KL Afsnit I Pkt. A) Definition En opsat pension er en pensionsydelse, hvor udbetalingen er udskudt til et senere tidspunkt end fratrædelsestidspunktet. Pkt. B) Retsgrundlag for opsat pension m.v. Pensionsregulativets 22 omhandler reglerne om opsat pension, og 23 omhandler reglerne om fratrædelsesgodtgørelse m.v. i stedet for opsat pension. Pkt. C) Ret til opsat pension En kommunal tjenestemand, der fratræder sin tjenestemandsstilling uden at gå direkte over i en anden tjenestemandsstilling og uden at være berettiget til at få udbetalt sin tjenestemandspension, har ret til opsat pension, hvis han har en pensionsalder på mindst 3 år. Det betyder mere konkret, at en tjenestemand, der opfylder disse forudsætninger har ret til en opsat pension, når han fratræder efter ansøgning efter uansøgt afsked på grund af tjenesteforseelse, der er fastslået ved tjenstligt forhør efter uansøgt afsked på grund af strafbart forhold, der er fastslået ved en dom efter uansøgt afsked på grund af alder, svagelighed eller af "anden utilregnelig årsag" inden tjenestemanden har haft 10 års ansættelsestid. Pkt. D) Bortfald af opsat pension Retten til opsat pension ophører, hvis den berettigede ansættes i en stilling, i hvilken ansættelsen kan medregnes i pensionsalderen, jf. Pensionsregulativets 4, fx som tjenestemand i staten, en anden kommune eller en region dør uden at efterlade sig ægtefælle og/eller børn under 18 år eller efterlader sig en ægtefælle, som ikke opfylder betingelserne for at få ægtefællepension. Pkt. E) Fratræden - opgørelse af kravet på opsat pension Når tjenestemænd fratræder med ret til opsat pension, skal kommunen beregne størrelsen af den opsatte pension. Den opsatte pension svarer til en egenpension for en tjenestemandspensionist på 65 år og derover på samme løntrin og med samme pensionsalder, jf. Pensionsregulativets 6, stk. 1 og 2. Kommunen skal ved en tjenestemands fratræden beregne den opsatte pension og bør over for tjenestemanden bekræfte, at han ved sin fratræden fra tjenestemandsstillingen har krav på opsat pension. Et sådant brev bør indeholde oplysninger om fratrædelsesdato, pensionsalder, løntrin på fratrædelsestidspunktet samt størrelsen af den opsatte pension beregnet med de på fratrædelsestidspunktet gældende satser. Endvidere oplysninger om ægtefælle og børns rettigheder. Der er som bilag 1 til denne vejledning medtaget et eksempel på, hvordan et sådant brev kan udformes. 2 / 14EG Kommuneinformation Side 2 af 14
Eksempel på beregning af en opsat pension ved fratræden En kommunal tjenestemand fratræder sin stilling efter ansøgning for at blive ansat i det private erhvemsliv. Fratrædelsestidspunkt: 31.12.06 Løntrin 34 Pensionsalder 15 år beregnet pr. 1. januar 2007 76.927,73 kr. (tabelopslag: 1. oktober 2006 tjenestemand over 65år) Pkt. F) Beregning af opsat pension ved udbetaling Det retsgrundlag, den opsatte pension skal beregnes efter, afhænger af udbetalingstidspunktet. Alle opsatte pensioner, der er kommet til udbetaling siden den 1. februar 2002, og opsatte pensioner, der kommer til udbetaling fremover, beregnes på samme måde som en egenpension efter Pensionsregulativets 2, der påbegyndes udbetalt på samme tidspunkt, jf. 22, stk. 5, med mindre de er omfattet af Pensionsregulativets overgangsregler for beregning af pensioner efter tidligere regulativer, jf. neden for under J). Beregningen fortages efter reglerne i Pensionsregulativets 6, stk. 1 og 2. Opsatte pensioner, der udbetales til personer under 65 år, beregnes efter 6, stk. 1, 2 og 3 med førtidstillæg indtil det 65. år. Pkt. G) Regulering af opsatte pensioner Hver gang der sker en regulering af tjenestemandspensionerne sker også regulering af de opsatte pensioner. Vedrørende regulering af opsatte pensioner henvises til de administrative informationer, KL udsender, hver gang der sker regulering af løn og pension til tjenestemand. Der henvises til NIS-Løn 23.63. Forlaget Kommuneinformation udgiver en publikation "Tjenestemandspensioner i kommuner og regioner" med tabeloversigter, der viser de aktuelle pensionsbeløb. Alle beløb i eksemplerne i denne vejledning er fremkommet ved tabelopslag i tabeloversigterne for 1. oktober 2006/hhv. 1. april 2007. Pkt. H) Konsekvenserne af løntrinsprojektet Som en konsekvens af KTO-forliget af 19. februar 2005, hvorefter bl.a. tjenestemænd blev rykket et løntrin op pr 1. april 2005, skete der en opdeling af reguleringen af tjenestemandspensioner før og efter 1. april 2005. Det indebærer, at opsatte pensioner, der kommer til udbetaling efter den 1. april 2005, men hvor retten til den opsatte pension er erhvervet før 1. april 2005 procentreguleres med samme reguleringsprocent, som egenpensioner, der er kommet til udbetaling før 1. april 2005. Opsatte pensioner, der er erhvervet ret til efter den 1. april 2005 procentreguleres på udbetalingstidspunktet på samme måde som en egenpension, der er erhvervet ret til efter 1. april 2005. Pkt. I) Udbetaling af den opsatte pension