Kursusprogram - Første halvår 2010 Tag hånd om din efteruddannelse Velkommen til Skatterevisorforeningens nye kursussæson - foråret 2010. Vi er stolte over at kunne udbyde et godt kursusprogram for 1. halvår 2010. På trods af Skatterevisorforeningens store udfordringer om fremtiden, er det lykkedes os at lave et godt og aktuelt kursusprogram. Vi håber alle vil tage godt imod disse tilbud - de findes ikke meget bedre! Med disse tilbud får du mulighed for ikke bare at udvikle din viden, men også dig selv og din videre karriere. Vi har færdigudviklet følgende kurser til dig: Dagskursus 1 Momsfradragsret i et praktisk perspektiv Med Søren Engers Pedersen fra BDO Scanrevision Dagskursus 2 Sambeskatningsreglerne, en opdatering Med Tax Partner Anja Svendgaard Dalgas, Deloitte Dagskursus 3 Værdipapirbeskatning i praksis Med Tax Partner Niels Jørgen Kristensen Herudover vil der i løbet af januar/februar måned blive færdigudviklet og udbudt følgende kurser: Dagskursus 4 Juridisk metode, skatteproces og retskildelæren en glemt kunstart Med Kammeradvokaten ved H C Vinten og Steffen Sværke Dagskursus 5 Virksomhedsophør fokus på aktiver og passiver Med advokat Bent Ramskov og advokat Jens Paulsen, DAHL ADVOKATFIRMA Dagskursus 6 (afvikles i august) Fokus på afgifter - Et af tidens væsentligste fokusområde Med venlig hilsen Leo Holm, Landsformand Srf.dk Side 1 Srf.dk/kurser
Momsfradragsret i et praktisk perspektiv - Med Søren Engers Pedersen fra BDO scanrevision Formål: Formålet med kurset er med en praktisk tilgang - at give deltagerne indsigt i reglerne i momslovens 37 44., hvor vægten lægges på de problemstillinger, der oftest optræder i det daglige. Indhold: Overblik - Momspligtens omfang, herunder hobbyvirksomhed - Momsfritagelser - interessefællesskab Udtagning eller fradragsret Udtagning - generelt, gennemgang af praksis - byggemoms Fradragsret - blandede virksomheder, fradragsmekanisme, fællesomkostninger mv. - særlige områder: repræsentation, personaleomkostninger - hotel- og restaurationsudgifter, biler, multimedier Fast ejendom Investeringsgoder Afrunding Deltagere: Alle der arbejder med skatte- og momsmæssige forhold for erhvervsdrivende. Forberedelse: Udmeldes evt. senere. FFU-timer: Retningslinjer for obligatorisk efteruddannelse. Kurset har en varighed på 6 lektioner. Tid og Sted: Kreds 1, 2 og 3, på Hotel Pejsegården i Brædstrup den 8. februar 2010 Kreds 4 og 5, i Roskilde Kongrescenter den 1. februar 2010. Underviser: Søren Engers Pedersen fra BDO Scanrevision. Søren har lang erfaring som rådgivere inden for nationale og internationale momsforhold, og er også medforfatter på en lang række fagbøger om moms, bl.a. bogen Moms 1 - Fradragsret fra Forlaget Thomson. Søren har endvidere undervist på masterfaget moms. SRF har fået et godt tilbud fra Forlaget Thomson og kan derfor tilbyde dig bogen Moms 1 Fradragsret til en meget fordelagtig pris på 299 kr. Bogen giver et dybdegående og sammenhængende billede af de gældende regler for momsfradragsretten. Srf.dk Side 2 Srf.dk/kurser
Bogen er opbygget, så de overordnede bestemmelser uddybes og kommenteres, samtidig med at bogen indeholder detaljerede beskrivelser af fradragsreglerne for de mest almindeligt forekommende omkostninger i den moderne virksomhed. Hvis du ønsker bogen udleveret på kurset, skal du sende en mail til DalumbroTolstrup@gmail.com senest den 15. januar 2010. Du vil så modtage en særskilt opkrævning på denne. Pris: Medlemmer 1600 kr. Ikke-medlemmer 1900 kr. Srf.dk Side 3 Srf.dk/kurser
Sambeskatningsreglerne, en opdatering - Med Senior Tax Manager Anja Svendgaard Dalgas, Deloitte Formål: Sambeskatningssystemet som vi kender det i dag kom til i 2005. Siden da er der sket en hel del på området med hensyn til justeringer af regelsættet, offentliggjort praksis mv. Det overordnede formål med dette kursus er at blive opdateret indenfor de væsentligste områder. Indhold: Kurset vil bl.a. behandle følgende områder: En status på sambeskatningsreglerne Koncerndefinitionen Ind- og udtræden af sambeskatningskredsen Opgørelse af sambeskatningsindkomsten, herunder - Periodeopgørelser - Fordeling af underskud - Skattebetaling - Rentefradragsbegrænsning Hæftelse, likvidation og konkurs af sambeskattede selskaber Skattefri tilskud International sambeskatning Skyggesambeskatning Deltagere: Alle der beskæftiger sig med selskabsbeskatning. Forberedelse: