Vejledning til fælles regnskabsopstilling for Idrætshaller i Kolding Kommune

Transkript

1 Vejledning til fælles regnskabsopstilling for Idrætshaller i Kolding Kommune Formål: Formålet med den fælles regnskabsopstilling er at skabe overblik over hallernes økonomi og pengestrøm. Det er samtidig et ønske, at regnskaberne opstilles, så der kan skelnes mellem de aktiviteter, som Kolding Kommune lovligt kan støtte, og de mere kommercielle aktiviteter. De enkelte centres aktiviteter er ret forskellige, og der er derfor også et ønske, at regnskaberne opdeles i udendørs idræt, svømmehaller, sportshaller, café m.v. Den fælles regnskabsopstilling skal give et entydigt billede af, til hvilke aktiviteter Kolding kommune yder driftstilskud, og det skal være muligt at foretage sammenligninger mellem de enkelte centre/haller. Til brug for den fælles regnskabsopstilling er der udarbejdet opstillinger og eksempler i nærværende dokument. Den fælles regnskabsopstilling vil gøre det muligt, at foretage benchmarking (sammenligning) mellem hallernes forskellige faciliteter og for hallerne, at kunne drage nytte af erfaringer i andre haller. Desuden vil modellen give mulighed for at følge op på, at reglerne omkring kommercielle aktiviteter overholdes og at der ikke er konkurrenceforvridende aktivitet overfor andre virksomheder. Modelregnskabet giver herudover Kolding Kommune mulighed for at drage de for kommunen nødvendige sammenligninger af hallernes økonomi. Nærværende model er obligatorisk for haller som modtager drifts- eller anlægstilskud fra Kolding Kommune. Tidshorisont: Årsregnskabet udarbejdes med henblik på godkendelse på hallen/centrets generalforsamling iht. vedtægterne og fremsendes efterfølgende til Kolding kommune senest inden udgangen af april måned. Ledelsespåtegning: Ledelsespåtegning fra bestyrelse/ledelse skal godtgøre at årsregnskabet giver et retvisende billede af hallen/centrets aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. dec, samt resultatet af hallen/centrets aktiviteter for det aktuelle regnskabsår. Årsrapporten aflægges i overensstemmelse med nærværende Kolding Model, eller i en skærpet form afhængig af evt. specifikke krav i forhold til fondslovgivning m.m. Revisionspåtegning Hallen/centrets regnskab revideres af et registreret/autoriseret revisionsselskab, der udarbejder en revisionspåtegning iht. internationale standarder. Erklæringen skal udformes med høj grad af 1

2 sikkerhed i forhold til den regnskabsmæssige begrebsramme som denne vejledning er udtryk for. Årsregnskabet skal således aflægges i henhold til den af Kolding Kommune fastlagte regnskabspraksis. (Erklæringen vil således typisk blive udformet i henhold til den regnskabsstandard ISA 800). Institutionsoplysninger Regnskabet skal indeholde oplysninger om hallen/centret: Navn Adresse Postnr./by Telefon Hjemmeside Mailadresse CVR-nr. Oprettelsesdato Hjemstedskommune Regnskabsår Centerlederens navn Navne på bestyrelsesmedlemmer Oplysninger om revisionsfirma Oplysninger om pengeinstitut Ledelsesberetning I tilknytning til regnskabet udarbejder ledelsen (bestyrelsen) en kort ledelsesberetning, der beskriver flg. : Kort beskrivelse af hallens/centrets aktiviteter Evt. usikkerhedsfaktorer i forhold konkrete vurderinger i forhold til regnskabsopdeling Usædvanlige hændelser, der har påvirket resultatet Udviklingen i økonomiske forhold Evt. hændelser efter regnskabsårets ophør, der kan have konsekvenser for kommende års resultat. Regnskabspraksis Den anvendte regnskabspraksis er fælles for alle haller/centre. Dog således, at der vælges fordelingsnøgler for fællesomkostninger m.v. konkret for hver hal/center. Regnskabspraksis tager udgangspunkt i årsregnskabslovens bestemmelser. Det skal (i fremtiden) anføres at den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år og i modsat fald skal ændringer og deres indvirkning på resultatet og egenkapitalen samt fordelingen beskrives. Herunder gælder også eventuelle ændringer i fordelingen af indtægter og omkostninger mellem aktiviteter. Årsregnskabet udarbejdes som et samlet dokument med resultatopgørelse for den selvejende institutions aktivitetsområder på overordnet niveau, samt noter med resultatopgørelser for hver af den selvejende institutions aktivitetsområder. Den enkelte institution foretager en vurdering af detaljeringsgraden i forhold til minimum følgende aktivitetsområder: 2