Den opsatte pension skal/kan udbetales i følgende tilfælde 1) på grund af alder ved det 65 år 2) på grund af alder som førtidig opsat pension mellem 60 og 65 år 3) på grund af svagelighed 4) på grund af dødsfald som opsat ægtefælle- og/eller børnepension. Det retsgrundlag, den opsatte pension skal beregnes efter, afhænger af udbetalingstidspunktet, jf. oven for under F). Alle opsatte pensioner, der er kommet til udbetaling siden 1. februar 2002, beregnes på samme måde som en egenpension efter pensionsregulativets 2, der er påbegyndt udbetalt på samme tidspunkt, jf. dog neden for under J). ad 1) Udbetaling af opsat pension på grund af alder ved 65 år Kommunen skal tage initiativ til at udbetale den opsatte pension, når den tidligere tjenestemand fylder 65 år. Når den opsatte pension skal udbetales på grund af alder ved det 65. år, skal kommunen påbegynde udbetalingen den 1. i måneden efter 65 årsdagen. Kommunen indbetaler den opsatte pension på den pågældendes Nem-konto, medmindre kommunen har fået anvist en anden konto. 3 / 14EG Kommuneinformation Side 3 af 14
Pensionen beregnes på samme måde som en egenpension til en tjenestemand over 65 år på samme løntrin og med samme pensionsalder, hvor udbetalingen af egenpensionen begynder på samme tidspunkt. Beregning sker efter Pensionsregulativets 6, stk 1 og 2 eller efter tabelopslag, jf. oven for under F). ad 2) Udbetaling af opsat pension med førtidsnedslag Udbetaling af den opsatte pension før det 65. år kræver i alle tilfælde en anmodning fra den tidligere tjenestemand bilagt fornøden dokumentation for, at betingelserne er opfyldt. Udbetalingen kan tidligst ske fra den 1. i måneden efter, at anmodningen er modtaget i kommunen. Ved udbetaling før det fyldte 65. år beregnes den opsatte pension som en egenpension med førtidsfradrag, der påbegyndes udbetalt fra samme tidspunkt til en tjenestemand under 65 år på samme løntrin og med samme pensionsalder. Beregningen tager udgangspunkt i Pensionsregulativets 6, stk.1, 2 og 3, hhv. tabelopslag, jf. oven for under F). Dvs, der indgår førtidstillæg i en opsat pension, der kommer til udbetaling før det 65. år, og der beregnes førtidsfradrag efter de regler, der gælder herom, jf. bilag 1, bilag 1.1 og 1 a til Pensionsregulativet. 2.a) Om førtidsnedslag i opsatte pensioner Når den opsatte pension udbetales på grund af alder efter det 60. år, men før det 65. år, skal der trækkes et førtidsfradrag efter de regler, der gælder for førtidsfradrag i tjenestemandspensioner. Reglerne om førtidsfradrag er forskellige afhængig af, hvornår den tidligere i tjenestemand fylder 60 år. Reglerne om førtidsfradrag er optaget som bilag 1, bilag 1.1 og bilag 1 a) til Pensionsregulativet. 2.a.1.) Førtidsnedslag ved udbetaling af førtidig opsat pension til tidligere tjenestemænd, som fylder 60 år den 1.juli 2004 eller senere Den opsatte pension nedsættes ved udbetaling med følgende fradrag: 10% ved fratræden som 60 årig 7% ved fratræden som 61 årig 4% ved fratræden som 62 årig 3% ved fratræden som 63 årig og 2% ved fratræden som 64 årig Når den opsatte pension udbetales inden det fyldte 62. år, nedsættes den opsatte pension yderligere med et beløb, der svarer til 50% af det førtidstillæg, der indgår i beregningen for alle tjenestemandspensionister under 65 år, jf. Pensionsregulativets 6, stk.3. Eksempel på beregning af opsat pension med førtidsnedslag efter aftale om førtidsnedslag (bilag 1 a til Pensionsregulativet) En tidligere tjenestemand anmoder om at få udbetalt sin opsatte pension den 1. april 2007. Tjenestemanden fylder 60 år den 1. februar 2007. Løntrin ved fratræden af tjenestemandstilling 34 Pensionsalder ved fratræden af tjenestemandsstillingen 15 år før beregning af førtidsfradrag: 93.452,90 kr. (tabelopslag: 1. april 2007/tabel 2/tjm. under 65 år) - Førtidsfradrag 10% 9.345,29 kr. (aftale om førtidspensionsfradrag 1, bilag 1 a til Pensionsregulativet) - Førtidsfradrag 50% af 15.860 kr. 7.930,00 kr. (aftale om førtidspensionsfradrag 2, bilag 1 a til Pensionsregulativet) Førtidig opsat pension i alt: 76.177,61 kr. Når den pågældende fylder 65 år falder førtidstillægget væk, og den del af førtidsfradraget, der består i reduktion af førtidstillægget, falder derfor også væk. Der foretages derimod ikke omberegning af førtidsfradraget på 10% i henhold til 1 aftale om førtidspensionsfradrag, jf. 6, stk. 6 sidste punktum i pensionsregulativet. Eksempel på beregning af den førtidige opsatte pension, når modtageren er 65 år 4 / 14EG Kommuneinformation Side 4 af 14
