Konkurrentsammenligning nr. 2

Transkript

1 nr. 2 Velkommen til Danske Advokaters Konkurrentsammenligning Konkurrentsammenligningen holder advokatbranchen op mod revisionsbranchen. Der fokuseres på de to branchers omsætning og indtjening, ydelser og kundegrundlag samt på de to branchers beskæftigelse og produktivitet. Indhold: Advokat- og revisionsvirksomhedernes økonomi Antal virksomheder i de to brancher Advokat- og revisionsvirksomhedernes serviceydelser Advokat- og revisionsvirksomhedernes kunder Beskæftigelsen i advokat- og revisionsbranchen Produktiviteten i advokat- og revisionsbranchen Ved gengivelse af denne publikation skal kildeangivelsen være: Kilde: Danske Advokater, Konkurrentsammenligning nr.2 For yderligere information Øyvind Fagerstrand Danske Advokater T: E: ofa@danskeadvokater.dk

2 Advokat- og revisionsvirksomhedernes økonomi Omsætningen i advokatbranchen var i 211 på 11,7 mia. kr., mens revisionsbranchen havde en omsætning på 14,5 mia. kr., jf. figuren herunder. Omsætningen i advokatbranchen er steget jævnt i de fleste år siden 21, og ser også ud til at stige svagt i 212. Omsætningen i revisionsbranchen steg derimod drastisk Finanskrisen har dog mindsket omsætningen for revisionsvirksomhederne så meget, at omsætningen i 211 var under 26-niveau. De hidtidige omsætningstal for 212 tyder samtidig på et svagt fald i år. I alt har advokatbranchen haft en gennemsnitlig årlig realvækst på 2,5 pct. p.a. siden 21. Revisionsbranchen har haft en realvækst på 1,6 pct. p.a. i samme periode. Begge tal forudsætter, at fremskrivningerne holder. Mio. kr. 211-priser Advokatvirksomhed Omsætning i advokatbranchen og revisionsbranchen Revision og Bogføring Mio. kr. 211-priser P Anm.: Fremskrivningen for 212 er baseret på de hidtidige omsætningstal for 212, dvs. for januar-april Kilde: Statistikbanken, tabel FIKS2, PRIS7 & PRIS7 specialkørsel samt egne beregninger Note 1: Danmarks Statistik har ikke umiddelbart nogen forklaring på dette væksthop. De udelukker ikke, at det kan skyldes registreringstekniske forhold. Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 2

3 De to branchers indtjening kan ikke direkte sammenlignes. Det skyldes en formodning om, at advokatbranchen i højere grad end revisionsbranchen består af interessentskaber o.l., hvor det ordinære resultat ikke er fratrukket ejernes løn. Tilsvarende formoder vi, at der er flere beskæftigede med ejerstatus i advokatbranchen end i revisionsbranchen. Udviklingen i de to branchers indtjeningstal er dog stadig interessant 2. I 2 var indtjeningen i de to brancher omtrent den samme, nemlig ca. 2,2 mia. kr., jf. figuren herunder. I advokatbranchen steg indtjeningen frem mod 21 med i alt 1,6 mia. kr., med kraftige væksttal i og igen i 21. Indtjeningen i revisionsbranchen faldt med,4 mia. kr. i samme periode. Også i revisionsbranchen steg indtjeningen i 21 efter fald i 28 og 29. Danmarks Statistik har ikke indtjeningstal for 211. Mio. kr. løbende priser 4.5 Indtjeningen i advokatbranchen og revisionsbranchen 2-21 Mio. kr. løbende priser 4.5 Revision og Bogføring Advokatvirksomhed Kilde: Statistikbanken, tabel REGN1 Note 2: Mens ydelsen revision lige som advokatydelsen dækker over en professionel serviceydelse, er der grund til at tro, at bogføringsydelsen er en mere blandet størrelse. Det gør, at tallene skal fortolkes med varsomhed. Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 3

4 Antallet af virksomheder i advokatbranchen og revisionsbranchen Generelt er advokatvirksomheder større end revisionsvirksomheder målt på omsætning. Der var således i alt 1.72 advokatvirksomheder i 21 med en gennemsnitlig omsætning på 6,5 mio. kr. Samtidig var der revisionsvirksomheder med en gennemsnitlig omsætning på 3,4 mio. kr. En sammenligning af koncentrationen i de to brancher viser dog, at de fem største revisionsvirksomheder samlet set og individuelt har større markedsandele, end tilfældet er for de fem største advokatfirmaer. Den øgede omsætning og indtjening i advokatbranchen fordeles på et lidt højere antal virksomheder i 21 end i 2, jf. tabellen herunder. Således er antallet af advokatvirksomheder steget med 3 pct. i denne periode. Samtidig er antallet af revisionsvirksomheder steget med 1 pct. i årene frem mod 21. Dette kan muligvis forklare den faldende indtjening i revisionsbranchen. Antallet af virksomheder er desuden mere svingende i revisionsbranchen end i advokatbranchen. Vi har tidligere dokumenteret, at opstartsraten er højere i revisionsbranchen end i advokatbranchen. Til gengæld er nystartede advokatvirksomheder bedre til at overleve og skabe jobs, end nystartede revisionsvirksomheder er. Udviklingen i antal firmaer i udvalgte brancher Indeks: 2 = Advokatvirksomhed Revision og bogføring Alle erhverv Kilde: Statistikbanken, tabel GF2 Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 4

