Tommerup Kommune Årsregnskab for 2006

Transkript

1 Tommerup Kommune Årsregnskab for

2 Indholdsfortegnelse Indledning...3 Årets resultat og den økonomiske status...4 Udgiftsbaseret regnskab...5 Omkostningsbaseret regnskab...7 Anvendt regnskabspraksis...10 Noter til regnskabet...13 Revisionspåtegning...16 Side 2

3 Indledning Hermed aflægges Tommerup Kommunes regnskab for året, som er kommunens sidste regnskab. Regnskabet er aflagt i overensstemmelse med reglerne i Indenrigs- og Sundhedsministeriets Budget- og Regnskabssystem. Regnskabets indhold er forenklet og ændret i forhold til tidligere år pga. kommunesammenlægningen. Samtidig har det været et ønske at anvende en ensartet model for kommunerne i Ny Assens Kommune. Regnskabet indledes med en overordnet beskrivelse af årets resultat og den økonomiske status, herunder sammenhængen til årsbudgettet. Denne beskrivelse underbygges og uddybes i de næste afsnit, som indeholder regnskabets talmæssige opstillinger, herunder anvendt regnskabspraksis. Det er vores håb, at årsberetningen giver læseren et godt indblik i kommunens økonomiske situation ved udgangen af. Ledelsens påtegning af årsregnskabet Økonomiudvalget har d aflagt årsregnskab for til byrådet. Vi anser den valgte regnskabspraksis for hensigtsmæssig, således at årsregnskabet giver et retvisende billede af kommunens aktiver og passiver, finansielle stilling samt årets økonomiske resultat. I henhold til styrelseslovens 45 overgiver byrådet hermed regnskabet til revision. Assens Kommune, den. Borgmester Kommunaldirektør Side 3

4 Årets resultat og den økonomiske status Regnskabet udviser følgende hovedtal i udgiftsregnskabet og balancen: Regnskabsresultat (i mio. kr. ) Regnskabsopgørelsen Resultat af ordinær driftsvirksomhed Resultat af det skattefinansierede område Resultat af forsyningsvirksomhederne Finansieringsoversigt Ændring af likvide aktiver Balancen (udvalgte poster) (i mio. kr. ) Mellemværende med forsyningsvirksomheder Likvide aktiver Egenkapital Langfristede gældsforpligtigelser *) Regnskab ,1 12,0-0,4-2,8 Oprindeligt budget 5,6-6,3 1,2-7,0 Regnskab 6,3-39,9 2,2-11,1 Ultimo 2005 Ultimo 37,6 28,2-263,0-203,3 33,4 17,2-234,3-227,6 Side 4

5 Noter Regnskabsopgørelse (i mio. kr.) Udgiftsbaseret regnskab Budget Korrigeret Budget Regnskab A. Det skattefinansierede område Indtægter Skatter Generelle tilskud mv. Indtægter i alt Driftsudgifter (ekskl. forsyningsvirksomhed) Byudvikling, miljø og trafik Undervisning og kultur Social- og sundhedsvæsen Administration Driftsudgifter i alt 217,9 48,6 266,6-8,0-81,7-144,6-29,7-263,9 217,9 48,7 266,6-8,1-83,0-147,4-31,0-269,4 218,9 51,8 270,7-8,0-82,6-145,5-33,8-269,9 Renter mv. 2,9 4,2 5,5 RESULTAT AF ORDINÆR DRIFTSVIRKSOMHED Anlægsudgifter (ekskl. forsyningsvirksomhed) Byudvikling, miljø og trafik Undervisning og kultur Social- og sundhedsvæsen Administration Anlægsudgifter i alt 5,6 1,4 6,3-6,3-0,1-0,8-4,7-12,0-5,6-0,5-27,6-33,7-5,6-0,5 2,1-31,0-35,0 Jordforsyning (netto køb og salg af jord) 0,1-1,7-11,3 Ekstraordinære poster RESULTAT AF DET SKATTEFINANSIEREDE OMRÅDE B. Forsyningsvirksomheder Drift (indtægter - udgifter) Anlæg (indtægter - udgifter) RESULTAT AF FORSYNINGSVIRKSOMHEDER -6,3-34,0-39,9 C. RESULTAT I ALT (A + B) -5,0-36,7-37,7 Er der (-) foran resultatet, er det lig et underskud. 5,9-4,6 1,2 5,4-8,2-2,7 5,2-3,0 2,2 Side 5

