PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Toldbuen 1 4700 Næstved E-mail: naestved@pwc.dk Telefon 55 75 86 86 Telefax 55 75 87 87 Dronninglund Kommune Revisionsberetning, Kontanthjælps- og beskæftigelsesområdet, Regnskabsåret 2006 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab, CVR-nr. 16 99 42 94, Gentofte
Dronninglund Kommune Revisionsberetning, Kontanthjælps- og beskæftigelsesområdet, Regnskabsåret 2006 Indhold Indledning 1-3 Hovedkonklusion på den udførte revision 4-5 Revisionsbemærkninger 6-9 Redegørelse for den udførte revision 10-27 Kommunens kontrol af oplysninger 28-32 Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 2005 33 Afslutning 34 Indledning 1 Vi har afsluttet revisionen af de dele af Dronninglund Kommunes regnskab for året 2006, der vedrører sociale områder omfattet af statsrefusion og i tilknytning hertil påtegnet refusionsopgørelsen Endelig restafregning af refusion af udgifter til sociale ydelser i regnskabsåret 2006. 2 Revisionen er udført i overensstemmelse med reglerne i kommunens gældende revisionsregulativ, regnskabs- og revisionsbekendtgørelsen på det sociale område (bekendtgørelse nr. 119 af 24. februar 2005 om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggenders ressortområder) samt reglerne om særlig fokus på området fleksjob, ledighedsydelse og fleksydelse jf. Folketingets vedtagelse af L 233 den 2. juni 2006. 3 Beretningen omfatter alene den del af det sociale område, der vedrører ovennævnte refusionsopgørelse og alene ydelser udbetalt i henhold til lov om aktiv socialpolitik bortset fra kapitel 10 og 10 a, lov om en aktiv beskæftigelsesindsats, lov om dagpenge ved sygdom eller fødsel og lov om delpension. Hovedkonklusion på den udførte revision 4 Den udførte revision har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det er kommet til udtryk i vores revisionspåtegning. 5 Vi har forsynet refusionsopgørelsen med revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 20
Revisionsbemærkninger Bemærkninger vedrørende personsager 6 Der er foretaget gennemgang af 22 personsager, heraf 9 fleksjobsager i henhold til reglerne om særlig fokus på fleksjobområdet (L 233). 7 Gennemgangen har givet anledning til bemærkninger i 1 sag, jf. nedenfor. Fleksjob 8 I en sag vedrørende et bevilliget fleksjob i september 2006 er ressourceprofilen efter vores opfattelse mangelfuld og ikke opdateret siden januar 2005. Øvrige bemærkninger 9 Revisionen har ikke givet anledning til øvrige bemærkninger. Redegørelse for den udførte revision Revision af forretningsgange 10 Vi har under den løbende revision efterprøvet, om forretningsgange, interne instrukser og kompetencefordelingsplaner, sagsbehandling samt anvendelse af edb-systemer er hensigtsmæssige og betryggende i kontrolmæssig henseende. Revision af bilagsmaterialet 11 Bilagsmaterialet er gennemgået ved stikprøver afhængig af de forskellige områders karakter. Det er herunder påset, at bogføringen er behørigt dokumenteret, og at de af Indenrigsministeriets autoriserede konteringsregler m.v. er iagttaget. Det er endvidere påset, om bilagene er forsynet med korrekte attestationer og anvisninger. Afsluttende revision af refusionsregnskabet 12 Vi har kontrolleret den talmæssige rigtighed og sammenhængen mellem restafregningsskemaet og de enkelte posteringer ved brug af det foreliggende regnskabsmateriale. Vi har påset, at mellemregnings-, afregnings- og restancekonti har været undergivet intern afstemning. 13 Vi har påset, at restafregningsskemaet er aflagt i overensstemmelse med de af Beskæftigelsesministeriet givne bestemmelser om regnskabsaflæggelse og refusion. 14 Vi har sammenholdt de opførte forskudsbeløb med oplysninger fra Beskæftigelsesministeriet. Vi har endvidere påset, at acontorefusion i videst muligt omfang svarer til de faktisk afholdte refusionsberettigede udgifter. 21
15 Vi har endvidere gennemgået forelagt regnskabs- og uddatamateriale, hvorunder det blandt andet er kontrolleret, at større afvigelser m.m. er begrundet. Revision af personsager 16 Revisionen af personsager har omfattet et antal sager inden for hvert hovedområde af de sociale ydelser samt for hver enkelt af de konti, for hvilke der skal ske personbogføring. Udvælgelse af personsager 17 Udvælgelsen af personsager er sket ved stikprøver med vægt på nyetablerede personsager og på sagsområder og sager, hvor der ved tilkendelse eller beregning af ydelser, indgår et skøn. Stikprøverne er valgt ud fra et væsentlighedskriterium, hvori der indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Revision af personsager 18 Vi har efterprøvet, om kommunen ved sagsoprettelse og opfølgning udnytter mulighederne for at foretage kontrol af oplysninger om økonomiske forhold, herunder at der i fornødent omfang sker sammenholdelse af oplysninger fra forskellige registre blandt andet for at sikre, at der ikke udbetales uforenelige ydelser. 19 Vi har påset, at inddrivelse af ydelser med tilbagebetalingspligt foretages i overensstemmelse med love og administrative forskrifter herom. 