Supplerende undersøgelse. Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti
|
|
- Morten Holst
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Supplerende undersøgelse Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti
2 Indholdsfortegnelse 1. Baggrund og konklusion... side 3 2. Baggrunden for etablering af klientkonti... side 5 3. Den fremtidige håndtering af overskud... side 7 4. Pensionsmæglernes redegørelser for klientkonti med mulighed for udbetaling af overskud... side 7 Tabel 1: Oversigt over klientkontoaftaler med overskud beregnet pr. medarbejder side 8 Generelle bemærkninger... side 8 Specielle bemærkninger... side 9 5. Finanstilsynets konklusioner vedrørende pensionsmæglernes anvendelse af klientkonti... side 9 6. Pensionsselskabernes anvendelse af afregningsmodeller for overskud på administrationsomkostninger... side Finanstilsynets konklusioner vedrørende pensionsselskabernes anvendelse af afregningsmodeller for overskud på administrationsomkostninger... side 11
3 Finanstilsynets supplerende undersøgelse af pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 1. Baggrund og konklusion 24. oktober 2011 Finanstilsynet har undersøgt pensionsmægleres anvendelse af de såkaldte klientkonti. Undersøgelsen blev iværksat, efter at PFA Pension i pressen havde hævdet, at visse pensionsmæglere indregner et for højt administrationshonorar i den præmie, der opkræves over medarbejdernes pensionsordning, med det formål at tilbageføre det overskydende beløb til virksomheden via en såkaldt klientkonto. En klientkonto er en mellemregningskonto, hvor pensionsmægleren indsætter årets a conto administrationshonorar, der modtages fra pensionsselskaberne og hvor de ydelser, som pensionsmægleren yder kunden i årets løb registreres. Når året er gået, opgør pensionsmægleren kontoen. Undersøgelsen kunne ikke afdække eksempler på, at pensionsmæglere systematisk benytter klientkonti til at flytte penge fra medarbejdernes pensionsindbetalinger til virksomheden. Finanstilsynets rapport fra oktober 2010 kan findes på I rapporten tilkendegives, at: 1. Finanstilsynet vil følge effekten af den frivillige oktoberaftale mellem Forsikring & Pension (F&P) og Forsikringsmæglerforeningen om at omkostningsoverskud på klientkonti skal komme medarbejderne til gode. Finanstilsynet har i september 2011 bedt de to brancheforeninger oplyse, hvordan aftalen fra oktober 2010 efterleves. 2. Finanstilsynet vil udarbejde regler, der sikrer, at der i mæglernes udbudsmateriale oplyses om det forudsættes at mæglerens rådgivningsværktøj skal anvendes, og efter hvilke kriterier de indkomne udbud vil blive bedømt, herunder hvilken vægt det tillægges, at mæglerens rådgivningsværktøj anvendes. Finanstilsynet har indledt forhandlinger med Forsikringsmæglerforeningen og Forsikring & Pension om, hvordan sådanne regler kan udformes. 3. Finanstilsynet vil anmode F&P om inden udgangen af 2010 at redegøre for i hvilket omfang pensionsselskaberne medtager oplysning om pensionsmæglerens honorar i den årlige depotoversigt. F&P har oplyst, at alle selskaber medtager sådanne oplysninger i depotoversigten. 4. Sideløbende hermed har Finanstilsynet undersøgt om pensionsselskaberne har indrettet deres opkrævningssystemer til at kunne leve op til forsikringsformidlingslovens krav om at kunne indregne pensionsmæglerens aftalte honorar i de løbende omkostninger, der opkræves via medarbejdernes pensionspræmie. De foreløbige til- Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 3
4 bagemeldinger fra selskaberne indikerer, at systemerne kan håndtere denne afregningsmetode. Finanstilsynet har foretaget en supplerende undersøgelse af, i hvilket omfang de tre største forsikringsmæglere anvendte klientkonto i deres samarbejdsaftaler med kunderne i perioden Disse tre forsikringsmæglere har en samlet markedsandel på ca. 65 %. Pensionsmæglerne har oplyst, at der ud af ca firmapensionsaftaler er indgået 89 aftaler med virksomhederne om at benytte klientkonto i deres indbyrdes afregning. Af disse 89 aftaler er der i otte tilfælde, dvs. i 4 promille af samtlige firmapensionsaftaler, konstateret et overskud i hele den undersøgte periode , som har kunnet udbetales til virksomheden. Undersøgelsen viser, at der specielt er en af de otte aftaler, der skiller sig ud med et akkumuleret overskud pr. medarbejder på kr. Dette overskud oplyser pensionsmægleren, at virksomheden har tilbageført til medarbejderne. Undersøgelsen viser også, at ud af summen på de akkumulerede overskud i de otte aftaler i perioden , er der for ca. 75 procents vedkommende sket tilbageførsel til medarbejderne. Den supplerende undersøgelse af de konkrete samarbejdsaftaler viser, at der ikke i aftalerne systematisk er fastsat et større administrationshonorar end nødvendigt mellem pensionsmægler og virksomhed. Overskud på de undersøgte klientkonti er fremkommet, fordi pensionsselskaberne hidtil ikke har kunnet indregne det konkrete honorar, som er aftalt mellem virksomheden og pensionsmægleren i den løbende pensionsindbetaling fra medarbejderne. Pensionsselskabet har i stedet anvendt en fast omkostningsprocent til dækning af pensionsmæglerens honorar og har fratrukket dette beløb i den ansattes pensionsindbetalinger. Fra 1. juli 2011 har pensionsselskaberne ikke længere måttet udbetale provision til pensionsmægleren. Det medfører en mere gennemsigtig afregningsmodel, hvor pensionsselskaberne skal kunne opkræve en nettoomkostningsprocent, der dækker selskabets egne administrationsomkostninger og det honorar, som er aftalt mellem pensionsmægleren og virksomheden i medarbejdernes pensionsindbetalinger Pensionsmæglerne har oplyst, at de eksisterende aftaler om anvendelse af klientkonto, herunder også de aftaler, som Finanstilsynet særskilt har undersøgt, genforhandles i lyset heraf. Finanstilsynet har desuden undersøgt, om pensionsselskaber har indgået aftaler med virksomheder om anvendelse af klientkonti og om pensionsselskaberne i medfør af disse aftaler har udbetalt overskud til virksomheder. Denne undersøgelse har vist, at et ud af 18 pensionsselskaber har udbetalt administrationsomkostningsoverskud til virksomheder. Finanstilsynet har påbudt pensionsselskabet at afvikle disse aftaler. Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 4