EG Kommuneinformation 14. juni 2012 Eksemplet bygger på, at den tidligere tjenestemand i det foregående eksempel fylder 65 år den 1. april 2007 efter at have oppebåret sin opsatte førtidige tjenestemandspension på grundlag af løntrin 34 og 15 års pensionsalder i en periode. Pension uden førtidsfradrag for en under 65 år 93.452,90 kr. - Førtidstillæg 15.860,00 kr. - Førtidsfradrag 10% 9.345,29 kr. Førtidig opsat pension ved 65år i alt: 68.247,61 kr. 2.a.2.) Fortidsfradrag ved udbetaling af opsat pension til en tidligere tjenestemand, som fylder 60 år i perioden 1. juli 1999 til 30. juni 2004 Den opsatte pension udbetales med et førtidsfradrag på 1/2% pr. år, der står tilbage til det 67. år. Der er en erhvervsbegrænsning på 200 timer pr. kalenderår. Eksempel på beregning af førtidsfradrag efter overgangsordningen, jf. bilag 1 til pensionsregulativet En tjenestemand, der nu er 64 år og derfor er fyldt 60 år inden den 30. juni 2004, anmoder om at få udbetalt sin opsatte pension. Løntrin 34 Pensionsalder 15 år Førtidsfradrag (3x Y2 %)=1" % (bilag 1 og 1.1. til Pensionsregulativet) Erklæring om ikke at påtage sig erhvervsarbejde i mere end 200 timer pr. kalenderår Hans opsatte pension beregnes således: uden førtidsfradrag 93.452,90 kr. (Tabelopslag: 1. april 2007/tabel 2 under 65 år) - Førtidsfradrag (1" % af 93,452,90kr.) 1.401,80 kr. førtidsfradrag i alt: 92.051,10 kr. Overholdes erhvervsbegrænsning på 200 timer ikke, nedsættes den opsatte pension med følgende procenter for hvert år, der er tilbage indtil det 67. år. Ved en pensionsalder på 35 år og derover Ved en pensionsalder på 30 35 år Ved en pensionsalder på under 30 år 1 procent pr. år 2 procent pr. år 3 procent pr. år. Når tjenestemanden fylder 65 år falder førtidstillægget væk.. Samtidig falder erhvervsbegrænsningen på de 200 timer væk.. Procentfradraget på 11/2% fortsætter så længe egenpensionen udbetales, og der skal ikke foretages omberegning af førtidsfradraget, når førtidstillægget falder væk. Eksempel på beregning af førtidsfradrag i en løbende opsat pension, jf. bilag 1 til pensionsregulativet, når modtageren fylder 65 år Løntrin 34 Pensionsalder 15 år Tjenestemandspension under 65 år uden førtidsfradrag 93.452,90 kr. (tabelopslag) Førtidstillæg ved 15 års pensionsalder 15.860,00 kr. - Førtidsfradrag. ly2 % af 93.452,90 kr. 1.401,80 kr. fra det 65. år 76.191,12 kr. 200 timers erhverysbegrænsning falder væk Hvis den samme tjenestemand udsætter udbetalingen af sin opsatte pension til han er 65år, skal han ikke have trukket førtidsfradrag og har ingen erhvervsbegrænsning. Han vil i den situation få en opsat pension på 77.592,90 kr. (tabelopslag I. april 2007/tabel 2 over 65 år). Alle, der er omfattet af denne overgangsordning, vil være fyldt 65 år den 30. juni 2009. Overgangsordningen vil herefter ikke have nogen betydning. ad.3.) udbetaling af opsat pensions før 65 år på grund af svagelighed 5 / 14EG Kommuneinformation Side 5 af 14
Udbetaling af den opsatte pension før det 65. år kræver i alle tilfælde en anmodning fra den tidligere tjenestemand bilagt fornøden dokumentation for, at betingelserne er opfyldt. Det gælder også ved udbetaling af opsat pension på grund af svagelighed. Hvis erhvervsevnen er nedsat til halvdelen eller derunder kan udbetaling af den opsatte pension tidligst ske fra den 1. i måneden efter, at sag herom er rejst over for kommunen. Der skal ikke foretages førtidsnedslag, når den opsatte pension kommer til udbetaling før det 65. år. som følge af, at erhvervsevnen er nedsat til halvdelen. Pkt. J) Særligt om beregning af opsatte pensioner fra før 1994 (sammenlignende beregninger) Opsatte pensioner er, jf. 37, omfattet af pensionsregulativets overgangsbestemmelser. Tjenestemænd, der er fratrådt med ret til opsat pension den 1. januar 2002 eller senere, og hvor den opsatte pension kan udbetales tidligst den 1. februar 2002, er ikke omfattet af overgangsbestemmelserne. Vedrørende beregning af opsatte pensioner for disse henvises til pkt. I) ovenfor. Ved beregning af opsat pension, der er omfattet af pensionsregulativets overgangsbestemmelser, skal der sondres mellem: a) Tjenestemænd, der er fratrådt i perioden 1. januar 1997 og til 31. december 2001 b) Tjenestemænd, der er fratrådt i perioden 1. oktober 1985 til 31. december 1996 og c) Tjenestemænd, der er fratrådt i perioden 1. juli 1969 til 30. september 1985. For opsatte pensioner til tjenestemænd, der fratræder 1. januar 1997 og senere, gælder, at det er udbetalingstidspunktet og ikke fratrædelsestidspunktet, der er afgørende for pensionens størrelse. ad a) Tjenestemænd, der er fratrådt i perioden 1. januar 1997 og til 31. december 2001 Den opsatte pension beregnes som en egenpension efter Pensionsregulativets kapitel 2, der kommer til udbetaling på samme tidspunkt jf. ovenfor under pkt. I ad b) Tjenestemænd, der er fratrådt i perioden 1. oktober 1985 til 31. december 1996 Der foretages en sammenlignende beregning pr. 1. januar 1994. Den opsatte pension ydes med fuldt personligt tillæg og udskudte stigninger. ad c) Tjenestemænd, der er fratrådt i perioden 1. juli 1969 til 30. september 1985 Der foretages sammenlignende beregning pr. 1. januar 1994. Den opsatte pension ydes med fuldt personligt tillæg og udskudte stigninger. Ved udbetaling reduceres pensionen med et fast ureguleret kronebeløb, der udgør forskellen mellem bruttopensionen pr. 31. marts 1986 og bruttopensionen