3 Sportshaller / Aktivitetsrum Svømmehal Cafe Udendørsaktiviteter Møde / Festlokaler Fitnesscenter Adm. område (hvis der er særskilte indtægter) Evt. andre relevante områder Såfremt omkostninger ikke direkte kan henføres til et konkret aktivitetsområde, foretages en vurdering af hvert aktivitetsområdes volumen i den samlede institution. (Hvis et område ønskes udelukket aftales dette med Fritid og Idræt) Den overordnede resultatopgørelse indeholder flg. elementer: Driftsindtægter: o Nettoomsætning o Andre driftsindtægter Driftsomkostninger: o Personaleomkostninger (løn og gager inkl. Feriepenge og pensioner m.v.) o Driftsomkostninger Resultatopgørelse for de enkelte aktivitetsområder udarbejdes med et højere detaljeringsniveau, og specificeres således at institutionerne kan sammenlignes. Anlægstilskud fra kommunen til eksempelvis ny bygning registreres direkte i balancen, så aktivet registreres i balancen til institutionens kostpris. Kommunens anlægstilskud skal fremgå af balancen eller note hertil. Er der krav/forpligtelser fra kommunens sider som forudsætning for anlægstilskuddet dette fremgå af regnskaberne, så længe dette måtte være relevant. Fordelingen af omkostninger på enkeltafdelinger skal sikre dels at haller/centre er mere sammenlignelige, men også at der foretages fordeling af samtlige omkostninger på aktiviteter. Der kan således IKKE være fællesomkostninger eller administration eller lignende. Udgangspunktet er, at indtægter og omkostninger bogføres direkte på den relevante aktivitet. Indtægter og omkostninger som ikke kan relateres til en bestemt aktivitet kan bogføres samlet og fordeles (som minimum ved regnskabsaflæggelsen) på de konkrete aktiviteter. Denne fordeling sker med udgangspunkt i den mest relevante fordelingsnøgle eksempelvis i forhold til samlede indtægter, samlede omkostninger, antal kvadratmeter eller lignende. Hvert enkelt institution vælger en praksis herfor som kunne være (eksempel): 3

4 Fordelingsnøgle (eksempel) Haller Selskabslokaler Svømmehaller Motionscenter Cafeteria Varme 45% 1% 44% 0%* 10% El 40% 1% 44% 0%* 15% Vand 24% 1% 60% 0%* 15% Forsikring m.v. 55% 1% 15% 14% 15% Vedligehold 70% 1% 20% 4% 5% Rengøring 50% 5% 20% 5% 20% Andre fællesomkostninger 40% 5% 20% 15% 20% *) Udgifter til varme, el og vand afholdes ikke af institutionen Og mht. løn: Lønninger Haller Selskabslokaler Svømmehaller Motionscenter Cafeteria person 1 40% 5% 25% 5% 30% person 2 30% 5% 0% 5% 60% person 3 30% 5% 60% 5% 0% person 4 90% 10% 0% 0% 0% person 5 30% 5% 0% 5% 60% person 5 65% 5% 10% 10% 10% Timelønnede 55% 5% 30% 10% 30% Fordelingen er individuel, og skal ændres, såfremt en ny fordeling vil være mere retvisende. Dette kan eksempelvis være hvis aktiviteterne og fordelingen af disse har udviklet sig eller hvis der kan argumenteres på anden vis for et ændret skøn. Omkring fordeling af omkostninger som ikke kan relateres til en bestemt aktivitet i en hal kan der eksempelvis tages udgangspunkt i fordeling indeholdende tomgangstimer. Udgangspunktet vil her være en fordelingsnøgle på timer (beregnet ud fra kl. 8 til kl. 22 = 14 timer i 300 dage), hvor tomgangstimerne skal tillægges de idrætslige aktiviteter. Eksempel: Idrætslige aktiviteter er opgjort til timer Kommercielle aktiviteter er opgjort til 100 timer Tomgangstimer kan dermed opgøres til timer Andel af omkostninger, der skal belaste Idrætslige aktiviteter (4.100*100/4.200) = 97,6 % Andel af omkostninger, der skal belaste Kommercielle aktiviteter (100*100/4.200) = 2,4 % 4