6 Noter Finansieringsoversigt (i mio. kr.) Budget Korrigeret Budget Regnskab Likvide aktiver primo 28,2 Tilgang af likvide aktiver: +/- Årets resultat +/- Lånoptagelse +/- Øvrige finansforskydninger -5,0 9,3-0,3-36,7 33,5-0,3-37,7 30,8 2,0 Anvendelse af likvide aktiver: Afdrag på lån Kursregulering likvide aktiver -10,9-7,3-6,4 0,2 Ændring af likvide aktiver -7,0-10,9-11,1 Likvide aktiver ultimo 17,2 Side 6

7 Noter xx Omkostningsbaseret regnskab Resultatopgørelse (i mio. kr.) A. Det skattefinansierede område Indtægter Skatter Generelle tilskud mv. Indtægter i alt Driftsudgifter (ekskl. forsyningsvirksomhed) Byudvikling, miljø og trafik Undervisning og kultur Social- og sundhedsvæsen Administration Driftsudgifter i alt Regnskab ,5 48,8 262,3-9,5-80,8-136,9-32,1-259,3 Regnskab 218,9 51,8 270,7-10,4-84,4-144,5-64,8-304,0 Renter mv. 6,0 5,5 RESULTAT AF ORDINÆR DRIFTSVIRKSOMHED 9,0-27,8 Ekstraordinære poster RESULTAT AF DET SKATTEFINANSIEREDE OMRÅDE 9,0-27,8 B. Forsyningsvirksomheder Driftsudgifter (netto) 2,2 4,2 C. RESULTAT I ALT (A + B) 11,2-23,6 Er der (-) foran resultatet, er det lig et underskud. Noter Pengestrømsopgørelsen (i mio. kr.) Pengestrømme vedrørende driften Årets resultat (omkostningsbaseret) Regulering for afskrivninger (inkl. forsyningsvirksomhed) Hensættelser mv. Øvrige I alt Pengestrømme vedrørende anlæg Årets investering i anlægsaktiver (netto) Årets udvikling i grunde og bygninger til videresalg I alt Pengestrømme vedrørende finansiering Regnskab 2005 Regnskab Finansielle anlægsaktiver herunder deponering 2,3-23,6 7,2-16,4-6,7-14,6-21,3 Side 7

8 Låneoptagelse Kortfristet gæld Kortfristede tilgodehavender Kursregulering likvide aktiver I alt Likvide aktiver primo Årets pengestrøm på de likvide aktiver Likvide aktiver ultimo Er der (-) foran beløbet, forbruges der likviditet 24,4-9,3 9,5-0,2 26,6 28,2-11,1 17,2 Side 8

9 Noter Balance (i mio. kr.) Ultimo 2005 Ultimo AKTIVER *) **) ANLÆGSAKTIVER Materielle anlægsaktiver Grunde og bygninger Tekniske anlæg mv. Inventar Anlæg under udførelse I alt 89,1 203,0 1,1 10,2 303,4 86,5 204,7 1,4 10,2 302,8 Immaterielle anlægsaktiver Finansielle anlægsaktiver Langfristede tilgodehavender Udlæg vedr. forsyningsvirksomheder (gæld) I alt 120,5 37,6 158,1 117,7 33,4 151,1 ANLÆGSAKTIVER I ALT 461,5 453,9 OMSÆTNINGSAKTIVER Varebeholdninger Fysiske anlæg til salg (jordforsyning) Tilgodehavender Værdipapirer Likvide beholdninger I alt 4,0 25,5 10,4 28,2 68,1 AKTIVER I ALT 529,6 519,0 PASSIVER EGENKAPITAL Modpost for takstfinansierede aktiver Modpost for selvejende institutioners aktiver Modpost for skattefinansierede aktiver Reserve for opskrivninger Balancekonto I alt -213,3-0,4-93,7-2,8 47,2-263,0 18,6 19,4 1 17,2 65,1-215,2-0,4-105,8-2,8 89,9-234,3 HENSATTE FORPLIGTELSER -29,6-29,6 **) LANGFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER -203,3-227,6 NETTOGÆLD VEDR. FONDS, LEGATER, DEPOSITA M.V. -0,9-0,6 KORTFRISTEDE GÆLDSFORPLIGTELSER -32,8-26,9 PASSIVER I ALT -529,6-519,0 OBS: Tilgodehavende ved Landsbyggefonden (funktion 9.24) er neutraliseret. Side 9

