Folkehøjskolernes regnskab 2013

Transkript

1 1. Indledning Folkehøjskolerne tilbyder voksne elever undervisning og samvær på kurser, hvis hovedsigte er folkelig oplysning. Undervisningen gennemføres inden for rammerne af et kostskolemiljø jf LBK nr. 276 af 5/04/2011. Regnskabsanalysen er baseret på data fra 65 institutioner. Data består af institutionernes elektroniske regnskabsindberetninger, herunder oplysninger om aktivitet og årsværk. Der indgår data for Alle tal er i årets priser. De enkelte institutioner fremstår i regnskabsanalysen altid i anonymiseret form. Ud over rene højskoler indgår også data fra skoler kombineret med højskoler. Oure højskole indgår ikke i tallene grundet kombinationen med skoleformen efter anden lovgivning. Folkehøjskolerne aflægger regnskab i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse nr af 16/12/ Økonomiske resultater Tabel 2.1 viser institutionernes antal, aktivitet (antal årselever, ÅE) og årsværk (ÅV) for de seneste fem år, mens tabel 2.2 viser antal institutioner med hhv. underskud og overskud samt mindste, største og det gennemsnitlige årsresultat for institutionerne. Tabel 2.3 viser resultatopgørelsen for årene 2009 til Der henvises til 'Regnskabsportalen' for en detaljeret specifikation af posterne i resultatopgørelsen for de enkelte år. Tabel 2.1: Antal institutioner, aktivitet og årsværk Antal Aktivitet (ÅE) Lærerårsværk Årselever pr lærerårsværk 8,4 8,6 8,2 8,1 8,1 Årsværk i alt Årselever pr. årsværk 3,4 3,4 3,3 3,1 3,1

2 Tabel 2.2: Antal institutioner med under/overskud samt minimum-, maksimum- gennemsnitsresultat ANTAL SKOLER Underskud Overskud I alt Resultat (mio. kr) Minimum -2,2-2,3-6,1-2,8-11,9 Maksimum 7,0 3,8 4,1 5,8 3,9 Gennemsnit 0,9 0,7 0,3 0,4 0,0 Tabel 2.3: Resultatopgørelse Mio kr Statstilskud i alt 623,0 609,4 588,3 611,4 586,5 Skolepenge mm i alt 468,0 453,6 435,1 428,0 407,8 Andre indtægter i alt 140,9 143,8 144,1 168,5 160,1 Indtægter i alt 1.231, , , , ,4 Undervisning i alt 506,9 502,3 491,8 499,5 480,0 Ejendomsdrift i alt 261,7 243,6 240,9 249,8 239,1 Kosrtafdeling i alt 225,4 224,0 214,5 226,3 223,0 Administration mv. i alt 160,2 152,6 155,1 160,6 162,4 Omkostninger vedr. drift i alt 1.154, , , , ,5 Driftsresultat før financielle og ekstraordinære 77,7poster 84,2 65,0 71,6 49,9 Renteindtægter mv i alt 14,0 5,1 6,5 3,1 6,1 Renteomkostninger mv. i alt 36,3 40,7 49,7 49,7 61,7 Driftsresultat før ekstraordinære poster 55,4 48,6 21,8 25,0-5,6 Ekstraordinære indtægter i alt 4,3 0,2 1,4 5,0 3,9 Ekstraordinære omkostninger i alt 1,7 0,0 0,0 0,2 0,9 Årets resultat 58,0 48,8 23,1 29,8-2,6 Årets resultat pr. årselev (kr) 9.942, , , ,2-489,5

