Side 1 Dampfærgevej 22 Postboks 2593 2100 København Ø Tlf.: 3529 8100 Cirkulære nr. 604 af marts 1999 J.nr. 7-2101-9/98 Vedlagt følger cirkulære om regler om samordningsfradrag til brug for sammenlignende beregning i overgangsperioden 1994-1997. Nærværende cirkulære erstatter cirkulære nr. 378 af marts 1987. Kristian Ebbensgaard / Per Korshøj
Side 2 REGLER OM SAMORDNINGSFRADRAG TIL BRUG FOR SAM- MENLIGNENDE BEREGNING I OVERGANGSPERIODEN 1994-1997 Reglerne om samordningsfradrag i tjenestemandspensioner blev indført pr. 1. april 1970. På dette tidspunkt fik tjenestemandspensionister og deres ægtefæller ret til at få folkepensionens fulde grundbeløb fra det fyldte 67. år og til at få andre sociale pensioner ligesom den øvrige befolkning. Det har siden 1970, hvor tjenestemænd fik ret til fuld folkepension, været en politisk forudsætning for, at tjenestemænd kunne få folkepension, at der skete en samordning mellem tjenestemandspension og folkepension. Før den 1. april 1970 var tjenestemandspensionister og deres ægtefæller som hovedregel kun berettiget til folkepensionens mindstebeløb. Tjenestemandspensionen var normalt for stor til, at man kunne få indtægtsbestemt folkepension eller anden form for social pension, det vil sige invalide- og enkepension. For at undgå at tjenestemandspensionen og de sociale pensioner blev større end den løn, tjenestemanden fik, mens han arbejdede, indførtes samordningsfradraget. Det skete efter forslag fra Tjenestemandskommissionen af 1965, hvori Folketingets partier og tjenestemændenes organisationer var repræsenteret. Samordningsfradragsordningen blev lempet ved lovændringer i 1986 og 1991 og bestod derefter alene af et fradrag for de over 67- årige tjenestemandspensionister, der får folkepension samt i form af et samordningsfradrag for det erhvervsudygtighedsbeløb, der ydes til personer, der er tilkendt højeste sociale førtidspension. I 1986 ændredes reguleringen af samordningsfradraget, så det siden har fulgt reguleringen af tjenestemandspensioner. Den 1. januar 1994 blev reglerne om samordningsfradrag ophævet samtidig med, at der er indført et nyt beregningssystem for tjenestemandspensioner. I dette beregningssystem trækkes der ikke længere samordningsfradrag, hverken for folkepensionens grundbeløb eller for erhvervsudygtighedsbeløbet til højeste sociale førtidspension. Tjeneste-
Side 3 mandspensionsordningen er herefter, ligesom øvrige arbejdsmarkedspensionsordninger, en pensionsordning uden et fradrag i den beregnede pension. I modsætning til tidligere, hvor tjenestemandspensionen blev nedsat med samordningsfradrag i forbindelse med udbetaling af folkepension, ydes fra den 1. januar 1994 et førtidstillæg til tjenestemandspensionen, indtil tjenestemandspensionisten fylder 67 år og har ret til folkepensionen. Efter pensionsregulativets 33-36 foretages frem til den 1. januar 1997 en sammenligning mellem pensionsberegning efter det pr. 1. januar 1994 gennemførte beregningssystem og det forud for denne dato gældende beregningssystem. Overgangsordningen i perioden 1994-1996 betyder, at størrelsen af tjenestemandspensionen for allerede pensionerede og for de personer, der pensioners, ikke ændres i forhold til det hidtidige tjenestemandspensionsberegningssystem. Hvis det hidtidige beregningssystem ville have givet den enkelte en højere tjenestemandspension, får den pågældende et personligt tillæg for at opretholde pensionsniveauet efter det hidtidige tjenestemandspensionsberegningssystem. Hvis det nye beregningssystem giver højere pensioner, vil den enkelte få stigning i det omfang, pensionen efter det nye beregningssystem er større end den pågældendes pension inkl. personlige tillæg. En sådan stigning - det vil sige personlig udskudt stigning - udmøntes i sjettedele med virkning fra den 1. januar 1997, dog mindst med et årligt grundbeløb på 911,67 kr. med tillæg af procentregulering, så beløbet pr. 1. januar 1997 var på 1.200,00, kr. og pr. 1. april 1997 er på 1.216,86 kr. årligt. I perioden 1997-2001 vil det nye beregningssystem gradvist slå igennem for nye pensionistårgange samt for tidligere pensionistårgange, hvis det nye beregningssystem giver højere pensioner. For egenpensioner, der ydes ved fratræden efter den 1. januar 1997 og efterfølgende år i overgangsperioden, skal der foretages en sammenlignende beregning pr. 31. december 1996 for at kunne fastslå størrelsen af det samlede personlige tillæg eller den personlige udskudte stigning, idet de personlige tillæg med virkning for nye pen-