20 Vi har under sagsgennemgangen påset, at udbetalinger m.v. er sket med hjemmel i gældende love og bestemmelser. 21 Vi har indhentet oplysninger til bedømmelse af sagerne ved gennemgang af sagsakter. Herunder er det påset, at der i videst muligt omfang foreligger fyldestgørende dokumentation for fastsættelse af ydelserne, formueforhold, eventuel flygtningestatus samt beslutninger fra kommunens politiske udvalg. 22 Vi har påset, at der foreligger dokumentation for ydelserne samt, at der er etableret en forudgående kontrol til sikring af, at der ikke udbetales uforenelige offentlige ydelser. 23 Vi har påset, at krav om tilbagebetaling af for meget udbetalte ydelser er rejst i behørigt omfang, at tilbagebetaling er sikret i henhold til lovens bestemmelser, og at inddrivelse foretages i overensstemmelse med gældende regler. 22
Opsummering af resultatet af revisionen af personsager 24 Vi kan opstille nedenstående oversigt over vores stikprøvevise sagsrevision: Antal udvalgte sager Antal sager uden Antal sager med materielle Antal sager med formelle Antal sager med systematiske Sagsområde - Aktivering inkl. vejledning og opfølgning 2 2 0 0 0 - Godtgørelse 1 1 0 0 0 - Revalidering og forrevalidering 1 1 0 0 0 - Særlig støtte under revalidering** 0 0 0 0 0 - Fleksjob 50 % af nyvisiterede 5 4 0 1 0 - Fleksjob 50 % af revurderede 4 4 0 0 0 - Løntilskud til personer i skånejob* 0 0 0 0 0 - Hjælp til værktøj og arbejdsredskaber** 0 0 0 0 0 - Jobtræning (løntilskud)** 0 0 0 0 0 - Servicejob (løntilskud)* 0 0 0 0 0 - Kontanthjælp og starthjælp 4 4 0 0 0 - Særlig støtte 1 1 0 0 0 - Ledighedsydelse og særlig ydelse** 0 0 0 0 0 - Dagpenge ved sygdom eller fødsel 4 4 0 0 0 - Delpension* 0 0 0 0 0 22 21 0 1 0 * Området er fravalgt som følge af, at der ingen udgifter er registreret på området eller som følge af, at bogførte udgifter på området udgør et uvæsentligt beløb. ** Der er ikke foretaget gennemgang af personsager på området. Vi har på baggrund af forespørgsler tilvejebragt os en begrundet overbevisning om betryggende forretningsgange og interne kontroller. Fravalgte områder indgår i en turnusrevisionsplan, således at revisionen af områderne udføres inden for en kortere årrække. 25 Ved formelle mangler forstås mangler ved sagsbehandlingen, mens materielle er registrerings med udbetalings- og/eller refusionsmæssig betydning. Ved systematiske forstås af mere generel karakter som følge af mangler i forretningsgange og procedurer. 26 De enkelte sager kan indeholde både formelle og materielle, hvorfor summen af sager med formelle og materielle og sager uden kan overstige stikprøvestørrelsen. 23
Tidligere års revisionsbemærkninger 27 Vi har gennemgået kommunens besvarelser af tidligere fremsatte revisionsbemærkninger til de sociale regnskaber. Det er påset, at kommunalbestyrelsens afgørelse med hensyn til de fremkomne bemærkninger er iagttaget, og at eventuelle berigtigelser er foretaget. Kommunens kontrol af oplysninger Kontrol ved sagsoprettelse 28 Kommunens kontrol af oplysninger, der danner grundlag for tildeling af en ydelse sker ved, at modtagne oplysninger om indtægts- og formueforhold og andre oplysninger af betydning for hjælpen ved sagsoprettelse i overensstemmelse med reglerne i Retssikkerhedsloven sammenholdes med oplysninger fra andre dele af forvaltningen, andre myndigheder og private, herunder oplysninger fra Det Fælles Kommunale Kontrol- og Opfølgningssystem (FKO), SKAT, CPR-register, BBR-register, arbejdsgiver, pengeinstitutter, læge m.v. 29 Kommunen giver ved sagens start borgeren skriftlig besked om muligheden for at indhente oplysninger samt borgerens oplysningspligt ved ændringer, der har betydning for hjælpen efter Retssikkerhedslovens 12. Dette sker ved brug af en fortrykt blanket, der underskrives af borgeren. Løbende kontrol 30 Der foretages en årlig kontrol af oplysningerne ved sammenholdelse med ekstern dokumentation på samme måde som ved sagsoprettelse. 31 Der foretages en årlig udsendelse af erklæring om borgerens pligt til at oplyse om ændringer i forhold af betydning for hjælpen. Vurdering af kommunens kontrol af oplysninger 32 Det er på baggrund af den udførte revision vores opfattelse, at kommunens procedurer for kontrol af oplysninger er hensigtsmæssige og sikrer et rimeligt kontrolniveau, samt at kontrollerne udføres i overensstemmelse med kommunens procedurer herfor. Opfølgning på bemærkninger vedr. beretning for regnskabsåret 2005 33 Revisionen for regnskabsåret 2005 har ikke givet anledning til bemærkninger, der har nødvendiggjort en opfølgning i 2006. 24
Afslutning 34 I henhold til bekendtgørelse om statsautoriserede revisorers erklæringer m.v. skal vi oplyse: at at vi opfylder de i lovgivningen indeholdte habilitetsbestemmelser, og vi har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Næstved, den 15. august 2007 PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Niels Henrik Black Petersen statsautoriseret revisor Henrik Pedersen statsautoriseret revisor 25 c:\pa\.tmp\dronninglund kommune\dronninglund 2006\rapporter\dr revisionsberetning kontanthjælps- beskæftigelse 2006-2-2.doc hbp-hyn