3 3. Omsætning Folkehøjskolernes omsætning (ekskl. omsætning vedr. ekstraordinære og finansielle poster) består af: Statstilskud - Grundtilskud - Reduktion for indtægter modregnet i tilskuddet - Taxametertilskud (takst 1) - Tillægstakster - Tilskud til særligt prioriterede elevgrupper - Bygningstilskud - Tilskud til specialundervisning m.v. af elever med særlige behov og til undervisning m.v. af svært handicappede elever - Tilskud til efteruddannelse og forsøgs- og udviklingsarbejde m.v. - Tilskud til elever fra en række lande - Tilskud til prøveforberedende og kompetencegivende undervisning efter anden lovgivning - Øvrige tilskud Skolepenge mm. (elevbetaling mv.) - Kommunale tilskud - Statslig elevstøtte til elever på efterskoler - Elevbetaling, inkl. ind- og udmeldelsesgebyr - Individuel støtte til elever - Betaling for materialer, ekskursioner m.v. Andre indtægter - Betaling for deltagere omfattet af lov om en aktiv beskæftigelsesindsats - Indtægter fra kurser uden for loven - Lejeindtægter fra lokaler m.v. - Lejeindtægter fra boliger, boligbidrag m.v. - Ansattes betaling for kost - Ansattes betaling for lys, varme m.v. - Kontingent skolekredsmedlemmer - Øvrige indtægter fra anden virksomhed - Gaver og private tilskud - Øvrige indtægter og andre tilskud Tabel 3.1 viser sektorens samlede indtægter pr. årselev Tabel 3.1: Sektorens samlede indtægter pr. årselev Kr. pr. årselev Statstilskud Skolepenge mm Andre indtægter Indtægter i alt

4 4: Omkostninger Undervisning - Lønomkostninger vedr. undervisning - Andre omkostninger vedr. undervisning Ejendomsdrift - Lønomkostninger vedr. ejendomsdrift - Andre omkostninger vedr. ejendomsdrift Kostafdeling - Lønomkostninger vedr. kostafdeling - Andre omkostninger vedr. kostafdeling Administration - Lønomkostninger vedr. administration m.v. - Andre omkostninger vedr. administration m.v. Tabel 4.1: Folkehøjskolernes omkostninger (ekskl. Financielle og ekstraordinære poster) fordelt på formål, opgjort pr. årselev. Figur 4.1 er en grafisk oversigt over den procentvise fordeling af omkostninger opgjort for alle folkehøjskolerne. Kr. pr. årselev Undervisning i alt , , , , ,5 Ejendomsdrift i alt , , , , ,1 Kostafdeling i alt , , , , ,6 Administration mv i alt , , , , ,3 Omkostninger vedr. drift i alt , , , , ,6 Figur 4.1: Sektorens omkostninger ekskl. finansielle og ekstraordinære poster fordelt på formål. 14% 20% 44% Undervisning Ejendomsdrift Kostafdeling Administration mv 23%

5 Tabel 4.2: Viser fordelingen af skolernes samlede omkostninger for 2013 på de forskellige arter (løn,afskrivninger, og øvrige omkostninger). Figur 4.2 er en grafisk oversigt over den procentvise fordeling af omkostninger opgjort for alle højskolerne. Kr. pr. årselev Lønomkostninger Afskrivninger Andre omkostninger Driftomkostninger i alt Figur 4.2: Andre omkostninger; 45,2% Afskrivninger; 4,1% Lønomkostninger ; 50,6%