Generel opdatering på sambeskatningsområdet. FFU-timer: Retningslinjer for obligatorisk efteruddannelse. Kurset har en varighed på 6 lektioner. Tid og Sted: Kreds 1, 2 & 3 i Brædstrup den 10. marts 2010 Kreds 4 & 5 i Roskilde Kongrescenter den 17. marts 2010. Underviser: Anja er ansat som Senior Tax Manager hos Deloitte i Århus og har igennem de sidste mange år beskæftiget sig med bl.a. sambeskatning. Anja har skrevet en lang række artikler om emnet og ligeledes bogen Frivillig og tvungen sambeskatning SRF har indgået en meget fin aftale med advokat Bent Ramskov fra Advokatfirmaet DAHL, hvorfor du som deltager på kurset samtidig GRATIS vil modtage bogen Sambeskatning 2. udgave. Mange har måske 1. udgave som SRF solgte i forbindelse med kurserne om sambeskatning i 2005/2006. Bogen er skrevet af advokat Bent Ramskov og advokat Torben Buur. Pris: Medlemmer 1650 kr. Ikke-medlemmer 1950 kr. Srf.dk Side 4 Srf.dk/kurser
Værdipapirbeskatning i praksis - KGL, ABL m.fl. Med senior manager Niels Jørgen Kristensen Formål: Det overordnede formål er at give en gennemgang af udvalgte emner indenfor beskatning af værdipapirer med vægten lagt på en praktisk tilgang, og som også kan danne grundlag for en vurdering af de udfordringer, der er i dagligdagen. Indhold: Med udgangspunkt i konkrete afgørelser og udfordringer fra dagligdagen vil der blive sat fokus på bl.a. følgende overordnede emner: fysiske personers porteføljeinvesteringer i aktier, med udstikkere til afledte emner som day-trading, internethandel og ønsket om at kunne trække tab fra som næringsdrivende udfordringer i dagligdagen med investering i investeringsbeviser, hedgeforeninger og ikke mindst sammensatte produkter omfattet af enten aktieavancebeskatningsloven eller kursgevinstloven, herunder et kig på hvad og hvem der omfattes af reglerne for investeringsselskaber unoterede aktier og anparter set i forhold til bl.a. generationsskifte, udbyttemodeller, kapitalforhøjelser og nedsættelser, samt en del andet end lige det at opgøre det talmæssige til brug for selvangivelse af gevinst eller tab opfølgning på ændringerne i lovgivningen, bl.a. Forårspakke 2.0. og de reparationer mm., der måske er kommet eller kommer i den anledning relationer til andre lovområder, f.eks. virksomhedsordningen og ligningsloven Deltagere: Alle der arbejder med beskatning af værdipapirer. Emnerne vil relatere sig til såvel fysiske som juridiske personer. Forberedelse: Ingen FFU-timer: Retningslinjer for obligatorisk efteruddannelse. Kurset har en varighed på 6 lektioner. Tid og Sted: Kreds 1, 2 og 3, på Hotel Pejsegården i Brædstrup den 13. april 2010 Kreds 4 og 5, i Roskilde Kongrescenter den 7. april 2010 Undervisere: Senior Manager Niels Jørgen Kristensen, Deloitte. Niels Jørgen har tidligere været afdelingsleder af selskabsbeskatningen hos Silkeborg kommune, ligesom han i mange år har undervist på skatterevisoruddannelsen/den skattefaglige diplomuddannelse og for Skatterevisorforeningen. Pris: Medlemmer 1600 kr. Ikke-medlemmer 1900 kr. Srf.dk Side 5 Srf.dk/kurser
Juridisk metode, skatteproces og retskildelæren en glemt kunstart - Med Kammeradvokaten ved H C Vinten og Steffen Sværke Formål: Som følge af det store antal retskilder på skatterettens område er det væsentligt, at have fokus på retskildelæren og den skatteretlige retsanvendelse, herunder ikke mindst legalitetsprincippet. Overordnet set er formålet med dette kursus, at give deltagerne en genopfriskning og opdatering af metodelæren, men med fokus på en masse praktiske eksempler/domme/afgørelser. Indhold: Kurset vil bl.a. indeholde: Gennemgang af retskilderne o legalitetsprincippet/grundlovens 43 o lovens ordlyd o lovmotiver o domme/afgørelser - præjudikatsværdi - utrykte/ikke offentliggjorte afgørelser o almindelig forvaltningsretlige principper o den omfattende skatte- og afgiftsretlige litteratur o vægtningen af de forskellige retskilder Fortolkningsprincipper o til fordel for borgeren? o indskrænkende/udvidende? o rimelighed/urimelighed? Retsanvendelse o hvordan spiller jus og faktum sammen Realitetsgrundsætningen, omgåelse, misbrug, proforma og er civilretten styrende Skønssager contra skatteskønnet Skatteproces - herunder sagsbehandlingsfejl o Samme fortolkningsprincipper? Illustreret ved gennemgang af nyere domme o Forvaltningsretlige grundsætninger contra reglerne i skatteforvaltningsloven o Evt. konkret væsentlighed Deltagere: Alle der beskæftiger sig med beskatningen af selvstændige erhvervsdrivende. Forberedelse: Ingen FFU-timer: Retningslinjer for obligatorisk efteruddannelse. Kurset har en varighed på 6 lektioner. Srf.dk Side 6 Srf.dk/kurser
