancen Åbningsbalancen Formålet med revisionen er at sikre, at der er kontinuitet i regnskabsaflæggelsen. Vi har kontrolleret, at der er sammenfald mellem balancen for årsregnskabet 2015 og åbningsbalancen i regnskabsføringen for Balancens enkelte poster Det er påset, at de opførte aktiver og passiver er undergivet fornøden kontrol. Vi har undersøgt aktivernes tilstedeværelse, ejendomsretten og vurderingernes forsvarlighed. Det er ligeledes kontrolleret, at de forpligtelser, der påhviler og som er revisionen bekendt, er kommet korrekt til udtryk i årsregnskabet Anlægsaktiver Vi har gennemgået anlægsaktiverne, der pr. 31. december 2016 udgør kr. og vurderet, hvorvidt indregning og måling, herunder nettotilgangen på kr., stemmer overens med den fastlagte regnskabspraksis, og herunder at aktiverne vurderes at være til vedvarende brug.

6 86 Vi har stikprøvevis kontrolleret den fysiske tilstedeværelse af de i anlægskartoteket opførte aktiver samt stikprøvevis kontrolleret årets til- og afgang. Endelig har vi gennemgået de foretagne af- og nedskrivninger og påset, at anlægsaktiverne afskrives i overensstemmelse med anvendt regnskabspraksis. De foretagne afskrivninger er efter vores vurdering tilstrækkelige til dækning af årets værdiforringelse, og vi anser vurderingen af anlægsaktiverne som forsvarlig Omsætningsaktiver Omsætningsaktiverne, der udgør kr., består af varebeholdninger, tilgodehavender og likvide beholdninger. Den 21. november 2016 foretog vi et uanmeldt revisionsbesøg, hvor bl.a. de likvide beholdninger blev afstemt. Beholdningernes tilstedeværelse konstateredes. Vi har påset, at mellemværender med pengeinstituttet er optaget til saldiene pr. 31. december 2016 og er afstemt med pengeinstituttets noteringer. Vi har indhentet engagementsoversigt fra pengeinstituttet. Varebeholdninger er vurderet for måling i forhold til regnskabspraksis. Vi har foretaget en gennemgang af varelageropgørelsen herunder en stikprøvevis kontrol af de anvendte priser. Varedebitorer udgør pr. 31. december 2016 i alt kr. Vi har gennemgået debitorlisten pr. 31.december 2016 og fortaget kontrol af de væsentligste mellemværender. Det er efter gennemgangen af debitorerne vores opfattelse, at debitormassen ikke indeholder væsentlige tabsrisici. Vi kan efter vores gennemgang tilslutte os de i årsregnskabet foretagne værdiansættelser Egenkapital Egenkapitalen udviser pr. 31. december 2016 en saldo på kr., der fremkommer ved at den positive egenkapital pr. 1. januar 2015 på kr. er forøget med årets resultat for 2016, der udgør et overskud på kr. Endvidere har der været en nettotilgang af anlægsaktiver på kr. Egenkapitalen fordeles i henhold til interessentskabskontraktens bestemmelser og udviser pr. 31. december 2016 følgende: Norddjurs Kommune: kr. Syddjurs Kommune: kr Kortfristede gældsforpligtigelser De kortfristede gældsforpligtigelser udviser en samlet saldo på kr., der består af gæld til leverandører af varer og tjenesteydelser på kr. samt anden gæld på kr. Vi har gennemgået gæld og skyldige beløb. Vi kan efter vores gennemgang tilslutte os de i årsregnskabet foretagne værdiansættelser. 3.4 Noter Vi har gennemgået noterne og anser disse for korrekte med henblik på at være en uddybning/supplement i forhold til resultatopgørelsen og balancen.

7 Pantsætninger og eventualposter Vi har gennemgået pantsætninger og eventualposter, og vi har i den forbindelse modtaget en ledelseserklæring. 3.6 Forsikringsforhold Forsikringsforhold er normalt ikke omfattet af revisionen, men ledelsen har over for os oplyst, at der er tegnet forsikringer i et sådant omfang, at aktiver og driften skønnes rimeligt dækket i eventuelle skadesituationer. 3.7 Bestyrelsesprotokol Bestyrelsens beslutningsprotokol indtil mødet den 6. februar 2017 har vi gennemgået og påset, at beslutninger af økonomisk karakter er truffet inden for interessentskabskontrakten og almindeligt gældende regler. Endvidere er det påset, at de trufne beslutninger er gennemført inden for de givne forudsætninger. Vi har påset, at revisionsprotokollat vedrørende 2015 (side 77-82) har været forelagt og godkendt af bestyrelsen den 8. marts Ledelsens regnskabserklæring og ikke-korrigerede fejl i årsregnskabet I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har vi anmodet den daglige ledelse om at bekræfte en række oplysninger inden for særligt vanskeligt reviderbare områder, eksempelvis eventualforpligtelser og retssager samt regnskabsposter, hvortil der knytter sig særlig risiko eller usikkerhed. Samtlige konstaterede fejl er rettet i årsregnskabet. 4 Rådgivnings- og assistanceopgaver Siden afgivelsen af vores revisionsprotokollat af 8. marts 2016 har vi udført følgende opgaver: Ydet assistance med rettelser af fejl i årsregnskabet for 2016 Rådgivning og bistand i forbindelse med opførelse af produktionskøkken. Dette arbejde er påbegyndt i 2009 og forventes først afsluttet ved virksomhedens aflæggelse af endeligt anlægsregnskab, når der foreligger en endelig afgørelse på verserende syns- og skønsager 5 Øvrige oplysninger 5.1 Habilitet m.v. Vi skal i forbindelse med revisionen erklære at vi opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. Randers, den 13. marts 2017 BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Torben Rohde Pedersen Statsautoriseret revisor Ole Nielsen Registreret revisor

8 88 Auning, den 13. marts 2017 Torben Therkelsen Hans Christin Baltzer Helle Røge Lars Møller Inge Dorte Mandrup Harald Grønlund Jytte Andersen Anette Jensen Gurli Juel Sørensen