pr. afskedigelsestidspunktet. Hvis der yderligere er reduktion af pensionen - fx førtidsfradrag - nedsættes det faste kronebeløb tilsvarende. Der vedlægges som bilag 2 et eksempel på en sammenlignende beregning efter pensionsregulativets overgangsbestemmelser. Pkt. K) Særligt om fratrædelsesgodtgørelse En tjenestemand, som ikke er fyldt 60 år, og som fratræder med ret til opsat pension og overgår til anden ansættelse med tilknyttet pensionsordning, kan i stedet for opsat pension, jf. Pensionsregulativets 23 vælge at få en fratrædelsesgodtgørelse overført til den nye pensionsordning. Reglerne om fratrædelsesgodtgørelse er fastsat i Regulativ om fratrædelsesgodtgørelse. Det følger heraf, at anmodning om beregning af fratrædelsesgodtgørelse skal fremsættes over for kommunen inden et år efter fratræden fra tjenestemandsstillingen. Fratrædelsesgodtgørelsen kan ikke udbetales til fri rådighed, men skal overføres til en pensionsordning, der opfylder betingelserne i Regulativ om fratrædelsesgodtgørelse. Beregning af fratrædelsesgodtgørelse sker på grundlag af den opsatte pension (inkl. førtidstillægget), som den pågældende ville være berettiget til på overførselstidspunktet. Overførsel af fratrædelsesgodtgørelse kan ikke finde sted efter, at pågældende er fyldt 60 år. Det er overførselstidspunktet, der er afgørende. Dvs, at selv om pågældende har anmodet om at få foretaget beregningen af fratrædelsesgodtgørelsen inden det fyldte 60. år, kan vedkommende ikke få overført fratrædelsesgodtgørelse til pensionsordningen, hvis den pågældende fylder 60 år inden overførselsdagen. Situationen kan fx foreligge, hvis der er en karensperiode i den nye pensionsordning. Om beregning af fratrædelsesgodtgørelsen henvises til bilag 1 i Regulativ om fratrædelsesgodtgørelse.. 6 / 14EG Kommuneinformation Side 6 af 14
Afsnit II Ægtefællepension Pkt. A) Ret til opsat ægtefællepension Ved en tidligere tjenestemands død har en eventuel ægtefælle ret til en pensionsydelse - en opsat ægtefællepension. Dette gælder, selvom ægteskabet er indgået efter, at tjenestemanden er fratrådt med ret til opsat pension. Den opsatte ægtefællepension udgør 2/3 del af den opsatte pension, som den afdøde tidligere tjenestemand var berettiget til. Den efterlevende ægtefælle har ret til at få udbetalt en pensionsydelse fra den 1. i måneden efter dødsfaldet, såfremt betingelserne for ægtefællepension er opfyldt, jf. 22, stk. 4 i Pensionsregulativet i øvrigt er opfyldt. Der er ikke ret til opsat ægtefællepension, hvis ægteskabet er indgået efter, at den tidligere tjenestemand er fyldt 65, og efter at udbetalingen af den opsatte pension er påbegyndt eller mindre end 3 måneder før dødsfaldet. Der ydes ikke efterindtægt til ægtefællen, dette gælder også, selv om den opsatte pension var påbegyndt udbetalt. Pkt. B) Beregning af opsat ægtefællepension Indtil ægtefællen fylder 65 år, ydes 2/3 af førtidstillægget til ægtefællepensionen. Det minimum, som gælder for ægtefællepensioner efter Pensionsregulativets kapitel 3, svarende til ægtefællepensionen ved 15 års pensionsalder, gælder ikke for opsatte ægtefællepensioner efter kapitel 7. Den samlede pension til ægtefælle og børn må ikke overstige den opsatte egenpension. Pkt. C) Overgangsordningen For den efterlevende ægtefælle efter en tidligere tjenestemand, der er omfattet af overgangsordningen, beregnes den opsatte ægtefællepension som 2/3 af den opsatte pension, den tidligere tjenestemand er eller vil være berettiget til, jf. ovenfor under punkterne J a).b og c). Afsnit Ill Børnepensioner Pkt. A) Ret til opsat børnepension Ved den tidligere tjenestemands død er tjenestemandens efterlevende børn under 18 år berettiget til børnepension indtil deres fyldte 18. år, jf. 22, stk. 4 i Pensionsregulativet. Børnepensionen udgør 10%, jf. 22, stk. 7 eller, såfremt der ikke udbetales ægtefællepension, 20% af den pension, hvortil afdøde var berettiget. Børnepensionen beregnes som en procentdel af egenpensionen inkl. førtidstillæg uanset den afdødes alder. Børnepension ydes fortsat indtil barnets fyldte 18. år. Pensionen udbetales fra den 1. i måneden efter dødsfaldet og indtil udgangen af den måned, hvori barnet fylder 18 år. Der ydes ikke børnepensionstillæg i forbindelse med aktualisering af opsat pension. Den samlede pension til ægtefælle og børn må ikke overstige den opsatte pension. Pkt. B) Beregning af opsat børnepension overgangsordninger For børn under 18 år efter en tidligere tjenestemand, der er omfattet af overgangsordningen, beregnes den opsatte børnepension som 10% henholdsvis 20% af den opsatte pension, den tidligere tjenestemand er eller ville være berettiget til, jf. ovenfor punkterne J a) b) og c). Bilag 1 Eksempel 1.a. Brev til tjenestemand, der fratræder med krav på opsat pension, og som er ansat før 1. januar 2007 Vedr.: Dit krav på opsat pension fra xx Kommune Ved fratræden fra din tjenestemandsstilling i kommune med udgangen af 20xx, er du berettiget til opsat tjenestemandspension. Den opsatte pensions størrelse. Din opsatte pension beregnes på grundlag af dit løntrin på fratrædelsestidspunktet, løntrin xx og din pensionsalder på fratrædelsestidspunktet, xx år. Din opsatte pension er på fratrædelsestidspunktet beregnet til kr. xx pr. år 1. Den opsatte pension reguleres hver gang 7 / 14EG Kommuneinformation Side 7 af 14
