Bilag 1. Vejledning til regneark til takstberegning

Transkript

1 Bilag 1. Vejledning til regneark til takstberegning 11. maj 2007

2 Dette bilag fortæller, hvordan regnearkene er opbygget og hvilke forhold, der skal tages hensyn til. Der er 2 regneark til takstberegning. Det ene regneark vedrører institutioner med 1 tilbud. Det andet regneark benyttes til institutioner med flere tilbud. Regnearkene er opdelt i 3 faner: Indberetning tilbud med afd. Beregningsskema tilbud med afd. Afskrivninger. For alle 3 faner gælder, at der kun skal indtastes beløb i de felter, der er farvet grå. Fanebladet Indberetning tilbud med afd. henter stort set alle data fra de øvrige faneblade. Dog skal få oplysninger noteres. For det første skal institutionens samlede udgifter og indtægter til de takstfinansierede ydelser indtastes for budgetoverslagsårene. For det andet skal der udfyldes oplysninger om blandt andet beliggenhedskommune, udbyder og den sagsbehandler, der beregner taksterne. Fanebladet Beregningsskema tilbud med afd. indeholder først en tabel med forudsætninger. Her indtastes udbyderens procent for udgifter til tilsyn. Endvidere indtastes, om taksterne skal fremskrives til 2008-priser med en variabel pl-faktor eller med en gennemsnitlig pl-faktor. Hvis de tal, man indtaster i beregningsarkene allerede er i 2008-prisniveau, skal man vælge gns Pl og sætte Gns p/l-regulering til 0 %. Selvom år 2008 er skudår, sættes antallet af dage til 365, jf. Fælles vejledning fra KL og Amtsrådsforeningen om omkostningsberegning og betalingsmodeller på social- og specialundervisningsområdet fra oktober Normerede pladser, belægningsprocent og tilbudstype I tabellen Beregningsforudsætninger på afdelingsniveau skal en række generelle oplysninger udfyldes. Det drejer sig om navn på institutionen, navn på takst/afdeling/satellit, antallet af normerede pladser, tilbudstype, lovgrundlag, og belægningsprocenten i Navn på takst/afdeling/satellit skal være så sigende, som muligt, af hensyn til informationsværdien i den tabel, der udarbejdes som bilag til rammeaftalen. Lovgrundlaget vælges ud fra nedenstående tabel. Det er valgfrit om man indtaster -henvisning med tekst eller om man blot indtaster nummeret i første kolonne. Det vil sige, at for specialbørnehaver kan man enten taste 1 eller taste SEL 32- Specialbørnehaver. 1

3 Nr. -henvisning 1 SEL 32 - Specialbørnehaver 2 SEL 33 - Socialpædagogisk fritidstilbud 3 SEL 36 - Særlige klubtilbud 4 SEL 52 stk.3 nr.3 - Familiebehandling 5 SEL 66 stk.1 nr.1 - Plejefamilie 6 SEL 66 nr.3 og 4 værelse, kollegie, opholdssteder m.v. 7 SEL 67, stk.1 - Døgninstitutioner for socialt truede børn 8 SEL 67, stk.2 - Døgninstitutioner for handicappede børn 9 SEL 67, stk.3 - Sikrede pladser for børn og unge 10 SEL Stofmisbrugsbehandling 11 Misbrugsrådgivning og vejledning 12 SEL Beskyttet værksted 13 SEL Aktivitetstilbud 14 SEL 104/SEL Beskyttet værksted og Aktivitetstilbud 15 SEL Midlertidigt botilbud 16 SEL Længerevarende botilbud 17 SEL Almene ældrebolige - Hjælp i almene ældreboliger/privat bolig 18 SEL 108/SEL Længerevarende botilbud og almene ældreboliger 19 SEL Kvindekrisecentre 20 SEL Forsorgstilbud 21 FSL 20, stk. 2 - Specialundervisning af børn 22 FSL 20, stk. 3 - Specialundervisning af børn (regionalt) 23 LSV 1, stk. 2 - Specialundervisning af voksne 24 Revalideringstilbud 25 Hjælpemiddelcentral, kommunikationscenter 26 Andet 27 Uoplyst Belægningsprocenten tages som et gennemsnit af de sidste to års belægningsprocenter suppleret med en konkret vurdering. Endvidere angives lønsum til ikke-forsikrede tjenestemænd fordelt på afdelinger, således at regnearket automatisk kan beregne hensættelser til tjenestemandspensioner (20,3 %). Lønudgifter fagligt og teknisk personale Her placeres lønomkostninger til faglig og teknisk personale inkl. vikarudgifter samt barsel. Lønudgifter til tjenestemænd, husassistenter samt pedel placeres også her. Placering af husassistenter samt pedel sker efter udbyders skøn. Administration - løn Her er tale om lønomkostninger til ledelsen på tilbudet samt løn til kontorpersonale. 2

