Forsikringsøkonomi - hvornår bliver det interessant for kommunerne?
Agenda 1. Ikast-Brande Kommune? 2. Forskel på privat og kommunal regnskabspraksis betyder noget for synet på forsikringsøkonomien. - Er skolebranden vort største økonomiske mareridt? 3. Risici 1. Risikoomkostninger ved bilforsikringer 2. Risikoomkostninger ved operationelle forhold 3. Politiske risici 4. Finansielle risici 5. Andet 4. Hvordan kommer forsikringsøkonomien på dagsordenen?
22.250 arbejdspladser 2.845 fuldtidsstillinger (3.243 hoveder) 40.500 borgere Budget: 2.4 mia. kr.
22.250 arbejdspladser 2.845 fuldtidsstillinger (3.243 hoveder) 40.500 borgere Budget: 2.4 mia. kr.
22.250 arbejdspladser 3.657 medarbejdere 40.500 borgere Budget: 2.4 mia. kr.
UDG. baseret regnskab OMK. baseret regnskab Hvad skal vi bruge i kontanter? Hvad koster produktionen? Hvad skal skatten være? Afskrivninger, forrentning mv. Kommunernes regnskabsog budgetvæsen Årsregnskabsloven Nyt regnskabssystem for kommuner er søsat
Skifter et halgulv, holder i 10 år. Idrætshal Produktionshal Indtægter 1.000 1.000 -Driftsudgifter 900 900 - Gulvudskiftning 0 1 (afskrivning) Driftsresultat 100 99 Anlægsinvestering 10 0 Resultat i alt 90 99
HALLEN BRÆNDER, holder 20 år - koster 200 at genopføre Indtægter 1.000 1.000 -Driftsudgifter -898-898 - Forsikringsudgifter -2-2 -Gulvudskiftning 0-11 (afskrivning) Driftsresultat +100 +89 Anlægsinvestering -200 0 Anlægsindtægt +250 0 Resultat i alt +150 +89
? Tjener vi momsen?
Eksempel på opgørelse af risikoomkostninger ved autoforsikringer Årlig forsikringspræmie inkl. stempelafgift 490.808 + værdien af selvrisici* 335.052 + servicering 25.832 I alt 851.692 * Kommunen har en selvrisiko på 20.000 kr. på brand- og ansvarsskader og er selvforsikret for kaskoskader. Alle decentrale enheder har en selvrisiko på 5.000 kr.
Eksempel på opgørelse af risikoomkostninger ved arbejdsskader Årlig forsikringspræmie* inkl. stempelafgift 210.000 + udbetalte behandlinger og erstatninger 3.455.946 + ændringer i hensættelser 3.631.054 + udgift til adm. skadesbehandling inkl. aktuarrapport 135.000 + serviceringsudgifter 25.882 + 0,75 medarbejder 250.000 I alt 7.707.882 * Kommunen har en katastrofeforsikring som dækker skader på mere end 2,5 mio. kr. og hvor mere end 2 personer er involveret i samme begivenhed
Andre risikoomkostninger: Udgifter til risikokoordinator 200.000 + udgifter til skadesforebyggelse 198.000 + lønudgifter til central administration af forsikringer 235.000 I alt 633.000
Eksempler på operationelle risici 1. Anskaffelse af biler til hjemmeplejen. 2. Udbud af daglige bankforretninger.
Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen Km pr. år Pris Afgift Finansieringssum Restværdi Brændstoftype Km/l Løbetid (mdr.) Leasing ydelse Brændstof Grøn ejerafgift TCO pr. md. excl. Total pr. md. Point Gennemsnit af point Bil 1 20.000 35.000 65.072 65.072 42.854 42.854 107.926 107.926 40.079 33.109 Benzin Benzin 21,3 21,3 48 48 kr 1.513,16 kr 1.653,61 kr 860,72 kr 1.506,26 kr 46,67 kr 46,67 kr 2.420,55 kr 3.206,54 9,0 9,7 9,3 Bil 2 20.000 35.000 67.362 67.362 51.561 51.561 118.923 118.923 45.669 39.521 Benzin Benzin 19,6 19,6 48 48 kr 1.636,99 kr 1.760,87 kr 935,37 kr 1.636,90 kr 90,00 kr 90,00 kr 2.662,36 kr 3.487,77 8,2 8,9 8,5 Bil 3 20.000 35.000 79.036 79.036 40.673 40.673 119.709 119.709 43.002 34.401 Diesel Diesel 26,3 26,3 48 48 kr 1.707,64 kr 1.880,95 kr 633,71 kr 1.109,00 kr 110,00 kr 110,00 kr 2.451,35 kr 3.099,95 8,9 10,0 9,5 Bil 4 20.000 35.000 85.380 85.380 71.234 71.234 156.614 156.614 66.141 52.913 Diesel Diesel 21,7 21,7 48 48 kr 2.034,96 kr 2.301,51 kr 768,05 kr 1.344,09 kr 221,67 kr 221,67 kr 3.024,68 kr 3.867,26 7,2 8,0 7,6 Bil 5 20.000 35.000 71.134 71.134 38.250 38.250 109.384 109.384 54.312 41.381 Benzin Benzin 20,8 20,8 48 48 kr 1.257,72 kr 1.518,28 kr 881,41 kr 1.542,47 kr 46,67 kr 46,67 kr 2.185,80 kr 3.107,41 10,0 10,0 10,0 Bil 6 20.000 35.000 96.220 96.220 66.409 66.409 162.629 162.629 91.633 76.797 Benzin Benzin 28,6 28,6 48 48 kr 1.650,64 kr 1.949,59 kr 641,03 kr 1.121,79 kr 46,67 kr 46,67 kr 2.338,33 kr 3.118,05 9,3 9,9 9,6
Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen
Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen Vægt 30 Driftsøkonomi 10 Stabilitet 40 APV 10 Komfort 10 Mange koldstarter Vægtet gennemsnit Bil 1 9,3 6 8 9 10 8,4 Bil 2 8,5 7 8 9 10 8,26 Bil 3 9,5 10 10 10 5 9,25 Bil 4 7,6 9 10 10 5 8,58 Bil 5 10,0 6 8 8 10 8,52 Bil 6 9,6 7 8 8 10 8,5
Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen Ikke-inddragede oplysninger Bakskader udgør 50% af autoskader i hjemmeplejen. Årlig udgift til bakskader i hjemmeplejen 34.000 kr.. Forringet værdi af 20 biler med ikke-anmeldte buler 340.000 kr..
Eksempel 1: Anskaffelse af biler til hjemmeplejen Ikke-inddragede oplysninger Bakskader udgør 50% af autoskader i hjemmeplejen. Årlig udgift til bakskader i hjemmeplejen 34.000 kr.. Forringet værdi af 20 biler med ikke-anmelde buler 340.000 kr..
Eksempel 2: Udbud af daglige bankforretninger Stabil drift af kommunens betalinger vurderes som essentielle for forretningen. Ved leverandørskift vurderes risikoen for systemsvigt for betragtelig. Med henblik på at sikre driften ved leverandørskift indgik store dagbøder ved systemsvigt i udbudsmateriale. Resultat: kun få pengeinstitutter ønskede at byde på opgaven og kommunen beholdte samme leverandør.
Eksempel 2: Udbud af daglige bankforretninger Stabil drift af kommunens betalinger vurderes som essentielle for forretningen. Ved leverandørskift vurderes risikoen for systemsvigt for betragtelig. Med henblik på at sikre driften ved leverandørskift indgik store dagbøder ved systemsvigt i udbudsmateriale. Resultat: kun få pengeinstitutter ønskede at byde på opgaven og kommunen beholdte samme leverandør.
Eksempler på politiske risici 3. Puljer i budgettet til eventuelle arbejdsskade erstatninger. 4. Budgetsikkerhed.
Eksempel 3: Puljer i budgettet til eventuelle arbejdsskade erstatninger Ikast-Brande kommune har en katastrofeforsikring for arbejdsulykker, men er i øvrigt selvforsikret på området. Kommunen har opsparet en pulje der ultimo 2011 udgør 8,7 mio. kr. til eventuelle arbejdsskadeforsikringer. En aktuarberegning viser at kommunens eventuelle forpligtelser til arbejdsskader udgør 45.290.000 kr..
