IKV materiale til Administration Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation & Ledelse Undervisningsministeriet. 12. januar 2011 Materialet er udviklet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med Judith Thomsen, Niels Brock CBC, og Gitte Holmen Møller fra Business College Syd. Materialet kan frit kopi-eres med angivelse af kilde. Materialet kan frit viderebearbejdes med angivelse af følgende tekst: Dette materiale indeholder en bearbejdning af IKV materiale til Adminisstration og Offentlig forvaltning 12. januar 2011 udviklet for Undervisningsministeriet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med Judith Thomsen, Niels Brock CBC, og Gitte Holmen Møller fra Business College Syd.
Indhold Struktur for forløbet ved en individuel kompetencevurdering (IKV i AMU)... 3 Fase 1 forberedelse og tilrettelæggelse... 4 Administrativ opgavevaretagelse i forbindelse med planlægning og organisation... 5 Jobprofil: Sekretær... 5 Nøgleord:... 5 Arbejdsopgaver faglige og personlige kompetencer... 5 AMU mål... 5 Jobprofil: Projektsekretær... 6 Nøgleord:... 6 Intern opgavevaretagelse og service i administrationen... 7 Jobprofil: Kontorservicemedarbejder eller Servicekoordinator/-assistent... 7 Nøgleord:... 7 Jobprofil: Administrativ medarbejder... 8 Nøgleord:... 8 Kommunikation i administrativ opgavevaretagelse... 9 Jobprofil: Frontmedarbejder reception i en privat eller offentlig virksomhed... 9 Nøgleord:... 9 Økonomi og statistik i administrativ opgavevaretagelse... 10 Jobprofil: Løn medarbejder i en offentlig virksomhed... 10 Nøgleord:... 10 Jobprofil: Bogholderimedarbejder i en privat virksomhed... 10 Nøgleord:... 10 Jobprofil: Økonom og regnskab internt... 11 Nøgleord:... 11 AMU mål og kompetenceafklarende opgaver... 12 40007... 12 40008... 12 40011... 12 40012... 12 40016... 12 40017... 13 1
40026... 13 40028... 13 40030... 13 40749... 14 40750... 14 40755... 14 40776... 14 41371... 14 44338... 14 44343... 14 44350... 14 44377... 14 44383... 14 44392... 14 44396... 14 44398... 15 44405... 15 44978... 15 45961... 15 45962... 15 45964... 15 45965... 15 45969... 17 45969... 17 45971... 17 45973... 17 45979... 17 45982... 17 45983... 17 45984... 17 45985... 17 45986... 17 45987... 18 2
45988... 18 45989... 18 45990... 18 45991... 18 45998... 18 3
Struktur for forløbet ved en individuel kompetencevurdering (IKV i AMU) Fase 1 forberedelse og tilrettelæggelse Deltageren udfylder www.minkompetencemappe.dk Deltageren supplerer med/medbringer selvvalgt skriftlig dokumentation, fx af personens nuværende og tidligere arbejdsområder og arbejdsopgaver Dokumentationen kobles til de udvalgte AMU-uddannelsesmål, der skal være målestok i forhold til den givne jobprofil, der vurderes relevant. Fase 2 afprøvning og vurdering: Endelig afstemning med deltageren af, hvilken jobprofil med tilhørende AMU-uddannelsesmål, der er relevant og ønskes en kompetencevurdering i forhold til Deltagerens realkompetencer demonstreres/dokumenteres ved løsning af de opgaver, der hører til de AMU-uddannelsesmål, der er relevante for den givne jobprofil (det forudsættes, at der tages udgangspunkt i de udarbejdede spørgsmål/opgaver i det følgende, men andre metoder kan også anvendes) Samtale/interview foretages ud fra personens selvvalgte dokumentation samt besvarelse af opgaver Samtalen er baseret på åbne spørgsmål for at afdække personens realkompetencer Fase 3 samlet vurdering og anerkendelse: Underviseren sikrer sig, at kompetencemålene i forhold til jobprofilen og de tilknyttede AMUuddannelsesmål er opnået. Dette dokumenteres ved udfyldelse af vurderingsskemaet (hvor målene for AMU-uddannelsesmålet er skrevet ind under hver opgave) Der udstedes AMU-uddannelsesbevis(er) og/eller AMU-kompetencebevis for anerkendte realkompetencer Der udarbejdes evt. en individuel AMU-uddannelsesplan Det egentlige IKV-forløb består af ovennævnte 3 faser, men der er også en fase før selve forløbet, som ikke er beskrevet nærmere her, der går på at informere og rådgive enkeltpersoner og virksomheder generelt om formålet med IKV i AMU mv. I nogle tilfælde kan der have været en forudgående kontakt med den person, der ønsker sine kompetencer vurderet, således at vedkommende allerede forud for fase 1 er klar over, hvilken jobprofil eller arbejdsopgaver, han/hun ønsker en IKV i AMU i forhold til. 4
Administrativ opgavevaretagelse i forbindelse med planlægning og organisation Jobprofil: Sekretær Medarbejdernes adfærd afspejler forretningsforståelse og medarbejderne kan gennem overblik planlægge, gennemskue og forstå organisationens vilkår og virkelighed sådan, at de kan bidrage til organisationsudviklingen igennem optimering og udvikling af arbejdsgange. Nøgleord: Organisatorisk overblik, selvstændighed og professionalisme. Arbejdsopgaver faglige og personlige kompetencer Mødeaktivitet forberedelse, indkaldelser, referater m.v. Kalenderstyring Telefonpasning Planlægningsopgaver Empati: Loyalitet, Ordenssans, Situationsfornemmelse Fleksibilitet Samarbejdsorienteret Selvstændig Korrespondance AMU mål -Møde- og konferencetilrettelæggelse -Notat og referatteknik -Effektiv anvendelse af e-mail- og kalendersystemer -Telefonsamtaleteknik i et kundekontaktcenter - Arbejdsplanlægning i den administrative funktion - Udvikling af administrative arbejdsgange -Medarbejderen som deltager i forandringsprocesser AMUnr. 44377 44398 40749 40016 45986 45979 44383 -Skriftlig kommunikation virksomhedens 44392 breve Indkøb -Administration i indkøb 40028 Rejseplanlægning og booking -Udgående opkald i et kundekontaktcenter 45998 Koordineringsopgaver (Se under Planlægningsopgaver) 45986 45979 Planlægning og afvikling af events (Se under Mødeaktivitet) 44377 44398 Udarbejdelse af præsentationer IT-kompetencer Fremmedsproglige kompetencer (min. Engelsk) -Præsentationsteknik i administrative funktioner -Effektiv anvendelse af tekstbehandling -Anvendelse af regneark til statistik -Præsentation af tal i regneark -Jobrelateret fremmedsprog med nuanceret ordforråd 44396 40755 41371 40750 44978 5