5 Der anvendes nedenstående opdeling på de enkelte afdelinger (eventuelle punkter som ikke er relevante kan udelades). Denne opdeling kan vises som note til resultatopgørelsen for hver enkelt aktivitet: Indtægter Idrætslige Kommercielle Netto omsætning Kommunalt driftstilskud Øvrige kommunale tilskud Medlemsbidrag Halleje Foreninger (Folkeoplysning) Halleje Foreninger (øvrige) Halleje Skoler (inkl. privatskoler) Halleje Øvrige Netto omsætning i alt Andre driftsindtægter Reklame Gaver / beløb fra støtteforeninger Legater Andre driftsindtægter i alt Indtægter i alt Omkostninger Idrætslige Kommercielle Personaleomkostninger Løn ATP/AUD/AER Personaleforsikringer Beklædning Kurser Personaleomkostninger i alt Driftsomkostninger Inventar Nyanskaffelser Driftsomkostninger i alt Forbrugsafgifter El Vand Varme / gas / Olie Forbrugsafgifter i alt Ejendomsomkostninger Vedligeholdelse Forsikringer Falck/Tyverisikring/Alarm Renovation Rengøring eksternt firma Rengøringsartikler Ejendomsskat Ejendomsomkostninger i alt Administrationsomkostninger Kontorhold 5

6 IT Tlf/internet Annoncer og tryksager Revision Administrationsomkostn. i alt Omkostninger i alt Driftsresultat Afskrivninger Resultat efter afskrivninger Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Årets resultat Der henvises endvidere til bilag 2 omkring eksempel på samlet resultatopgørelse og balance. Alle indtægter og omkostninger opdeles således i: Idrætslige (1. kolonne) Kommercielle (2. kolonne) Omkostningsfordeling mellem idrætslige og kommercielle aktiviteter foretages i forhold til konkret vurdering eller hvis en sådan ikke kan foretages iht. omsætningsfordelingen på hver hovedaktivitetsområde. Hvis det skønnes, at der kun er helt ubetydelig kommerciel aktivitet kan der efter aftale med Fritid og Idræt ske undladelse af opdelingen i idrætslige og kommercielle aktiviteter. Tilretning af aktuel kostpris (anlægsaktiv): Fast ejendom: o Omfatter grunde, bygninger og faste installationer f.eks. varmeanlæg, der ejes af den selvejende institution. Der skelnes ikke mellem svømmehaller og øvrige bygninger. o Værdien af fast ejendom indregnes i balancen til kostpris, som omfatter anskaffelsesprisen samt omkostninger direkte tilknyttet anskaffelsen indtil det tidspunkt, hvor aktivet er klar til at blive taget i brug. Kan den reelle kostpris ikke findes skal værdien iflg. gældende offentlige ejendomsvurdering pr. 31. december 6

7 2016 med tillæg/fradrag af forbedringer/nedrivning anvendes som udtryk for kostprisen i indregningsåret. o o For de selvejende institutioner, hvor overgangen til dette princip medfører højere værdi i forhold til tidligere anvendt regnskabsprincip, vil der blive tale om en opskrivning som tilsvarende forøger egenkapitalen. Ved indførelse af dette princip ses der bort fra, at mange bygninger har en alder, som indebærer, at de ved kontinuerlig afskrivning fra opførelsestidspunktet ville være fuldt ud afskrevet. En tilbagediskontering til anskaffelsestidspunktet skal derfor ikke foretages. Dog skal der i de tilfælde, hvor der allerede er foretaget afskrivninger i regnskabet ske en tilpasning af værdien i forhold den del som allerede er afskrevet. Det vil sige er der afskrevet 25 år på en bygning med anskaffelsespris på 1 mio. kr. hvor levetiden er fastsat til 50 år (=bogført værdi på 0,5 mio. kr.) vil værdien skulle reguleres til kr. ((40-25)/40*1 mio. kr.) og afskrivningerne tilsvarende forhøjes. Øvrige driftsmidler Omfatter maskiner, inventar, IT udstyr m.v., som har en anskaffelsessum på over kr. Afskrivningsbestemmelser/levetider: Fast ejendom (bygninger) 40 år (med scrapværdi 20%) Tekniske anlæg 10 år Inventar 5 år IT 4 år (hardware software = straks) Køretøjer 7 år Indretning af lejede lokaler 10 år (op til) Aktiver med en kostpris under kr. pr. enhed indregnes som omkostninger i anskaffelsesåret. Gæld til kommunen: Såfremt institutionen har gæld til Kolding kommune i form af f.eks. energilån, vedligeholdelseslån m.v. skal denne optages i regnskabet som langfristet anden gæld. Tilskud vedr. energi- eller vedligeholdelsesprojekter skal klassificeres i den kategori de tilhører under ejendomsomkostninger. Henlæggelser til fremtidige investeringer / reserver: Der er ikke mulighed for at indregne omkostninger til endnu ikke indtrufne begivenheder i resultatopgørelsen. Såfremt den enkelte hal ønsker at tilkendegive fremtidsplaner i årsregnskabet kan dette gøres i note til egenkapitalen med visning af den planlagte anvendelse heraf. Budget: Budget kan indsættes i særskilt kolonne, hvis det måtte ønskes. 7

