Rudersdal Forsyning A/S Revisionsprotokollat af 1. april 2011 (side 5-12) vedrørende årsregnskabet for 2010
Indholdsfortegnelse Side 1. Revision af årsregnskabet for 2010 5 1.1. Indledning 5 1.2. Konklusion på det udførte revisionsarbejde samt revisionspåtegning 5 1.3. Revisionens formål 5 1.4. Revisionens tilrettelæggelse og udførelse 5 1.5. Forretningsgange og intern kontrol 6 1.6. Revision i forbindelse med udarbejdelsen af årsregnskabet 6 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet for 2010 6 2.1. Administration i 2010 7 2.2. Intern kontrol vedrørende udbetaling af løn 7 3. Kommentarer og supplerende specifikationer til årsregnskabet 7 3.1. Resultatopgørelsen 7 3.2. Anlægsaktiver 8 3.3. Omsætningsaktiver 8 3.4. Egenkapital 9 3.5. Gældsforpligtelser og hensatte forpligtelser 9 3.6. Pantsætninger og øvrige sikkerhedsstillelser 9 3.7. Ledelsesberetningen 9 4. Skattemæssige forhold 9 5. Forsikringsforhold 10 6. Øvrige arbejdsopgaver 10 7. Øvrige oplysninger 10 7.1. Ledelsens regnskabserklæring 10 7.2. Ikke-korrigerede forhold 10 7.3. Besvigelser af væsentlig betydning for årsregnskabet 10 7.4. Bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale 11 7.5. Bestyrelsens protokollater med videre 11 8. Revisors erklæring 11
1. Revision af årsregnskabet for 2010 1.1. Indledning Som selskabets generalforsamlingsvalgte revisor har vi foretaget den lovkrævede revision af årsregnskabet for 2010 for Rudersdal Forsyning A/S. Årsregnskabet for 2010 udviser følgende nettoresultat, aktiver og egenkapital: 2010 kr. Årets resultat -7.775.404 Aktiver i alt 1.127.927.589 Egenkapital 1.063.556.273 1.2. Konklusion på det udførte revisionsarbejde samt revisionspåtegning Den udførte revision har ikke givet anledning til forbehold eller supplerende oplysninger i revisionspåtegningen. Såfremt bestyrelsen godkender årsregnskabet i den foreliggende form, vil vi afgive revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. 1.3. Revisionens formål I vort revisionsprotokollat af 11. marts 2011 har vi redegjort for revisionens formål. I tilknytning hertil er endvidere redegjort for ansvarsfordelingen mellem selskabets ledelse og os. 1.4. Revisionens tilrettelæggelse og udførelse Revisionen har været tilrettelagt og udført i overensstemmelse med danske revisionsstandarder. Revisionen skal sikre, at årsregnskabet ikke indeholder væsentlig fejlinformation, og har primært omfattet væsentlige regnskabsposter og områder, hvor der er risiko for væsentlige fejl, herunder foretagne regnskabsmæssige skøn. Som forberedelse til revisionen for 2010 har vi drøftet forventningerne til den økonomiske udvikling for 2010 med direktionen, herunder risici relateret til selskabets aktiviteter. Vi har endvidere drøftet risici forbundet med regnskabsaflæggelsen og de tiltag, direktionen har iværksat til styring heraf. Vi har på baggrund heraf udarbejdet en strategi for revisionen med henblik på at målrette vort arbejde mod risikofyldte områder. Vi har identificeret følgende regnskabsposter og områder, hvortil der efter vor opfattelse knytter sig særlige risici for væsentlige fejl og mangler i årsregnskabet: Nøjagtighed, fuldstændighed og periodisering af omsætning Værdiansættelse af anlægsaktiver 5
Revisionen er udført ved stikprøver med henblik på at efterprøve, hvorvidt årsregnskabets oplysninger og beløbsangivelser er korrekte. Der er foretaget analyser, gennemgang og vurdering af forretningsgange, interne kontrolsystemer og kontrolprocedurer samt gennemgang og vurdering af bogholderiposteringer og dokumentation herfor. Revisionen har tillige omfattet en vurdering af, hvorvidt det udarbejdede årsregnskab opfylder lovgivningens og vedtægternes regnskabsbestemmelser. I forbindelse hermed har vi vurderet den valgte regnskabspraksis, ledelsens regnskabsmæssige skøn samt ledelsens afgivne oplysninger i øvrigt. 