Jobprofil: Projektsekretær Flere og flere virksomheder arbejder i dag projektorienteret eller teambaseret, hvor den enkelte gruppe skal være i stand at holde fast i, at gruppens mål er i overensstemmelse med virksomhedens mål. Projektsekretæren skal være den koordinerende og organiserende i forhold til de øvrige kollegaer. Nøgleord: Kommunikation, styring og koordinering Arbejdsopgaver faglige og personlige AMU mål AMUnr. kompetencer Administrativ projektstyring -Projektorienteret arbejde -Projektudvikling og gennemførelse 45988 45987 Dokumentstyring -Anvendelse af regneark til statistik -Databasevedligeholdelse til jobbrug 41371 44338 Kontakt til interne og eksterne samarbejdspartnere -Skriftlig kommunikation virksomhedens breve 44392 45982 -Målrettet mundtlig kommunikation i adm. Arbejde Økonomistyring af projekter -Resultatbudgettering 45971 Kalenderstyring -Effektiv anvendelse af e-mail- og 40749 kalendersystemer Mødebooking (Se under Mødetilrettelæggelse) 44377 Udarbejdelse af mødemateriale -Præsentationsteknik i administrative 44396 funktioner Rapportskrivning og Opsætning af rapporter -Udarbejdelse af projektrapporter 45986 Referater -Notat og referatteknik 44398 Planlægning (ofte med IT-baserede - Projektstyring med IT-værktøjer 40343 planlægningssystemer) Mødetilrettelæggelse -Møde- og konferencetilrettelæggelse 44377 Sekretærfunktioner -Udvikling af administrative arbejdsgange 45979 Forretningsforståelse -Medarbejderen som deltager i 44383 forandringsprocesser Sprog og fremmedsprogskompetencer (min. Engelsk) -Jobrelateret fremmedsprog med nuanceret ordforråd 44978 6
Intern opgavevaretagelse og service i administrationen Jobprofil: Kontorservicemedarbejder eller Servicekoordinator/-assistent Medarbejderne udfører serviceopgaver internt i virksomheden i overensstemmelse med virksomhedens servicekoncept og fastlagte rutiner for kvalitetssikring og forholder sig til de anvendte koncepter og kommer med forslag til mulige forbedringer. Nøgleord: Kundeorientering og kvalitetssikring i daglige rutiner Arbejdsopgaver faglige og personlige kompetencer Intern administrativ service AMU mål -Kvalitetsudvikling i den administrative funktion -Skriftlig kommunikation virksomhedens breve -Arbejdsplanlægning i den administrative funktion AMUnr. 45990 44392 45986 Modtagelse af kunder/gæster -Kundeservice i administrative funktioner 45991 Telefonbetjening -Telefonsamtaleteknik i et kundekontaktcenter -Udgående opkald i et kundekontaktcenter 40016 45998 Mødeklargøring -Møde- og konferencetilrettelæggelse -Notat og referatteknik 44377 44398 Indkøb -Administration i indkøb 40028 Posthåndtering (Se Intern administrativ service) (45990) (44392) (45986) Byærinder Kopiering Arkivering Journalisering Makulering Servicekompetencer (Se modtagelse af kunder/gæster) 45991 Mundtlig kommunikation -Målrettet mundtlig kommunikation i adm. 48982 Arbejde Telefonisk kommunikation (Se Telefonbetjening) 40016 45998 IT-kompetencer -Effektiv anvendelse af e-mail- og kalendersystemer -Effektiv anvendelse af tekstbehandling -Præsentation af tal i regneark 40749 40755 40750 7
Jobprofil: Administrativ medarbejder Der er stigende tendens til, at den interne service indenfor det administrative område efterspørger et højere serviceniveau i forhold til kunden, brugeren eller borgeren. Serviceydelsen skal give værdi for kunden, og denne værdi er en differentieret størrelse, som medarbejderen skal finde frem til og nogle gange fortolke i samspil med kunden/borgeren. Nøgleord: Serviceorientering mod kunder, kollegaer og samarbejdspartnere. Systematik og kvalitet i arbejdet. Arbejdsopgaver faglige og personlige kompetencer Telefonomstilling og kundeservice AMU mål -Telefonsamtaleteknik i et kundekontaktcenter -Udgående opkald i et kundekontaktcenter AMUnr. 40016 45998 Serviceminded -Kundeservice i administrative funktioner 45991 Er udadvendt og kommunikerende -Målrettet mundtlig kommunikation i adm. Arbejde -Skriftlig kommunikation virksomhedens breve 45982 44392 Er ansvarsbevidst -Mål og strategier for administrative 45985 medarbejdere Journaliserings- og registreringsarbejde Databasevedligeholdelse til jobbrug 44338 Planlægning -Organisationens strukturelle opbygning 45984 Lettere sagsbehandling -Administration af kundereklamationer -Administrationens rolle i salg, indkøb og lager -Projektorienteret arbejde 40030 40026 45988 Kvalitetssikre dataflow -Samarbejde om dokumenter -Standardisering af virksomhedens dokumenter 40776 44350 Regnskabskompetence -Daglig registrering i et 45969 økonomistyringsprogram Er fleksibel og en positiv natur (se ovenfor) (45991) Modtage post og mails og fordele dette (se ovenfor) (40776) Samarbejdende og loyal (se ovenfor) (45985) Mødetilrettelæggelse IT kompetencer Fremmedsprogskompetencer -Møde- og konferencetilrettelæggelse -Notat og referatteknik -Effektiv anvendelse af e-mail- og kalendersystemer -Effektiv anvendelse af tekstbehandling -Præsentation af tal i regneark -Jobrelateret fremmedsprog med nuanceret ordforråd 44377 44398 40749 40755 40750 44978 8
Kommunikation i administrativ opgavevaretagelse Jobprofil: Frontmedarbejder reception i en privat eller offentlig virksomhed Nøgleord: Service, kommunikation og IT God kundeservice i overensstemmelse med virksomhedens mål, strategier og serviceprofil Arbejdsopgaver faglige og personlige AMU mål AMUnr. kompetencer Virksomhedens profil udadtil i receptionen -Kundeservice i administrative funktioner 45991 Telefonomstilling og kundeservice -Telefonsamtaleteknik i et 40016 kundekontaktcenter Modtage og tilrettevise -Målrettet mundtlig kommunikation i adm. 45982 kunder/brugere/gæster Arbejde Besvare spørgsmål fra henvendelser både -Jobrelateret fremmedsprog med nuanceret 44978 telefoniske og direkte henvendelser ordforråd Registrere og administrere informationer (fra kunder/gæster/brugere om -Telefonisk baseret dataindsamling og registrering 40017 44398 kunder/gæster/brugere m.v.) -Notat og referatteknik Modtage og håndtere henvendelser fra -Kundeservice i administrative funktioner 45991 kunder/brugere/gæster Hjælpe kunder/brugere/gæster med diverse oplysninger om virksomheden og omgivelserne Modtage post og mails og fordele dette Er udadvendt og kommunikerende Er ansvarsbevidst, fleksibel med en positiv natur -Medarbejderen som deltager i forandringsprocesser -Effektiv anvendelse af e-mail- og kalendersystemer -Præsentationsteknik i administrative funktioner -Mål og strategier for administrative medarbejdere 44383 40749 44396 45985 9