5 2. Baggrunden for etablering af klientkonti Når et pensionsselskab indgår aftale med en virksomhed om at etablere en pensionsordning for virksomhedens medarbejdere, beregner pensionsselskabet sig en procentdel af den årlige pensionspræmie til dækning af omkostninger til administration og løbende rådgivning af medarbejderne. Pensionsselskabets grundlag for beregning af præmier, herunder administrationsbidraget, skal anmeldes til Finanstilsynet som en del af det tekniske grundlag. De enkelte elementer der indgår i beregningen af præmien, herunder også administrationsbidraget, skal være rimelige og betryggende over for de forsikrede. Pensionsselskabets anmeldelse af administrationsprocent kan variere efter pensionsordningens størrelse og kompleksitet. Finanstilsynet har i denne forbindelse tidligere vurderet, at pensionsselskaberne for at overholde kravet om, at præmien skal fastsættes, så den er rimelig og betryggende, skal anvende en minimumsomkostningsprocent på 4 i visse pensionsordninger afhængig af ordningens størrelse og kompleksitet. Pensionsselskabet kan ikke uden at foretage ny anmeldelse ændre i denne administrationsprocent. Da det er et lovkrav, at administrationsprocenten skal fastsættes rimeligt og betryggende, vil der oftest i det enkelte år genereres et overskud. Derfor skal pensionsselskabet på tilsvarende vis anmelde regler for beregning og fordeling af et realiseret overskud på de enkelte beregningselementer, herunder også et realiseret overskud på administrationsbidraget. Disse regler skal være præcise og klare og føre til en rimelig fordeling. Disse regler betyder, at den enkelte pensionstager får penge retur, der indsættes på pågældende pensionskonto. Sådanne regler giver efter Finanstilsynets opfattelse ikke mulighed for, at dele af overskud på omkostningsregnskabet kan udbetales til virksomheden. Pensionsselskabet skal tilbageføre et overskud til de forsikrede efter de regler, der er anmeldt til Finanstilsynet. Den andel af overskuddet, som tilfalder den enkelte medarbejder, skal i henhold til reglerne være rimelig i forhold til, hvorledes den enkelte har bidraget til overskuddet. I de tilfælde, hvor en pensionsordning er mæglerbetjent, løser mægleren en del af de administrative opgaver for virksomheden, som pensionsselskabet ellers ville udføre og skal derfor honoreres herfor. Af skattemæssige grunde sker det via medarbejdernes pensionspræmie. Mæglerens honorar aftales mellem virksomheden og mægleren i en samarbejdsaftale. Ideelt set skulle mægleren herefter kunne meddele pensionsselskabet honorarets størrelse, hvorefter pensionsselskabet kan fastsætte pensionsordningens administrationsprocent ud fra selskabets egne administrationsudgifter og mæglerens honorar. Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 5
6 Pensionsmæglerne har oplyst, at visse pensionsselskaber på grund af IT-systemernes indretning ikke tidligere har kunnet indregne pensionsmæglerens aftalte honorar i medarbejdernes løbende pensionspræmie. Ligesom pensionsmæglere frem til den 1. juli 2011 har kunnet honoreres i form af en provision, der betales fra pensionsselskabet til mægleren uanset hvilke ydelser, som pensionsmægleren ifølge samarbejdsaftalen med virksomheden skulle levere. I disse situationer har pensionsselskabet i stedet overført en del af det beløb på typisk 4 % af den årlige pensionspræmie, som pensionsselskabet opkræver i administrationsbidrag fra medarbejderen til pensionsmægleren. Denne overførsel er foretaget uafhængigt af, hvilke ydelser pensionsmægleren måtte have aftalt med virksomheden, at der skal leveres og uanset hvad disse parter har aftalt der skal betales for disse ydelser. Hvor stor en del af det opkrævede administrationsbidrag på 4 % som pensionsselskabet opkræver og som overføres til pensionsmægleren, fastsætter pensionsselskabet i det konkrete tilfælde efter en fordelingsnøgle f. eks. i forhold til omfanget af de løbende rådgivningsydelser, som pensionsmægleren overtager fra pensionsselskabet. Visse pensionsselskaber anvender en fordelingsnøgle, der indebærer, at pensionsmægleren modtager 75 % af de 4 %, dvs. 3 % til dækning af den løbende administration og rådgivning. Modtager en pensionsmægler provision / et fast administrationsbidrag er det ikke usædvanligt, at der oprettes en mellemregningskonto (klientkonto) hvor provisionen/det faste administrationsbidrag indsættes, og hvorfra pensionsmægleren trækker betaling for de konkrete ydelser, mægleren leverer. Oprettes der en klientkonto, er det ikke usædvanligt, at der kan forekomme såvel overskud som underskud på kontoen, når pensionsmægleren opgør årets leverede rådgivningsydelser. Omfanget heraf kan have udviklet sig anderledes end forudsat ved årets begyndelse. Der gælder ingen regler for, hvordan klientkontoen skal opgøres eller for hvordan et overskud / underskud skal afregnes. Det beror på, hvad der er aftalt mellem pensionsmægler og virksomhed. I nogle aftaler er det pensionsmægleren, der bærer risikoen for, at provisionen / det faste administrationshonorar er tilstrækkelig til at dække pågældendes omkostninger mm., ligesom et eventuelt overskud ikke afregnes til virksomheden eller til virksomhedens medarbejdere, men er pensionsmæglerens fortjeneste, som det gælder i andre liberale erhverv. Virksomhedens medarbejdere ville efter sådanne aftaler ikke kunne slippe billigere, hvis pensionsmægleren ikke har brugt hele det indsatte provisionsbeløb / faste administrationshonorar på ydelser til medarbejderne. Medarbejderne er til gengæld heller ikke blevet opkrævet ekstra beløb for at dække et evt. underskud. Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 6
7 I andre aftaler har virksomheden og pensionsmægleren aftalt, at et eventuelt overskud kan/skal tilbagebetales til virksomheden, og at virksomheden tilsvarende skal dække opstået underskud. 3. Den fremtidige håndtering af overskud Finanstilsynets praksis i forhold til pensionsselskaberne har indtil foråret 2010 været baseret på en bredere fortolkning af reglerne for fordeling af overskuddet mellem selskab og kunder. Med nye afgørelser 1 og en mere klar og præcis udformning af kontributionsbekendtgørelsen er Finanstilsynets praksis for, hvad der er rimelig en fordeling af overskuddet, blevet strammet op. Et overskud, der er baseret på indbetalinger fra de forsikrede, skal de forsikrede have deres rimelige andel af. Det er således ikke tilladt at pensionsselskabet lader et overskud fra en klientkonto tilfalde pensionsmægler eller virksomhed. Forsikring & Pension og Forsikringsmæglerforeningen har i oktober 2010 indgået en aftale, der fremadrettet sikrer, at i situationer, hvor der er aftalt en bidragssats til en pensionsordning mellem arbejdsgiver og lønmodtager, skal omkostningsoverskud, bonus og lignende komme medarbejderne til gode. Den 1. juli 2011 er provisionsforbuddet i lov om forsikringsformidling endeligt indfaset. Det betyder, at en pensionsmægler fremover alene kan aflønnes via det honorar, som er aftalt mellem mægleren og virksomheden, og at mægleren ikke kan blive aflønnet via provision fra pensionsselskabet. Det indebærer samtidig, at pensionsselskaberne fremover skal kunne indregne det honorar, der er aftalt mellem pensionsmægleren og virksomheden, når selskabet fastsætter den administrationsprocent, der skal opkræves via pensionspræmien hos medarbejderne. Dermed kan pensionsselskaberne heller ikke længere blot give pensionsmægleren en vis andel af de opkrævede administrationsomkostninger, uafhængigt af hvad der er aftalt mellem mægleren og virksomheden. Pensionsselskabet skal fremover beregne egne nettoomkostninger og opkræve dette beløb sammen med pensionsmæglernes honorar. 4. Pensionsmæglernes redegørelser for klientkonti med mulighed for udbetaling af overskud Finanstilsynet har til brug for udarbejdelsen af denne redegørelse bedt de tre største pensionsmæglere AON Denmark A/S, Willis I/S og Mercer Pensionsrådgivning A/S om at oplyse: Hvor mange samarbejdsaftaler med virksomheder, der indeholder afregning af pensionsmæglerens honorar via en klientkonto. Hvis der er aftaler, hvor der i mere end et år indenfor de seneste seks år er udbetalt overskud til virksomheden skal det oplyses, hvor mange gange, der er udbetalt overskud samt størrelsen af de udbetalte beløb. 1 Afgørelserne følger af 21, stk. 2, i lov om finansiel virksomhed, at de anmeldte regler for beregning og fordeling af realiseret resultat jf. 20, stk. 1, nr. 3, skal være præcise og klare og føre til en rimelig fordeling. Efter Finanstilsynets fortolkning kan et resultat ikke, hverken helt eller delvis, udbetales til virksomheden. Begrundelsen er, at de forsikrede i så fald ikke får en andel af det realiserede resultat, som er rimelig i forhold til, hvordan de har bidraget til dette resultat. Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 7