8 Bilag 1 - Eksempler på fordelingen af aktiviteter: Definition af idrætslige og kommercielle aktiviteter (listen er på ingen måde udtømmende, men skulle gerne give en forståelse af, hvad vi mener) Støtteberettigede aktiviteter (idrætslige): Udleje til foreninger/institutioner omfattet af Folkeoplysningsloven Udleje af idrætshaller m.v. til idrætslige aktiviteter til institutioner, privatskoler, børnehaver o.l. Gymnastikopvisninger med entre Håndboldkampe uanset om der opkræves entre Udleje af mødelokaler til idrætslige kurser kurser i foreningsregi Udlån af mødelokaler til bestyrelsesmøde Udleje af lokaler til politiske møder såfremt der er tale om ungdomspolitiske møder, er der tale om støtteberettigede aktivitet jf. folkeoplysningsloven Udleje af lokaler til mindre foredrag for lokalbefolkningen i foreningsregi Velværeaftener i svømmehaller Julefrokost lukket arrangement Høstfester, sommerfester o.l. lukket arrangement Overnatning i forbindelse med kurser og stævner Udleje af mødelokaler til yoga Udleje til dans i foreningsregi Ikke-støtteberettigede aktiviteter (kommercielle): Baller uanset hvem der står som arrangør og hvor mange gange om året det foregår Banko uanset hvem der står som arrangør og hvor mange gange om året det foregår Julefrokost åbent arrangement - uanset hvem der står som arrangør Høstfester, sommerfester o.l. åbent arrangement - uanset hvem der står som arrangør Solarium med indtægter Idrætslige aktiviteter hvor centret står som arrangør og der tages entre Udleje af mødelokaler til vægtvogterne o.l. Udleje af mødelokaler og haller til møder, kurser og andre arrangementer for firmaer, private o.l. Udleje af lokaler til politiske møder Udleje af lokaler til større foredrag, hvor formålet er en økonomisk gevinst for arrangøren Udleje af lokaler til private fester både i mødelokaler og haller Udleje af lokaler og haller til kunstudstillinger Udleje af service, borde, stole m.v. Overskud ved sportsuger m.v. Udleje af lokaler til privat danseskole 8

9 Bilag 2 - Eksempel på resultatopgørelse og balance: Samlet resultatopgørelse x til x 201x 201x-1 Driftsindtægter 1 Netto omsætning xxx xxx 2 Andre driftsindtægter xxx xxx I alt xxx xxx Driftsudgifter 3 Personaleomkostninger xxx xxx 4 Driftsomkostninger xxx xxx I alt xxx xxx Driftsresultat xxx xxx 5 Afskrivninger xxx xxx Resultat efter afskrivninger xxx xxx Finansielle indtægter og udgifter xxx xxx Årets resultat xxx xxx 9

10 Balance 31. december Aktiver Note 201x kr. 201x -1 tkr. Grunde og bygninger x.xxx.xxx x.xxx Maskiner xxx.xxx xxx Biler, inventar og IT mv. xx.xxx xx 5 Materielle anlægsaktiver xxx.xxx xxx Finansielle anlægsaktiver x.xxx.xxx x.xxx Anlægsaktiver x.xxx.xxx x.xxx Varebeholdninger xx.xxx xx Tilgodehavender fra salg xxx.xxx xxx Mellemregning med XX xx.xxx xx Andre tilgodehavender xx.xxx xx Periodeafgrænsningsposter x.xxx x Tilgodehavender i alt xxx.xxx xxx Værdipapirer xx.xxx xx Likvide beholdninger xxx.xxx xxx Omsætningsaktiver xxx.xxx xxx Aktiver i alt x.xxx.xxx x.xxx 10