Økonomi og statistik i administrativ opgavevaretagelse Jobprofil: Løn medarbejder i en offentlig virksomhed Skal fungere som en selvstændig lønmedarbejder med ansvaret for lønudbetaling til egne lønnumre, samt forestå de tilhørende indberetninger til SKAT Nøgleord: Løn, IT, være omhyggelig og struktureret. Skal kunne håndtere periodiske pressede arbejdssituationer omkring lønudbetaling. Arbejdsopgaver - faglige og personlige AMU mål AMUnr. kompetencer Oprettelse, og vedligeholdelse af løndata og -Udarbejdelse af løndata og bogføring 40011 stamdata Indberetninger til SKAT og pensionskasser -Indberetning til myndigheder 40011 Lønkørsel -Udarbejdelse og afstemning af lønsedler 40011 Afstemning af løn -Kendskab til gældende overenskomster 40011 Søge refusioner på sygdom, barsel og -Indberetning til myndigheder 40011 løntilskud Fortolke love, regler og overenskomster -Personalejura i lønberegning 40012 IT kvalifikationer -Anvendelse af regneark til talbehandling 44343 Jobprofil: Bogholderimedarbejder i en privat virksomhed En allround regnskabsmedarbejder, som indgår i et regnskabsteam. Medarbejderen skal kunne løse selvstændige afgrænsede regnskabsopgaver efter kyndig vejledning i virksomhedens daglige rutiner og regnskabsflow. Nøgleord: Talforståelse og interesse, IT kvalifikationer Arbejdsopgaver-faglige og personlige AMU mål AMUnr. kompetencer Betalinger -Kreditorstyring 45961 Fakturering -Debitorstyring 45964 Bogføring -Daglig registrering i et 45969 økonomistyringsprogram Afstemninger -Regnskabsafstemninger 40007 Indberetning til offentlige myndigheder -Løn og gageadministration, indberetning til 40011 myndigheder Rapporteringer -Kontoplaner og virksomhedens 45962 rapporteringsbehov Teamspirit -Samarbejde i grupper i virksomheden 45983 IT kvalifikationer -Anvendelse af regneark til talbehandling 44343 10
Jobprofil: Økonom og regnskab internt Økonomimedarbejder i en kommune eller regnskabsmedarbejder i en privat virksomhed. Medarbejderen skal kunne arbejde selvstændigt i en mindre sammenhæng og udvise respekt og forståelse for virksomhedens ansvarlighed overfor gældende lovgivning. Nøgleord: Bogføring, afslutning af regnskaber, budgettering, kontrol Arbejdsopgaver-faglige og personlige kompetencer Daglig bogføring Udarbejdelse af budgetter AMU mål -Placering af resultat- og balancekonti -Daglig registrering i et økonomistyringsprogram -Resultatbudgettering, budgetprocedure, analyser AMUnr. 45965 45969 45971 Løbende budgetkontroller -Budgetkontroller 45973 Debitorfunktioner -Debitorstyring, fakturering, 45964 Rykkerprocedurer, inkasso, Tab. Kontakt med myndigheder -Digital forvaltning. Modtage og besvare digitale henvendelser fra Borgere/virksomheder, udveksle dokumenter og informationer imellem off. Myndighed og virksomhed samt at anvende digital signatur. 44405 Kreditorstyring Likviditetsstyring Afslutning af regnskabsperiode -Kreditorstyring. Afstemninger, forhandling, analyse -Likviditetsstyring. Cash-flow/periode budgetter inkl. balancebudgetter, budgetkontroller -Afslutning af bogholderiet -Regnskabsafstemninger i forbindelse med årsafslutningen 45961 45973 40008 40007 11
AMU mål og kompetenceafklarende opgaver 40007 Regnskabsafstemninger i forbindelse med årsafslutningen Hvad forstås der med periodiseringer ved en årsafslutning, og hvorfor er det nødvendigt? En faktura modtaget den 3. januar 2011 vedr. vedligeholdelse af virksomhedens ejendom lyder på 21.500 kr. inkl. moms. Skal beløbet medtages i årsregnskabet for kalenderåret 2010? Hvis ja, hvordan skal fakturaen bogføres? 40008 Afslutning af bogholderiet Hvordan vil du afstemme den bogførte værdi på debitorkontoen? Hvad er et efterposteringsark og hvordan er det opbygget? Beskriv hvilke procedurer virksomheden skal igennem for at komme frem til en årsafslutning, og dermed senere udarbejdelse af endeligt årsregnskab. Giv eksempler på hvilke regnskabsposter, der indgår i efterposteringerne ved en årsafslutning. 40011 Udarbejdelse af løndata og bogføring Indberetning til myndigheder Udarbejdelse og afstemning af lønsedler Kendskab til gældende overenskomster Hvad menes der med periodeafgrænsningsposter, og hvor optræder de i regnskabet? Personen sættes til at løse en udarbejdelse af en case til en lønseddel. Efter udarbejdelsen optages en dialog omkring løsningen på lønsedlen, hvor følgende spørgsmål bør indgå: Hvordan vil du afstemme, og sikre dig at lønsedlen er korrekt udfyldt? Hvilke myndigheder skal have kendskab til indholdet af lønsedlen og med hvilke poster? 1 Hvornår er en virksomhed pligtig til at følge gældende overenskomst? 40012 Personalejura i lønberegning Hvordan sikrer du dig, at lønsedlens indhold overholder lovgivningens krav og hvilke love er omfattet? Hvilke krav stilles der til de oplysninger en lønafdeling håndterer i forbindelse med lønudbetaling, og hvilke love ligger til grund for håndteringen. 2 40016 Telefonsamtaleteknik i et kundekontaktcenter Hvordan sikrer du dig, at oplysninger i forbindelse med lønudbetaling ikke kommer til andres kendskab ud over lønafdelingen og lønmodtageren? Giv en beskrivelse af de kunder, som du typisk er i kontakt med. Beskriv hvordan du taler med hver enkelt type kunde, og hvad der er vigtigt i samtalen. 12
Hvad gør du, når en kunde har en reklamation? Hvad gør du, når kunden eller den du taler med har et spørgsmål? 40017 40026 Telefonisk baseret dataindsamling og registrering Administrationens rolle i salg, indkøb og lager Administration i Indkøb 40028 Administration af 40030 kundereklamationer 40343 Projektstyring med ITværktøjer Hvordan systematiserer du information, som du samler ind via telefonen, sådan det kan bruges aktivt bagefter? Det kunne være kundetilfredshedsundersøgelser. Hvad er vigtigt, at du er først, under og til sidst i telefonsamtalen? Hvordan er din rolle som administrativ medarbejder i forhold til salg, indkøb og lager? Hvad betyder din funktion for de andre afdelinger? Hvordan vil du planlægge et indkøb i din funktion? Hvordan vil du gennemføre det? Hvad vil du gøre, hvis kunder bliver ved med at reklamere over den samme ting? Giv eksempler på IT-værktøjer som vil være gode at bruge i Projektstyring. Giv eksempler på hvilke informationer, der skal tastes i et eventuelt ITstyringsværktøj 13