4 Administration - drift Omkostninger til kontorhold, IT osv. medregnes ligeledes under Administration. Tilbudets andel af omkostninger til centrale IT-systemer, software m.v. skal IKKE med her, da det dækkes af den fælles overhead på 5 %. Udvikling uddannelse af personale, opkvalificering af tilbud mv. Her er tale om to principielt forskellige slags omkostninger. For det første driftsomkostninger til kurser, efteruddannelse og kompetenceudvikling mv. samt udvikling af faglige profiler for personale ansat på tilbudene. For det andet udviklingsomkostninger ud over almindelige kurser mv., fx midler til at frikøbe arbejdskraft på tilbudet til gennemførelse af udviklingsprojekter. I henhold til rammeaftalen udgør den særlige udvikling 0,5 % af tilbudets: Lønudgifter fagligt og teknisk personale, Administration løn Administration - drift Indtægter beboerbetaling, salg af ydelser Øvrige driftsudgifter Ejendomsudgifter fast ejendom Husleje kun ved lejemål Reguleringer i forhold til tidligere år Puljer Forrentning af kapitalapparat Afskrivning af kapitalapparat Opsparet tjenestemandspension Indtægter beboerbetaling, salg af ydelser Beboerbetalinger samt udgifter, der er relateret til beboerbetalingerne, trækkes ud af budgettet forud for takstberegningen. Indtægter fra værksteder m.v. skal ligeledes trækkes ud forud for takstberegningen. Hovedprincippet er, at det i beregningen skal sikres, at udgifter kun finansieres én gang, enten via takstindtægter eller andre indtægter. Såfremt en institution tilbyder konsulentydelser eller fx leverer ydelser til VISO, skal indtægter og udgifter forbundet hermed også trækkes ud af budgettet før taksterne beregnes. Indtægter skal i regnearket opgives som negative tal. 3

5 Øvrige driftsudgifter Her placeres fx udgifter til indkøb af materialer til værksteder og andre driftsudgifter, der ikke kan fordeles på de andre kategorier. Ejendomsudgifter fast ejendom På baggrund af dialog i takstgruppen er konklusionen, at det ikke er muligt at gennemføre helt ensartede principper for dette område. Det er imidlertid afgørende, at den enkelte udbyder sikrer, at der ikke sker dobbeltindregning af udgifterne. Her placeres omkostninger til normal vedligehold samt omkostninger til opvarmning, el, ejendomsskat, vand og forsikringer, der ikke betales af beboerne. Derudover skal alle udgifter til bygningsvedligeholdelse over en årrække indregnes i taksterne. Dette kalkuleres efter udbyders regler. Da det ikke er hensigtsmæssigt med større udsving i taksterne mellem årene som følge af større planlagte og/eller akutte vedligeholdelsesarbejder, kan man for eksempel indkalkulere faste årlige beløb i taksterne for den enkelte institution, som budgetteres i en fælles pulje hos den enkelte udbyder. Husleje - kun ved lejemål Såfremt tilbudet er beliggende i lejede faciliteter indskrives i dette felt huslejeudgifter inkl. forbrugsudgifter i relation til lejemålet. Reguleringer i forhold til tidligere år Hovedprincippet er, at reguleringerne følger udbyders overførselsregler. Derudover er der enighed om følgende principper: For at sikre en rationel drift på den enkelte institution kan mindre regnskabsmæssige afvigelser fra budgettet - herunder også afvigelser som følge af over- eller underbelægning - overføres til kommende år. Det overførte over-/underskud må maksimalt udgøre +/- 5 % af årets bruttodriftsudgifter. Afvigelser udover +/- 5 % skal indregnes i taksterne senest 2 år efter det år, som over/underskuddet vedrører. Puljer. I dette felt indskrives udgifter til centrale puljer, som ikke er indeholdt i andre poster. Puljemidler, som entydigt kan henføres til en af de tidligere nævnte udgiftskategorier, medregnes i den pågældende kategori. Fx medregnes vikarpuljer under lønudgifter. 4

