Indledning Jeg har afsluttet revisionen af foreningens årsregnskab for 2012 for tiden 1. januar december 2012.

Transkript

1 Ordblinde/Dysleksiforeningen i Danmark Revisionsprotokol 2012 Indledning Jeg har afsluttet revisionen af foreningens årsregnskab for 2012 for tiden 1. januar december Foreningens årsregnskab udviser et overskud på kr og en egenkapital efter overførsel af årets overskud på kr Min revision har ikke givet anledning til så væsentlige bemærkninger, at det vil komme til udtryk i min revisionserklæring på årsregnskabet Vedtages årsregnskabet i den foreliggende form af bestyrelsen, vil jeg forsyne årsregnskabet for 2012 med følgende erklæring: Jeg har revideret årsregnskabet for Ordblinde/Dysleksiforeningen i Danmark for regnskabsåret 2012, der omfatter ledelsespåtegning, anvendt regnskabspraksis, resultatopgørelse, balance, egenkapitalopgørelse og noter. Årsregnskabet udarbejdes efter væsentlig inspiration fra årsregnskabsloven tilpasset foreningens forhold. Bestyrelsens ansvar for årsregnskabet Bestyrelsen har ansvaret for udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med årsregnskabsloven. Bestyrelsen har endvidere ansvaret for den interne kontrol, som bestyrelsen anser for nødvendig for at udarbejde et årsregnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset denne skyldes besvigelser eller fejl. Revisors ansvar Mit ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af min revision. Jeg har udført min revision i overensstemmelse med Bekendtgørelse om regnskab og revision m.v.af regnskaberne for modtagere af tilskud fra Socialministeriets puljer efter lov om visse spil, lotterier og væddemål samt internationale standarder om revision og yderligere krav i følge dansk revisorlovgivning. Dette kræver, at jeg overholder etiske krav samt planlægger og udfører revisionen for at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet er uden væsentlig fejlinformation. En revision omfatter udførelse af revisionshandlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risici for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen overvejer revisor intern kontrol, der er relevant for foreningens udarbejdelse af et årsregnskab, der giver et retvisende billede. Formålet hermed er at udforme revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne, men ikke for at udtrykke en konklusion om effektiviteten af foreningens interne kontrol. En revision omfatter endvidere vurdering af, om bestyrelsens valg af regnskabspraksis er passende, om de af bestyrelsen

2 regnskabsmæssige skøn er rimelige samt den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er min opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for min konklusion. Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Konklusion Det er min opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af foreningens aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2012 samt af resultatet af foreningens aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar december 2012 i overensstemmelse med årsregnskabsloven med de tilpasninger der følger af, at det er en forening. Erklæring om udført forvaltningsrevision I forbindelse med den finansielle revision af Ordblinde/Dysleksiforeningen i Danmarks årsregnskab for 2012 har jeg foretaget en vurdering af, hvorvidt der for udvalgte områder er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af Ordblinde/Dysleksiforeningen i Danmark, og at tilskuddet er anvendt til formålet, og at oplysningerne i årsregnskabet om modtagne tilskud er dokumenterede og dækkende for Ordblinde/Dysleksiforeningen i Danmarks virksomhed i Bestyrelsens ansvar for forvaltningen Ordblinde/Dysleksiforeningen i Danmarks bestyrelse har ansvaret for, at der etableres retningslinjer og procedurer, der sikrer, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved Ordblinde/Dysleksiforeningens forvaltning og at oplysningerne i årsregnskabet om modtagne tilskud er dokumenterede og dækkende for Ordblinde/Dysleksiforeningen i Danmarks virksomhed i Revisors ansvar og den udførte forvaltningsrevision I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. Bekendtgørelse om regnskab og revision m.v. af regnskaberne for modtagere af tilskud fra Socialministeriets puljer efter lov om visse spil, lotterier og væddemål har jeg for udvalgte forvaltningsområder undersøgt, om Ordblinde/Dysleksiforeningen i Danmark har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Jeg har endvidere stikprøvevist gennemgået oplysningerne i årsregnskabet om modtagne tilskud. Mit arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, og at tilskuddet er anvendt til formålet og at oplysningerne i årsregnskabet er dokumenterede og dækkende for Ordblinde/ Dysleksiforeningen i Danmarks virksomhed i Konklusion Ved den udførte forvaltningsrevision er jeg ikke blevet bekendt med forhold, der giver mig anledning til at konkludere, at forvaltningen i 2012 på de områder, jeg har undersøgt, ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Indledende bemærkninger

