FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300
Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen af regnskabet for 2006 af Forberedelsesudvalget for Region Syddanmark den 14. august 2007. Om den afsluttede revision afgives følgende beretning: 1 Revisionspåtegning Kommunernes Revision A/S har den 14. august forsynet Forberedelsesudvalget for Region Syddanmarks årsregnskab med følgende revisionspåtegning: DEN UAFHÆNGIGE REVISORS PÅTEGNING Til Regionsrådet for Region Syddanmark Vi har revideret årsregnskabet for Forberedelsesudvalget for Region Syddanmark for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2006, omfattende årsberetning, resultatopgørelse, balance og bemærkninger til regnskabet, der aflægges i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets bestemmelser. Ledelsens ansvar for årsrapporten Forretningsudvalget har ansvaret for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets bestemmelser. Dette ansvar omfatter udformning, implementering og opretholdelse af interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl samt valg og anvendelse af en hensigtsmæssig regnskabspraksis og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Revisors ansvar og den udførte revision Vort ansvar er at udtrykke en konklusion om årsregnskabet på grundlag af vor revision. Vi har udført vor revision i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, bestemmelserne i Vejle amts revisionsregulativ samt danske revisionsstandarder. Disse standarder kræver, at vi lever op til etiske krav samt planlægger og udfører revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation. Side 1
En revision omfatter handlinger for at opnå revisionsbevis for de beløb og oplysninger, der er anført i årsregnskabet. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, uanset om fejlinformationen skyldes besvigelser eller fejl. Ved risikovurderingen har vi overvejet amtets interne kontroller, der er relevante for at udarbejde og aflægge et årsregnskab, der giver et retvisende billede, for at udforme revisionshandlinger, som under omstændighederne er hensigtsmæssige. En revision omfatter endvidere stillingtagen til, om den af forretningsudvalget anvendte regnskabspraksis er passende, om de af forretningsudvalget udøvede regnskabsmæssige skøn er rimelige samt en vurdering af den samlede præsentation af årsregnskabet. Det er vor opfattelse, at det opnåede revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for vor konklusion Revisionen har ikke givet anledning til forbehold. Der henvises i øvrigt til revisionsberetningen. Det er vor opfattelse, at årsregnskabet giver et retvisende billede af Forberedelsesudvalget for Region Syddanmarks aktiver, passiver og finansielle stilling pr. 31. december 2006 samt af resultatet af udvalgets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret 1. januar - 31. december 2006 i overensstemmelse med Indenrigs- og Sundhedsministeriets bestemmelser. 2 Generelt 2.1 Indledning Ifølge bestemmelserne i 61 i Lov om regioner og om nedlæggelse af amtskommunerne, Hovedstadens Udviklingsråd og Hovedstadens Sygehusfællesskab antager Forberedelsesudvalget en sagkyndig revision til at revidere Forberedelsesudvalgets regnskab. Som Forberedelsesudvalgets valgte revisor har vi foretaget revision af 2006. 2.2 Regnskabsføringens tilrettelæggelse Regnskabsføringen for Forberedelsesudvalget for Region Syddanmark er varetages af Vejle Amt. Regnskabsføringen er underlagt Vejle Amts kasse- og regnskabsregulativ. Side 2