der sker regulering af tjenestemandslønningerne. Der udbetales ikke børnepensionstillæg for eventuelle børn under 18 år, men ved din død udbetales børnepension til dine eventuelle efterladte børn under 18 år. Der er redegjort nærmere herfor under afsnittet "Børnepension" Udbetaling af den opsatte pension ved folkepensionsalderen. Kommunen udbetaler den opsatte pension til dig fra den 1. i måneden efter du har nået folkepensionsalderen. Pensionen indbetales på din Nem - konto, medmindre du anviser en anden konto. Udbetaling af din opsatte pension før folkepensionsalderen. Du er berettiget til at få din opsatte pension udbetalt, før du når folkepensionsalderen i følgende situationer: 1. På grund af alder tidligst ved det 60. år. 2. På grund af sygdom, hvis din erhvervsevne bliver nedsat til halvdelen eller derunder på grund af helbredsmæssige forhold. Hvis den opsatte pension udbetales, før du når folkepensionsalderen, ydes der et såkaldt førtidstillæg. Dit førtidstillæg er på fratrædelsesdagen beregnet til kr. xx pr. år. Førtidstillægget reguleres ligesom den øvrige opsatte pensionen. Førtidstillægget indgår i grundlaget for beregningen af førtidsfradraget. Hvis du ønsker at gøre brug af muligheden for at få udbetalt din opsatte pension før folkepensionsalderen med førtidsfradrag eller på grund af sygdom, skal du rette henvendelse til kommunens personalekontor. Ved skriftlig henvendelse bedes du medbringe dokumentation for, at betingelserne for at få den opsatte pension udbetalt er opfyldt. Udbetaling på grund af alder før folkepensionsalderen. Hvis den opsatte pension udbetales på grund af alder før folkepensionsalderen, dog tidligst ved det 6o.år, nedsættes pensionen med et procentvist førtidsfradrag. Førtidsfradraget er livsvarigt. Hvis den opsatte pension kommer til udbetaling inden udgangen af den måned, hvor du fylder 62 år, nedsættes den opsatte pension yderligere med halvdelen af førtidstillægget. Udbetaling af den opsatte pension før folkepensionsalderen på grund af sygdom. Du kan anmode om at få din opsatte pension udbetalt på grund af sygdom, hvis din erhvervsevne er nedsat til halvdelen på grund af helbredsmæssige forhold. Den opsatte pension udbetales i givet fald fra den 1. i måneden efter sag herom er rejst overfor kommunen. Førtidstillægget udbetales fuldt ud indtil folkepensionsalderen. Der beregnes ikke førtidsfradrag. Genansættelse i tjenestemandsstilling Hvis du igen opnår ansættelse som tjenestemand, bortfalder dit krav på opsat pension fra xx kommune, og du genoptager optjening af pensionsalder i din nye tjenestemandsstilling. Ægtefællepension Hvis du ved din død efterlader dig en ægtefælle, har din ægtefælle krav på opsat ægtefællepension. Det er en betingelse for at få ret til opsat ægtefællepension, at ægteskabet er indgået o o inden udbetaling af den opsatte pension er begyndt, inden du er fyldt 65 år og mindst 3 måneder før dødsfaldet. Ægtefællepensionen udgør 2/3 af din opsatte pension. Der beregnes ikke førtidsfradrag i en opsat ægtefællepension. Børnepension Hvis du ved din død efterlader dig børn under 18 år, har børnene krav på børnepension. Børnepensionen udgør 10 % af din opsatte pension. Hvis der ikke udbetales ægtefællepension, udgør børnepensionen 20 % af din opsatte pension. Børnepension kan 1 Her indsættes pensionen, beregnet for en tjenestemandspensionist, der er over 65/67 år. [Udsteders note] 8 / 14EG Kommuneinformation Side 8 af 14
tilsammen eller sammen med ægtefællepensionen ikke overstige din opsatte pension. Børnepension efter en opsat pension kan heller ikke overstige en almindelig børnepension. Udbetaling af børnepension kan ikke forlænges ud over det 18. år. Fratrædelsesgodtgørelse i stedet for opsat pension. Du har mulighed for at vælge fratrædelsesgodtgørelse i stedet for ret til opsat pension, hvis du inden for et år efter, du er fratrådt din tjenestemandsstilling, får ansættelse i en stilling med en pensionsordning. Fratrædelsesgodtgørelsen kan ikke udbetales til fri rådighed, men skal indbetales til den pensionsordning, der er led i dit nye ansættelsesforhold. De nærmere betingelser for at få fratrædelsesgodtgørelse i stedet for opsat pension fremgår af Regulativ om Fratrædelsesgodtgørelse 2. Hvis du ønsker at benytte denne mulighed, skal du inden, der er gået et år, anmode kommunen om at beregne fratrædelsesgodtgørelsen. Du skal medsende dokumentation for din nye ansættelse og for, at der er knyttet en pensionsordning til ansættelsen. Spørgsmål. Hvis dette brev giver anledning til spørgsmål, er du velkommen til at henvende dig tik Eksempel 1.b. Brev til tjenestemand, der