3 Revisionens formål Revisionens formål er at undersøge, om foreningens årsregnskab er aflagt i overensstemmelse med kravene i den almindelige lovgivning, herunder bogføringsloven samt foreningens vedtægter. Under revisionen vil jeg påse, at almindelig anerkendt regnskabspraksis er fulgt, således at regnskabet giver regnskabslæseren et retvisende billede af foreningens aktiver og passiver, den økonomiske stilling samt resultat af årets aktivitet. For revisionen som helhed gælder, at jeg under revisionsarbejdet kun foretager særlige undersøgelser med henblik på afdækning af besvigelser, såfremt jeg støder på forhold, der giver anledning til sådanne undersøgelser. Revisionens ansvar I henhold til Årsregnskabsloven er det ledelsens ansvar, at foreningens årsregnskab aflægges i overensstemmelse med lovgivningen. Som revisor har jeg ansvaret for, at revisionen tilrettelægges og gennemføres på en sådan måde, at væsentlige fejl og mangler afdækkes. Som revisor har jeg pligt til gennem min revision at erhverve mig en begrundet overbevisning om årsregnskabets rigtighed. Revisionens udførelse Revisionen er udført dels i årets løb, dels efter regnskabsårets udløb. Under revisionen har jeg undersøgt forskellige områder af forretningsgangene og den interne kontrols effektivitet. Undersøgelserne af forretningsgangene og den interne kontrol vil blive udført løbende, men med ubestemte mellemrum. Den i årets løb udførte revision kan ikke betragtes som et afsluttet arbejde i sig selv, idet en del regnskabsmæssige forhold først endeligt kan vurderes i forbindelse med revisionen af årsregnskabet. Forvaltningsrevisionen udføres integreret og sideløbende med den finansielle revision og omfatter blandt andet stikprøvevis gennemgang af rapporter, analyser af udgifts- og indtægtsposter samt analyser af budgetafvigelser. Foreningens forretningsgange og intern kontroller Forretningsgange og interne kontroller afpasses efter foreningens størrelse og karakter med henblik på at forebygge uforudsete tab i foreningen, understøtte ledelsens tilsyn i foreningen samt at sikre en rettidig og pålidelig økonomirapportering. Revisionen af årsregnskabet Min revision af årsregnskabet er i hovedtræk udført således: Jeg har i årets løb og efter regnskabsårets udløb gennemgået bogføringen og bilagsmaterialet ved stikprøver, samt gennemgået enkelte af foreningens forretningsgange og den interne kontrol inden for de regnskabsmæssige områder i det omfang, som jeg har anset for nødvendigt for revisionen af årsregnskabet

