Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender i 2015

Transkript

1 Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender i , rue Alcide De Gasperi - L-1615 Luxembourg T (+352) E eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu

2 2 INDHOLD Punkt Indledning 1-7 Oplysninger til underbygning af Rettens erklæringer 8-9 Resultaterne af revisionen Erklæring om regnskabernes rigtighed 10 Erklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne Supplerende oplysninger om EU's bidrag til omkostningerne til ITERprojektet 13 Rettens bemærkninger i revisionsberetningerne Opfølgning på de seneste års bemærkninger Konklusioner Bilag I - Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte Bilag II - Rettens bemærkninger i 2015

3 3 INDLEDNING 1. I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret regnskaberne for syv EU-fællesforetagender inden for forskning og afgivet en erklæring om regnskabernes rigtighed og om lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december F4E (ITER) - fusionsenergiudvikling - BBI - biobaserede industrier - Clean Sky - rene lufttransportteknologier - IMI - initiativet om innovative lægemidler - BCB - brændselsceller og brint - SESAR - forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum. - ECSEL - elektronikkomponenter og -systemer. 2. Dette resumé giver et overblik over resultaterne af disse revisioner. Det har til formål at gøre det nemmere at analysere og sammenligne Rettens særlige beretninger om de enkelte fællesforetagenders årsregnskaber for Rettens fuldstændige erklæringer og bemærkninger samt fællesforetagendernes svar kan findes i de offentliggjorte revisionsberetninger. Dette resumé er ikke en revisionsberetning eller en revisionserklæring. 3. Ud over Den Europæiske Union (EU), der er repræsenteret ved Kommissionen, kan forskellige offentlige og private partnere, der bidrager til finansieringen af fællesforetagendernes aktiviteter, være medlemmer af disse. Fællesforetagenderne følger enten en topartsmodel med deltagelse af Europa-Kommissionen og erhvervslivet eller en trepartsmodel, hvor medlemsstaterne også deltager. Fællesforetagender spiller en vigtig rolle i forbindelse med gennemførelsen af særlige aspekter af EU s forskningspolitik.

4 4 4. EU-midlerne til fællesforetagenderne kommer fra EU's forskningsbudget via syvende forskningsrammeprogram (RP7) og Horisont De andre partnere yder bidrag i kontanter og i naturalier til fællesforetagendernes aktiviteter. 5. Fællesforetagendernes samlede budget i 2015 beløb sig til 1,3 milliarder euro (2014: 1,1 milliard euro), eller næsten 1 % af EU's almindelige budget for 2015 (2014: 1,6 %). 6. Fællesforetagenderne beskæftigede 455 (2014: 432) tjenestemænd og midlertidigt ansatte ved udgangen af Oplysninger om fællesforetagendernes aktiviteter, budget og antal ansatte gives i bilag I. OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF RETTENS ERKLÆRINGER 8. For så vidt angår regnskabernes rigtighed var 2015 det andet år, hvor årsregnskaberne for to fællesforetagender (F4E og SESAR) blev efterprøvet af en uafhængig ekstern revisor (et revisionsfirma) i overensstemmelse med artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning 2 og artikel 107, stk. 1, i den nye rammefinansforordning for agenturerne og de øvrige organer 3. I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder gennemgik Retten revisionsfirmaernes arbejde og opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at den kunne bruge dette arbejde som grundlag for sine revisionserklæringer om rigtigheden af fællesforetagendernes regnskaber. For de øvrige fællesforetagenders vedkommende udførte Retten sin egen revision af årsregnskabet. 9. Som i de foregående år efterprøvede Retten på eget ansvar transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed. Rettens revisionsmetode omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende Fællesforetagendet SESAR modtog også midler fra programmet for transeuropæiske transportnet (TEN-T). Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af , s. 1). Artikel 107 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1271/2013 (EUT L 328 af , s. 42).