Side 4 sionistårgange aftrappes med 1/6 hvert år, dog mindst med et årligt grundbeløb på 911,67 kr. med procentregulering, så beløbet pr. 1. januar 1997 var på 1.200,00 kr. og pr. 1. april 1997 på i alt 1.216,86 kr. årligt. De personlige udskudte stigninger udmøntes for alle pensionister med sjettedele. Dog mindst med et årligt grundbeløb på 911,67 kr. årlig, med procentregulering, så beløbet pr. 1. januar 1997 var på 1.200,00 kr. og pr. 1. april 1997 på i alt 1.216,86 kr. årligt og maksimal med den resterende udskudte stigning. Hvis den pågældende ikke er fyldt 67 år, skal der også foretages en sammenlignende beregning af over-67-års-pensionerne for den pågældende med satserne pr. 31. december 1996 som grundlag. For ægtefællepensioner er dødsfaldstidspunktet afgørende for størrelsen af de personlige tillæg. Som følge af overgangsordningerne er det derfor fortsat nødvendigt frem til den 1. januar 1997 at opretholde det hidtidige beregningssystem - herunder reglerne om samordningsfradrag. Bestemmelserne om samordningsfradrag i kapitel 9 i pensionsregulativ af 1991, som er citeret nedenfor, er derfor som følge af overgangsbestemmelserne fortsat gældende frem til den 1. januar 1997.
25 C.604/21.02 Side 5 Stk. 1. Ved udbetaling af pension efter dette regulativ til en person, der får udbetalt pension i henhold til lov om social pension foretages samordningsfradrag efter reglerne i 26-27. Stk. 2. For samlevende ægtefæller, der begge oppebærer tjenestemandspension, foretages samordningsfradrag i hver af ægtefællernes tjenestemandspension på grundlag af den sociale pension, som vedkommende tjenestemandspensionist selv får udbetalt. Stk. 3. Såfremt en ægtefællepension deles mellem flere pensionsberettigede, udgør samordningsfradraget for hver af de pensionsberettigedes sociale pension samme brøkdel af det beregnede samordningsfradrag, som andelen af ægtefællepensionen udgør. 26 Stk. 1. For en person, der får udbetalt folkepension med fuldt eller delvist grundbeløb i henhold til lov om social pension, udgør fradraget med virkning fra den 1. juli 1991 for hvert års pensionsalder, som er lagt til grund ved tjenestemandspensionens beregning, 2 pct. af de folkepensionsgrundbeløb, der pr. 1. januar 1987 var 35.448 kr. (samgiftesatsen). Stk. 2. Satserne for samordningsfradrag efter stk. 1 reguleres efter samme principper, som er gældende for regulering af tjenestemandspensioner, jf. 24, dog således, at den samlede regulering inden for de seneste 12 måneder ikke kan overstige den samlede procentvise ændring af folkepensionens grundbeløb i samme periode.
Side 6 Stk. 3. Det efter stk. 1 og stk. 2 beregnede samordningsfradrag reduceres med virkning fra den 1. juli 1991 med det beløb, hvormed det overstiger 25 pct. af tjenestemandspensionen før samordningsfradrag. 27 Stk. 1. For en person, der får udbetalt indtægtsreguleret folkepension med et grundbeløb, der overstiger den del af folkepensionens grundbeløb, der ville restere efter 26, stk. 1-2, fradrages med det overskydende beløb som samordningsfradrag i tjenestemandspensionen. BEMÆRKNINGER: I henhold til Lov om social pension udbetales indtægtsreguleret folkepension til personer mellem 67 og 69 år, der har erhvervsindtægt ved personligt arbejde. Stk. 2. For en tjenestemand, der er afskediget med pension efter bestemmelsen i 2, stk. 2, jf. 7-8, og som får udbetalt højeste førtidspension i henhold til lov om social pension, fradrages som samordningsfradrag et beløb, svarende til det erhvervsudygtighedsbeløb, som den pågældende får udbetalt. Den pågældende kan indtil det 67. år vælge i stedet at få udbetalt ordinær pension i henhold til 2, stk. 1, jf. 6. 28 Stk. 1. Amtsrådet kan tillade, at samordningsfradrag efter 26-27 nedsættes eller bortfalder, hvis den samordnede efterlønsydelse er lavere end pensionen med tillæg af indtægtsbestemt social pension efter de forud for den 1. april 1970 gældende regler. Stk. 2. Samordningsfradrag efter 26-27 bortfalder, hvis den sociale pension er nedsat efter 46 i lov om social pension eller efter 84, jf. 110 og 118 i lov om social bistand.