4 Revisionen af selve årsregnskabet er udført i overensstemmelse med god revisionsskik og har bl.a. omfattet analyser, eftertællinger og afstemninger i et omfang, som jeg har anset for nødvendigt til bekræftelse af årsregnskabets rigtighed. Ved gennemgangen af balancen har jeg overbevist mig om de opførte aktivers tilhørsforhold, om deres tilstedeværelse samt om deres forsvarlige værdiansættelse. Jeg har endvidere påset, at de forpligtelser, der mig bekendt påhviler foreningen, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet. Til revisionen skal jeg knytte følgende bemærkninger: Årsregnskabet Regnskabet er udarbejdet efter samme opstillingsform som sidste år og efter samme regnskabsprincipper. Revisionens omfang Revisionen udføres i overensstemmelse med god revisionsskik og Bekendtgørelse om regnskab og revision m.v. af regnskaberne for modtagere af tilskud fra Socialministeriets puljer efter lov om visse spil, lotterier og væddemål. Revisionen er tilrettelagt med henblik på at undersøge, om foreningens bogføring kan danne grundlag for udarbejdelse af et årsregnskab, der opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser og give et rimeligt og forsvarligt udtryk for foreningens økonomiske stilling på statustidspunktet og for driftsresultatet i det forløbne regnskabsår. I forbindelse hermed er revisionen tilrettelagt således, at jeg i rimeligt omfang er opmærksom på forhold, der kan tyde på besvigelser og andre uregelmæssigheder. Den mest effektive beskyttelse mod bevidste og ubevidste fejl er hensigtsmæssige forretningsgange og en tilstrækkelig intern kontrol. Ansvaret for tilrettelæggelsen af den interne kontrol påhviler foreningens bestyrelse. Jeg vil henlede opmærksomheden på mangler, der konstateres under min revision og - hvor det skønnes muligt - komme med forslag til forbedringer. Forvaltningsrevision Med henvisning til Socialministeriets bekendtgørelse om tilskud af offentlige midler har jeg i forbindelse med min revision ved stikprøver vurderet, om foreningens dispositioner er i overensstemmelse med de almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til foreningens art og størrelse kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler, herunder hvorvidt goder og tjenesteydelser er erhvervet på en økonomisk hensigtsmæssig måde under hensyntagen til pris, kvalitet og kvantitet samt af de af bestyrelsen udstukne retningslinier. En hensigtsmæssig forvaltning af offentlige midler forudsætter endvidere en løbende vurdering af forholdet mellem anvendelse af ressourcer og aktiviteternes omfang (produktivitet), samt en vur-dering af, om der opnås de fastsatte mål, ved en rimelig ressourceanvendelse (effektivitet). Foreningens målsætning er at varetage de ordblindes interesser. Produktiviteten og effektiviteten er derfor ikke umiddelbar målbar. Foreningens bestyrelse foretager selv evaluering af aktiviteter og vurderinger af indsatsområder med henblik på bedst mulig anvendelse af foreningens bevillinger. Jeg kan oplyse, at jeg i forbindelse med den udførte forvaltningsrevision ikke

5 har konstateret dispositioner eller forhold, der efter min opfattelse ligger uden for rammerne af normale skyldige økonomiske hensyn. Det er min vurdering, at foreningen har tilrettelagt systemer, som medvirker til, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen. Under hensyn til bevillingens størrelse er det min opfattelse, at bestyrelsen opfylder betingelserne for god forvaltningsskik. Bemærkninger til revisionen Forvaltningen Løn, forsikring og kilometergodtgørelse Tilskuddet fra Handicappuljen dækker i al væsentlighed udgifter til løn. Betingelserne for tilskudsmodtager er, at lønniveauet ikke må være højere end det, der er aftalt i de statslige overenskomster for tilsvarende arbejde. Ved ansættelse af nye medarbejdere er det derfor foreningens opgave, at undersøge og dokumentere, at betingelserne er opfyldt. Dokumentationen skal vedlægges foreningens ansættelseskontrakt med den pågældende medarbejder. Kontrakten bør også indeholde et afsnit omkring kilometergodtgørelse. I henhold til betingelserne for modtagelse af tilskud fremgår det, at kilometergodtgørelse ydes alene efter statens laveste takst, som for 2012 var 2,10 pr. km. Jeg har i forbindelse med min revision ved stikprøver konstateret: -at der ved rejseaktivitet vurderes, hvorledes rejser gennemføres økonomisk forsvarligt -at der disponeres i overensstemmelse med de af bestyrelsens udstukne retningslinier i alt væsentlighed Det er min opfattelse, at de etablerede forretningsgange og kontrolforanstaltninger under hensyn til foreningens opgaver og størrelse opfylder de krav, der kan stilles til en god og pålidelig forvaltning omkring disponering, godkendelse, registrering og betaling. Beskrivelse af bogføringssystemet Foreningens bogføringssystem er et standardsystem, som er udbygget og tilpasset foreningens organisation og aktivitet. Foreningen skal have en efter forholdene afpasset beskrivelse af bogføringens organisation og indretning. Alle, der har brug for det, skal ved en rimelig indsats kunne sætte sig ind i det enkelte registreringssystem. Beskrivelsen skal vedligeholdes i takt med ændringerne. Bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale Foreningen skal opbevare regnskabsmateriale på betryggende vis. Der skal findes systembeskrivelse til at fremfinde og udskrive regnskabsmaterialet i klarskrift. Sikkerhedskopier og back-up er skal kontrolleres med afpassende mellemrum med hensyn til læsbarhed og tidligere programversioner skal opbevares og skal kunne anvendes. Bogføring m.v. Foreningens bogføring er ført ordentligt og omhyggeligt og giver efter min opfattelse foreningens ledelse en god mulighed for økonomisk styring og budge