8 Klientkontoaftale Antal medarbejdere De 3 pensionsmæglere, der dækker ca. 65 % af markedet, oplyste, at de har indgået ca firmapensionsaftaler og 89 af disse aftaler indeholder bestemmelse om anvendelse af klientkonti. Ud af disse er der otte aftaler, hvor der i de sidste seks år har været overskud i hele perioden, som har kunnet udbetales til virksomheden. Finanstilsynet har modtaget og gennemgået disse otte aftaler. I den nedenstående tabel er gengivet de otte klientkontoaftalers overskud pr. medarbejder beregnet for hvert år i den undersøgte periode. Visse aftaler har ikke haft klientkonto i alle seks år, hvilket er markeret med et blankt felt. Tabel 1: Oversigt over klientkontoaftaler med overskud beregnet pr. medarbejder Alle beløb er angivet i kr Nr Nr Nr Nr Nr Nr Nr Nr Generelle bemærkninger De undersøgte otte aftaler viser store udsving og en stor spredning. Samtidig er langt de fleste overskud i den undersøgte periode ganske små set i forhold til den enkelte medarbejder. De fleste aftaler er af ældre dato, hvor overskuddet på klientkontoen er opstået, fordi der er benyttet en afregningsmodel, hvor pensionsselskabet ikke har taget højde for det konkrete honorar, der er aftalt mellem virksomheden og mægleren. Denne afregningsmodel er ophørt 1. juli 2011 og er ikke længere tilladt. Alle de undersøgte aftaler indeholder en bestemmelse om, at et eventuelt overskud kan udbetales til virksomheden og er knyttet sammen med en tilsvarende pligt for virksomheden til at dække årets underskud. Aftalerne angiver samtidig, hvilke rådgivningsydelser, Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 8
9 pensionsmægleren skal levere og hvordan det opgøres, hvad virksomhedens medarbejdere skal betale herfor. De undersøgte aftaler angiver ikke, hvad virksomheden skal bruge et eventuelt overskud til. Da der ikke findes regler om, hvad den enkelte virksomhed skal / må bruge et overskud til, er det virksomheden, der beslutter om et opstået overskud på klientkontoen skal udbetales til virksomheden eller overføres til næste år eller om et overført overskud anvendes til medarbejdergoder eller til andre formål. I to samarbejdsaftaler er det aftalt, at pensionsmægleren kan få del i årets overskud på klientkontoen. Det drejer sig om overskud på under kr. henholdsvis om en ligelig fordeling af eventuelt overskud mellem virksomhed og pensionsmægler. Specielle bemærkninger De 8 pensionsordninger i tabellen har haft overskud i alle seks år / i alle de år, hvor klientkontomodellen har været anvendt. Aftale nr. 1-3 vedrører virksomheder, hvor pensionsselskabet hvert år har overført pensionsmæglerens del af den faste administrationsprocent til klientkontoen, uanset at pensionsmægleren har oplyst, at dette beløb langt overstiger virksomhedens betaling for de leverede rådgivningsydelser. Virksomheden har i disse tilfælde beholdt overskuddet. Aftale 6 har haft det største akkumulerede overskud i den undersøgte periode. I 2005 fik virksomheden udbetalt 1 mio. kr. af det opsamlede overskud på kontoen svarende til 73 kr. pr. medarbejder mens det resterende overskud for 2005 og de efterfølgende overskud i , i alt 55 mio. kr. beregnet til kr. pr. medarbejder, i 2008 blev tilbageført til medarbejdernes pensionskonti. Pensionsmægleren oplyser, at det opsamlede overskud i 2009, der kunne være fordelt med 781 kr. pr. medarbejder er i 2010 anvendt til ekstra rådgivning af medarbejderne i forbindelse med overgang til et nyt pensionsprodukt, og samtidig har den aftalte rådgivning genereret et underskud for 2010, der er overført til I aftale 7 er der udbetalt overskud til virksomheden i Der er samlet udbetalt 4.3 mio. kr. svarende til kr. pr. medarbejder. Det resterende overskud er overført til næste år. 5. Finanstilsynets konklusioner vedrørende pensionsmæglernes anvendelse af klientkonti Finanstilsynets gennemgang af de konkrete aftaler kan ikke underbygge antagelsen om, at der bevidst skulle være aftalt et større administrationshonorar end nødvendigt mellem pensionsmægler og virksomhed. Som beskrevet i afsnit 2 om baggrunden for klientkonti er et overskud på en klientkonto ikke nødvendigvis et resultat af, at pensionsmægler og virksomhed bevidst har aftalt et for højt administrationsbidrag. Det er en konsekvens af den beskrevne praksis med fordeling Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 9
10 af pensionsselskabets administrationsprocent mellem pensionsselskab og pensionsmægler. De undersøgte aftaler viser samtidig, at muligheden for at virksomheden får tilbageført et overskud i alle tilfælde modsvares af en tilsvarende pligt til at dække årets eventuelle underskud. I de tilfælde, hvor der er opstået overskud, har pensionsmæglerne oplyst, at disse som hovedregel ikke kunne tilbageføres til de enkelte medarbejderes pensionskonto uden omkostninger, som typisk vil stå i misforhold til det overskud, der skal tilbageføres. Det er imidlertid ikke acceptabelt, at det skulle have været afhængigt af det enkelte pensionsselskabs afgørelse eller tekniske formåen, om et overskud på en klientkonto har kunnet tilbageføres til den enkelte medarbejders pensionskonto. Pensionsselskaberne har pligt til at indrette deres systemer til at kunne håndtere opkrævning af egne omkostninger og pensionsmæglerens honorar, således at der fremover ikke vil blive genereret overskud i samme omfang. Med nye afgørelser og en mere klar og præcis udformning af kontributionsbekendtgørelsen er Finanstilsynets praksis for, hvad der er rimelig fordeling af overskuddet, blevet strammet op. Et overskud, der er baseret på indbetalinger fra de forsikrede, skal de forsikrede have deres rimelige andel af. Det er således ikke længere tilladt, at pensionsselskabet lader et overskud fra klientkontoen tilfalde mægler eller virksomhed. Fra 1. juli 2011 er der fastsat en mere gennemsigtig afregningsmodel, hvor pensionsselskaberne skal beregne en nettoomkostningsprocent til dækning af egne administrationsomkostninger og pensionsmægleren skal som hidtil aftale sit honorar direkte med virksomheden. Alle de 89 aftaler om anvendelse af klientkonto, herunder også de 8 aftaler, som Finanstilsynet har undersøgt, har pensionsmæglerne oplyst vil blive genforhandlet i lyset heraf. Der burde herefter ikke opstå overskud på klientkonti i det omfang, man hidtil har set. Hvis der oparbejdes et overskud vil der med aftalen mellem Forsikring & Pension og Forsikringsmæglerforeningen af oktober 2010 være skabt sikkerhed for, at et overskud ikke længere udbetales til virksomheden. I de situationer, hvor der er aftalt en bidragssats til en pensionsordning mellem arbejdsgiver og lønmodtager, skal omkostningsoverskud, bonus og lignende komme medarbejderne til gode. 6. Pensionsselskabernes anvendelse af afregningsmodeller for overskud på administrationsomkostninger Finanstilsynet har anmodet 18 pensionsselskaber om at oplyse, om de har indgået aftaler med virksomheder om afregning af løbende administrationsomkostninger efter metoder, som svarer til klientkonti. Selskaberne blev ligeledes anmodet om at oplyse, hvor mange gange selskaberne har udbetalt et overskud til virksomhederne og størrelsen af de udbetalte beløb. Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 10