10 Anvendt regnskabspraksis Generelle regnskabsprincipper Kommunens regnskab er aflagt i overensstemmelse med bestemmelserne i Styrelsesloven og regnskabskravene i Indenrigs- og Sundhedsministeriets Budget- og Regnskabssystem. Regnskabet indeholder både en udgiftsbaseret del og en omkostningsbaseret del. For sikre en rød tråd mellem bevillingssystemet og regnskabsaflæggelsen, er der i beskrivelsen af årets resultat udelukkende fokuseret på det udgiftsbaserede regnskabssystem. Regnskabet er aflagt i overensstemmelse med følgende hovedprincipper: Totalregnskabet Regnskabet omfatter samtlige drifts-, anlægs- og kapitalposter. I regnskabet indgår også udgifter og indtægter samt aktiver og passiver vedrørende selvejende institutioner med driftsoverenskomst. Periodisering Udgifter og indtægter er henført til det regnskabsår de vedrører uafhængigt af betalingstidspunktet. Udgifterne er således medtaget i det år, hvor varen eller ydelsen modtages eller arbejdet præsteres. Indtægterne er henført til det år, hvori retten erhverves eller optjenes. Regnskabsåret Følger kalenderåret. Supplementsperiode Supplementsperioden løber indtil den 16. marts Udgifter og indtægter, som ikke er kendte på dette tidspunkt henføres til Ny Assens Kommune. Udgiftsbaseret regnskab Anlægsudgifter Anlægsudgifter, som er afholdt i regnskabsåret, er udgiftsført fuldt ud i regnskabet. Der aflægges særskilt anlægsregnskab for afsluttede anlægsprojekter over 2 mio. kr. Regnskabsaflæggelsen for afsluttede anlægsprojekter under denne beløbsgrænse er integreret i den almindelige regnskabsaflæggelse. Den udgiftsbaserede regnskabsopgørelse er opdelt mellem det skattefinansierede område og forsyningsvirksomhederne, som består af spildevand og renovation. Nettoresultatet af årets drifts- og anlægsaktiviteter opsamles i balancen som et finansielt mellemværende med forsyningsvirksomhederne. Side 10

11 Finansieringsoversigten viser sammenhængen mellem årets resultat og udviklingen i de likvide aktiver Omkostningsbaseret regnskab Omkostningsregnskabets er ud over de generelle bestemmelser i Indenrigs- og Sundhedsministeriets regnskabssystem aflagt i overensstemmelse med den lokale regnskabspraksis, som byrådet tidligere har vedtaget. Den primære forskel til udgiftsregnskabet er håndteringen af driftsanskaffelser og anlægsudgifter, som optages i balancen og afskrives over den forventede levetid. Denne sammenhæng er nærmere illustreret i omregningstabellen, jf. note 1. I hovedtræk er der anvendt følgende hovedprincipper for omkostningsregnskabet: Aktiver som tilhører kommunen, herunder leasede aktiver, hvor alle væsentlige forpligtigelser er overført til kommunen, er optaget i balancen. Aktiver med en anskaffelsespris på under er ikke optaget i balancen (bagatelgrænse). Aktiver anskaffet efter den 1. januar 1999 er optaget i balancen til kostprisen. Finansielt leasede aktiver er optaget i balancen til dagsværdien for det leasede aktiv. Der er ikke optaget gældsforpligtigelser på finansielle leasingarrangementer i balancen, da der udelukkende er tale om driftsleasing, som er fritaget for bestemmelserne i Lånebekendtgørelsen. Dette skal også ses i sammenhæng med, at kommunen ikke har anvendt sale og lease back. Mulighederne for at klumpe eller samle små-aktiver i grupper og aktivere dem samlet er anvendt på enkelte områder. Ikke-operative aktiver (f.eks. grønne områder), vej- og lysanlæg og varebeholdninger er ikke optaget i balancen. Aktiverne afskrives første gang i ibrugtagningsåret. Kommunen har ingen immaterielle aktiver i form af udviklingsprojekter mv., som er optaget i balancen De vejledende levetider for aktiver fremgår af anlægsoversigten. Side 11