6 topfølgning. Det skal dog bemærkes, at jeg under min revision har konstateret, at der afleveres bilag som er mere end et halvt år gamle, hvilket ikke er i overensstemmelse med de retningslinier som er foreskrevet af den daglige ledelse, senest vedtaget på bestyrelsesmøde den 19. november 2011, hvor der er fastlagt en frist på 2 måneder efter arrangementet afholdelse. Lønninger. Lønningerne er stemt af til Dataløn. Der er udarbejdet en oversigt over lønningerne fordelt på medarbejdere med bruttoløn, pensioner, sociale udgifter samt refusioner, som der henvises til. Det er foreningens opgave, at indberette b-indkomster til SKAT såfremt det ikke fremgår af regningerne, at virksomheden har eget cvr. nummer eller at der ikke er beregnet moms. Det er aftalt med den daglige ledelse, at der ikke udbetales honorarer før modtageren har oplyst sit cpr nummer. Det er ligeledes min opfattelse, at foreningen skal indberette til SKAT kontante gaver som Ordblindeprisen uddeler. Der er ansat en ny medarbejder Nina L Dohm 1. december 2012 og der er udarbejdet en ny kontrakt med Juliane M Ø V Christiansen 1. januar Det skal bemærkes, at betingelserne skal være i overensstemmelse med de statslige overenskomster for tilsvarende arbejde og dokumentation for beslutningerne vedlægges den enkelte medarbejders lønaftale. Der er ikke vedlagt dokumentation som viser, at lønaftalernes indhold er i overensstemmelse med de statslige overenskomster. Kredsregnskaber Der er udarbejdet en samlet oversigt over kredsregnskaberne for 2012 lige som sidste år. Ud for de enkelte kredse er der bemærkninger og noter til, som bestyrelsen skal forholde sig til. Bemærkninger til balancen Likvide beholdninger kr Bankindeståender er afstemt med årsopgørelser fra foreningens pengeinstitut Nordea. Værdipapirer kr Beholdningen af obligationer og aktier er afstemt med årsopgørelser far foreningens pengeinstitut Nordea. Andre udførte arbejder Jeg har bistået foreningen med udarbejdelse af årsrsregnskabet, herunder specifikationer. Der er ydet regnskabsmæssig assistance i årets løb i et større omfang end tidligere på grund af opsigelse af bogholder og den daglige leders vikar. Erklæringer I henhold til den af Erhvervs- og Selskabsstyrelsen udsendte bekendtgørelse skal jeg erklære, at jeg opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbetingelser,

7 at jeg har modtaget alle de oplysninger, jeg har anmodet om. København, den 13. april 2013 Susanne Alberg Registreret revisor Revisionsprotokol 2012 er forelagt på bestyrelsesmøde den 13. april 2013 Erik K. Rasmussen, formand... Lene Baasch, næstformand... Lars Sander, kasserer... Vibeke S Hansen, folkevalgt medlem... Trine Brandt, folkevalgt medlem... Mona Steiniche, folkevalgt medlem... Anne Mette Bruun Poulsen, folkevalgt medlem... Kreds-repræsentanter: Tom West, Bornholms kreds... Maj Mortensen, Nordsjælland kreds... Birthe Jensen, København-Frederiksberg-Amager... Karin Raun, Fyn... Søren Nielsen, Nordjyllands kreds... Ib Jensen, Vestjyllands kreds... Susanne Thorsager, Midtsjælland... Susanne Cording, Sydjyllands kreds... Peter Bislev, Vestsjællands kreds... Rasmus Lerbak, Østjylland kreds

8 - 92 -