6 Andel af central administration /overhead Her medregnes omkostningerne til direkte og indirekte overhead. Denne post skal dække løn til rådhuspersonale og politikere samt kontorfaciliteter og kurser osv. til denne personalegruppe. Denne post indregnes i Rammeaftale 2008 med et fast overheadtillæg på 5 % inkl. andelen til tilsyn. Det betyder, at fastsættes udgifterne til tilsyn til fx 0,5 % vil det øvrige overhead udgøre 4,5 %. Overhead beregnes ud fra samme omkostningsgrundlag som udvikling, jf. ovenfor. Som nævnt i takstprincipperne, kan der i særlige tilfælde aftales en anden overhead-procent for enkeltmandsprojekter og særforanstaltninger. Hvis dette er tilfældet, skal man manuelt overskrive formlen i det specifikke tilbud. Andel af tilsyn Udbyderen fastlægger niveauet for tilsyn, og dermed hvilken procentsats, der skal benyttes til beregning af udgifter til tilsyn. Udgifterne indgår i det faste overheadtillæg på 5 %. Tilsyn beregnes ud fra samme omkostningsgrundlag som udvikling, jf. ovenfor Afskrivning og forrentning af kapitalapparat Afskrivning og forrentning beregnes i fanebladet Afskrivninger. Der er tale om følgende omkostninger: I. Afskrivninger: Omkostninger til afskrivning af bygninger, inventar, busser osv. II. Andre kapitalomkostninger: Forrentning af faste aktiver og andre mellemværender. Heri indgår fx forrentning af over/- underskud fra tidligere år. Indregningen af afskrivningerne sker konkret ud fra de budgetterede afskrivninger i det omkostningsbaserede budget. Det betyder, at taksten for år 2008 skal indeholde afskrivninger af de aktiver, der: Fremgår af delingsaftalen Er anskaffet siden opgørelsestidspunktet i delingsaftalen Forventes anskaffet inden udgangen af år For bygninger opført før 1. januar 1999 lægges ejendomsværdien for 2004 til grund for afskrivningen. Ejendomsværdien af disse bygninger tastes ind i skemaet Forrentning af afskrivning af ejendomme opført før For nyere bygninger ta- 5

7 ges udgangspunkt i kost-prisen. Værdien af disse bygninger anføres i skemaet Andre afskrivninger. Derudover foretages regulering i tilfælde af nyinvesteringer. Konkret betyder det følgende: 1. At regnearket på baggrund af bygningernes værdi opstiller et 30-årigt serielån med en rente svarende til diskontoen pr. 1. maj I taksten indregner regnearket så 5. års afdrag og renter, da dette svarer til 2008 i afdragsrækken på de overdragne aktiver. Afdragsdelen på lånet modsvarer således afskrivningen og renterne modsvarer andre kapitalomkostninger. 2. Grunde skal ikke afskrives, men skal forrentes med diskontoen pr. 1. maj Andre aktiver med en anskaffelsesværdi over kr. afskrives og forrentes efter gældende regler. Det skal sikres, at omkostninger kun finansieres én gang. 4. Ved mindre byggeprojekter i forbindelse med eksisterende byggeri fastholdes afskrivningsperioden, og der sker kun opskrivning af afskrivningsgrundlaget. Større byggeprojekter aktiveres selvstændigt med ny 30-årig afskrivningsperiode. 5. For almennyttige boliger skal afskrivning og forrentning af servicearealerne indgå i taksten. Afskrivning og forrentning af boligdelen finansieres via huslejebetalingen og skal derfor ikke indgå i taksten. Opsparet tjenestemandspension i 2008 I dette felt beregner regnearket omkostningerne til tjenestemandspensioner for ikke forsikrede tjenestemænd. Omkostningerne udgør 20,3 % af den pensionsgivende løn til den enkelte tjenestemand. Forsikringspræmien til forsikrede tjenestemænd skal lægges til manuelt. Pensionsforpligtigelsen skal aktuarmæssigt opgøres mindst hvert 5. år. Hensættelserne på balancen skal herefter op- eller nedskrives, så den bogførte værdi svarer til den aktuarmæssige værdi. Op- og nedskrivningerne modposteres på balancen og føres derfor ikke tilbage til taksten. 6