fratræder med ret til opsat pension, og som er ansat efter I. januar 2007. Vedr.: Dit krav på opsat pension fra xx Kommune. Ved fratræden fra din tjenestemandsstilling i xx kommune med udgangen af 20xx, er du berettiget til opsat tjenestemandspension. Den opsatte pensions størrelse. Din opsatte pension beregnes på grundlag af dit løntrin på fratrædelsestidspunktet, løntrin xx og din pensionsalder på fratrædelsestidspunktet, xx år. Din opsatte pension er på fratrædelsestidspunktet beregnet til kr. xx pr. år 3. Den opsatte pension reguleres hver gang der sker regulering af tjenestemandslønninger. Der udbetales ikke børnepensionstillæg for dine eventuelle børn under 18 år, men ved din død udbetales børnepension til dine eventuelle efterladte børn under 18 år. Der er redegjort nærmere herfor under afsnittet "Børnepension" Udbetaling af den opsatte pension ved folkepensionsalderen. Kommunen udbetaler den opsatte pension til dig fra den 1. i måneden efter du har nået folkepensionsalderen. Pensionen indbetales på din Nem - konto, medmindre du anviser en anden konto. Udbetaling af din opsatte pension før folkepensionsalderen Du er berettiget til at få din opsatte pension udbetalt, før du når folkepensionsalderen i følgende situationer.: 3. På grund af alder tidligst ved pensionsudbetalingsalderen*) 4. På grund af sygdom, hvis din erhvervsevne bliver nedsat til halvdelen eller derunder på grund af helbredsmæssige forhold. Hvis den opsatte pension udbetales, før du når folkepensionsalderen, ydes der et såkaldt førtidstillæg. Dit førtidstillæg er på fratrædelsesdagen beregnet til kr. xx pr. år. Førtidstillægget reguleres ligesom den øvrige opsatte pensionen. Førtidstillægget indgår i grundlaget for beregningen af førtidsfradraget. Hvis du ønsker at gøre brug af muligheden for at få udbetalt din opsatte pension før folkepensionsalderen med førtidsfradrag eller på grund af sygdom, skal du rette henvendelse til kommunens personalekontor. Ved skriftlig henvendelse bedes du medbringe dokumentation for, at betingelserne for at få den opsatte pension udbetalt er opfyldt. Udbetaling på grund af alder før folkepensionsalderen. Hvis den opsatte pension udbetales på grund af alder før folkepensionsalderen, nedsættes pensionen med et procentvist førtidsfradrag. Førtidsfradraget er livsvarigt. vis den opsatte pension kommer til udbetaling på grund af alder på et tidspunkt, der ligger mindre end to år efter pensionsudbetalingsalderen, nedsættes den opsatte pension yderligere med halvdelen af førtidstillægget. 2 Regulativet kan vedlægges, se Nis/Samlemappen 23.31. [Udsteders note] 3 Her indsættes pensionen beregnet for en tjenestemandspensionist, der er over 65/67 år. [Udsteders note] 9 / 14EG Kommuneinformation Side 9 af 14
Udbetaling af den opsatte pension før folkepensionsalderen på grund af sygdom. Du kan anmode om at få din opsatte pension udbetalt på grund af sygdom, hvis din erhvervsevne er nedsat til halvdelen på grund af helbredsmæssige forhold. Den opsatte pension udbetales i givet fald fra den 1. i måneden efter sag herom er rejst overfor kommunen. Førtidstillægget udbetales fuldt ud indtil folkepensionsalderen. Der beregnes ikke førtidsfradrag. Genansættelse i tjenestemandsstilling Hvis du igen opnår ansættelse som tjenestemand, bortfalder dit krav på opsat pension fra xx Kommune, og du genoptager optjening af pensionsalder i din nye tjenestemandsstilling. Ægtefællepension Hvis du ved din død efterlader dig en ægtefælle, har ægtefællen krav på opsat ægtefællepension. Det er en betingelse for at få ret til opsat ægtefællepension at ægteskabet er indgået o o o inden udbetaling af den opsatte pension er begyndt, inden du er fyldt 65 år og mindst 3 måneder før dødsfaldet. Ægtefællepensionen udgør 2/3 af din opsatte pension. Der beregnes ikke førtidsfradrag i en opsat ægtefællepension. Børnepension Hvis du ved din død efterlader dig børn under 18 år, har børnene krav på børnepension. Børnepensionen udgør 10% af din opsatte pension. Hvis der ikke udbetales ægtefællepension, udgør børnepensionen 20% af din opsatte pension. Børnepension kan tilsammen eller sammen med ægtefællepensionen ikke overstige din opsatte pension. Børnepension efter en opsat pension kan heller ikke overstige En almindelig børnepension. Udbetaling af børnepension kan ikke forlænges ud over det 18. år. Fratrædelsesgodtgørelse i stedet for opsat pension Du har mulighed for at vælge fratrædelsesgodtgørelse i stedet for ret til opsat pension, hvis du, inden for et år efter du er fratrådt din tjenestemandsstilling, får ansættelse i en stilling med en pensionsordning. Fratrædelsesgodtgørelsen kan ikke udbetales til fri rådighed, men skal indbetales til den pensionsordning, der er led i dit nye ansættelsesforhold. De nærmere betingelser for at få fratrædelsesgodtgørelse i stedet for opsat pension fremgår af Regulativ om Fratrædelsesgodtgørelse4. Hvis du ønsker at benytte denne mulighed, skal du inden, der er gået et år, anmode kommunen om at beregne fratrædelsesgodtgørelsen. Du skal medsende dokumentation for din nye ansættelse og for, at der er knyttet en pensionsordning til ansættelsen. Spørgsmål. Hvis dette brev giver anledning til spørgsmål, er du velkommen til at henvende dig *) pensionsbudbetalingsalderen er: Fødselsår Pensioneringsalder 01.01.1954-31.12.1958 60 år 01.01.1959-30.06.1959 60 1/2 år 01.07.1959-31.12.1959 61 år 01.01.1960-30.06.1960 61 1/2 år 01.07.1960 og senere 5 år før folkepensionsalderen 4 Regulativet kan vedlægges, se Nis Løn/Samlemappen 23.31. [Udsteders note] 10 / 14EG Kommuneinformation Side 10 af 14
