Forsikringsøkonomi - hvornår bliver det interessant for kommunerne?

Transkript

1 Forsikringsøkonomi - hvornår bliver det interessant for kommunerne?

2 Agenda 1. Ikast-Brande Kommune? 2. Forskel på privat og kommunal regnskabspraksis betyder noget for synet på forsikringsøkonomien. - Er skolebranden vort største økonomiske mareridt? 3. Risici 1. Risikoomkostninger ved bilforsikringer 2. Risikoomkostninger ved operationelle forhold 3. Politiske risici 4. Finansielle risici 5. Andet 4. Hvordan kommer forsikringsøkonomien på dagsordenen?

3 arbejdspladser fuldtidsstillinger (3.243 hoveder) borgere Budget: 2.4 mia. kr.

4 arbejdspladser fuldtidsstillinger (3.243 hoveder) borgere Budget: 2.4 mia. kr.

5 arbejdspladser medarbejdere borgere Budget: 2.4 mia. kr.

6 UDG. baseret regnskab OMK. baseret regnskab Hvad skal vi bruge i kontanter? Hvad koster produktionen? Hvad skal skatten være? Afskrivninger, forrentning mv. Kommunernes regnskabsog budgetvæsen Årsregnskabsloven Nyt regnskabssystem for kommuner er søsat

7 Skifter et halgulv, holder i 10 år. Idrætshal Produktionshal Indtægter Driftsudgifter Gulvudskiftning 0 1 (afskrivning) Driftsresultat Anlægsinvestering 10 0 Resultat i alt 90 99

8 HALLEN BRÆNDER, holder 20 år - koster 200 at genopføre Indtægter Driftsudgifter Forsikringsudgifter Gulvudskiftning 0-11 (afskrivning) Driftsresultat Anlægsinvestering Anlægsindtægt Resultat i alt

9 ? Tjener vi momsen?

10 Eksempel på opgørelse af risikoomkostninger ved autoforsikringer Årlig forsikringspræmie inkl. stempelafgift værdien af selvrisici* servicering I alt * Kommunen har en selvrisiko på kr. på brand- og ansvarsskader og er selvforsikret for kaskoskader. Alle decentrale enheder har en selvrisiko på kr.

11 Eksempel på opgørelse af risikoomkostninger ved arbejdsskader Årlig forsikringspræmie* inkl. stempelafgift udbetalte behandlinger og erstatninger ændringer i hensættelser udgift til adm. skadesbehandling inkl. aktuarrapport serviceringsudgifter ,75 medarbejder I alt * Kommunen har en katastrofeforsikring som dækker skader på mere end 2,5 mio. kr. og hvor mere end 2 personer er involveret i samme begivenhed

12 Andre risikoomkostninger: Udgifter til risikokoordinator udgifter til skadesforebyggelse lønudgifter til central administration af forsikringer I alt

13 Eksempler på operationelle risici 1. Anskaffelse af biler til hjemmeplejen. 2. Udbud af daglige bankforretninger.

14 Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen Km pr. år Pris Afgift Finansieringssum Restværdi Brændstoftype Km/l Løbetid (mdr.) Leasing ydelse Brændstof Grøn ejerafgift TCO pr. md. excl. Total pr. md. Point Gennemsnit af point Bil Benzin Benzin 21,3 21, kr 1.513,16 kr 1.653,61 kr 860,72 kr 1.506,26 kr 46,67 kr 46,67 kr 2.420,55 kr 3.206,54 9,0 9,7 9,3 Bil Benzin Benzin 19,6 19, kr 1.636,99 kr 1.760,87 kr 935,37 kr 1.636,90 kr 90,00 kr 90,00 kr 2.662,36 kr 3.487,77 8,2 8,9 8,5 Bil Diesel Diesel 26,3 26, kr 1.707,64 kr 1.880,95 kr 633,71 kr 1.109,00 kr 110,00 kr 110,00 kr 2.451,35 kr 3.099,95 8,9 10,0 9,5 Bil Diesel Diesel 21,7 21, kr 2.034,96 kr 2.301,51 kr 768,05 kr 1.344,09 kr 221,67 kr 221,67 kr 3.024,68 kr 3.867,26 7,2 8,0 7,6 Bil Benzin Benzin 20,8 20, kr 1.257,72 kr 1.518,28 kr 881,41 kr 1.542,47 kr 46,67 kr 46,67 kr 2.185,80 kr 3.107,41 10,0 10,0 10,0 Bil Benzin Benzin 28,6 28, kr 1.650,64 kr 1.949,59 kr 641,03 kr 1.121,79 kr 46,67 kr 46,67 kr 2.338,33 kr 3.118,05 9,3 9,9 9,6