40749 40750 40755 40776 41371 44338 44343 44350 44377 44383 44392 44396 Effektiv anvendelse af e- mail- og kalendersystemer Præsentation af tal i regneark Effektiv anvendelse af tekstbehandling Samarbejde om dokumenter Anvendelse af regneark til statistik Databasevedligeholdelse til jobbrug Anvendelse af regneark til talbehandling Standardisering af virksomhedens dokumenter Møde- og konferencetilrettelæggelse Medarbejderen som deltager i forandringsprocesser Skriftlig kommunikation virksomhedens breve Præsentationsteknik i administrative funktion Beskriv hvordan vil du håndtere mødeindkaldelsen, hvis du skal anvende et elektronisk e-mail og kalendersystem? Og hvordan vil du håndtere tilbagemeldingerne? Hvordan vil du som sekretær håndtere flere kalendere fx chefgruppens o.l. Specifik opgave se bilag 6 og 7 De ovenstående opgaver skal skrives ind på et tekstbehandlingssystem. Du har rettet i virksomhedens personalehåndbog. Hvordan vil du sikre dig, at andre relevante personer i virksomheden kan finde og anvende de dokumenter du laver? Evt. også lave nye tilretninger? Specifik opgave se bilag 8 Hvordan vil du finde, oprette, redigere og slette data f.eks. til styring af varer eller kundeoplysninger i jeres eksisterende Database? Personen sættes til at løse en øvelsesopgave i Excel. Efterfølgende gennemgås personens løsning og via en dialog omkring løsningens anvendelse af formler, grafik og formateringer, som lægges til grund for kursets nødvendighed. Hvordan sikre I at breve bliver let genkendelige både internt og eksternt? Din chef har bedt dig om at planlægge et vigtigt møde. Planlægningen ligger alene på dine skuldre. Deltagerne er ledergruppen, og De skal diskutere konsekvenserne af et faldende ordreantal. Du skal nu lave en liste over ting eller elementer som er vigtige for at dette møde bliver en succes. Du er i virksomhed, hvor 2 ud af 6 administrative medarbejdere er blevet langtidssygemeldt. Hvad gør du i denne situation? Hvordan tager du del i de opgaver der skal løses i afdelingen? Skriv et brev til dine kollegaer, hvor du orienterer om, at der starter en ny medarbejder i administrationen. Eller skriv et brev med udgangspunkt i den virksomhed du kommer fra. Du skal lave en præsentation overfor dine kollegaer, hvordan vil du forberede dig, gennemføre præsentationen og evaluere den? 14
44398 44405 44978 45961 45962 45964 45965 Notat og referatteknik Digital forvaltning. Modtage og besvare digitale henvendelser fra Borgere/virksomheder, udveksle dokumenter og informationer imellem off. Myndighed og virksomhed samt at anvende digital signatur. Jobrelateret fremmedsprog med nuanceret ordforråd Kreditorstyring. Afstemninger, forhandling, analyse Kontoplaner og virksomhedens rapporteringsbehov Debitorstyring, fakturering, Rykkerprocedurer, inkasso, Tab. Placering af resultat- og balancekonti Mødet som du har planlagt under opgave 1 mangler en referent, og opgaven bliver din. Beskriv hvordan du vil gribe opgaven an, og hvad der er vigtigt for at deltagerne er tilfredse med dit referat. Giv et bud på hvornår digital informationsudveksling mellem borger/virksomhed finder sted og hvorfor det er mest hensigtsmæssigt. Hvordan sikrer man sig, at det er de rigtige partnere der kommunikerer digitalt? Hvordan sikrer man sig at dokumentudveksling ikke kommer udefra stående til kendskab? Forbered en samtale med underviser på engelsk, hvor du beskriver din virksomhed og dig selv. Samtale med engelskunderviser. Hvad forstår du med begrebet kreditorstyring? Hvordan vil du beregne forskellen mellem udnyttelse af betalingsrabatter og overholdelse af en kredittid på eks. Lbm. 30 dage? Hvilke nøgletal knytter, der sig til kreditorstyringen og hvordan skal de anvendes som redskaber til styringen af likviditeten? Nævn forskellige former for kreditorer og deres betydning. Hvordan sikrer du dig, at fakturaer bliver kontrolleret inden endelig betaling finder sted? Hvad er formålet med en kontoplan, og hvad skal den bruges til i hverdagen? Hvordan sikrer du dig at virksomhedens nuværende kontoplan svarer til det aktivitetsniveau virksomheden har? Har du prøvet at oprette en helt ny kontoplan i din virksomheds økonomistyringssystem, og har du prøvet at ændre i kontoplanen? Hvilke muligheder har du for at kreditvurdere en potentiel debitor? Hvis du har et regnskab fra en debitor: Hvilke områder i regnskabet skal du være særlig opmærksomme på i din vurdering af debitor? Hvad er en debitorpolitik og hvad skal den indeholde? Hvad forstår du ved en optimal betalingsbetingelse fra en debitor? Hvilke krav stilles der til en rykkerprocedure, samt hvilke krav stilles der for at igangsætte en inkassosag? Hvad er reglerne for at konstatere et tab på debitorer og få den tabte moms retur fra SKAT? Hvad er forskellen på en balance og en resultatopgørelse? 3 4 5 15
Hvilke hovedelementer indgår i resultatopgørelsen og balancen? 16
45969 45969 45971 45973 45979 45982 45983 45984 45985 45986 Daglig registrering i et økonomistyringsprogram Daglig registrering i et økonomistyringsprogram Resultatbudgettering, budgetprocedure, analyser Likviditetsstyring. Cashflow/periode budgetter inkl. balancebudgetter, budgetkontroller Udvikling af administrative arbejdsgange Målrettet mundtlig kommunikation i adm. Arbejde Samarbejde i grupper i virksomheden. Forståelse af virksomhedens gruppeprocesser, normer og værdier, der fremmer samarbejdet og løser konflikter. Organisationens strukturelle opbygning Mål og strategier for administrative medarbejdere Arbejdsplanlægning i den administrative funktion Hvilke bilag skal registreres dagligt jf. bogføringsloven, og hvad er begrundelsen. (Her er personens erfaringer fra registreringer i bogføringsprogrammer af betydning for om kurset er relevant eller ej) (Behovet for kurset afgøres ud fra personens erfaringer fra bogføring i et økonomistyringsprogram) Hvorfor skal en virksomhed udarbejde budgetter, og hvordan indgår de i en virksomheds styring af aktiviteterne? Hvad forstås der med en budgetprocedure og hvilke elementer indgår i en sådan proces? Personen bedes ud fra et forelagt budget udarbejde relevante nøgletal og forklare hvad resultaterne skal bruges til. Hvilke oplysninger ligger til grund for udarbejdelse af et likviditetsbudget? Hvad er forskellen på et cash-flow- og et periodebudget? Hvad er formålet med et balancebudget? Hvordan foretages en løbende budgetkontrol og hvad skal den anvendes til? Hvordan vil du forbedre faste administrative arbejdsgange i virksomheden? Hvad vil du lægge vægt på, når noget skal forbedres? Kender du til værktøjer som kan forbedre arbejdsgange hvis ja hvilke? Hvordan vil du styre en samtale med en kollega, som er god til at komme væk fra emnet? Personen bedes redegøre for, hvornår og hvordan gruppe samarbejde kan være en fordel i hverdagen i en virksomhed. Hvordan skal samarbejdet organiseres for at undgå eventuelle konflikter? Beskriv din virksomhed, med antal ansatte, mål for virksomheden og lignende. Samtale vedrørende resten af målet med personen. Hvad er din virksomheds mål? Hvad betyder det/de mål for dit daglige arbejde? Hvordan kan du bruge det/de mål i dit daglige arbejde? Hvordan planlægger du dine opgaver i det daglige, specielt hvis du har mange opgaver foran dig? Giv eksempler på opgaver, hvor det er nødvendigt at administrativt personale fra flere afdelinger eller områder skal med, for at I kan løse opgaven. Hvordan 3 17