5 Advokat- og revisionsvirksomhedernes serviceydelser De ydelser, som genererer mest omsætning til advokatfirmaerne, er erhvervsrådgivning og civilretslige anliggender, jf. figuren herunder. Desuden fylder virksomhedsrådgivning meget. Fordeling af advokatvirksomhedernes omsætning, 21 Straffesager 3% Fast ejendom 9% Anden service 17% Erhvervsrådgivning 33% Virksomhedsrådgiv ning inkl. konkurs 14% Civilret 24% Kilde: Statistikbanken, tabel PRDST88 Erhvervsrådgivning dækker selskabsret, konkurrenceret, entrepriseret, markedsføringsret, immaterialret samt virksomhedsoverdragelse og -etablering. Virksomhedsrådgivning dækker strategisk og finansiel rådgivning, rådgivning vedrørende organisation og HR. De ydelser, som genererer mest omsætning til revisionsfirmaerne, er revisionsvirksomhed og udarbejdelse af regnskaber. Desuden fylder bogføring og skatterådgivning meget. Fordeling af revisionsvirksomhedernes omsætning, 21 Konkurser 1% Anden service 12% Skatterådg. 12% Revisionsvirk. 38% Bogføring 11% Udarbejdelse af regnskaber 17% Lønregnsk. og andre regnsk.ydelser 5% Regnsk.analyse 4% Kilde: Statistikbanken, tabel PRDST 86 Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 5

6 Mest interessant er her kategorien, Anden service, hvor de to brancher leverer konkurrerende ydelser. Også ydelser, der falder ind under kategorierne Skatterådgivning og Erhvervsrådgivning, kan indgå i både advokatvirksomheders og revisionsvirksomheders produktportefølje. Således nævner en arbejdsgruppe under Danske Advokater skatteret, selskabsret og ansættelsesret som eksempler på områder, hvor de to brancher leverer samme ydelser. Der er imidlertid ikke nogen entydig udvikling i, hvor stor andel af de to branchers omsætning, der falder ind under disse produktkategorier. Produktstatistikken viser med andre ord hverken en øget omsætning fra disse ydelser hos advokatvirksomhederne eller i revisionsvirksomhederne, betragtet under et. Advokat- og revisionsvirksomhedernes kunder Såvel advokatvirksomheder som revisionsvirksomheder får hovedparten af deres omsætning fra virksomheder. Virksomheder og det offentlige leverer således 73 pct. af advokatvirksomhedernes omsætning og 88 pct. af revisionsvirksomheders omsætning. Ikke overraskende henter advokatvirksomheder en større del af sin omsætning fra rådgivning af private, end revisionsvirksomheder gør. Omsætning fordelt på kundegrupper, 21 Advokatbranchen Revisionsbranchen Virksomheder 65 pct. 75 pct. Organisationer og privatpersoner 27 pct. 12 pct. Den offentlige sektor 8 pct. 13 pct. Kilde: Statistikbanken, tabel PRDST86 og PRDST88 I begge brancher udgjorde eksporten i gennemsnitligt ca. 3 pct. af den årlige omsætning. Navnlig revisionsbranchen har dog haft en voksende eksportandel. Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 6

7 Beskæftigelsen i advokatbranchen og revisionsbranchen I 211 var beskæftigelsen på personer i advokatbranchen og personer i revisionsbranchen. Se figuren herunder. Beskæftigelsen i advokatbranchen har været ret stabil siden 21, dog med svagt opadgående tendens i de sidste fem år. Beskæftigelsen i revisionsbranchen har svinget lidt mere, men er også overordnet set øget i de sidste ti år. I alt har advokatbranchen imidlertid halet lidt ind på revisionsbranchen siden 21. Kønsfordelingen i revisionsbranchen er mere lige end i advokatbranchen. Der er således 63 pct. kvinder i advokatbranchen, når man ser på alle jobfunktioner under ét, mod 52 pct. kvinder i revisionsbranchen. Dette mønster har været gældende i alle år siden 21, jf. figuren herunder. Personer Beskæftigelsen i advokatbranchen og revisionsbranchen Advokatvirksomhed Revision og Bogføring Personer Anm.: De skraverede dele af søjlerne angiver andelen af mænd; de uskraverede dele angiver andelen af kvinder Kilde: Danmarks Statistik, tabel RAS9 Danmarks Statistik giver ikke mulighed for at sammenligne antallet af jurister i advokatbranchen med antallet af revisorer i revisionsbranchen. I stedet kan summen af kategorierne, Topledere, Selvstændige og Lønmodtagere på højeste færdighedsniveau, bruges som proxy. Tilsammen dækker disse tre kategorier i arbejdsmarkedsstatistikken nemlig stort set den højtuddannede arbejdskraft. Gruppen af jurister i advokatbranchen er med andre ord næsten sammenfaldende med gruppen af topledere, selvstændige og højtuddannede lønmodtagere i branchen. Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 7

