Morgenseminar i SAS Institute 4. november SKATs Risikobaserede kontroller af lønmodtagere m.v.

Transkript

1 Morgenseminar i SAS Institute 4. november 2016 SKATs Risikobaserede kontroller af lønmodtagere m.v. Søren Pedersen Indsatsplanlægning og -analyse Indsatsanalyse

2 SKATs SLS-P system Et internt risiko identificerings system for alle med en selvangivelse/årsopgørelse Flag bliver hejst, hvis der er en risiko for fejl Flagene dannes på baggrund af ekstensiv brug af information fra 3. part (arbejdsgivere, banker, A-kasser, fagforeninger etc.) sammenholdt med selvangivne oplysninger fra borgerne selv SLS-P systemet er særdeles velegnet til overvågning af risici for forkert selvangivelse i enten hele populationen eller i afgrænsede dele af populationen MEGET NYTTIGT værktøj til at vælge sager, der skal kontrolleres SLS-P kriterierne revideres løbende pga. ændret lovgivning interne ændringer i SKATs IT systemer eksterne interfaces i TastSelv skatteyderadfærd pga. compliance-undersøgelserne

3 Strukturen i SLS-P 5 hovedkategorier af risiko-kriterier / flag Skatteydere med vise indkomst typer Skatteydere med vise fradrag Speciel kontrol information Fx visse former for kapitalindkomst Fx meget høje fradrag: Ikke nødvendigvis forkert, men erfaringen viser, at fejlandelen stigere, jo højere en bestemt type fradrag er Fx hvis sky foretager visse økonomiske dispositioner Difference kriterier SKAT modtager information fra 3. part, men skatteyder har ikke selvangivet det samme beløb Skatteyder grupper Bestemte typer af skatteydere

4 Hvordan evalueres risikoflagene: SKATS complianceprojekt? Revision/ligning af: Forbedrede digitale løsninger Omfattende undersøgelse virksomheder og borgere (lønmodt. mv) Ca. 10% af de relevante ressourcer Ny lovgivning Eksterne partnerskaber Bedre målrettet indsats Skattegab Fejlprocent Compliancegrad Skelne mellem fejl og snyd Fejltyper Outcome Output Danmarks Compliance Program Præcis afgrænsning Stor investering Videnskabelig metode Skat og moms Udføres hvert andet år Kontroller gennemført for 5. gang IKÅ Første gang 2006 Repræsentativt udvalg af sky Standardiseret kontroltilgang og afrapportering Kvalitetssikring! Virksomheder 250 ansatte

5 Stratificering af stikprøven indkomstår 2006 Test af risko vurdering Komplicerede Simple 4,2 m. tax payers 33% in the sample 75% 67% 25% Bemærk: Stikprøven er trukket simpelt tilfældigt inden for hvert stratum

6 Compliance Simple triangles Komplicerede for private individuals % med fejl 14% med fejl Gennemsnitlig fejlprocent for alle lønmodtagere m.v.: 8% i 2006! MEN udsøgte med SLSP-flag gav en fejlprocent på 27!!! Mange vendesager Medarbejderne syntes, det var spild af tid

7 Ny stratificering af SLS-P kriterierne til udtræk af stikprøverne. Indkomståret 2012 Stratificering baseret på risici fra SLS-P Høj risiko for fejl Medium risiko for fejl Lav risiko for fejl ca. 4,2 mio. skatteydere 5% 15% 80% ca i stikprøven 53% 35% 12% Bemærk: Stikprøven er trukket simpelt tilfældigt inden for hvert stratum

8 Fejlprocenter i compliance 2012 undersøgelsen Fejlprocent Høj risiko for fejl 40,2% Medium risiko for fejl Lav risiko for fejl 17,4% 2,7% Bemærk: Stikprøven er trukket simpelt tilfældigt inden for hvert stratum

9 0,4% 0,4% 0,3% 2,9% 2,7% 2,2% 2,8% 2,8% 2,4% 13,0% 13,0% 12,1% Skattegab i pct. af beregnet skat for % 12% 10% 8% 6% 4% % 0% Borgere Virksomheder Moms I alt Beregnet skat Mia. kr. År År

10 Fra skattegab til handling Strukturel Opdel på respons Forebyggende! Områder 1:Mange Fejltyper omkostningseffektivt Risiko Vurdér Traditionelle Prioritér redskaber Helbredende! Analysér Retter fundne fejl Årsager 1:1 Dyrt! Barrierer Lovgivning Digitalisering Procesoptimering Brancheorg. Revisorer og rådgivere Off. myndighed Påvirk rammer Vejledning Kontrol Inddrivelse Sanktion Samarbejde/ påvirk interessenter Effektmåling Analyse Læring Målrettet indsats Opdatér viden

11 Feltlåsningen er en kæmpe succes Nettogabet nedbragt permanent med ca. 400 mio. kr. (før skat) Fejlandelen er ca. 50 gange så høj på åbne som på låste felter i 2012 Nærmest ingen problemer fra kundernes side Fra og med 2013 er tiltaget indført for de erhvervsdrivende Vi sætter større fokus på at sikre, at tredjepartsdata er korrekte

12 Skattegab i millioner kr. Skattegab i millioner kr. Effekt på skattegab af feltlåsning hvert år! Låste felters andel af skattebasen 0,03% 87,8% 89,2% felter fra og med Bruttogab Nettogab 5 felter fra og med Bruttogab Nettogab

13 Hvordan anvender SKAT resultaterne? Ny lovgivning Beregninger på Finansloven (Statens budget) De to seneste skattereformer Finansierede 1 ud af 14 mia. DKK i den seneste reform Indsatsplanlægning Fra skattefejl Input till risikoanalyse og prioritering af indsats Analyse af fejltyper Input till design af nye indsatsprojekter Forbedring af udvalgskriterier Administrative opgaver Indgår i SKATs mål på Finansloven Svar på spørgsmål fra Folketinget Input till intern dimensionering Løftestang for feltlåsning og systemmæssig validering Detajlanalyse Analyse af 0-skatte-virksomheder Vurdering af revisionspligtens betydning for compliance Budgetanalyse (McK) samt turnus- og behovssegmenteringsanalyse International videndeling

14 Strukturel respons med afsæt i compliancedata Forårspakke 2.0 Lovkrav om købsindberetning på aktier Efterfølgende videreudvikling af VPS Danmark i arbejde (skattereform 2012) Underholdsbidrag Systemtjek på yder og modtager Dagplejeres indkomster og fradrag Mere tredjepartsinfo + feltlåsning Selvangivelse for erhvervsdrivende spaltet i privat- og virksomhedsfære Feltlåsning af privatdelen for de erhvervsdrivende på linje med alm. Lønmodtagere mv. Etablering af underskudsregister DIAS (Digitalisering af selskabsskat) Vækstplan II Nem virksomhed koncept: Afsæt i at ⅔ af skattegabet er fra virksomheder uden ansatte Yderligere feltlåsning Blandt andet ved at øge tredjepartsinfo, opdele felter og udvide kredsen af skatteydere Nedbragt gabet permanent med ca. 400 mio. kr. (før skat)