11 Balance 31. december Passiver Note 201x kr. 201x -1 tkr. Egenkapital primo x.xxx.xxx xxx Overført resultat xx.xxx xxx 6 Egenkapital x.xxx.xxx x.xxx Hensatte forpligtelser xxx.xxx xx.xxx Gæld til realkreditinstitutter xxx.xxx xxx Leasingforpligtelser xx.xxx xx 7 Langfristede gældsforpligtelser xxx.xxx xxx 7 Kortfristet del af langfristet gæld xx.xxx xx Gæld til pengeinstitutter xxx.xxx xxx Leverandører af varer og tjenesteydelser xxx.xxx xxx Mellemregning med XX xxx.xxx xxx 8 Anden gæld xx.xxx xx Periodeafgrænsningsposter xxx.xxx xxx Kortfristede gældsforpligtelser xxx.xxx xxx Gældsforpligtelser xxx.xxx xxx Passiver i alt x.xxx.xxx x.xxx 9 Eventualposter mv. 10 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 11

12 Noter: Resultatopgørelser for hver af den selvejende institutions aktivitetsområder: SPORTSHALLER / AKTIVITETSRUM Idræts aktiviteter xx xx Kom.. aktiviteter I alt Idræts aktiviteter sidste regnskabsår Kom.. aktiviteter I alt Indtægter 1 1.a Netto omsætning Kommunalt driftstilskud xx xx xx xx xx xx Øvrige kommunale tilskud xx xx xx xx xx xx Medlemsbidrag xx xx xx xx xx xx Halleje Foreninger (Folkeoply.) xx xx xx xx xx xx Halleje Foreninger (Øvrige) xx xx xx xx xx xx Halleje Skoler (inkl. private) xx xx xx xx xx xx Halleje Øvrige xx xx xx xx xx xx Netto omsætning i alt xx xx xx xx xx xx 2 1.b Andre driftsindtægter Reklame xx xx xx xx xx xx Gaver / beløb fra støtteforeninger xx xx xx xx xx xx Legater xx xx xx xx xx xx Andre driftsindtægter i alt xx xx xx xx xx xx Indtægter i alt xx xx xx xx xx xx Udgifter 3 1.c Personaleomkostninger Løn xx xx xx xx xx xx ATP/AUD/AER xx xx xx xx xx xx Personaleforsikringer xx xx xx xx xx xx Beklædning xx xx xx xx xx xx Kurser xx xx xx xx xx xx Personaleomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 4 1.d Driftsomkostninger Inventar xx xx xx xx xx xx Nyanskaffelser xx xx xx xx xx xx Driftsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 1.e Forbrugsafgifter El xx xx xx xx xx xx Vand xx xx xx xx xx xx Varme / gas / Olie xx xx xx xx xx xx Forbrugsafgifter i alt xx xx xx xx xx xx 1.f Ejendomsomkostninger Vedligeholdelse xx xx xx xx xx xx Forsikringer xx xx xx xx xx xx Falck/Tyverisikring/Alarm xx xx xx xx xx xx Renovation xx xx xx xx xx xx Rengøring (eksternt firma) xx xx xx xx xx xx Rengøringsartikler xx xx xx xx xx xx Ejendomsskat xx xx xx xx xx xx 12

13 Ejendomsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 1.g Administrationsomkostninger Kontorhold xx xx xx xx xx xx IT xx xx xx xx xx xx Tlf/internet xx xx xx xx xx xx Annoncer og tryksager xx xx xx xx xx xx Revision xx xx xx xx xx xx Administrationsomkostn. I alt xx xx xx xx xx xx Udgifter i alt xx xx xx xx xx xx Driftsresultat xx xx xx xx xx xx 5 Afskrivninger xx xx xx xx xx xx Resultat efter afskrivninger xx xx xx xx xx xx Finansielle indtægter xx xx xx xx xx xx Finansielle udgifter xx xx xx xx xx xx Årets resultat xx xx xx xx xx xx 13

14 SVØMMEHAL xx xx sidste regnskabsår Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Indtægter 1 2.a Netto omsætning Kommunalt driftstilskud xx xx xx xx xx xx Øvrige kommunale tilskud xx xx xx xx xx xx Medlemsbidrag xx xx xx xx xx xx Halleje Foreninger (Folkeoply.) xx xx xx xx xx xx Halleje Foreninger (Øvrige) xx xx xx xx xx xx Halleje Skoler (inkl. private) xx xx xx xx xx xx Halleje Øvrige xx xx xx xx xx xx Netto omsætning i alt xx xx xx xx xx xx 2 2.b Andre driftsindtægter Reklame xx xx xx xx xx xx Gaver / beløb fra støtteforeninger xx xx xx xx xx xx Legater xx xx xx xx xx xx... Andre driftsindtægter i alt xx xx xx xx xx xx Indtægter i alt xx xx xx xx xx xx Udgifter 3 2.c Personaleomkostninger Løn xx xx xx xx xx xx ATP/AUD/AER xx xx xx xx xx xx Personaleforsikringer xx xx xx xx xx xx Beklædning xx xx xx xx xx xx Kurser xx xx xx xx xx xx Personaleomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 4 2.d Driftsomkostninger Inventar xx xx xx xx xx xx Nyanskaffelser xx xx xx xx xx xx Driftsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 2.e Forbrugsafgifter El xx xx xx xx xx xx Vand xx xx xx xx xx xx Varme / gas / Olie xx xx xx xx xx xx Forbrugsafgifter i alt xx xx xx xx xx xx 2.f Ejendomsomkostninger Vedligeholdelse xx xx xx xx xx xx Forsikringer xx xx xx xx xx xx Falck/Tyverisikring/Alarm xx xx xx xx xx xx Renovation xx xx xx xx xx xx Rengøring (ikke ansat persona) xx xx xx xx xx xx Rengøringsartikler xx xx xx xx xx xx Ejendomsskat xx xx xx xx xx xx Ejendomsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 2.g Administrationsomkostninger Kontorhold xx xx xx xx xx xx 14