løser I normalt disse opgaver? Hvis det er dig der har ansvaret for at løse opgaven, hvad er så vigtigt at du holder styr på? 45987 45988 45989 45990 45991 45998 Projektudvikling og gennemførelse Projektorienteret arbejde Udarbejdelse af projektrapporter Kvalitetsudvikling af den administrative funktion Kundeservice i administrative funktioner Udgående opkald i et kundekontaktcenter Give eksempler på projekter i din virksomhed eller fritid. Tag udgangspunkt i et af eksemplerne og notér mål og formål med projektet. Hvordan vil du organisere projektet? Lav en grov skitse over en handlingsplan for projektet. Du er deltager i en projektgruppe, som arbejder mod et fælles mål. Hvad er din rolle i gruppen som projektsekretær? Hvordan giver du de andre medlemmer i projektgruppen tilbagemeldinger på deres indsats? Hvordan håndterer du eventuelle konflikter i gruppen? Hvordan er et projekt placeret i forhold til resten af virksomheden? Giv eksempler på hvilke elementer en projektrapport kan indeholde? Hvordan vil du præsentere en projektrapport? Hvad er kvalitet i dit arbejde? Hvordan kan du sikre kvalitet i den administrative funktion? Hvordan behandler du kunder (interne og eksterne) når de fx har spørgsmål til fremsendte breve? Hvad er god service for dig? Hvad, mener du, er god service for dine kunder? Hvad er god kommunikation? Du skal til at lave et udgående opkald til en kunde der vil vide mere om virksomheden og dens produkter. Hvordan vil du præsentere virksomheden? Hvordan opfatter kunden dig? Og hvad vil du sige til og spørge kunden om? 18
Individuel KompetenceVurdering 1 / 3 Vurdering af kompetencer for AMU-mål Udarbejdelse og afstemning af lønsedler (40011) (Bilag1) Undervisningsministeriet, december 2010 Materialet er udviklet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med T. Larsen. Materialet kan frit kopieres med angivelse af kilde. Materialet kan frit viderebearbejdes med angivelse af følgende tekst: Dette materiale indeholder en bearbejdning af IKV: Vurdering af kompetencer for AMU-mål Indkomstopgørelse og skatteberegning for erhvervsdrivende personer (44315) december 2010, udviklet for Undervisningsministeriet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med T. Larsen. Opgave 1 Du er ansat som bogholder i byggemarkedet Handel og Vandel Aps. Byggemarkedet, der udelukkende er en handelsvirksomhed, forhandler byggematerialer til huset både inde og ude samt alt til haven. Handel og Vandel Aps har 20 medarbejdere, herunder salgsassistenter og administrative medarbejdere. Du har for nyligt overtaget opgaven som lønbogholder fra en kollega. Det er meget nyt for dig, og det vil være nyttigt for dig at få et overblik over følgende Opgave 1.1 Hvad indgår i en medarbejders AM-indkomst samt A-indkomst? Opgave 1.2 Hvad er afgørende for, hvor meget ATP der skal indbetales for en medarbejder? Hvor finder man oplysninger om ATP-satser? Opgave 1.3 Hvad skal indberettes til SKAT, og hvor ofte skal denne indberetning ske? Opgave 2 Ved sidste lønudbetaling skete der en fejl, der betød, at 3 medarbejdere ikke fik løn. Der er netop kørt en særskilt lønkørsel for disse 3 medarbejdere. Opgave 2.1 I bilag A kan du se de 3 lønsedler samt en opsummering af lønposterne. Uddrag af kontoplanen fremgår også. Du bedes i T-skitser foretage konteringen af lønkørslen. (For ATP og arbejdsmarkedspension gælder det, at medarbejdernes andel af den samlede indbetaling udgør 1/3 og arbejdsgiverens andel udgør 2/3. Pensionsbidragene indbetales til pensionsselskabet samtidig med udbetaling til medarbejderen)
Individuel KompetenceVurdering 2 / 3 Opgave 2.2 Hvor meget udgør omkostningerne til løn i resultatopgørelsen for de 3 medarbejdere? Opgave 2.3 SKAT ønsker en opstilling, der viser sammenhængen mellem lønomkostningen i resultatopgørelsen og den indberettede AM-indkomst. Du bedes udarbejde denne opstilling. Tag udgangspunkt i lønomkostning ifølge regnskab og foretag de korrektioner, der er nødvendige for at nå den samlede AM-indkomst. Opgave 3 Opgave 3.1 En medarbejder er netop tiltrådt som funktionær. Han er månedslønnet og arbejder 37 timer ugentligt. Som funktionær har han ferie med løn, men han har endnu ikke opsparet ferie ved Handel & Vandel Aps Hvor meget skal han trækkes i løn, når det oplyses, at hans månedsgage udgør 28.000 kr. samt at han holder 5 dages ferie? Opgave 3.2 Beregn det beløb, medarbejderen skal have udbetalt efter skat, når der tages hensyn til følgende oplysninger: Der er afholdt 5 dages ferie, jf. opgave 3.1. Medarbejderen er omfattet af Handel & Vandel Aps pensionsordning, hvor det samlede bidrag udgør 12% af gagen. 1/3 heraf betales af medarbejderen selv og 2/3 betales af Handel & Vandel Aps. Medarbejderens personlige månedsfradrag udgør 4.450 kr. og trækprocenten udgør 41%. Opgave 3.3 En salgsassistent har 25 års jubilæum. I henhold til Handel & Vandel s personalehåndbog skal der udbetales jubilæumsgratiale svarende til en månedsløn. Beregn det beløb, medarbejderen skal have udbetalt efter skat, når der tages hensyn til følgende oplysninger: Salgsassistentens er fuldtidsansat og månedslønnet med en månedsgage på 25.000 kr. Medarbejderen er omfattet af Handel & Vandel Aps pensionsordning. Medarbejderens personlige månedsfradrag udgør 4.000 kr. og trækprocenten udgør 40%. Bemærk bundfradraget på A-skat på 8.000 kr., der gælder for jubilæumsgratialer.