Side 7 BEMÆRKNINGER: Ved visitation til eller ved pensionistens optagelse på plejehjem bortfalder samordningsfradraget, når den sociale pension er nedsat efter de nævnte bestemmelser i lov om social pension eller lov om social bistand. Stk. 3. Såfremt en tjenestemandspensionist eller samgifte tjenestemænd, der er pensioneret før den 1. januar 1987, som følge af de ændrede bestemmelser om samordningsfradrag pr. 1. januar 1987, som blev gennemført ved Pensionsregulativ af 1986, ville få udbetalt en lavere tjenestemandspension end forud for den 1. januar 1987, kan amtsrådet tillade, at samordningsfradrag efter 26-27 nedsættes. ***NYT*** I forbindelse med det nye pensionssystem for tjenestemænd pr. 1. januar 1994 er der i de ovenfor citerede bestemmelser om samordningsfradrag sket følgende ændringer: ad 26 Samordningsfradraget er med virkning fra den 1. april 1994 beløbsmæssigt ændret fra at blive beregnet som 2 pct. af folkepensionens grundbeløb til at være et beløb af samme størrelse som førtidstillægget og reguleres som dette. De gældende satser for samordningsfradrag fremgår af vedlagte bilag A
Side 8 ad 27, stk. 2. For tjenestemænd, som får udbetalt højeste førtidspension i henhold til lov om social pension, er der sket en forbedring af tjenestemandspensionen, idet det hidtidige samordningsfradrag svarende til det erhvervsudygtighedbeløb, som den pågældende får udbetalt, er afskaffet. ad 18, stk. 2. Ved lov nr. 1132 af 22. december 1993 om ændring af lov om social bistand og lov om social pension m.v. er lov om social bistand 84 og 118 ophævet, og 110 indholdsmæssigt ændret således, at pensionisten oppebærer pension, men betaler for kost og logi og andre ydelser ved ophold på en institution. Bestemmelsen i -91 pensionsregulativets 28, stk. 2, er herefter uden retligt indhold, idet det ikke længere er muligt at nedsætte pensionen efter 84 i lov om social pension. Under disse omstændigheder skal sammenligningen mellem ny og hidtidig pension i forhold til den hidtidige pension, når pensionisten er fyldt 67 år, altid foretages i forhold til den hidtidige pension reduceret med samordningsfradrag. Loven trådte i kraft pr. 1. januar 1994, men indeholder i 4, stk. 2, hjemmel til, at amtsrådet i visse tilfælde undlader at iværksætte lovændringen før den 1. januar 1995. I denne periode kan der således blive tale om sammenligningsberegning i forhold til den hidtidig pension uden reduktion med samordningsfradraget. Når lovændringen iværksættes, senest den 1. januar 1995, bortfalder imidlertid forudsætningerne for en sådan sammenligning, så sammenligningen med virkning fra iværksættelsestidspunktet skal foretages i forhold til hidtidig pension med samordningsfradrag. SATSER FOR FØRTIDSTILLÆG/SAMORDNINGSFRADRAG (SOF) med fuldt grundbeløb (til sammenlignende beregninger) pr. 31. december 1996 for amtskommunale tjenestemandspensionister. Samordningsfradraget kan dog højest udgøre 25 pct. af tjenestemandspensionen.
Side 9 Pensionsalder Sats pr. år Pensionsalder Satser pr. år 1 år 836 20 år 16.720,08 2 år 1.672,01 21 år 17.556,09 3 år 2.508,01 22 år 18.392,09 4 år 3.344,02 23 år 19.228,10 5 år 4.180,02 24 år 20.064,10 6 år 5.016,03 25 år 20.900,11 7 år 5.852,03 26 år 21.736,11 8 år 6.688,03 27 år 22.572,11 9 år 7.524,04 28 år 23.408,12 10 år 8.360,04 29 år 24.244,12 11 år 9.196,05 30 år 25.080,13 12 år 10.032,05 31 år 25.916,13 13 år 10.868,06 32 år 26.752,14 14 år 11.704,06 33 år 27.588,14 15 år 12.540,06 34 år 28.424,14 16 år 13.376,07 35 år 29.260,15 17 år 14.212,07 36 år 30.096,15 18 år 15.048,08 37 år 30.932,16 19 år 15.884,08