15 IT xx xx xx xx xx xx Tlf/internet xx xx xx xx xx xx Annoncer og tryksager xx xx xx xx xx xx Revision xx xx xx xx xx xx Administrationsomkostn. I alt xx xx xx xx xx xx Udgifter i alt xx xx xx xx xx xx Driftsresultat xx xx xx xx xx xx 5 Afskrivninger xx xx xx xx xx xx Resultat efter afskrivninger xx xx xx xx xx xx Finansielle indtægter xx xx xx xx xx xx Finansielle udgifter xx xx xx xx xx xx Årets resultat xx xx xx xx xx xx 15

16 CAFE xx xx sidste regnskabsår Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Indtægter Indtægter 1 3.a Omsætning xx xx xx xx xx xx 2 3.b Øvrige indtægter xx xx xx xx xx xx Indtægter i alt xx xx xx xx xx xx Udgifter 3 3c Personaleomkostninger Løn xx xx xx xx xx xx ATP/AUD/AER xx xx xx xx xx xx Personaleforsikringer xx xx xx xx xx xx Beklædning xx xx xx xx xx xx Kurser xx xx xx xx xx xx Personaleomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 4 3d Driftsomkostninger Varekøb xx xx xx xx xx xx Inventar xx xx xx xx xx xx Nyanskaffelser xx xx xx xx xx xx Driftsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 3e Forbrugsafgifter El xx xx xx xx xx xx Vand xx xx xx xx xx xx Varme / gas / Olie xx xx xx xx xx xx Forbrugsafgifter i alt xx xx xx xx xx xx 3f Ejendomsomkostninger Vedligeholdelse xx xx xx xx xx xx Forsikringer xx xx xx xx xx xx Falck/Tyverisikring/Alarm xx xx xx xx xx xx Renovation xx xx xx xx xx xx Rengøring (ikke ansat persona) xx xx xx xx xx xx Rengøringsartikler xx xx xx xx xx xx Ejendomsskat xx xx xx xx xx xx Ejendomsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 3g Administrationsomkostninger Kontorhold xx xx xx xx xx xx IT xx xx xx xx xx xx Tlf/internet xx xx xx xx xx xx Annoncer og tryksager xx xx xx xx xx xx Revision xx xx xx xx xx xx Administrationsomkostn. I alt xx xx xx xx xx xx Udgifter i alt xx xx xx xx xx xx Driftsresultat xx xx xx xx xx xx 5 Afskrivninger xx xx xx xx xx xx 16

17 Resultat efter afskrivninger xx xx xx xx xx xx Finansielle indtægter xx xx xx xx xx xx Finansielle udgifter xx xx xx xx xx xx Årets resultat xx xx xx xx xx xx 17