15 Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen

16 Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen Vægt 30 Driftsøkonomi 10 Stabilitet 40 APV 10 Komfort 10 Mange koldstarter Vægtet gennemsnit Bil 1 9, ,4 Bil 2 8, ,26 Bil 3 9, ,25 Bil 4 7, ,58 Bil 5 10, ,52 Bil 6 9, ,5

17 Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen Ikke-inddragede oplysninger Bakskader udgør 50% af autoskader i hjemmeplejen. Årlig udgift til bakskader i hjemmeplejen kr.. Forringet værdi af 20 biler med ikke-anmeldte buler kr..

18 Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen Ikke-inddragede oplysninger Bakskader udgør 50% af autoskader i hjemmeplejen. Årlig udgift til bakskader i hjemmeplejen kr.. Forringet værdi af 20 biler med ikke-anmelde buler kr..

19 Eksempel 2: Udbud af daglige bankforretninger Stabil drift af kommunens betalinger vurderes som essentielle for forretningen. Ved leverandørskift vurderes risikoen for systemsvigt for betragtelig. Med henblik på at sikre driften ved leverandørskift indgik store dagbøder ved systemsvigt i udbudsmateriale. Resultat: kun få pengeinstitutter ønskede at byde på opgaven og kommunen beholdte samme leverandør.

20 Eksempel 2: Udbud af daglige bankforretninger Stabil drift af kommunens betalinger vurderes som essentielle for forretningen. Ved leverandørskift vurderes risikoen for systemsvigt for betragtelig. Med henblik på at sikre driften ved leverandørskift indgik store dagbøder ved systemsvigt i udbudsmateriale. Resultat: kun få pengeinstitutter ønskede at byde på opgaven og kommunen beholdte samme leverandør.

21 Eksempler på politiske risici 3. Puljer i budgettet til eventuelle arbejdsskade erstatninger. 4. Budgetsikkerhed.

22 Eksempel 3: Puljer i budgettet til eventuelle arbejdsskade erstatninger Ikast-Brande kommune har en katastrofeforsikring for arbejdsulykker, men er i øvrigt selvforsikret på området. Kommunen har opsparet en pulje der ultimo 2011 udgør 8,7 mio. kr. til eventuelle arbejdsskadeforsikringer. En aktuarberegning viser at kommunens eventuelle forpligtelser til arbejdsskader udgør kr..

23 Eksempel 3: Puljer i budgettet til eventuelle arbejdsskade erstatninger Ikast-Brande kommune har en katastrofeforsikring for arbejdsulykker, men er i øvrigt selvforsikret på området. Kommunen har opsparet en pulje der ultimo 2011 udgør 8,7 mio. kr. til eventuelle arbejdsskadeforsikringer. En aktuarberegning viser at kommunens eventuelle forpligtelser til arbejdsskader udgør kr..

24 Eksempel 4: Budgetsikkerhed I budget 2015 estimeredes til væsentligste usikkerheder i budgettet til følgende: Overførelserne Børnepasning Familie/børn Handicap/voksene Sygehus I alt 15 mio. kr. 5 mio. kr. 5 mio. kr. 11 mio. kr. 9 mio. kr. 45 mio. kr.