Individuel KompetenceVurdering 3 / 3 Bilag A LØNSEDDEL Lønperiode: CVR.nr.: 1/12-31/12 201X 44115512 Lønmodtager: Arbejdsgiver: CPR nr. 120156-1715 Handel & Vandel Aps Iver Hansen Industriparken 115 Fredensvej 27 9999 Storkøbing 9999 Storkøbing Kontantløn 20.850,00 Ferieberettiget løn 20.850,00 ATP -90,00 Arbejdsmarkedspension 4,00 % -834,00 AM-indkomst 19.926,00 AM-bidrag 8,00 % -1.594,08 A-indkomst 18.331,92 Fradrag iflg. skattekort 4.500,00 Trækgrundlag 13.831,92 A-skat 43,00 % -5.947,73 Nettoløn 12.384,19 LØNSEDDEL Lønperiode: CVR nr.: 1/12-31/12 201X 44115512 Lønmodtager: Arbejdsgiver: CPR nr. 300669-1537 Handel & Vandel Aps H. C. Andersen Industriparken 115 Algade 7 9999 Storkøbing 9899 Nykøbing Kontantløn 15.000,00 Provision 12.250,00 Ferieberettiget løn 27.250,00 ATP -90,00 Arbejdsmarkedspension 4,00 % -1.090,00 AM-indkomst 26.070,00 AM-bidrag 8,00 % -2.085,60 A-indkomst 23.984,40 Fradrag iflg. skattekort 8.450,00 Trækgrundlag 15.534,40 A-skat 47,00 % -7.301,17 Øvrige fradrag Tillæg Befordringsgodtgørelse (kilometerpenge) 13.474,60 Rejsegodtgørelse, fortæring 720,42 Rejsegodtgørelse, logi 195,00 Nettoløn 31.073,25
Individuel KompetenceVurdering 4 / 3 LØNSEDDEL Lønperiode: CVR nr.: 1/12-31/12 201X 44115512 Lønmodtager: Arbejdsgiver: CPR nr. 140370-1718 Handel & Vandel Aps Lis Frederiksen Industriparken 115 Ærtemarken 2 9999 Storkøbing 9999 Storkøbing Kontantløn 19.850,00 Fri bil 4.411,46 Multimedieskat 250,00 Ferieberettiget løn 24.511,46 ATP -90,00 Arbejdsmarkedspension 4,00 % -794,00 AM-indkomst 23.627,46 AM-bidrag 8,00 % -1.890,20 A-indkomst 21.737,26 Fradrag iflg. skattekort 6.350,00 Trækgrundlag 15.387,26 A-skat 41,00 % -6.308,78 Øvrige fradrag Overføres til idrætsforening -100,00 Fri bil -4.411,46 Multimedieskat -250,00 Nettoløn 10.667,03 Opsummering lønposter Løn Fri bil Skattefri befordring Skattefri kost og logi Multimedie ATP AMP AMindkomst AM bidrag A-skat Idrætsforening Udbetalt Iver Hansen 20.850 90 834 19.926 1.594 5.948 12.384 H. C. Andersen 27.250 13.475 915 90 1.090 26.070 2.086 7.301 31.073 Lis Frederiksen 19.850 4.411 250 90 794 23.627 1.890 6.309 100 10.667 67.950 4.411 13.475 915 250 270 2.718 69.623 5.570 19.558 100 54.124 Kontoplan vedr. lønposter for Handel &Vandel Aps 4100 Lønafregning 4150 Skattefri godtgørelser 4200 ATP 4300 Arbejdsmarkedspension 12320 Bankkonto 14230 Skyldig ATP 14240 Skyldig ATP 14250 Skyldig ATP 14280 Mellemregning Idrætsforening
Individuel KompetenceVurdering 1 / 3 Vurdering af kompetencer for AMU-mål Personalejura i lønberegning (40012) (Bilag 2) Undervisningsministeriet, december 2010 Materialet er udviklet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med T. Larsen. Materialet kan frit kopieres med angivelse af kilde. Materialet kan frit viderebearbejdes med angivelse af følgende tekst: Dette materiale indeholder en bearbejdning af IKV: Vurdering af kompetencer for AMU-mål Indkomstopgørelse og skatteberegning for erhvervsdrivende personer (44315) december 2010, udviklet for Undervisningsministeriet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med T. Larsen. Opgave 1 Du er ansat i produktionsvirksomheden Roblox A/S, der producerer elementer til byggebranchen. Virksomheden beskæftiger 52 medarbejdere, herunder produktionsmedarbejdere, værkførere, administrative medarbejdere samt sælgere. Roblox A/S kunder er hovedsageligt byggefirmaer i Danmark. Roblox A/S har kunder både i Danmark og udlandet. Det er ved at være tid til årets lønforhandling. Direktøren i Roblox A/S overvejer at tilbyde medarbejderne visse personalegoder i stedet for en lønstigning, men han er i tvivl om reglerne på området. Han har bedt dig om assistance. Du kan evt. finde oplysninger på www.skat.dk/rådgiver under vejledninger. Opgave 1.1 Direktøren har hørt, at personalegoder enten betragtes som A- eller B-indkomst. Du bedes kort forklare forskellen på A- og B-indkomst hvad betyder det for medarbejderne om et personalegode beskattes som A- eller B-indkomst - og hvad betyder det for virksomheden? Opgave 1.2 Sælgerne og en del af det administrative personale har fået stillet en mobiltelefon og en PC til rådighed. Enkelte får også betalt sit bredbånd i hjemmet. Direktøren ønsker at vide, hvilken betydning det har for medarbejderens personlige skat? Hvad skal der til, for at medarbejderen undgår at blive beskattet af disse goder? Opgave 1.3 Direktøren har hidtil anvendt sin egen bil. Bestyrelsen har besluttet at stille en firmabil til rådighed for direktøren. Direktøren har fået lov til at anskaffe en bil til en værdi af 450.000 kr. i december 2010. Den årlige ejerafgift udgør 8.000 kr. Hvad er konsekvensen for direktørens personlige skat? Opstil en beregning. Hvilke opgaver får Roblox s lønbogholderi i forhold til direktørens bil?
Individuel KompetenceVurdering 2 / 3 Opgave 1.4 Det har været et fantastisk år for Roblox A/S. Direktøren beslutter, at årets julegave skal være en luksuskurv med vin, chokolade og andre lækkerier til en værdi af 1.000 kr. Hvordan skal medarbejderne og Roblox lønbogholderi forholde sig til denne julegave? Opgave 2 Opgave 2.1 En kollega har sagt op og skal forlade Roblox A/S ved årsskiftet. Hun har i den forbindelse nogle spørgsmål vedrørende feriepenge. Hun er lidt forvirret og ønsker at få forklaret følgende begreber: - Feriegodtgørelse - Ferietillæg - Ferie med løn Du bedes lave en kort redegørelse om forskellen på begreberne. Hvem er omfattet, hvornår udbetales de osv.? Opgave 2.2 Kollegaen er også lidt bekymret for, om feriereglerne vil få konsekvenser for hendes personlige skat. Kollegaen ønsker at vide, hvornår der sker beskatning af - Feriegodtgørelse - Ferietillæg - Ferie med løn Opgave 2.3 Medarbejderen har i hele 2010 haft en månedsløn 25.000 kr. Der er afholdt en uges ferie i februar, 3 uger i juli og 1 uge i december. Der er udbetalt ferietillæg på i alt 2.500 kr. Beregn medarbejderens ferieberettigede løn for 2010. Se evt. reglerne om beregning af ferieberettiget løn i ferieloven.