11 Ét selskab har svaret, at det har indgået en aftale med en virksomhed, hvor omkostningsoverskud opsamles på en konto og kan udbetales til virksomheden. Finanstilsynet har påbudt selskabet indenfor en fastsat frist at sikre, at medarbejderne modtager en rimelig andel af det realiserede administrationsomkostningsresultat. I alt har selskabet i 2009 udbetalt ca kr., fra omkostningsbonuskontoen til virksomheden. Virksomheden har over 450 medarbejdere. 7. Finanstilsynets konklusioner vedrørende pensionsselskabernes anvendelse af afregningsmodeller for overskud på administrationsomkostninger Det er Finanstilsynets opfattelse, at udbetaling af overskud på administrationsomkostningsregnskabet til virksomheden i stedet for til medarbejderne er i strid med gældende regler. Når virksomheden modtager overskuddet på administrationsomkostningsregnskabet, bliver det realiserede omkostningsresultat til fordeling til medarbejderne tilsvarende mindre og dermed får medarbejderne ikke en andel af det realiserede omkostningsresultat, som er rimelig i forhold til hvorledes de har bidraget til dette resultat. Undersøgelsen viser, at ét selskab ud af de 18 pensionsselskaber har udbetalt administrationsomkostningsoverskud til en virksomhed i stedet for til medarbejderne. Selskabet er blevet påbudt at afvikle denne aftale. Pensionsmægleres og pensionsselskabers anvendelse af klientkonti 11
Finanstilsynets undersøgelse af pensionsmægleres. brug af egne rådgivningsværktøjer
Finanstilsynet 19. oktober 2010 Finanstilsynets undersøgelse af pensionsmægleres brug af klientkontomodeller, pensionsmægleres dobbeltroller og pensionsmæglernes brug af egne rådgivningsværktøjer 1. Baggrund
Læs merePraksis ved formidling af betaling mellem kunde og forsikringsmægler fra selskabers egenkapital
Finanstilsynet Dato. 14. september 2018 Undersøgelse af livsforsikringsselskaber: Praksis ved formidling af betaling mellem kunde og forsikringsmægler fra selskabers egenkapital Baggrund Finanstilsynet
Læs mereG82 5 %, G82 3 %, G82 3,7 %, G82
Regulativ for beregning og fordeling af realiseret resultat til forsikringsaftalerne for forsikringer tegnet på beregningsgrundlagene G82 5 %, G82 3 %, G82 3,7 %, G82 2 %, Uni98 2 % samt L99 1/7 1. Lovgrundlag
Læs mereKapitel 1: De realiserede delresultater
Regulativ for beregning og fordeling af realiseret resultat til forsikringsaftalerne for forsikringer tegnet på beregningsgrundlagene G82 5 %, G82 3 %, G82 3,7 %, G82 2 %, Uni98 2 %, L99 og U10 1. Lovgrundlag
Læs merePåbud i medfør af 3 i bekendtgørelse om god skik for forsikringsmæglervirksomheder
APC Forsikringsmæglere A/S Att.: Direktionen Strandgade 4 1401 København K 12.juni 2017 J.nr. 69510-0010 Påbud i medfør af 3 i bekendtgørelse om god skik for forsikringsmæglervirksomheder Afgørelse I medfør
Læs mereSkift af pensionsordning. Vejledning til tillidsrepræsentanter
Skift af pensionsordning Vejledning til tillidsrepræsentanter 07 Skift af pensionsordning Udgivet af CO-industri Tekst: Bjarne Kjær (DJ) Foto: Arkiv Oplag: 2.000 ISBN: 978-87-92141-55-2 CO-Meddelelsesnr.:
Læs mereForsikringsmæglervirksomhed. Markedsudvikling 2012
Forsikringsmæglervirksomhed Markedsudvikling 2012 Indholdsfortegnelse 1. Konklusioner... 3 2. Hovedtendenser i forsikringsmæglernes indberetninger til Finanstilsynet... 4 Tabel 1: Forsikringsmæglere -
Læs mereVestre Landsret Pressemeddelelse
Vestre Landsret Pressemeddelelse PRESSEMEDDELELSE: Danica Pension frifundet i sager om gebyrer/omkostningsbidrag på pensioner Vestre Landsrets 10. afdeling har den 28. august 2008 afsagt dom i 3 sager,
Læs mereKapitel 1: De realiserede delresultater
Regulativ for beregning og fordeling af realiseret resultat til forsikringsaftalerne for forsikringer tegnet på eller konverteret til beregningsgrundlagene G82 5 %, G82 3 %, G82 3,7 %, G82 2 %, Uni98 2
Læs mereAnmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for livsforsikringsvirksomhed
Finanstilsynet Arhusgade 110 2100 København ø Anmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for livsforsikringsvirksomhed I henhold til 20, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed skal det tekniske grundlag mv.
Læs mereArbejdsgruppen om sikring af små hvilende pensioner anbefalinger til pensionsbranchen
Arbejdsgruppen om sikring af små hvilende pensioner anbefalinger til pensionsbranchen Baggrund Danmark har et dynamisk arbejdsmarked, hvor mange lønmodtagere ofte skifter job. For en del lønmodtagere indebærer
Læs merePåtale og påbud i forbindelse med information om gebyrer og omkostninger
AP Pension Livsforsikringsaktieselskab Att.: Direktionen Østbanegade 135 2100 København Ø 12.juni 2017 J.nr. 6652-0008 Påtale og påbud i forbindelse med information om gebyrer og omkostninger Afgørelse
Læs mereInvesteringsbetingelser for Danica Balance Side 1
Investeringsbetingelser for Danica Balance Side 1 Indhold Bilag - Sådan investeres din pension - Hvis du har valgt garanti - Sådan kan du følge udviklingen af din pension - Når pensionen skal udbetales
Læs mereAlmindelige forsikringsbetingelser ved nedsat erhvervsevne Forsikringsbetingelser af 1. februar 2016
Almindelige forsikringsbetingelser for livsforsikringsvirksomhed i Nordea Liv & Pension, livsforsikringsselskab A/S CVR-nr. 24260577, Klausdalsbrovej 615, 2750 Ballerup, Danmark Disse forsikringsbetingelser
Læs mereFinanstilsynet Vibeke Olesen Århusgade København Ø
Finanstilsynet Vibeke Olesen Århusgade 110 2100 København Ø Mæglere - ændringsforslag til god skik bekendtgørelsen for mæglere - høringssvar fra Finanstilsynet har den 30. marts 2012 sendt forslag til
Læs mereVejledning til bekendtgørelse om forsikringsmæglervirksomheders og genforsikringsmæglervirksomheders årlige indberetninger
(Gældende) Udskriftsdato: 18. marts 2015 Ministerium: Myndighed vises her Journalnummer: Vejledning til bekendtgørelse om forsikringsmæglervirksomheders og genforsikringsmæglervirksomheders årlige indberetninger
Læs mereAktuelle forsikringer indgår i bonusopgørelsen med ændringer for så vidt angår dækningens størrelse og løbetid.