Tid og Sted: Kreds 1, 2 & 3 på Hotel Pejsegården i Brædstrup den 11. maj 2010 Kreds 4 & 5 i Roskilde Kongrescenter den 10. maj 2010 Undervisere: Advokaterne H. C. Vinten og Steffen Sværke fra Kammeradvokatens skatteafdeling har ført og fører et stort antal retssager for Skatteministeriet og SKAT om skatteog afgiftsretlige emner, ligesom de også yder rådgivning til Skatteministeriet og SKAT. Srf.dk Side 7 Srf.dk/kurser
Skatte- og insolvensretlig håndtering af virksomheder under økonomisk sammenbrud - SKAT muligheder eller mangel på samme Formål Formålet er at bibringe skatterevisorer, inddrivelsesmedarbejdere og andre SKATansatte en forståelse for den insolvensretlige ramme, hvori nødlidende virksomheder håndteres, hvad enten der er tale om konkurs, betalingsstandsning eller akkord. Der sættes fokus på insolvensretlige begreber i forhold til den såvel inddrivelsesretlige som skattemæssige håndtering hos SKAT, herunder sondringen mellem SKAT som myndighed og SKAT som fordringshaver. Indhold Den insolvensretlige rampe Insolvensrettens aktører Insolvensretlige begreber, herunder fristdag, nærstående, omstødelse og habilitet Insolvensretlige muligheder Tiden op til det økonomiske sammenbrud/fristdagens etablering i forhold til ansvar, omstødelse og skatteretlige konsekvenser af skyldnerens handlinger Betalingsstandsning med sondring mellem anmeldte, stille og helt stille betalingsstandsninger Optræk til konkurs, herunder sondringen mellem egen og fordringshavers konkursbegæring, vurdering af krav til konkursfordringen, herunder om denne skal være forfalden, rykkerprocedure forud for indgivelse af konkursbegæring, herunder evt. overholdelse af inkassolovens 11, jf. 10, og hæftelsen for omkostninger ved bobehandlingen, herunder når der er virksomhedspant Hvordan håndterer SKAT bestemmelsen om indbrudsudlæg, jf. tinglysningslovens 47c, stk. 5? SKAT i rollen som fordringshaver og som evt. konkursrekvirent Formelle betragtninger om regnskabsgrundlaget Revisionspligt/ikke revisionspligt Årsregnskabslovens krav Rammerne efter skattekontrolloven og mindstekravsbekendtgørelsen Værdiansættelsen skatteretligt civilretligt Konkursens indtræden og bobehandlingen Konsekvenserne af konkurs Samarbejdsrelationerne eller mangel på samme mellem kurator og SKAT Kurators undersøgelsesgrundlag Muligheder for undersøgelser med henblik på anlæggelse af omstødelses- og erstatningssager og evt. indgivelse af politianmeldelse mod skyldneren og skatteretlige korrektioner som følge af ureglementerede dispositioner foretaget op til fristdagen Skatteretlige konsekvenser og evt. korrektioner Aktionærlån, herunder beskatningen som løn eller udbytte Håndtering af udlån til selskabet, herunder vurdering af vilkårene herfor i form af overkurs eller renter Lønmodtageraflønning, herunder nulstilling og indeholdelse af A-skat Overdragelse af aktiver i forhold til gældende værdiansættelsesrammer Anvendelsen af ligningslovens 2 i forhold til transaktioner gennemført op mod virksomhedens nedbrud, herunder stillingtagen til Srf.dk Side 8 Srf.dk/kurser
o o o Hvornår har kreditor fradrag for tab for udlån, og hvorledes beskattes debitor? Hvordan beskattes en aktionærs tab på aktier og andre instrumenter omfattet af ABL? Hvilke rammer er der i den nye selskabslov omkring tvangsopløsning, og hvad er den skatteretlige ramme for hæftelse, jf. selskabsskattelovens 33? Deltagere Alle sagsbehandlere, der nu eller på lidt længere sigt arbejder med eller har behov for at opnå kompetencer og helhedsforståelse til hvorledes den skatte- og insolvensretlige håndtering af nødlidende virksomheder mm skal håndteres. Emnerne vil relatere sig til såvel fysiske som juridiske personer. Undervisere Advokat Bent Ramskov og advokat Jens Paulsen, begge Dahl Advokatfirma, Herning Forberedelse Ingen FFU- timer Retningslinjer for obligatorisk efteruddannelse. Kurset har en varighed på 6 lektioner. Tid og Sted Kreds 1, 2 & 3 i Brædstrup den 9. juni 2010. Kreds 4 & 5 i Roskilde Kongrescenter den 10. juni 2010. Pris: Medlemmer 1600 kr. Ikke-medlemmer 1900 kr. Frist Tilmelding senest den 26. maj 2010 Srf.dk Side 9 Srf.dk/kurser