Bilag 2 Eksempel på beregning af opsat pension Punkt 1 Principperne for de sammenlignende beregninger Elementerne i den sammenlignende beregning er en pension beregnet efter 1994-reglerne, og en pension beregnet efter 1969/1970-reglerne. Beregning af en 1994-egenpension baseres på: Den optjente pensionsalder, og den deraf følgende procentsats Løntrinnet ved pensioneringen og den hertil hørende pensionsgivende løn Et fast kronetillæg efter pensionsregulativets 6, stk. 2 på løntrin 1-31 ved pensionsaldre 34-37 Førtidstillæg for under 65-årige, hvis størrelse er bestemt af pensionsalderen Førtidsaldersreduktion, hvis den pågældende har valgt alderspensionering før det 65 år. Beregning af en 1969/1970-pension baseres på: Reglerne i 1969-vedtægten/1970-regulativet ( 6 og 24 og dertil knyttet reguleringscirkulære), der udmønter sig i følgende pensionsdele: 1. grundpension 2. almindeligt pensionstillæg 3. særligt pensionstillæg 4. dyrtidstillæg hertil skal lægges den aktuelle procentregulering af 1-4. førtidsaldersreduktion af alle pensionsdele bortset fra 4, hvis pågældende har valgt at lade sig alderspensionere før det 65 år, samordningsfradrag (SOF), hvis pågældende er over 65 år og får folkepension - samordningsfradraget vil typisk modsvare størrelsen af førtidstillægget med den pågældendes pensionsalder, idet der dog skal tages højde for de tidligere særlige SOF-regler bl.a. om 25 %'s SOF-max. De relevante tal for den samlede pension kan findes ved anvendelse af de tabeloversigter, der er udgivet af Kommuneinformation. I det følgende illustreres beregningsprincipperne for en sammenlignende beregning. Det valgte eksempel er beregning af en opsat pension til en tidligere tjenestemand, der er fratrådt i perioden 1. juli 1969 - til 30. september 1985. Der foretages sammenlignende beregning pr. 1. april 1994 for at fastlægge størrelsen af eventuelt udskudt stigning/personligt tillæg. Den opsatte pension ydes med fuldt personligt tillæg. Ved udbetaling reduceres pensionen med et fast ureguleret kronetillæg, der udgør forskellen mellem bruttopensionen pr. 1. oktober 1985 og bruttopensionen på fratrædelsestidspunktet. Hvis der sker yderligere reduktion af pensionen - fx førtidsnedslag - nedsættes det faste kronebeløb tilsvarende. Udskudte stigninger udmøntes som for egenpension. Eksemplet kan også anvendes på tjenestemænd, der er fratrådt i perioden 1. oktober 1985-31. december 1996. Forskellen er, at der ikke her skal beregnes det særlige reduktionsbeløb, der er begrundet i, at opsatte pensioner var uregulerede indtil 1. oktober 1985. Punkt 2 Faktuelle oplysninger i det konkrete eksempel Født den 7. november 1939 - fylder 60 år den 7. november 1999 og 65 år den 7. november 2004. Da den pågældende således er fyldt 60 år den 1. juli 1999 eller senere, er den pågældende berettiget til folkepension ved det 65. år 11 / 14EG Kommuneinformation Side 11 af 14
Fratrædelse fra tjenestemandsstillingen ved udgangen af marts måned 1975 3 års pensionsalder løntrin 28 Den opsatte pension skal udbetales efter det fyldte 65. år, hvorfor der ikke skal foretages førtidspensionsfradrag. Tilsvarende ydes førtidstillægget alene til det 67. år. Punkt 3 Beregningsgrundlag Fast reduktionsbeløb: Den pågældende fratræder i perioden den 1. juli 1969 til den 30. september 1985, hvor der ikke skete regulering af den opsatte pension. Regler om regulering af opsatte tjenestemandspensioner blev indført 1. oktober 1985. Der skal derfor beregnes et fast reduktionsbeløb, der ikke reguleres yderligere, men er gennemgående i de forskellige beregninger. Det faste reduktionsbeløb fratrækkes, når pensionen kommer til udbetaling. Det faste reduktionsbeløb beregnes således: Pension 1.10.85 (tabelopslag): Pension 1.10.74 (tabelopslag): Fast reduktionsbeløb 10.206,86 kr. - 4.070,40 kr. 6.136,46 kr. Sammenlignende beregning: Herudover skal der ske sammenlignende beregninger pr. 1. april 1994 for at fastlægge eventuel udskudt stigning/personligt tillæg. Den sammenlignende beregning skal ske pr. 1. april 1994 fordi det er en opsat pension. Teknisk anvendes imidlertid - også hos datacentralerne - 1/1 0-9 6- niveau.. Udskudt stigning findes ved at sammenligne pensionen under 65 år efter gammel beregning med pensionen under 65 år efter ny beregning. Normalt vil en udskudt stigning i en pension under 65 år fortsætte i pensionen