Individuel KompetenceVurdering 3 / 3 Opgave 3 Salgschefen arbejder på en rejsemanual til medarbejderne. Heri indgår Roblox interne regler for rejser samt også en beskrivelse af reglerne for udbetaling af skattefri godtgørelser vedr. rejse og befordring. Han har bedt om din hjælp vedrørende de skattefri godtgørelser. Opgave 3.1 Enkelte af sælgerne kører i egen bil. Salgschefen spørger: Hvilken godtgørelse kan sælgerne få? Er der nogen begrænsninger? Har det nogen betydning, om sælgerne kører hjemmefra? Hvilke oplysninger skal sælgerne give til Roblox for at få kørselsgodtgørelse? Opgave 3.2 Når sælgerne er på messer, betaler Roblox A/S alle omkostninger til hotel, fortæring mv. Der er temmelig meget arbejde forbundet med at holde styr på alle sælgernes kvitteringer, så salgschefen er interesseret i at høre om muligheden for at udbetale skattefri godtgørelse til dækning af fortæring. Hvilke krav stilles der til en rejse, for at sælgeren kan få skattefri godtgørelse? Hvilken betydning har det, hvis Roblox vælger at betale for fx morgenmaden? Hvilke oplysninger skal sælgerne give til Roblox for at få skattefri godtgørelse for fortæring? Opstil et eksempel på beregning af den skattefri godtgørelse til fortæring for en sælger, der tager hjemmefra mandag kl. 7.00 og kommer hjem onsdag kl. 17.00. Det forudsættes, at Roblox A/S betaler for hotel med morgenmad. Se evt. Meddelelse om skattefri godtgørelse til dækning af rejseudgifter, gældende for 2010 på www.skat.dk
Individuel KompetenceVurdering Bilag 3 40750 41371 Præsentation af tal i regneark Anvendelse af regneark til statistik udarbejde en nøgletals analyse med følgende formler: Egenkapitalens forrentning (EKF) = Årets resultat efter renter/((ekf primo+ek ulttimo)/2) Afkastningsgraden (AG)= Overskud for renter*100/aktivernes sum Fremmedkapitalens forrentning (FR)= Renteomkostninger*100/Fremmedkapitalen Overskudsgraden (OG)= Resultat for renter*100/omsætningen Debitorernes omsætningshastighed=omsætningen/debitorerne Du bedes herefter vise hvordan talmaterialet kan præsenteres grafisk vha. Grafer, kurver etc. samt et farvevalg holdt i grønne nyancer.
Individuel KompetenceVurdering Årsregnskaber for A/S Roulund Resultatopgørelser (1000 kr.) 2006 2007 2008 2009 Nettoomsætning 91.080 106.260 123.717 129.030 Produktionsomkostninger (61.853) (72.327) (85.056) (92.178) Bruttoresultat 29.227 33.933 38.661 36.852 Distributionsomkostninger (12.243) (15.411) (17.496) (18.099) Administrationsomkostninger (7.636) (9.132) (10.833) (11.628) b Resultat af primær drift 9.348 9.390 10.332 7.125 Finansielle indtægter 231 37 25 29 Ordinært resultat før finans. Omk. 9.579 9.427 10.357 7.154 Finansielle omkostninger (1.101) (1.072) (1.675) (2.759) Ordinært res. Efter fins. Omk. 8.478 8.355 8.682 4.395 Skat af ordinært resultat (4.239) (4.177) (4.341) (2.197) Ordinært resultat efter skat 4.239 4.178 4.341 2.198 Erstatning for kontraktbrud - 135 - - Skat af ekstraordinært resultat - (68) - - Ekstraordinært resultat efter skat - 67 - - Nettoresultat 4.239 4.245 4.341 2.198 Der fordeles således: Udbytte 1.800 1.800 1.800 1.800 Overførsel til næste år 2.439 2.445 2.541 398 I alt 4.239 4.245 4.341 2.198
Individuel KompetenceVurdering Årsregnskaber for A/S Roulund Balancer (1000 kr.) 2005 2006 2007 2008 2009 Aktiver Anlægsaktiver: Grunde og bygninger 10.500 9.780 9.060 8.340 22.200 Tekniske anlæg og maskiner 6.000 6.900 9.600 13.050 10.890 Driftsmateriel og inventar 1.500 1.500 1.200 900 1.410 b Anlægsaktiver i alt 18.000 18.180 19.860 22.290 34.500 Omsætningsaktiver: Varebeholdninger 12.243 14.457 18.321 22.374 24.813 Varedebitorer 13.800 16.866 21.252 26.322 30.720 Obligationsbeholdning - 1.785 - - - Likvide beholdninger 1.116 1.476 1.428 1.098 1.518 Omsætningsaktiver i alt 27.159 34.584 41.001 49.794 57.051 Aktiver i alt 45.159 52.764 60.861 72.084 91.551 Passiver Egenkapital: Aktiekapital 18.000 18.000 18.000 18.000 18.000 Overført fra tidligere år 4.500 6.502 8.941 11.386 13.927 Overført af årets resultat 2.002 2.439 2.445 2.541 398 Egenkapital i alt 24.502 26.941 29.386 31.927 32.325 Udskudt skat 2.000 3.821 5.588 7.781 8.658 Gæld: Prioritetsgæld 8.400 8.160 7.890 7.575 18.042 Kassekredit 1.314 1.590 2.046 4.488 9.471 Varekreditorer 6.393 7.404 10.953 15.465 18.975 Selskabsskat 1.110 2.418 2.478 2.148 1.320 Moms, ATP m.m. 540 630 720 900 960 Udbytte for regnskabsåret 900 1.800 1.800 1.800 1.800 Gæld ialt 18.657 22.002 25.887 32.376 50.568 Passiver i alt 45.159 52.764 60.861 72.084 91.551
Individuel Kompetence Vurdering Opgave 1 Bilag 4 Debitor/Kreditor Niels Henriksen driver en mindre handelsvirksomhed med 3 ansatte på Østerbro i Købehavn, hvor hovedprodukterne er reservedele til industrimaskiner. Han har nu bedt dig om at bogføre følgende bilag på kontoskitser (flyvere) (Alle beløb afrundes til nærmeste hele tal) Bilag: 1) P.Pedersen har d.d. indbetalt på check kr. 23.035 til afregning af vores tilgodehavende 2.Vor kunde Industrigården A/S indbetaler 11.400 i check til udligning af faktura af 10 november 2005. 2) En kreditor med et tilgodehavende på 126.200 kr. har accepteret, at vi mod betaling 1 måned tidligere end aftalt kan fratrække en kontantrabat på 3 % ved indbetaling inden 8 dage. Samtidig fremsender han en kreditnota på ialt 8.445 kr. som en dekort på påklagede mangler ved nærværende leverance. Vi betaler med fradrag af den aftalte kontantrabat inden udløb af de 8 dage. Beløbet bogføres og gælden til kreditor nulstilles. Fakturaen på de 126.000 kr incl. Moms skal bogføres først som et varekøb til videresalg. 3) Vi har modtaget en meddelelse om at en debitor med en gæld på 28.900 kr. til os er forsvundet under Ike s angreb på Haiti. Vi tager højde for den sørgelige meddelelse og bogfører det opståede tab. 4) Vi har indgået en aftale med et Factoringselskab på én samlet debitorportefølge på 575.100 kr. Vores aftale indebærer at 100% af portefølgen kan videretransporteres til factoringselskabet med omgående afregning af det videretransporterede beløb på 85 %. Aftalen effektueres og bogføres. 5) 30 dage senere for vi en meddelelse fra Factoringselskabet at 23 % af portefølgen er afregnet og vi modtager en overførsel til banken herpå med fradrag af factoringomkostningerne på 1 %. Afregningen bogføres. 1