18 UDENDØRS AKTIVITETER xx xx sidste regnskabsår Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Indtægter 1 4.a Nettoomsætning Kommunalt driftstilskud xx xx xx xx xx xx Indt. fra Foreninger (Folkeoplys) xx xx xx xx xx xx Indtægter fra Foreninger (Øvrige) xx xx xx xx xx xx Andre udlejningsindtægter xx xx xx xx xx xx Netto omsætning i alt xx xx xx xx xx xx 2 4.b Andre driftsindægter xx xx xx xx xx xx.. Andre driftsindtægter i alt xx xx xx xx xx xx Indtægter i alt xx xx xx xx xx xx Udgifter 3 4.c Personaleomkostninger Løn xx xx xx xx xx xx ATP/AUD/AER xx xx xx xx xx xx Personaleforsikringer xx xx xx xx xx xx Beklædning xx xx xx xx xx xx Kurser xx xx xx xx xx xx Personaleomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 4 4.d Driftsomkostninger Inventar xx xx xx xx xx xx Nyanskaffelser xx xx xx xx xx xx Driftsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 4.e Forbrugsafgifter El xx xx xx xx xx xx Vand xx xx xx xx xx xx Varme / gas / Olie xx xx xx xx xx xx Forbrugsafgifter i alt xx xx xx xx xx xx 4.f Ejendomsomkostninger Vedligeholdelse xx xx xx xx xx xx Forsikringer xx xx xx xx xx xx Falck/Tyverisikring/Alarm xx xx xx xx xx xx Renovation xx xx xx xx xx xx Rengøring (ikke ansat persona) xx xx xx xx xx xx Rengøringsartikler xx xx xx xx xx xx Ejendomsskat xx xx xx xx xx xx Ejendomsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 4.g Administrationsomkostninger Kontorhold xx xx xx xx xx xx IT xx xx xx xx xx xx Tlf/internet xx xx xx xx xx xx Annoncer og tryksager xx xx xx xx xx xx Revision xx xx xx xx xx xx Administrationsomkostn. I alt xx xx xx xx xx xx 18

19 Udgifter i alt xx xx xx xx xx xx Driftsresultat xx xx xx xx xx xx 5 Afskrivninger xx xx xx xx xx xx Resultat efter afskrivninger xx xx xx xx xx xx Finansielle indtægter xx xx xx xx xx xx Finansielle udgifter xx xx xx xx xx Xx Årets resultat xx xx xx xx xx xx 19

20 MØDE / FESTLOKALER xx xx sidste regnskabsår Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Indtægter 1 5.a Nettoomsætning Kommunalt driftstilskud xx xx xx xx xx xx Indt. fra Foreninger (Folkeoply.) xx xx xx xx xx xx Indtægter fra Foreninger (Øvrige) xx xx xx xx xx xx Andre udlejningsindtægter Netto omsætning i alt xx xx xx xx xx xx 2 5.b Andre driftsindægter xx xx xx xx xx xx.. Andre driftsindtægter i alt xx xx xx xx xx xx Indtægter i alt xx xx xx xx xx xx Udgifter 3 5.c Personaleomkostninger Løn xx xx xx xx xx xx ATP/AUD/AER xx xx xx xx xx xx Personaleforsikringer xx xx xx xx xx xx Beklædning xx xx xx xx xx xx Kurser xx xx xx xx xx xx Personaleomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 4 5.d Driftsomkostninger Inventar xx xx xx xx xx xx Nyanskaffelser xx xx xx xx xx xx Driftsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 5.e Forbrugsafgifter El xx xx xx xx xx xx Vand xx xx xx xx xx xx Varme / gas / Olie xx xx xx xx xx xx Forbrugsafgifter i alt xx xx xx xx xx xx 5.f Ejendomsomkostninger Vedligeholdelse xx xx xx xx xx xx Forsikringer xx xx xx xx xx xx Falck/Tyverisikring/Alarm xx xx xx xx xx xx Renovation xx xx xx xx xx xx Rengøring (ikke ansat persona) xx xx xx xx xx xx Rengøringsartikler xx xx xx xx xx xx Ejendomsskat xx xx xx xx xx xx Ejendomsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 5.g Administrationsomkostninger Kontorhold xx xx xx xx xx xx IT xx xx xx xx xx xx Tlf/internet xx xx xx xx xx xx Annoncer og tryksager xx xx xx xx xx xx Revision xx xx xx xx xx xx Administrationsomkostn. I alt xx xx xx xx xx xx 20

21 Udgifter i alt xx xx xx xx xx xx Driftsresultat xx xx xx xx xx xx 5 Afskrivninger xx xx xx xx xx xx Resultat efter afskrivninger xx xx xx xx xx xx Finansielle indtægter xx xx xx xx xx xx Finansielle udgifter xx xx xx xx xx xx Årets resultat xx xx xx xx xx xx 21