5 5 revisioner, fællesforetagendet har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. REVISIONSRESULTATER Erklæringerne om regnskabernes rigtighed 10. Alle fællesforetagendernes endelige regnskaber giver i alt væsentligt et retvisende billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2015 samt af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. Erklæringerne om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne 11. For så vidt angår seks fællesforetagender (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH og SESAR) er det Rettens opfattelse, at de transaktioner, der lå til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt var lovlige og formelt rigtige. 12. Retten afgav en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der lå til grund for fællesforetagendet ECSEL's regnskab. De ordninger, der er indført for gennemførelsen af efterfølgende revisioner i fællesforetagendet ECSEL, gør det ikke muligt for fællesforetagendet at beregne en pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst. Retten var derfor ikke i stand til at konkludere, hvorvidt denne centrale kontrol giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner i forbindelse med de RP7-projekter, fællesforetagendet forvalter, er lovlige og formelt rigtige.

6 6 Supplerende oplysninger om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger 13. Rettens revisionserklæring for fællesforetagendet F4E indeholder en supplerende oplysning 4 vedrørende EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger. I 2010 godkendte Rådet EU's forventede samlede bidrag på 6,6 milliarder euro til ITER's byggefase. ITER-aktiviteterne er så komplekse, at der er en væsentlig risiko for, at det beløbet, EU bidrager med, vil stige, navnlig på grund af ændringer i projektets omfang og forsinkelser i gennemførelsen. I 2015 indledte fællesforetagendet F4E en større øvelse med henblik på at beregne et overslag over EU's bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. Resultatet var en forventet omkostningsstigning på ca millioner euro. Fællesforetagendet F4E har endnu ikke ajourført værdiansættelsen af sit bidrag til ITER-projektet efter byggefasens afslutning. På mødet den juni 2016 godkendte ITER-Rådet en ajourført integreret tidsplan for ITERprojektet, som fastsætter datoen for, hvornår den strategiske milepæl projektets byggefase skal være afsluttet ("første plasma"), til december Bemærkninger i Rettens revisionsberetninger 14. Uden at drage sine erklæringer i tvivl fremsatte Retten i alt 61 (2014: 55) bemærkninger vedrørende samtlige fællesforetagender for at gøre opmærksom på forhold af betydning og for at påpege, hvor der er behov for forbedringer. I bilag II gives en oversigt over disse bemærkninger. De væsentligste problemer, Retten peger på i sine bemærkninger, resumeres i det følgende. 15. I tre tilfælde (BBI, FCH, ECSEL) leverede de andre medlemmer af fællesforetagenderne end EU ikke de obligatoriske rapporter om værdien af deres bidrag i naturalier i relation til deres deltagelse i Horisont 2020-projekter. I disse tilfælde er det beløb for bidrag i naturalier i 2015, der er opført i fællesforetagendernes regnskaber, derfor baseret på skøn. 16. Mængden af oplysninger om budgetgennemførelsen varierer fællesforetagenderne imellem, hvilket dokumenterer, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare 4 Supplerende oplysninger anvendes til at henlede læsernes opmærksomhed på et forhold, der ikke i væsentlig grad er oplyst forkert i årsregnskabet, men som er så betydeligt, at det er afgørende for brugernes forståelse af regnskabet.

7 7 retningslinjer for, hvilke oplysninger fællesforetagenderne skal give i deres årsregnskaber og i deres årlige beretninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning. 17. I fire tilfælde (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR) var udnyttelsesgraden for forpligtelses- /betalingsforpligtelserne i 2015 lavere end forventet på grund af forsinkelser i undertegnelsen af tilskudsaftalerne. I fire tilfælde (BBI, FCH, SESAR, ECSEL) var hovedparten af 2015-forpligtelserne indgået som samlede forpligtelser, hvilket afspejler, at de specifikke tilskudsprocedurer ikke blev afsluttet i årets løb. 18. Retten rapporterer om fællesforetagendernes flerårige budgetgennemførelse af RP7-, TEN-T- og Horisont 2020-programmerne. Mere detaljerede oplysninger om den flerårige gennemførelse af forpligtelserne og betalingerne kan fås i fællesforetagendernes årlige aktivitetsrapporter. 19. Fællesforetagenderne har indført procedurer for efterfølgende kontrol baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af modtagerne. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, herunder bidragene i kontanter og naturalier fra andre medlemmer end EU. De efterfølgende revisioner har gjort det muligt for fællesforetagenderne (bortset fra F4E og ECSEL) at beregne den resterende fejlforekomst, som i alle tilfældene er på under 2 %. 20. Fællesforetagendet F4E har gjort betydelige fremskridt med hensyn til at afhjælpe forholdene i relation til ITER-projektets omkostninger og tidsplan, selv om F4E videreudviklede sine overvågnings- og kontrolsystemer i Fællesforetagendet F4E gjorde sine operationelle indkøb mere konkurrenceprægede i 2015 (idet 55 % af udbuddene var offentlige udbud mod 42 % i 2014), men det bør bestræbe sig yderligere på at gøre udbuddene mere konkurrenceprægede. Opfølgning på de seneste års bemærkninger 21. I relation til overvågningen og rapporteringen af projekternes forskningsresultater angav fællesforetagender specifikke indikatorer for forskningsresultater i deres årlige