2.3 Ansvarsfordeling Forberedelsesudvalget har ansvaret for regnskabsføringen og for at sikre, at der i forvaltningen af udvalgets midler tages skyldige økonomiske hensyn. Ledelsen har ligeledes ansvaret for tilrettelæggelsen af registreringssystemer, interne kontrolsystemer og procedurer for regnskabsaflæggelsen med henblik på at sikre et pålideligt grundlag for udarbejdelsen af et regnskab, der dokumenterer, at midlerne er anvendt i overensstemmelse med forudsætningerne. Revisor har ansvaret for at planlægge og udføre revisionen i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik samt danske revisionsstandarder og herunder gennemgå og vurdere, om ledelsen har opfyldt sine forpligtelser til at sikre, at der er taget skyldige økonomiske hensyn ved udførelse af Forberedelsesudvalgets beslutninger. 2.4 Lovpligtig forvaltningsrevision Som anført i bemærkningerne til 42 i styrelsesloven omfatter den lovpligtige revision både finansiel revision og løbende forvaltningsrevision. Den løbende forvaltningsrevision udføres sideløbende med den finansielle revision. 2.5 Rapportering Af bekendtgørelse nr. 389 af 2. maj 2006 om budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. i forbindelse med oprettelse af regioner fremgår bl.a., at Forberedelsesudvalgets regnskabsområder revideres efter bestemmelserne i 42 i lov om kommunernes styrelse. Heraf fremgår bl.a., at revisionen skal gøre bemærkning, hvis den mener, at regnskabet ikke er korrekt, eller at de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, ikke er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, Forberedelsesudvalgets øvrige beslutninger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisionen skal tillige gøre bemærkning, hvis den mener, at udførelsen af Forberedelsesudvalgets beslutninger og den øvrige forvaltning af Forberedelsesudvalgets anliggender ikke er varetaget økonomisk hensigtsmæssigt. Side 3
3 Revisionens formål og omfang Formålet med revisionen er at forsyne Forberedelsesudvalgets årsregnskab med en erklæring om, at årsregnskabet er revideret, dvs. at årsregnskabet ikke indeholder væsentlige fejl eller mangler, giver et retvisende billede af forberedelsesudvalgets drift i perioden og viser den økonomiske stilling pr. afslutningsdagen. Revisionen planlægges og udføres i overensstemmelse med almindeligt anerkendte revisionsprincipper, således at hovedvægten lægges på de poster i årsregnskabet og de dele af registreringssystemer, herunder bogholderi og forretningsgange, hvor risikoen for væsentlige fejl eller mangler er størst. Revisionen omfatter ikke en systematisk gennemgang af samtlige bilag og transaktioner, men udføres ved test af de interne kontroller i det omfang, vi finder det nødvendigt. Det kan være nødvendigt at indhente ekstern dokumentation for på anden vis at få bekræftet bogføringens og regnskabets rigtighed. Edb-anvendelsen gennemgåes i nødvendigt omfang. Revisionen foretages ved stikprøver i det omfang, det findes forsvarligt og sigter således ikke mod at opdage eller rette uvæsentlige fejl eller mangler, som ikke medfører en ændret helhedsvurdering af årsregnskabet. Ved revisionen af årsregnskabet påses, at regnskabet på grundlag af bogføringen er korrekt opstillet og aflagt i overensstemmelse med lovgivningens og vedtægternes krav til regnskabsaflæggelsen og giver et retvisende billede af driften i den betragtede periode samt den økonomiske stilling på statusdagen. Revisionen påser, at årsregnskabet er opgjort med hensyn til bestående værdier, rettigheder og forpligtelser, herunder overbevise os om at de er til stede, at de tilhører forberedelsesudvalget. Endvidere påses, at de gældsposter og øvrige forpligtelser, herunder eventualforpligtelser m.v. der påhviler Forberedelsesudvalget, er medtaget og forsvarligt værdiansat, samt at regnskabsposterne er periodiseret og korrekt præsenteret i årsregnskabet. Endelig påses, at oplysningerne i årsberetningen er korrekte. I forbindelse med revisionen af årsregnskabet anmodes Forberedelsesudvalgets daglige ledelse om at bekræfte en række oplysninger inden for særligt vanskeligt reviderbare områder, eksempelvis eventualforpligtelser, retssager og regnskabsposter, hvortil der knyttes særlig risiko eller usikkerhed. Revisionen afsluttes, når ledelsen har taget endelig stilling til årsregnskabet, og vi har forsynet årsregnskabet med revisionspåtegning. Side 4