over 65 år, men på grund af loftet i samordningsfradraget (SOF) på maksimalt 25 %, vil der kunne være et personligt tillæg i pensionen over 65 år. Dette findes ved en tilsvarende sammenligning for pensionen over 65 år. Da pensionen i det konkrete tilfælde er opsat i perioden den 1. juli 1969 til den 30. september 1985 - ydes der fuldt personligt tillæg, som ikke aftrappes, jf. Cirkulære 603. Pensionen beregnet på samme løntrin og med samme pensionsalder med de pr. 1. oktober 1985 gældende satser fratrukket pensionen på fratrædelsestidspunktet. Gammel beregning Ny beregning Pension under 65 år Pension under 65 år Grundpension: 5.980,17 5,25 % x 206.731 5 10.853,38 Dyrtidstillæg: 3.535,24 Førtidstillæg: 2.508,01 (59,116 x 5.980,17) eller tabelopslag Alm. pens.tillæg 551,31 (tabelopslag) 13.361,39 Særlig pens. tillæg (tabelopslag) 73,17 Udskudt stigning: (13.361,39 13.346,75) - 14,64 Pct. regulering: (31,6262 pct.) 13.346,75 Reduktion: 6.136,46 Pension i alt u. 65 år 7.210,29 10.139,89 Reduktion 6.136,46 3.206,86 Pension i alt u. 65 år 7.210,29 Pension over 65år Pension over 65år Pension u. 65 år: 7.210,29 Pension u.65 år 7.210,29 5 Procentdel af den pensionsgivende løn i 01.10.96-niveau, hvor procentdelen afhænger af pensionsanciennitet /antal pensionsår. Såvel procentdel som årsløn findes ved tabelopslag. 12 / 14EG Kommuneinformation Side 12 af 14
EG Kommuneinformation 14. juni 2012 SOF (tabelopslag) (25 % x 7.210,29 ) 1.802,57 Pension i alt over 65 år 5,407,72 Førtidstillæg (tabelopslag) (01.10.96) - 2.508,01 4.702,28 Personligt tillæg: (5.407,72 4.702,28 = 705,44) 6 705,44 Pension i alt over 65 år 5.407,72 Punkt 4 Regulering af den opsatte pension til 1/10-2004-niveau Personligt tillæg: Da reguleringsprocenten blev nulstillet pr. 1. april 2000, og grundbeløb omlagt i samme forbindelse, må reguleringen af det personlige tillæg ske i flere tempi, når reguleringen sker manuelt. Der er ingen genvej ved denne beregningsmetode. Sker reguleringen derimod ved datacentralernes programmer kan reguleringen ske ved at multiplicere beløbet med den aktuelle reguleringsprocent og dividere med reguleringsprocenten pr. 1. oktober 1996, idet der findes baggrundsmateriale i datacentralernes programmer, således at der er taget højde for nulstillingen/omlægningen i 2000. I den konkrete sag drejer det sig om et personligt tillæg, som ikke er aftalt som grundbeløb i 1/10-84-niveau, hvorfor tillægget ikke er omfattet af aftale om nyt grundbeløbsniveau af den 24. februar 1999. Der skal således ikke skal ske omlægning af beløbet pr. 1. april 2000. Ekstraordinær regulering af tjenestemandspensioner Ved overenskomstforhandlingerne i 2002 blev det aftalt, at tjenestemandspensionerne pr. 1. april 2003 reguleres med 1% ud over den generelle procentregulering. Herudover blev det såkaldte "løntrinsprojekt" aftalt ved overenskomstforhandlingerne i 2005. Projektet indebærer, at der pr. den 1. april 2005 udmøntes 1 løntrin til alle ansatte. For tjenestemænd, der er pensioneret senest med udgangen af marts 2005, er den afsmittende effekt, at pensionen reguleres med 1,52%. Tjenestemandspensioner, der er oprettet efter den 1. april 2005 reguleres ikke ekstraordinært, da denne gruppe er omfattet af løntrinsprojektet og dermed har fået tillagt det ekstra løntrin. De aftalte ekstraordinære reguleringer af tjenestemandspensionerne indebærer, at reguleringsprocenterne for pensionerne ikke længere følger reguleringsprocenterne for lønningerne. Der gælder følgende reguleringsprocenter for tjenestemandspensioner oprettet før 1. april 2005: Dato Reguleringspct. 1/4-2003 9,4024 1/8-2003 9,9282 1/10-2003 10.3277 1/4-2004 12.0196 1/8-2004 13,0711 1/10-2004 13,5127 1/4-2005 15,2381 I den konkrete sag er der såvel en udskudt stigning som et personligt tillæg, hvorfor der ved udbetalingen skal ske modregning. Det personlige tillæg udgør således (705,44-14,64 =) 690, 80 kr. i 1/10-1996-niveau, hvilket reguleret til udbetalingstidspunktet udgør 832,89 kr. i 1/4-2004-niveau, beregnet på følgende måde: Dato Beløb Reguleringspct. Reguleret beløb 1110-1996 690,80 31,6262 690,80 31/3-2000 690,80 39,8079 690,80 x 1,398079 1,316262 = 733,74 1/10-2004 733,74 13,5127 832,89 Den regulerede pension i 1/10-2004-niveau: 6 Opstår fordi der er loft på SOF 13 / 14EG Kommuneinformation Side 13 af 14
EG Kommuneinformation 14. juni 2012 Den pensionsgivende løn på løntrin 28 (inkl. regulering): 258.092,00 kr. 5,25% x 258.092,00: 13.549,83 kr. Det regulerede personlige tillæg: 832,89 kr. 14.382,72 kr. Fast reduktionsbeløb: 6.136,46 kr. Samlet pension: 8.246,26 kr. Da den opsatte pension kommer til udbetaling efter den pågældende er fyldt 65 år, og da den pågældende er fyldt 60 år efter den 1. juli 1999, skal der ikke ydes førtidstillæg, jf. Tjenestemandspensionsregulativet 6, stk. 3. Førtidstillægget indgår derimod i den sammenlignende beregning for at finde størrelsen på et eventuelt personligt tillæg. 14 / 14EG Kommuneinformation Side 14 af 14