8 8 aktivitetsrapporter (resultatindikatorer og indikatorer til overvågning af tværgående spørgsmål), som de skal ifølge Horisont 2020-reglerne. 22. I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne vedrørende bestemmelser om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagenderne skal indarbejde i deres procedurer. KONKLUSIONER 23. For alle fællesforetagenderne afgav Retten revisionserklæringer uden forbehold om rigtigheden af regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december For seks af de syv fællesforetagender afgav Retten revisionserklæringer uden forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december Retten afgav en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for fællesforetagendet ECSEL. 25. Fællesforetagenderne har forbedret deres procedurer ved at træffe korrigerende foranstaltninger som reaktion på Rettens bemærkninger fra tidligere år. Alligevel er der stadig en række spørgsmål, fællesforetagenderne skal behandle for at sikre yderligere forbedringer.

9 Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte BILAG I Budget Ansatte FÆLLESFORETAGENDE Overordnet generaldirektorat Politikområde Hovedaktivitet 2014 (millioner euro) 2015 (millioner euro) Stillingsfortegnelsen Stillingsfortegnelsen BBI GD RTD Forskning Forskning og udvikling af biobaserede produkter og biobrændstoffer ikke relevant 21,1 ikke relevant 10 CLEAN SKY GD RTD Forskning Luftfartsforskning og -udvikling 153,6 245, ECSEL (fra 27. juni 2014) GD CONNECT Forskning Forskning og innovation inden for elektronikkomponenter og - systemer ikke relevant 107, F4E - FUSION FOR ENERGY FCH - BRÆNDSELSCELLER OG BRINT GD ENER GD RTD Forskning Forskning Forskning og udvikling inden for fusionsenergi Forskning og udvikling inden for brændselsceller og brint 567,6 526, ,5 95, IMI - initiativet om innovative lægemidler GD RTD Forskning Lægemiddelforskning og - udvikling 170,8 195, SESAR GD MOVE Forskning Forskning inden for og udvikling af lufttrafikstyringssystem 121,9 140, I alt 1111,4 1331, CH DA02-16AA-CH322-16FIN-Summary_report_JUs_2015-TR.xlsx

10 Rettens bemærkninger i 2015 BILAG II FÆLLESFORETAGENDE Den budgetmæssige og økonomiske forvaltning Præsentation af regnskabet Gennemførelsen af budgettet Gennemførelsen af det flerårige budget under RP7/TEN-T Gennemførelsen af det flerårige budget under Horisont 2020 De centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer Interne kontrolsystemer og regnskabssystemer Operationelle udbud og tilskud Overordnet kontrol og overvågning af operationelle kontrakter og tilskud Strategi for bekæmpelse af svig Retsgrundlag Andre forhold og opfølgning på tidligere bemærkninger Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater Interessekonflikter Revisioner udført af Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) Den årlige aktivitetsrapport Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik Værtsstatsaftale Regler om gennemførelse af personalevedtægten BBI x x x x x x x CLEAN SKY x x x x x x x x x ECSEL x x x x x x x x F4E x x x x x x x x x x x FCH x x x x x x x x x IMI x x x x x x x x x SESAR x x x x x x x x Subtotal I alt CH DA02-16BB-CH322-16FIN-Summary_report_JUs_2015-TR.xlsx