8 I 211 var der topledere, selvstændige og højtuddannede lønmodtagere i advokatbranchen. Heraf udgjorde mænd 65 pct., jf. figuren herunder. Samme år var der 9.3 topledere, selvstændige og højtuddannede lønmodtagere i revisionsbranchen, heraf 59 pct. mænd. Dermed udgør højtuddannede ca. 47 pct. af hver af de to branchers samlede beskæftigelse. Som det ses af figuren herunder, er antallet af topledere, selvstændige og højtuddannede lønmodtagere vokset med i advokatbranchen siden 21. Dette svarer til en fremgang på 43 pct. Det viser altså, at der har været en betydelig fremgang i beskæftigelsen for advokater og fuldmægtige i advokatbranchen. Samtidig er antallet af topledere mv. faldet med 1 pct. i revisionsbranchen. Dvs. antallet af revisorer i revisionsbranchen lader til at være faldet. I begge brancher har kønsfordelingen inden for gruppen af topledere mv. været stabil. Personer 1 Antallet af topledere, selvstændige og højtuddannede lønmodtagere i advokatbranchen og revisionsbranchen, Advokatvirksomhed Revision og bogføring Personer Anm.: De skraverede dele af søjlerne angiver andelen af mænd; de uskraverede dele angiver andelen af kvinder Kilde: Danmarks Statistik, tabel RAS9 Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 8

9 Produktiviteten i advokatbranchen og revisionsbranchen Arbejdskraftproduktiviteten er et mål for arbejdets effektivitet, dvs. for, hvor meget værdi den enkelte medarbejder i gennemsnit producerer i løbet af et år. Arbejdskraftproduktivitet måles derfor som værditilvækst pr. beskæftiget. Værditilvækst er omsætningen fratrukket huslejeomkostninger, vareforbrugsomkostninger mm., men f.eks. ikke fratrukket lønomkostninger. Derfor er værditilvæksttallene for de to brancher direkte sammenlignelige, på trods af den store andel af interessentselskaber i advokatbranchen. Der findes endnu ikke værditilvæksttal for 211. Som retningsviser for produktivitetsudviklingen i 211 bruger vi målet omsætning pr. beskæftiget. Som det ses af tabellen herunder har arbejdskraftproduktiviteten i alle år været højere i advokatbranchen end i revisionsbranchen. Således har hver medarbejder i advokatbranchen i gennemsnit produceret for ca. 74. kr. i 21. Samtidig har hver medarbejder i revisionsbranchen produceret for 56. kr. Dermed er produktiviteten 33 pct. højere i advokatbranchen end i revisionsbranchen. Denne forskel ser ud til at blive lidt mindre udtalt i 211. I 211 er omsætningen pr. beskæftiget således steget dobbelt så meget i revisionsbranchen som i advokatbranchen, målt i relative tal. Produktiviteten i advokatbranchen og revisionsbranchen, Mio. kr. pr. person, 211-priser Værditilvækst pr. beskæftiget Advokat,62,68,66,74 - Revision,52,54,52,56 - Omsætning pr. beskæftiget Advokat,89,91,83,9,94 Revision,81,83,76,71,76 Kilde: Danmarks Statistik, tabel REGN1, RAS7, FIKS2 og PRIS7 samt egne beregninger Gennemsnitslønnen i var i 21 på 52. kr. i advokatbranchen og på 528. kr. i revisionsbranchen. Hver beskæftiget i advokatbranchen producerede dermed i gennemsnit for 42 pct. mere, end han fik udbetalt. Tilsvarende producerede en gennemsnitsbeskæftiget i revisionsbranchen for 5,6 pct. mere, end han fik udbetalt. På grund af den store andel af interessentselskaber i advokatbranchen må sammenligning af de to branchers løntal dog ske med forbehold. Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 9

10 Opsummerende kan det siges, at revisionsbranchen er større end advokatbranchen målt på såvel omsætning som beskæftigelse. På begge parametre er spændet mellem de to brancher dog mindsket over de sidste ti år. Samtidig lader såvel omsætningen som beskæftigelsen til at være mere konjunkturfølsom i revisionsbranchen end i advokatbranchen. Til gengæld har indtjeningen været mest stabil i revisionsbranchen, om end på et lavere niveau. Indtjeningstallene for de to brancher er dog ikke direkte sammenlignelige. Der er en lige stor andel af højtuddannede i de to brancher. Dette til trods er produktiviteten markant højere i advokatbranchen end i revisionsbranchen. Konkurrentsammenligning nr. 2 den 3. august 212 Side 1