Forende Gruppeliv - BONUSREGULATIV pr. 1. januar 2013 6.0 Kapitalforsikringer og eventuelle rente- og rateforsikringer 6.1 Overskuddet ved gruppelivsforsikring tilfalder de enkelte gruppelivsordninger
Læs mereForsikringsmæglereformidling og aflønning efter de nye regler
NFT 3/2007 Forsikringsmæglereformidling og aflønning efter de nye regler Forsikringsmæglereformidling og aflønning efter de nye regler af Tine Egelund Thomsen og Morten Samuelsson Tine Egelund Thomsen
Læs mereÆndringsforslag. til. Forslag til lov om ændring af lov om forsikringsformidling
Erhvervsudvalget L 52 - Bilag 19 Offentligt Ændringsforslag til Forslag til lov om ændring af lov om forsikringsformidling (Forsikringsmæglervirksomheders oplysningspligter og forbud mod at forsikringsmæglervirksomheder
Læs mereOrientering Overenskomsten mellem Dansk Erhverv Arbejdsgiver og Dansk Funktionærforbund Urmagernes og Optikernes Landssammenslutning
Arbejdsgiver Orientering Overenskomsten mellem Dansk Erhverv Arbejdsgiver og Dansk Funktionærforbund Urmagernes og Optikernes Landssammenslutning Dansk Erhverv Børsen 1217 København K Telefon +45 3374
Læs mereFeriepenge i eindkomst
Feriepenge i eindkomst Side 1 af 16 I denne emnebeskrivelse kan du læse om, hvordan feriepenge indberettes til eindkomst og hvordan du skal foretage rettelser af beregnede feriepenge i SLS eller eindkomst
Læs mereLP: Fra markedsafkast til kontorente. Pct. LP 2,0. LP 2,0 fra 3,0 LP 3,5. LP 2,0 fra 3,0. LP 2,0 fra 3,5 LP 3,0 LP 2,0. LP 3,0 unisex. unisex.
FRA MARKEDSAFKAST TIL KONTORENTE - 2009 I tabellerne vises - for hver af afdelingerne, UA og LR - hvordan det opnåede markedsafkast af investeringerne hænger sammen med den kontorente, som medlemmerne
Læs mereBankerne kan nu oplyse identitet på kunder, der har betalt for lidt
Bankerne kan nu oplyse identitet på kunder, der har betalt for lidt BILAG TIL ORIENTERING Loven og dens forarbejder Bestemmelsen lyder således:» 117 a. Et pengeinstitut kan videregive oplysninger om en
Læs mereInvesteringsbetingelser for Danica Link
Side 1 Ref. D999 Indhold Bilag - Sådan investeres din pension - Sådan tilskrives afkast - Sådan vælger du en indbetalingsprofil - Udbetalingsgaranti i Danica Link - Sådan handler vi med investeringsforeningsbeviser
Læs mereRente-, risiko- og omkostningsgrupper i Traditionel
Rente-, risiko- og omkostningsgrupper i Traditionel Finanstilsynet har fastlagt nogle retningslinjer, som skal sikre en rimelig fordeling af overskud til pensionskunder. For dig med pensionsordning i Traditionel
Læs mereFeriepenge i eindkomst
Feriepenge i eindkomst Side 1 af 16 I denne emnebeskrivelse kan du læse om, hvordan feriepenge indberettes til eindkomst og hvordan du skal foretage rettelser af beregnede feriepenge i SLS eller eindkomst
Læs mereTil notater 25 Fritvalgs Lønkonto Stk. 1 Stk. 2
24-25 Anm. 22-24 De lokale parter kan søge råd og bistand vedrørende lønsystemer hos organisationerne samt i "Plusløn", som er organisationernes metodevejledning i lønsystemer. 25 Fritvalgs Lønkonto Fritvalgs
Læs merePensionDanmarks overskudspolitik
Bilag 6 Dagsordenens punkt 11 PensionDanmark Bestyrelsesmøde 4/17 PensionDanmarks overskudspolitik 1 Formål Denne overskudspolitik fastsætter principper for fordelingen af resultatet af selskabets drift
Læs mereRente-, risiko- og omkostningsgrupper i Danica Traditionel
Rente-, risiko- og omkostningsgrupper i Danica Traditionel Finanstilsynet har fastlagt nogle retningslinjer, som skal sikre en rimelig fordeling af overskud til pensionskunder. For dig med pensionsordning
Læs mereSelvstyrets bekendtgørelse nr. 7 af 30. marts 2012 om forskudsregistrering, selvangivelse og skatternes afregning. Kapitel 1
Selvstyrets bekendtgørelse nr. 7 af 30. marts 2012 om forskudsregistrering, selvangivelse og skatternes afregning I henhold til 13, stk. 7 og 8, 14, stk. 1, 15, stk. 2, 17, stk. 1, 28, 42, stk. 2, 45,
Læs mereVejledning om forsikringsmæglervirksomheder - og genforsikringsmæglervirksomheders årlige indberetning til Finanstilsynet
Vejledning om forsikringsmæglervirksomheder - og genforsikringsmæglervirksomheders årlige indberetning til Finanstilsynet Indledning Afsnit I Forsikringsmægler og genforsikringsmæglervirksomheder, der
Læs merePåtale og påbud. Baggrund. Redegørelse. PFA Pension Att.: Direktionen Sundkrogsgade 4
PFA Pension Att.: Direktionen Sundkrogsgade 4 2100 København Ø 19. oktober 2015 Ref. KBN J.nr. 6073-0276 Påtale og påbud Finanstilsynet påtaler, at PFA Pension har udsendt informationsmateriale, der ikke
Læs mereMarkedsudvikling for forsikringsmæglervirksomhed i 2008
Markedsudvikling for forsikringsmæglervirksomhed i 2008 1. Konklusioner: Forsikringsmæglerne præsterede samlet en omsætning fra forsikringsformidling i 2008 på lidt over en milliard kr. svarende til en
Læs mereInvesteringsbetingelser for Danica Link
Side 1 Ref. D999 Indhold Bilag - Sådan investeres din pension - Sådan tilskrives afkast - Sådan vælger du en indbetalingsprofil - Hvis du har valgt udbetalingsgaranti - Sådan handler vi med investeringsforeningsbeviser
Læs mereI i; Anmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for livsforsikringsvirksomhed. 29. december PFA Pension
El nansti Isynet Arhusgade 110 2100 København ø Anmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for livsforsikringsvirksomhed I henhold til 20, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed skal det tekniske grundlag
Læs mereFRA MARKEDSAFKAST TIL KONTORENTE
FRA MARKEDSAFKAST TIL KONTORENTE - 2013 I tabellerne vises - for hver af afdelingerne LP, LPUA og LR - hvordan det opnåede markedsafkast af investeringerne hænger sammen med den kontorente, som medlemmerne
Læs mereInvesteringsbetingelser for Danica Balance
Side 1 Indhold - Sådan investeres din pension - Hvis du har valgt garanti - Sådan kan du følge udviklingen af din pension - Når pensionen skal udbetales med et engangsbeløb - Når pensionen skal udbetales
Læs mereFra markedsafkast til kontorente
Fra markedsafkast til kontorente - 2016 I tabellerne vises - for hver af afdelingerne LP, LPUA, LR og LL - hvordan det opnåede markedsafkast af investeringerne hænger sammen med den kontorente, som medlemmerne
Læs mereLP: Fra markedsafkast til kontorente. Pct. LP 3,0. LP 2,0 fra LP 3,5. LP 2,0 fra. LP 2,0 fra LP 2,0 LP 2,0 3,0. unisex. unisex 3,5 3,0 3,0.