6 5: Økonomiske nøgletal Skolernes balance fremgår af tabel 5.1 (for yderligere specifikation for 2013, henvises til Regnskabsportalen. Tabel 5.2 viser skolernes overskudsgrad, likviditetsgrad, soliditetsgrad og finansieringsgrad. Tabel 5.1: Balance Mio kr Materielle anlægsaktiver i alt 1.861, , , , ,7 Finansielle anlægsaktiver i alt 1,3 1,3 1,1 0,9 0,4 Anlægsaktiver i alt 1.862, , , , ,1 Varebeholdninger 5,9 5,8 5,4 4,4 4,4 Tilgodehavender i alt 42,2 42,6 43,1 51,2 56,8 Periodeafgrænsningsposter i alt 16,5 15,8 16,1 15,8 14,9 Værdipapirer i alt 46,6 46,8 59,2 50,1 42,1 Likvide beholdninger i alt 234,6 197,5 193,2 153,5 144,8 Omsætningsaktiver i alt 345,7 308,5 317,0 274,9 262,9 Aktiver i alt 2.208, , , , ,0 Egenkapital i alt 874,7 808,8 777,3 733,4 725,7 Hensatte forpligtigelser i alt 0,2 2,7 3,1 9,5 10,1 Langfristet gæld i alt 963, ,7 986,4 972,6 991,6 Kortfristet gæld i alt 370,3 374,5 360,5 405,8 391,6 Gæld i alt 1.333, , , , ,2 Passiver i alt 2.208, , , , ,0 Tabel 5.2: Overskud-, likivditets-, soliditets- og finansieringsgrad Overskudsgrad 3,6 3,2 0,6 0,7-2,6 Likviditetsgrad 127,4 117,2 124,9 83,2 80,1 Soliditetsgrad 39,7 36,7 35,9 33,8 34,2 Finansieringsgrad 50,4 53,1 53,6 52,9 53,0 Overskudsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ del af årets indtægter, der bliver til overskud, når der ses bort fra ekstraordinære poster. Likviditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem kortfristede omsætningsaktiver (likvide midler, tilgodehavender mv.) og den kortfristede gæld. Nøgletallet udtrykker skolens evne til at svare sine kortfristede forpligtelser. Som en tommelfingerregel bør nøgletallet være 100 eller derover. Mistes evnen til at betale de løbende forpligtelser anvendes begrebet illikvid. Soliditetsgrad: Viser i procent forholdet mellem egenkapitalen og den samlede investerede kapital og udtrykker derfor, hvor stor en relativ andel af skolens værdier (aktiver), der er egenfinansierede. Er nøgletallet < 0 (passiver overstiger aktiver) anvendes ofte begrebet insolvens. Finansieringsgrad: Udtrykker, hvor stor en relativ andel af de samlede materielle anlægsaktiver, der er finansieret med langfristet gæld.

7 Tabel 5.3: Viser antal skoler med overskudsgrad hhv. mindre end 0, 0-5 og større end 5. Antal skoler med Overskudsgrad < Overskudsgrad Overskudsgrad > I alt Tabel 5.4 er en oversigt over antal skoler med likviditetsgrad hhv. mindre end 100 og større end 100. Tabel 5.5 er en oversigt over antal institutioner med en soliditetsgrad hhv. mindre end 20 og større end 20. Tabel 5.4: Likviditetsgrad Antal skoler med Likviditetsgrad < Likviditetsgrad >= I alt Tabel 5.5: Soliditetsgrad Antal skoler med Soliditetsgrad < Soliditetsgrad >= I alt Soliditetsgrad >= 20 i pct af alle 78% 73% 71% 72% 74%

8 Tabel 5.6 Viser sektorens egenkapital for Egenkapitalen kan for den enkelte institution ses som et mål for, hvor robust institutionen er over for aktivitets- og tilskudsmæssige udsving, i det omfang egenkapitalen kan omsættes til likvide midler. Tabel 5.6: Egenkapital Mio. kr Egenkapital i alt 874,7 808,8 777,3 733,4 725,7 Minimum -5,7-6,4-7,3-13,0-13,8 Maksimum 64,9 58,0 55,5 52,0 46,7 Gennemsnit 13,5 12,3 11,4 10,3 10,1 Tabel 5.7 viser hhv. minimum, maksimum og gennemsnittet for antal årselever pr. årsværk samt lønudgifter pr. årsværk. Tabel 5.7: Aktivitet pr. årsværk samt lønudgifter pr. årsværk Årselever pr. årsværk Minimum 2,1 1,5 1,0 1,0 0,9 Maksimum 6,0 5,8 4,9 5,2 4,8 Gennemsnit 3,6 3,7 3,4 3,4 3,4 Lønudgifter pr. årsværk (kr.) Minimum Maksimum Gennemsnit