4 Redegørelse for den udførte revision 4.1 Løbende revision Formålet med den løbende revision er dels at udøve en aktuel og vedkommende revision, der giver mulighed for løbende at fremsætte forslag til forbedringer under skyldig hensyntagen til omkostninger og risici, dels at sikre et betryggende og effektivt grundlag for regnskabsaflæggelsen i amtet. 4.1.1 Regnskabsføring For at efterprøve regnskabsføringens korrekthed har vi gennemgået et udsnit af bogføringsbilag og herunder efterprøvet, om grundlaget for bogføringen kan dokumenteres godkendelsesprocedurer overholdes udbetaling sker korrekt og rettidigt gældende konteringsregler er iagttaget der foretages optimal udnyttelse af betalingsfristerne. Vi har endvidere efterprøvet, om regnskabsføringen og de interne kontroller er tilrettelagt i overensstemmelse med kasse- og regnskabsregulativets bestemmelser. Målet med de interne kontroller er bl.a. at sikre nøjagtige og fuldstændige regnskabsdata samt producere rettidige finansielle og styringsmæssige informationer til ledelsen. Det er vor opfattelse, at regnskabsføringen er betryggende og i overensstemmelse med bestemmelserne i Vejle Amts kasse- og regnskabsregulativ. Side 5
4.2 Afsluttende revision 4.2.1 Generelt Den talmæssige rigtighed og sammenhængen mellem regnskabet og de enkelte posteringer er kontrolleret ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Det er påset, at regnskabets indtægter og udgifter har hjemmel i det af Forberedelsesudvalget vedtagne budget og givne tillægsbevillinger. Endvidere er det efterprøvet, om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med love og andre forskrifter, forberedelsesudvalgets beslutninger samt med indgåede kontrakter og lignende. Vi har analyseret regnskabet og gennemgået bilag i det omfang, vi har fundet det nødvendigt. Det er vor vurdering, at regnskabet i overvejende grad er udarbejdet i overensstemmelse med gældende regler og bestemmelser. 4.2.2 Lønninger og vederlag Lønninger og vederlag, der i alt udgør 5,9 mio. kr., er udbetalt og administreret af Vejle Amt. Vejle Amt forestår afregning, afstemning og lønoplysning af de ansattes A-indkomst, A-skat og andre udbetalte ydelser. Vi har gennemgået vederlag til Forberedelsesudvalgets medlemmer for at påse, om udbetalingerne er i overensstemmelse med gældende regler på området. Vor gennemgang viser, at udbetalte vederlag og løn m.m. er i overensstemmelse med gældende regler og bestemmelser. Side 6
4.2.3 Anlægsudgifter Vi har påset, at afholdte anlægsudgifter følger gældende regler og bevillinger, samt at reglerne for udarbejdelse og aflæggelse af anlægsregnskaber er efterlevet. Vor gennemgang viser, at anlægsudgifter er afholdt i overensstemmelse med gældende regler og bestemmelser. 4.2.4 Lånoptagelse I forbindelse med forberedelsesudvalgets lånoptagelse på 50,0 mio. kr., har vi påset, at der foreligger fornøden godkendelse og bevilling herfor, samt at der er meddelt lånedispensation fra Indenrigs- og sundhedsministeriet. Lånedispensationen forelå så sent, at låneoptagelsen ikke kunne gennemføres i 2006, men først i 2007. 4.2.5 Øvrige forhold Ledelseserklæring Forberedelsesudvalgets regnskab aflægges af forretningsudvalget i Region Syddanmark. Ved revisionen af regnskabet har vi derfor anmodet regionens ledelse om at bekræfte en række oplysninger om særligt vanskeligt reviderbare områder. I den forbindelse har vi modtaget underskrevet ledelseserklæring af ledelsen i Region Syddanmark. Forberedelsesudvalgets protokol Forberedelsesudvalgets beslutningsprotokol er gennemgået, og det er påset, at beslutninger af økonomisk karakter er truffet inden for forberedelses vedtægter og almindeligt gældende regler. Det er endvidere påset, at de trufne beslutninger er gennemført inden for de givne forudsætninger. Side 7