FRA MARKEDSAFKAST TIL KONTORENTE - I tabellerne vises - for hver af afdelingerne, UA og LR - hvordan det opnåede markedsafkast af investeringerne hænger sammen med den kontorente, som medlemmerne får tilskrevet
Læs mereSkatteudvalget 2014-15 L 55 Bilag 4 Offentligt
Skatteudvalget 2014-15 L 55 Bilag 4 Offentligt 8. december 2014 J.nr. 14-4371532 Til Folketinget Skatteudvalget Vedrørende L 55 - Forslag til lov om ændring af pensionsbeskatningsloven og forskellige andre
Læs mereInvesteringsbetingelser for Danica Link
Side 1 Ref. D999 Indhold - Sådan investeres din pension - Sådan tilskrives afkast - Sådan vælger du en indbetalingsprofil - Udbetalingsgaranti i Danica Link - Sådan handler vi med investeringsforeningsbeviser
Læs mereInvesteringsbetingelser
Investeringsbetingelser for Profilpension, Topdanmark Link og Topdanmark Link Livscyklus Forsikringsbetingelser 6584-4 april 2014 Topdanmark Livsforsikring A/S Borupvang 4 2750 Ballerup Telefon 44 68 33
Læs mereAnmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for livsforsikringsvirksomhed
Finanstilsynet Århusgade 110 2100 København 0 Anmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for livsforsikringsvirksomhed I henhold til 20, stk, 1, i lov om finansiel virksomhed skal det tekniske grundlag mv.
Læs mereInvesteringsbetingelser
Investeringsbetingelser for Profilpension, Profilpension Mix, Topdanmark Link og Topdanmark Link Livscyklus Forsikringsbetingelser 6584-5 marts 2017 Topdanmark Livsforsikring A/S Borupvang 4 2750 Ballerup
Læs mere2. marts 2016 FM 2016/21
2. marts 2016 FM 2016/21 Forslag til: Inatsisartutlov nr. xx af xx. xxx 2016 om ændring af landstingslov om indkomstskat (Beskatning af indbetalinger til udenlandske pensionsordninger) 1 I landstingslov
Læs mereBilag 3. Krav til regnskaber mv.
Bilag 3 Krav til regnskaber mv. Indholdsfortegnelse 1. PLIGT TIL AT UDARBEJDE SÆRSKILTE REGNSKABER... 3 2. UDVEKSLING AF YDELSER MELLEM AKTIVITETER... 3 3. OMKOSTNINGSFORDELING... 3 4. INDTÆGTSFORDELING...
Læs mereI anledning af klagen har Finanstilsynet i en redegørelse af 7. februar 2008 om sagens faktiske omstændigheder udtalt:
Kendelse af 22. oktober 2008 (J.nr. 2007-0014728). Modeller til spilsystem indebærer en sådan mulighed for tilbageførsel af indskudte midler, at det må betragtes som indlån, jf. 7, stk. 1 i lov om finansiel
Læs mereInvesteringsbetingelser
Investeringsbetingelser Forsikringsbetingelser 6584-7 Januar 2018 Topdanmark Livsforsikring A/S Borupvang 4 2750 Ballerup Telefon 44 68 33 11 www.topdanmark.dk Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse 1
Læs mere[FORS A/S / KLAR FORSYNING A/S / SK FORSY- NING A/S]
AFTALE OM VARETAGELSE AF IT-YDELSER MELLEM [FIT] og [FORS A/S / KLAR FORSYNING A/S / SK FORSY- NING A/S] INDHOLDSFORTEGNELSE 1. BAGGRUND... 4 2. GENERELT OM YDELSERNE... 5 3. HARDWARE OG SOFTWARE... 5
Læs mereInvesteringsbetingelser for Danica Balance Side 1 Ref. R99 Forsikringsnr Ikrafttrædelse den
Investeringsbetingelser for Danica Balance Side 1 Ref. R99 Danica Balance FlexOpsparing Indhold Bilag - Sådan investeres din pension - Hvis du har valgt garanti - Sådan kan du følge udviklingen af din
Læs mereTelia pensionsordning. Pension
Telia pensionsordning Pension Velkommen Telias pensionsordning 2 Forsikringer 3 - Dine forsikringer 4 - Forsikringsoversigt 5 Drømmer du om en alderdom med plads til det hele, så få dig en god pensionsordning
Læs mereÅOK og ÅOP i Norli Pension Livsforsikring A/S
ÅOK og ÅOP i Norli Pension Livsforsikring A/S Norli Pension Livsforsikring A/S, der i det efterfølgende kort skrives Norli Pension, oplyser hvert år de to nøgletal ÅOK og ÅOP på kundernes årlige pensionsoverblik.
Læs merePåbud for overtrædelse af 9 i lov om finansielle rådgivere, investeringsrådgivere og boligkreditformidlere.