25 Eksempel 4: Budgetsikkerhed I budget 2011 estimeredes til væsentligste usikkerheder i budgettet til følgende: Overførelserne Børnepasning Familie/børn Handicap/voksene Sygehus I alt 15 mio. kr. 5 mio. kr. 5 mio. kr. 11 mio. kr. 9 mio. kr. 45 mio. kr.

26 Eksempel på finansielle risici Eksempel 5: Ikke alt kan forudses (ikke af mig i hvert fald)

27 Schwizerfranc (CHF) Beløb: ca. 100 mio. kr. af 2 omgange. Gennemsnitskurs: ca. 5,05 Kurs nu: ca. 6,15 Urealiseret kurstab pt. omkring 40 mio. kr.

28 CHF vs DKK Historisk

29 Kommunerne er going concern. Vi er her også i morgen og det med 100% statsgaranti modsat private virksomheder. Derfor skal vi heller ikke bogføre urealiserede kurstab. Det betyder vi skal IKKE ud at finde penge/besparelser til urealiserede tab. Lånene er optaget i Danske kroner og swappet til CHF. Det bevirker, at såfremt swappen bliver positiv inden lånet skal indfries (2029) kan swappen altid lukkes ned. Renten er på 0%... men det er den danske rente næsten også!

30 Okt Og det er også slemt men Kommunerne er going concern. Vi er her også i morgen og det med 100% garanti modsat private virksomheder. Derfor skal vi heller ikke bogføre urealiserede kurstab. Det betyder vi skal IKKE ud at finde penge/besparelser til urealiserede tab. Lånene er optaget i Danske kroner og swappet til CHF. Det bevirker, at såfremt swappen bliver positiv inden lånet skal indfries (2029) kan swappen altid lukkes ned. Renten er på 0%... men det er den danske rente næsten også!

31 Og det er også slemt men Anbefaling: Kommunerne er going concern. Vi er her også i morgen og det med 100% garanti Forsat modsat is i maven private og virksomheder. afvent udviklingen. Derfor skal vi heller ikke bogføre urealiserede kurstab. Det betyder vi skal IKKE ud at finde penge/besparelser til urealiserede tab. Lånene er optaget i Danske kroner og swappet til CHF. Det bevirker, at såfremt swappen bliver positiv inden lånet skal indfries (2029) kan swappen altid lukkes ned. Renten er på 0%... men det er den danske rente næsten også!

32 Hovsa

33 Hovsa

34 Eksempel på juridisk ansvars risici 6. Ups!

35 Eksempel 6: Ups!

36 Eksempel 6: Ups!

37 Værste skade Rotteangreb på Bording Skole. Pris 17 mio. kr. primært til ISS skadeservice og genhusning. Ingen forsikringsdækning da vi er selvforsikrende. Men vores budgetter rummer ikke længere mulighed for at betale præmier = tillægsbevilling.

38 Konklusion Entydig definition af risikoomkostningerne + Udpegning af de væsentligste risici + Mål for kommunens risikoomkostninger = strategi for risikoomkostningsstyring

39 Vil kunne medvirke til prioritering af risikoomkostningerne og dermed forbedre styringsgrundlaget Men, de kommunale budgetter og regnskaber er udgiftsbaseret, og udgør grundlaget for den politiske styring.

40 Skal forsikringsøkonomien dagsordensættes Vil kunne medvirke til prioritering af risikoomkostningerne skal det gøres af jer. og dermed forbedre styringsgrundlaget (Både embedsmænd og forsikringsbranchen) Men, Politikerne har ingen incitamenter til at dagsordensætte de kommunale forsikringsøkonomien budgetter og regnskaber før er udgiftsbaseret, der sker en afgørende og udgør grundlaget skade. for den politiske styring.

41 ?