22 FITNESSCENTER xx xx sidste regnskabsår Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Idræts aktiviteter Kom.. aktiviteter I alt Indtægter 1 6.a Nettoomsætning Kommunalt driftstilskud xx xx xx xx xx xx Indt. fra Foreninger (Folkeoply.) xx xx xx xx xx xx Indtægter fra Foreninger (Øvrige) xx xx xx xx xx xx Salg af kort xx xx xx xx xx xx Andre udlejningsindtægter xx xx xx xx xx xx Netto omsætning i alt xx xx xx xx xx xx 2 6.b Andre driftsindægter xx xx xx xx xx xx.. Andre driftsindtægter i alt xx xx xx xx xx xx Indtægter i alt xx xx xx xx xx xx Udgifter 3 6.c Personaleomkostninger Løn xx xx xx xx xx xx ATP/AUD/AER xx xx xx xx xx xx Personaleforsikringer xx xx xx xx xx xx Beklædning xx xx xx xx xx xx Kurser xx xx xx xx xx xx Personaleomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 4 6.d Driftsomkostninger Inventar xx xx xx xx xx xx Nyanskaffelser xx xx xx xx xx xx Driftsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 6.e Forbrugsafgifter El xx xx xx xx xx xx Vand xx xx xx xx xx xx Varme / gas / Olie xx xx xx xx xx xx Forbrugsafgifter i alt xx xx xx xx xx xx 6.f Ejendomsomkostninger Vedligeholdelse xx xx xx xx xx xx Forsikringer xx xx xx xx xx xx Falck/Tyverisikring/Alarm xx xx xx xx xx xx Renovation xx xx xx xx xx xx Rengøring (ikke ansat persona) xx xx xx xx xx xx Rengøringsartikler xx xx xx xx xx xx Ejendomsskat xx xx xx xx xx xx Ejendomsomkostninger i alt xx xx xx xx xx xx 6.g Administrationsomkostninger Kontorhold xx xx xx xx xx xx IT xx xx xx xx xx xx Tlf/internet xx xx xx xx xx xx Annoncer og tryksager xx xx xx xx xx xx 22

23 Revision xx xx xx xx xx xx Administrationsomkostn. I alt xx xx xx xx xx xx Udgifter i alt xx xx xx xx xx xx Driftsresultat xx xx xx xx xx xx 5 Afskrivninger xx xx xx xx xx xx Resultat efter afskrivninger xx xx xx xx xx xx Finansielle indtægter xx xx xx xx xx xx Finansielle udgifter xx xx xx xx xx xx Årets resultat xx xx xx xx xx xx Note 5 Anlægsaktiver -samlet Grunde og bygninger Maskiner Biler, inventar og IT mv. Kostpris 1. januar x.xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx Tilgang x xx.xxx x.xxx Kostpris 31. december x.xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx Afskrivninger 1. januar xxx.xxx xx.xxx xx.xxx Årets afskrivninger xx.xxx x.xxx x.xxx Afskrivninger 31. december xxx.xxx xx.xxx xx.xxx Regnskabsmæssig værdi 31. dec. 201x x.xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx Heraf finansielle leasingaktiver xx.xxx kr. Offentlig ejendomsværdi 31. december 201x x.xxx.xxx kr. 23

24 Note 6 Egenkapital 1/1 201x kr. Forslag til årets resultatdisponering 31/12-201x kr. Egenkapital primo x.xxx.xxx x.xxx.xxx Overført resultat xx.xxx xx.xxx xx.xxx I alt x.xxx.xxx xx.xxx x.xxx.xxx Note 7 Langfristede gældsforpligtelser 1/1 201x Gæld i alt kr. 31/12 201x Gæld i alt kr Afdrag næste år kr Restgæld efter 5 år Gæld til realkreditinstitutter* xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx xx.xxx - eks. Nykredit 20 år fast xx% xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx xx.xxx - eks. Nykredit 15 år flex xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx xx.xxx Gæld til Kommune xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx xx.xxx Øvrig langfristet gæld (eks. DGI) xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx xx.xxx Leasinggæld xx.xxx xx.xxx xx.xxx xx.xxx I alt xxx.xxx xxx.xxx xx.xxx xxx.xxx * de enkelte lån specificeres Note 8 Anden gæld 201x kr. 201x -1 tkr. Skyldige feriepenge x.xxx x Skyldig afspadsering xx.xxx xx Feriepengeforpligtelser, afsat xx.xxx xx Skyldig moms xxx.xxx xxx Skyldig A-skat, løn mv. xx.xxx xx I alt xxx.xxx xxx 24

25 Note 9 Eventualposter mv. Forpligtelser Operationel leasing Institution Q har indgået operationelle leje- og leasingaftaler for følgende beløb: Restløbetid i yy mdr. med gennemsnitlig ydelse på xx tkr., i alt xxx tkr. Herudover har Institution Q indgået finansielle leasingkontrakter, der er indregnet som anlægsaktiver, jf. note 5. Rettigheder Hvis der af andre er givet underskudsgaranti skal det anføres her Note 10 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser Pantsætninger eller sikkerhedsstillelser vises her. 25