12 Særligt vedr. aktiver anskaffet før den : Kategori 01 grunde og bygninger er optaget i balancen til kostpris og de afskrives ud fra den forventede restlevetid. Øvrige aktiver er som hovedregel værdiansat ud fra genanskaffelsesprisen, som er tilbagediskonteret til anskaffelsesåret ved at nulstille prisudviklingen. Finansielle anlægsaktiver Kommune andele i interessentskaber og 60-samarbejder er optaget i balancen ud fra indre værdis metode, som svarer til kommunens ejerandel af selskabets/samarbejdets egenkapital i det senest godkendte regnskab. Langfristede tilgodehavender Langfristede tilgodehavender er ved regnskabsafslutningen nedskrevet med forventet tab. Nedskrivningen er foretaget ud fra en skønsmæssig vurdering ud fra tidligere års erfaringer. Grunde og bygninger til videresalg Salgsbare grunde og arealer er i balancen optaget til den forventede salgspris, som er godkendt af byrådet. De arealer, som endnu ikke er salgsklare, er optaget til gældende ejendomsvurdering pr. 1. januar 2004 eller kostprisen. Hensatte forpligtigelser I balancen er der hensat en aktuarmæssigt beregnet pensionsforpligtigelse på tjenestemænd, som er foretaget til regnskab Herefter er der korrigeret for til- og afgange. Der er forudsat en pensionsalder på 65 år. Ændringer i regnskabspraksis i forhold til regnskab 2005 Pga. kommunesammenlægninger er der sket følgende ændringer i kommunens regnskabspraksis: Da der er 6 kommuner, som sammenlægges, er alle de berørte kommuners regnskab bygget op omkring samme skabelon. Dette kan betyde, at visse opstillinger og sammenligninger m.m. er udeladt i forhold til tidligere års opstillinger. Side 12

13 Noter til regnskabet Note 1 - Omregningstabel Omregningstabel fra regnskabsopgørelse til resultatopgørelse Mio. kr. Årets resultat efter regnskabsopgørelsen (udgiftsregnskabet) + aktiverede anskaffelser (art 0.0) - af- og nedskrivninger (art 0.1) - hensættelser (tjenestemandspensioner) (art 0.6) Årets resultat ifølge resultatopgørelsen (omkostningsregnskabet) -37,7 21,3-7,2-23,6 Side 13

14 Note 2 - Anlægsoversigt Anlægsoversigt (i mio. kr.) Grunde og bygning. Tekniske anlæg mv. Inventar mv. Materielle anlægsaktiver under udførelse Immaterielle anlægsaktiver I alt Kostpris Tilgang Afgang Overført Kostpris Opskrivninger pr Årets opskrivninger Opskrivninger pr Ned- og afskrivninger Årets afskrivninger Årets nedskrivninger Af- og nedskrivninger afhændede aktiver Ned- og afskrivninger Regnskabsmæssig værdi ,5 204,7 1,4 10,2 302,8 Afskrivning (over antal år) *) Omfatter kun anvendte afskrivningsperioder for bygninger, da der ikke afskrives på grunde. Side 14

15 Note 3 Udvikling i egenkapital Udvikling i egenkapital Mio. kr. Egenkapital /- udvikling i modposter til fysiske anlægsaktiver... +/- udvikling på balancekontoen... +/- reservekonto for opskrivning Egenkapital ,0-14,1 42,7-234,3 Bevægelserne på balancekontoen kan forklares ud fra både regnskabsopgørelsen og resultatopgørelsen, men her er bevægelserne kun forklaret ud fra regnskabsopgørelsen. Bevægelser på balancekontoen forklaret ud fra regnskabsopgørelsen Mio. kr. Balancekonto Nulstilling af indskud i Landsbyggefonden Korrigeret balancekonto Resultat iflg. regnskabsopgørelsen Heraf forsyningsvirksomhed Direkte posteringer på konto 9 (afskrivninger mv.) EDB-fejlkonto Ændring egenkapital fysiske aktiver Øvrige bevægelser Årets bevægelser på balancekontoen i alt Balancekonto ,2-23,6-4,2-0,6-14,1-0,2-42,7 89,9 Note 4 : Opgaver udført for andre myndigheder Kommunen har ikke udført opgaver for andre offentlige myndigheder i, som er afsluttet i regnskabsåret. Side 15

16 Revisionspåtegning Revisionen påtegner først regnskabet i forlængelse af byrådets endelige behandling af årsregnskabet, som sker i forbindelse med behandlingen af revisionsberetningen. Side 16