Eksempel 3: Puljer i budgettet til eventuelle arbejdsskade erstatninger Ikast-Brande kommune har en katastrofeforsikring for arbejdsulykker, men er i øvrigt selvforsikret på området. Kommunen har opsparet en pulje der ultimo 2011 udgør 8,7 mio. kr. til eventuelle arbejdsskadeforsikringer. En aktuarberegning viser at kommunens eventuelle forpligtelser til arbejdsskader udgør 45.290.000 kr..
Eksempel 4: Budgetsikkerhed I budget 2015 estimeredes til væsentligste usikkerheder i budgettet til følgende: Overførelserne Børnepasning Familie/børn Handicap/voksene Sygehus I alt 15 mio. kr. 5 mio. kr. 5 mio. kr. 11 mio. kr. 9 mio. kr. 45 mio. kr.
Eksempel 4: Budgetsikkerhed I budget 2011 estimeredes til væsentligste usikkerheder i budgettet til følgende: Overførelserne Børnepasning Familie/børn Handicap/voksene Sygehus I alt 15 mio. kr. 5 mio. kr. 5 mio. kr. 11 mio. kr. 9 mio. kr. 45 mio. kr.
Eksempel på finansielle risici Eksempel 5: Ikke alt kan forudses (ikke af mig i hvert fald)
Schwizerfranc (CHF) Beløb: ca. 100 mio. kr. af 2 omgange. Gennemsnitskurs: ca. 5,05 Kurs nu: ca. 6,15 Urealiseret kurstab pt. omkring 40 mio. kr.
CHF vs DKK Historisk
Kommunerne er going concern. Vi er her også i morgen og det med 100% statsgaranti modsat private virksomheder. Derfor skal vi heller ikke bogføre urealiserede kurstab. Det betyder vi skal IKKE ud at finde penge/besparelser til urealiserede tab. Lånene er optaget i Danske kroner og swappet til CHF. Det bevirker, at såfremt swappen bliver positiv inden lånet skal indfries (2029) kan swappen altid lukkes ned. Renten er på 0%... men det er den danske rente næsten også!
Okt. 2014 Og det er også slemt men Kommunerne er going concern. Vi er her også i morgen og det med 100% garanti modsat private virksomheder. Derfor skal vi heller ikke bogføre urealiserede kurstab. Det betyder vi skal IKKE ud at finde penge/besparelser til urealiserede tab. Lånene er optaget i Danske kroner og swappet til CHF. Det bevirker, at såfremt swappen bliver positiv inden lånet skal indfries (2029) kan swappen altid lukkes ned. Renten er på 0%... men det er den danske rente næsten også!
Og det er også slemt men Anbefaling: Kommunerne er going concern. Vi er her også i morgen og det med 100% garanti Forsat modsat is i maven private og virksomheder. afvent udviklingen. Derfor skal vi heller ikke bogføre urealiserede kurstab. Det betyder vi skal IKKE ud at finde penge/besparelser til urealiserede tab. Lånene er optaget i Danske kroner og swappet til CHF. Det bevirker, at såfremt swappen bliver positiv inden lånet skal indfries (2029) kan swappen altid lukkes ned. Renten er på 0%... men det er den danske rente næsten også!
Hovsa
Hovsa
Eksempel på juridisk ansvars risici 6. Ups!
Eksempel 6: Ups!
Eksempel 6: Ups!
Værste skade Rotteangreb på Bording Skole. Pris 17 mio. kr. primært til ISS skadeservice og genhusning. Ingen forsikringsdækning da vi er selvforsikrende. Men vores budgetter rummer ikke længere mulighed for at betale præmier = tillægsbevilling.
Konklusion Entydig definition af risikoomkostningerne + Udpegning af de væsentligste risici + Mål for kommunens risikoomkostninger = strategi for risikoomkostningsstyring
Vil kunne medvirke til prioritering af risikoomkostningerne og dermed forbedre styringsgrundlaget Men, de kommunale budgetter og regnskaber er udgiftsbaseret, og udgør grundlaget for den politiske styring.
Skal forsikringsøkonomien dagsordensættes Vil kunne medvirke til prioritering af risikoomkostningerne skal det gøres af jer. og dermed forbedre styringsgrundlaget (Både embedsmænd og forsikringsbranchen) Men, Politikerne har ingen incitamenter til at dagsordensætte de kommunale forsikringsøkonomien budgetter og regnskaber før er udgiftsbaseret, der sker en afgørende og udgør grundlaget skade. for den politiske styring.
?