F10 Finansrådgiver P/S Direktionen Hollufgårds Allé 2 5220 Odense SØ 20. august 2018 Ref. RGR J.nr. 69523-0007 Påbud for overtrædelse af 9 i lov om finansielle Påbud Finanstilsynet påbyder F10 Finansrådgiver
Læs mereAlmindelige forsikringsbetingelser ved nedsat erhvervsevne Forsikringsbetingelser af 1. juni 2014
Almindelige forsikringsbetingelser for livsforsikringsvirksomhed i Nordea Liv & Pension, livsforsikringsselskab A/S CVR-nr. 24260577, Klausdalsbrovej 615, 2750 Ballerup, Danmark Disse forsikringsbetingelser
Læs mereRegnskabsmæssige konsekvenser ved ny ferielov
Regnskabsmæssige konsekvenser ved ny ferielov Indledning I 201 blev der vedtaget en ny ferielov, der bl.a. indfører begrebet samtidighedsferie, hvilket betyder, at en medarbejder optjener retten til ferie
Læs mereInvesteringsbetingelser for Danica Balance
Investeringsbetingelser for Balance Side 1 Ref. D99 Indhold - Sådan investeres din pension - Hvis du har valgt garanti - Sådan kan du følge udviklingen af din pension - Når pensionen skal udbetales med
Læs mereRente-, risiko- og omkostningsgrupper
Rente-, risiko- og omkostningsgrupper Finanstilsynet har fastlagt nogle retningslinjer, som skal sikre en rimelig fordeling af overskud til pensionskunder. For dig med pensionsordning i Danica Traditionel
Læs mere[UDKAST] I lov om regionernes finansiering, jf. lovbekendtgørelse nr. 797 af 27. juni 2011, foretages følgende ændringer:
[UDKAST] Forslag til Lov om ændring af lov om regionernes finansiering (Indførelse af betinget bloktilskud for regionerne og indførelse af sanktioner for regionerne ved overskridelse af budgetterne) 1
Læs mereInvesteringsbetingelser
Investeringsbetingelser Investeringsbetingelser 6584 8 februar 2019 Topdanmark Livsforsikring A/S Borupvang 4 2750 Ballerup Telefon 44 68 33 11 www.topdanmark.dk Indholdsfortegnelse Indholdsfortegnelse
Læs mereBekendtgørelse om teknisk grundlag m.v. for firmapensionskasser 1)
Bekendtgørelse om teknisk grundlag m.v. for firmapensionskasser BEK nr 779 af 11/08/2005 (Gældende) Bekendtgørelse om teknisk grundlag m.v. for firmapensionskasser 1) I medfør af 21, nr. 1 og 2, og 71,
Læs mereBilag 2 Dagsordenens punkt 12 PensionDanmark Bestyrelsesmøde 4/16 PensionDanmarks overskudspolitik 1 Formål Denne overskudspolitik fastsætter principper for fordelingen af resultatet af selskabets drift
Læs merePBU. Anmeldelse af teknisk grundlag m.v. Finanstilsynet. Århusgade København 0
PBU Finanstilsynet Århusgade 110 2100 København 0 Ref.: fce/jov Anmeldelse af teknisk grundlag m.v. I henhold til 20, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed skal det tekniske grundlag mv. for livsforsikringsvirksomhed
Læs mereAnmeldelsen ændrer anmeldelse af Forsikringstekniske satser for 2017 af 22. december 2016.
PBU Finanstilsynet Århusgade 110 2100 København 0 Ref.: 19. december 2017 fce/glk Anmeldelse af teknisk grundlag m w I henhold til 20, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed skal det tekniske grundlag mv.
Læs mereAalborg Universitets vederlagsregler
Aalborg Universitets vederlagsregler Regler for beregning af vederlag for patenterbare opfindelser ved Aalborg Universitet gældende med virkning for opfindelser indberettet efter den 1. juli 2009. I henhold
Læs mereSkatteudvalget L 200 Bilag 16 Offentligt
Skatteudvalget 2008-09 L 200 Bilag 16 Offentligt J.nr. 2009-321-0013 Dato: 20. maj 2009 Til Folketinget - Skatteudvalget L 200 - Forslag til Lov om ændring af pensionsbeskatningsloven og lov om ændring
Læs mereSygedagpengeforsikring for private arbejdsgivere 55
Sygedagpengeforsikring for private arbejdsgivere 55 Side l af 6 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 HVEM KAN TEGNE EN SYGEDAGPENGEFORSIKRING... 3 2 HVEM ER OMFATTET AF FORSIKRINGEN?... 3 3 HVORDAN FOREGÅR TILMELDINGEN?...
Læs mereAnmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for Iivsforsikringsvirksomhed
niveau niveau beregning Dødeligheder Nye Ej nansti synet Arhusgade 110 2100 København ø Anmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for Iivsforsikringsvirksomhed I henhold til 20, stk. 1, i lov om finansiel
Læs merePunkt 7: Budget 2017 og takster for tømningsordningerne for samletanke og septiktanke til godkendelse
23. oktober 2015 Punkt 7: Budget 2017 og takster for tømningsordningerne for samletanke og septiktanke til godkendelse 1 Indstilling Alle beløb i denne indstilling er ekskl. moms. Indstillingen er udarbejdet
Læs mereI anledning af klagen har Finanstilsynet i en udtalelse af 9. september 2011 om sagens faktiske omstændigheder oplyst:
ERHVERVSANKENÆVNET Kampmannsgade 1 * Postboks 2000 * 1780 København V * Tlf. 33 30 76 22 * Fax 33 30 76 00 www.erhvervsankenaevnet.dk * Ekspeditionstid 9-16 Kendelse af 13. januar 2012 (J.nr. 2011-0025108).
Læs mereBekendtgørelse om ferie
Bekendtgørelse om ferie I medfør af 11, 22, 33, stk. 3-6, 34 c, 41, 42, stk. 2, 43, stk. 3, og 47, stk. 4, i lov om ferie, jf. lovbekendtgørelse nr. 202 af 22. februar 2013 fastsættes: Kapitel 1 Definitioner
Læs mereVejledning til ændring af ferieaftalen (uhævede feriepenge)
Side 1 Vejledning til ændring af ferieaftalen (uhævede feriepenge) 1. Indledning Med virkning for optjeningsåret 2002, dvs. ferieåret 2003/2004, er Ferieloven ændret. Den kommunale ferieaftale er ligeledes
Læs mereForslag. Lov om ændring af lov om regionernes finansiering
Lovforslag nr. L 164 Folketinget 2011-12 Fremsat den 25. april 2012 af økonomi og indenrigsministeren (Margrethe Vestager) Forslag til Lov om ændring af lov om regionernes finansiering (Indførelse af betinget
Læs mereI I. Anmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for livsforsikringsvirksomhed. Arhusgade København ø
Finanstilsynet Arhusgade 110 2100 København ø Anmeldelse af det tekniske grundlag m.v. for livsforsikringsvirksomhed I henhold til 20, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed skal det tekniske grundlag mv.
Læs mereForudsætninger for Behovsguiden
Forudsætninger for Behovsguiden Med Behovsguiden vil give dig et kvalificeret bud på dit pensionsbehov: Dit behov for opsparing, når du går på pension så du kan opretholde din livsstil Dit og din families
Læs mereFinanstilsynet Århusgade 110 2100 København Ø
Finanstilsynet Århusgade 110 2100 København Ø Øget åbenhed og gennemsigtighed i mæglerbranchen - Forsikring & Pensions forslag til ny kunde- og markedsinformation Finanstilsynet har i brev af 16. september
Læs mereRegulativ om indbetaling til landsdispositionsfonden og nybyggerifonden
Regulativ om indbetaling til landsdispositionsfonden og nybyggerifonden SIDE 3 l 12 Regulativ om indbetaling til landsdispositionsfonden og nybyggerifonden Indberetning, registrering og administration
Læs mereNavn. Adresse: Post nr. og by: SE- eller CVR nummer: Navn: Adresse: Post nr. og by: Cpr. nr.
Ansættelseskontrakt 1 Parterne Imellem arbejdsgiver Navn Adresse: Post nr. og by: SE- eller CVR nummer: og medarbejder Navn: Adresse: Post nr. og by: Cpr. nr. er indgået følgende ansættelseskontrakt med
Læs mereI medfør af 3, stk. 5, og 42, stk. 7, i lov nr. 41 af 22. januar 2018 om forsikringsformidling fastsættes:
BEK nr 481 af 03/05/2018 (Gældende) Udskriftsdato: 4. juni 2018 Ministerium: Erhvervsministeriet Journalnummer: Erhvervsmin., Finanstilsynet, j.nr.1912-0014 Senere ændringer til forskriften Ingen Bekendtgørelse
Læs mereSkatteministeriet har 28. april 2010 fremsendt ovennævnte lovforslag med anmodning om bemærkninger.