Individuel Kompetence Vurdering 6. Fra advokat S Bulbjerg modtages en afregning på et tilgodehavende på oprindeligt 23.660,00 kr. hos F.Frederiksen, Tønder. Advokat S.Bulbjerg Bredgade 42 1100 København K. E.Nielsen Bregnerødvej 12 3460 Birkerød København den 29-12 2007 Vedr. Deres klient F.Frederiksen, Tønder Indkasseret 2.366,00 kr. Beregnet salær kr. 4.000,00 Moms kr. 1.000,00 5.000,00 kr. Vort tilgodehavende 2.634,00 kr. Deres klient er d.d. taget under offentligt skifte som følge af et konkursdekret 7) Vi har modtaget en faktura på i alt 26.700 incl. moms på udviklingsomkostninger i forbindelse med indførelse af et papirløst kreditorbogholderi. Fakturaen er dateret den 31/12 2007 og bogføres. 2
Individuel Kompetence Vurdering 8) En faktura modtaget den 5 januar vedrører en leverance den 23/12 2007 Jernkompaniet A/S Jernbanevej 52 3460 Birkerød CVR 23457869 5/1 2008 E. Nielsen Bregnerødvej 12 3460 Birkerød Faktura nr. 12345 2 tons jernrester 34.500,00 Rabat 10 % 3.450,00 Netto 31.200,00 Moms 25% 7.800,00 I alt incl. Moms 39.000.00 Ab lager 30 dage netto Bogføres på Kontoskitser til Bilag 4 NTJ/ December 2010 3
UDGIFTER (Debit) Vareforbrug Salgsfremmende omk. Lokaleomkostninger 2.089.860 4.305 24.630 Bilers driftsomk. Lønninger ATP Bidrag (Arbg.) 20.800 601.567 4.844 Afskrivning biler Afskrivning inventar Øvrige omkostninger - - 43.370 Tab på debitorer Renteomkostninger Bet.rabat t/ kunder 5.580 19.890 4.000
INDTÆGTER (Kredit) Varesalg Renteindtægter 3.294.420 1.000 Ekstraord. Indt./Omk. Bet.rab. f/lev. 3.600 1.887
PASSIVER Egenkapital Privatforbrug Bank/Kassekredit 104.000 65.875 266.300 Kreditorer Skyldig ATP Skyldig AMB 38.800 1.907 2.030 Skyldig A-skat Skyldig SP 22.049 198 Købsmoms Salgsmoms Momsafregning 125.975 162.435
AKTIVER Værdi biler Værdi inventar Varelager 200.000 154.180 2.333.860 244.000 2.089.860 2.333.860 2.333.860 Debitorer 277.550 5.000 Kasse Periodeafgrænsning
Individuel KompetenceVurdering 1 / 3 Vurdering af kompetencer for AMU-mål Placering af resultat- og balancekonti (45965) Bilag 5 Undervisningsministeriet, december 2010 Materialet er udviklet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med K. Lausten. Materialet kan frit kopieres med angivelse af kilde. Materialet kan frit viderebearbejdes med angivelse af følgende tekst: Dette materiale indeholder en bearbejdning af IKV: Vurdering af kompetencer for AMU-mål Indkomstopgørelse og skatteberegning for erhvervsdrivende personer (44315) december 2010, udviklet for Undervisningsministeriet af Efteruddannelsesudvalget for Handel, Administration, Kommunikation og Ledelse i samarbejde med K. Lausten. Opgave 1 Placering af resultatkonti og balancekonti Angiv med et X, om kontoen hører til i resultatopgørelsen eller i balancen, og om kontoen er en omkostningskonto (O), indtægtskonto (I), aktivkonto (A) eller passivkonto (P). Resultatopgørelse Balance Kontonavn: O I A P Kasse X Husleje Renteindtægter Egenkapital Inventar Renteomkostninger Varekreditorer Varesalg Varelager Varedebitorer Periodeafgrænsningsposter Andre kreditorer Skyldig A-skat Lokaleomkostninger Grunde og bygninger Kassekredit Biler
Individuel KompetenceVurdering 2 / 3 Opgave 2 Bogføring af daglige bilag i handelsvirksomhed Boutique Belle Ami v/ Bente Jørgensen, Faaborg Bente Jørgensen har en grundig uddannelse inden for damekonfektion og har i flere år set frem til at kunne åbne egen butik. Den 1. maj 2010 slog Bente Jørgensen dørene op, og der ligger en bunke bilag, som hun har bedt dig om at kontere. Kontoplanen vedhæftet som bilag A anvendes. Bilag 1 Bente Jørgensen hævede sin etableringskonto og indsatte 150.000 kr. på forretningens kassekredit i Faaborg Bank. Bilag 2 Fra BC Butiksinventar er der modtaget en faktura vedrørende butiksinventar Butiksinventar Moms 75.000 kr. 18.750 kr. 93.750 kr. Beløbet er overført fra kassekreditten til BC Butiksinventar. Bilag 3 Husleje for maj måned 2010 kr. 6.000 er betalt med check nr. 37001. Checkhæftet er tilknyttet kassekreditten. Udlejer er ikke momsregistreret.
Individuel KompetenceVurdering 3 / 3 Bilag 4 Bankkvittering Hævet til kassen 2.000 kr. Bilag 5 Faktura fra Carli Gry (konto 153001), diverse jeans og bluser til videresalg Varer Moms 129.500 kr. 32.375 kr. 161.875 kr. Betalingsbetingelser: 30 dage netto. Bilag 6 For salgsannoncer i Ugeavisen Faaborg betales 4.500 kr. incl. 900 kr. i moms. Beløbet er hævet på kassekreditten. Bilag 7 Det kontante varesalg på åbningsdagen udgør 8.950 kr. incl moms.
Individuel KompetenceVurdering 4 / 3 Bilag 8 Faktura fra Kontorforsyningen vedrørende køb af ringbind, notesblokke og kuglepenne 350,00 kr. incl. moms. Beløbet er betalt kontant. Bilag 9 Kvittering fra Faaborg Varmeværk for kontant betaling af a conto varmebidrag for maj måned 2010 1.450 kr. incl. moms. Beløbet er hævet på kassekreditten. Bilag 10 2.000 kr. taget i kassen til privatforbrug. Bilag 11 Kvitteret faktura fra Westergaard Blomster, blomster til butikken 750 kr. incl. moms. Beløbet er taget fra kassen.
Individuel KompetenceVurdering 5 / 3 Bilag 12 Kvitteret faktura fra Deko Art ApS, skilte og penne til skilteskrivning 1.650 kr. incl. moms. Beløbet er hævet på kassekreditten. Bilag 13 Kvitteret faktura fra SuperBrugsen, rengøringsartikler til brug i forretningen 185 kr. incl. moms. Beløbet er betalt med Dankort, som er tilknyttet kassekreditten. Bilag 14 Kvitteret faktura fra Vinstokken, vingave til direktøren hos Carli Gry 550 kr. incl. moms. Gaven ydes som tak, idet direktøren har været behjælpelig med indretningen af forretningen. Beløbet er betalt med kontanter fra kassen.
Individuel KompetenceVurdering 6 / 3 Opgave 3 Virksomhedstyper og virksomhedsformer Du bedes forklare, hvilke forskelle der i hovedtræk er mellem følgende virksomhedstyper: Handelsvirksomheder Produktionsvirksomheder Servicevirksomheder Du bedes forklare, hvilke fordele og ulemper, der kan være ved at starte en virksomhed som personligt ejet virksomhed. Du bedes forklare, hvilke fordele og ulemper, der kan være ved at starte en virksomhed som et anpartsselskab (ApS). Du bedes forklare hvilke love, der gælder i forbindelse med regnskabsaflæggelse i personligt ejede virksomheder og selskaber.