Skatteministeriet Nicolai Eigtveds Gade 28 1402 København K E-mail: pskper@skm.dk Foreningen af Statsautoriserede Revisorer Kronprinsessegade 8, 1306 København K. Telefon 33 93 91 91 Telefax nr. 33 11
Læs mereNY LOV OM FORSIKRINGS FORMIDLING
NY LOV OM FORSIKRINGS FORMIDLING Kontakt Jens Steen Jensen Partner 22.1.2018 Tirsdag den 16. januar 2018 vedtog Folketinget en ny forsikringsformidlingslov, som væsentligt ændrer og omskriver den eksisterende
Læs mereJANUAR Ny ferielov i 2020 REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING
JANUAR 2019 Ny ferielov i 2020 REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING Den nye ferielov Den nye ferielov træder i kraft 1. september 2020. Overgangen fra den gældende til den nye ferielov vil dog påvirke regnskaberne
Læs merePensionsbidrag Rettelser mv.
Pensionsbidrag Rettelser mv. Side 1 af 9 I denne vejledning kan du læse om, hvordan du skal forholde dig, når der er: indbetalt for meget til en pensionskasse indbetalt for meget til en IA pension indbetalt
Læs mereJa Nej kr kr. kr kr kr kwh
N1 A/S CVR-nr.: 28331878 Reguleringsregnskab 2017 Se Sekretariatet for Energitilsynets vejledning herom: http://energitilsynet.dk/el/selvbetjening-netselskaber/indberetning-reguleringsregnskaber/ Kun hvide
Læs mereOverførsler fra 2012 til. Korrigeret budget. (incl. Overførsler)
Afvigelse ml. seneste skøn og korr. ("-"=merforbrug) Skøn 31/8 Skøn 31/5 Skøn 31/3 Forbrug pr. 31/8-2013 Overførsler fra 2012 til 2013 Korrigeret (incl. Overførsler) Oprindeligt Budget 31. august 2013
Læs mereSpørgsmål og svar Fritvalgs Lønkonto, herunder seniorordning
Orientering 8. februar 2018 Spørgsmål og svar Fritvalgs Lønkonto, herunder seniorordning Indhold Spørgsmål og svar Fritvalgs Lønkonto, herunder seniorordning... 1 1. Baggrund... 1 2. Hvem er omfattet af
Læs mereI I'4 P E N S I 0 N. som er vedlagt dette tillæg. Korrektion af i nvesteringsomkostninger i PFA Investerer
Tillæg til samarbejdsaftalen om PFA Plus af 23. januar 2014 mellem Centralorganisationen af 2010 og PFA Pension I I'4 P E N S I 0 N Ændringer i samarbejdsaftalen For medlemmer, omfattet af CO1O Pension,
Læs mereÅOK & ÅOP, brancheprincip Sådan har vi gjort
ÅOK & ÅOP, brancheprincip Sådan har vi gjort Metodebeskrivelse og afstemning, ledelses- og revisionserklæring for Pensionskassen for Jordbrugsakademikere & Dyrlæger for regnskabsåret 2016 1 Indhold Indhold...
Læs mereSygedagpengeforsikring for private arbejdsgivere 55
Sygedagpengeforsikring for private arbejdsgivere 55 Side 1 af 6 INDHOLDSFORTEGNELSE 1 HVEM KAN TEGNE EN SYGEDAGPENGEFORSIKRING?... 3 2 HVEM ER OMFATTET AF FORSIKRINGEN?... 3 3 HVORDAN FOREGÅR TILMELDINGEN?...
Læs mereBekendtgørelse om sygedagpengeforsikring for selvstændige erhvervsdrivende og private arbejdsgivere
BEK nr 1186 af 27/09/2016 (Gældende) Udskriftsdato: 17. februar 2017 Ministerium: Beskæftigelsesministeriet Journalnummer: Beskæftigelsesmin., Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering, j.nr. 16/14638
Læs mereAnmeldelse af teknisk grundlag m.v.
Finanstilsynet Århusgade 110 2100 København 0 Anmeldelse af teknisk grundlag m.v. I henhold til 20, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed skal det tekniske grundlag mv. for livsforsikringsvirksomhed samt
Læs mereFå råd til at holde weekend, når du ikke længere skal arbejde
Få råd til at holde weekend, når du ikke længere skal arbejde Weekendpension for dig der vil spare mere op Fugt kanten og fold kortet Aftale om Weekendpension Navn CPR-nr. Adresse Postnr. og by E-mail
Læs mereKristian Jensen / Birgitte Christensen
J.nr. 2007-321-0006 Dato: 4. december 2007 Til Folketinget - Skatteudvalget L 10 - Forslag til Pensionsafkastbeskatningslov. Hermed sendes i 5 eksemplarer et ændringsforslag, som jeg ønsker at stille ved
Læs mereRammeaftale om tidsbegrænset ansættelse
Rammeaftale om tidsbegrænset ansættelse Indledende bemærkninger Efter drøftelse med KTO udsender de kommunale og amtslige arbejdsgiverparter hermed nedenstående administrationsgrundlag til rammeaftalen
Læs mereDirektørkontrakt. med kommentarer. Maskinmestrenes Forening
Direktørkontrakt med kommentarer Maskinmestrenes Forening Denne direktørkontrakt er udarbejdet af Maskinmestrenes Forening med udgangspunkt i lov nr. 392 af 22. juni 1993 om arbejdsgivernes pligt til at
Læs mereGRUNDEJERFORENINGEN GODTHAABS MINDE - OPTAGELSE AF LÅN VEDRØRENDE ISTANDSÆTTELSE AF PRIVATE FÆLLESVEJE
GRUNDEJERFORENINGEN GODTHAABS MINDE - OPTAGELSE AF LÅN VEDRØRENDE ISTANDSÆTTELSE AF PRIVATE FÆLLESVEJE INDLEDNING Grundejerforeningen Godthaabs Minde ("foreningen") har rettet henvendelse til Kromann Reumert
Læs mereIndhold. 2. Bonus. l. Forord 4
Indhold l. Forord 4 2. Bonus 2.1 Hvad er bonus? 5 2.2 Generelt om bonusprognoser 5 2.3 Bonuskilder 6 2.4 Anvendelse af bonus i forsikringstiden 11 2.5 Anvendelse af bonus i udbetalingsperioden 11 3. Indestående
Læs mereLovtidende A. 2015 Udgivet den 11. april 2015
Lovtidende A 2015 Udgivet den 11. april 2015 9. april 2015. Nr. 382. Bekendtgørelse om opgørelse af den økonomiske værdi af et medlems produkt ved omvalg i en firmapensionskasse I medfør af 6 b, stk. 2,
Læs mereJa Nej kr kr. kr. 0 kr kr kwh
Evonet A/S CVR-nr.: 25154150 Reguleringsregnskab 2017 Se Sekretariatet for Energitilsynets vejledning herom: http://energitilsynet.dk/el/selvbetjening-netselskaber/indberetning-reguleringsregnskaber/ Kun
Læs mere(Oprettelse af ny særtilskudspulje og forlængelse af overgangsordningen i forbindelse med refusionsomlægning på beskæftigelsesområdet)
Social-, Indenrigs- og Børneudvalget 2016-17 SOU Alm.del Bilag 86 Offentligt Enhed Finansiering Sagsbehandler nmj Koordineret med Sagsnr. 2016-9047 Doknr. 432063 Dato 08-12-2016 Forslag til Lov om ændring
Læs mere