1.5. Forretningsgange og intern kontrol Vi har som led i revisionen gennemgået selskabets registreringssystemer og interne kontrolprocedurer. Grundet selskabets størrelse og struktur er det ikke muligt at adskille de administrative funktioner mellem flere personer. Den interne kontrol baseres derfor hovedsagelig på ledelsens overvågning og kontrol af driften, bogføringen og regnskabsaflæggelsen. Den manglende funktionsadskillelse og dermed effektive interne kontrol medfører, at der foreligger en risiko for, at der kan opstå tilsigtede eller utilsigtede fejl i selskabets administration, og der kan herved opstå tab. Vor revision kan ikke afsløre disse fejl med sikkerhed. Konstaterer vi under vor revision uregelmæssigheder, vil vi udvide vor revision med henblik på at afklare årsagen til de fundne uregelmæssigheder. Vi har ikke i forbindelse med vor revision afdækket uregelmæssigheder, men som anført kan vi ikke give sikkerhed for, at uregelmæssigheder ikke forekommer. 1.6. Revision i forbindelse med udarbejdelsen af årsregnskabet Revisionen i forbindelse med udarbejdelsen af årsregnskabet har været baseret på arbejdet i årets løb og har blandt andet omfattet en analyse af resultatopgørelsens poster. Ved gennemgangen af balancen har vi overbevist os om de opførte aktivers tilhørsforhold til selskabet, om deres tilstedeværelse samt om deres forsvarlige værdiansættelse. Vi har påset, at de forpligtelser, der os bekendt påhviler selskabet, er rigtigt udtrykt i årsregnskabet. Vi har endvidere påset, at almindelig anerkendt regnskabspraksis er fulgt, samt at årsregnskabet giver et retvisende billede af selskabets aktiver, passiver og finansielle stilling samt af resultatet af selskabets aktiviteter og pengestrømme for regnskabsåret. I overensstemmelse med danske revisionsstandarder har vi revideret begivenheder indtruffet efter regnskabsårets udløb. Formålet med revisionsarbejdet på dette område er at kontrollere, om væsentlige begivenheder efter regnskabsårets udløb er kommet til udtryk enten i selve regnskabsposterne eller i noter til årsregnskabet. 2. Særlige forhold vedrørende årsregnskabet for 2010 I forbindelse med revisionen af årsregnskabet skal vi fremhæve følgende særlige forhold: 6
2.1. Administration i 2010 Selskabet har frem til 30. november 2010 været administreret af Rudersdal kommune, hvor Rudersdal kommune har foretaget bogføring, udarbejdet opkrævninger, udbetalt løn og betalt regninger. Den 1. december har Rudersdal Forsyning A/S overtaget administrationen, dog således at Rudersdal kommune stadig assisterer med lønudbetaling. Selskabet udsendte i december 2010 den første opkrævning og har i december 2010 og januar 2011 konverteret data fra kommune til Rudersdal Forsyning A/S, hvilket har betydet et betydeligt arbejdspres i bogholderiet. Det er vores vurdering, at den gennemførte 1. opkrævning har været gennemført tilfredsstillende. Vi har gennemgået afstemning af data i det gamle opkrævningssystem fra KMD til det nye opkrævningssystem fra Rambøll. Vedrørende konvertering af den af kommunen foretagne bogføring har det været en omfangsrig opgave, da kontoplanen i de 2 systemer er meget forskellig. Det er dog vores vurdering, at konverteringen af den af kommunen foretagne bogføring til selskabets økonomissystem er gennemført tilfredsstillende. Grundet det store arbejdspres har selskabet endnu ikke udarbejdet forretningsgange, herunder beskrivelse af interne kontroller. Vi vil anbefale, at der i 2011 udarbejdes skriftlige forretningsgange. 2.2. Intern kontrol vedrørende udbetaling af løn Rudersdal kommune indberetter og foretager lønudbetaling for selskabet på baggrund af oplysninger modtaget fra selskabet. Der er ikke etableret en kontrol af, at den løn der bliver udbetalt stemmer med de fremsendte oplysninger. Vi anbefaler, at der indføres en kontrol heraf med specifikation af den udbetalte løn. 3. Kommentarer og supplerende specifikationer til årsregnskabet 3.1. Resultatopgørelsen Selskabets resultat udgør tkr. -7.775 fordelt med et overskud på Vand med t.kr. 976 og et underskud på Spildevand på t.kr 8.751. Fællesomkostninger er fordelt med 62% til Spildevand og 38% i henhold til vandmængder. Da kontering er foretaget af såvel Rudersdal kommune (jan.-nov.) og Rudersdal forsyning A/S, kan der være forskel på fordeling af udgifter på de 2 afdelinger i de 2 perioder. Selskabet har haft udgifter til konsulentassistance på tkr. 1.137. Heraf var der afsat t.kr. 600 i åbningsbalancen, så nettoudgiften i 2010 udgør t.kr. 537. Der har været udgifter til Horten udgørende tkr. 180, Danva t.kr. 135 og Deloitte t.kr. 548. Selskabet har haft udgifter til Rudersdal kommune for økonomiadministration udgørende t.kr. 37, IT administration t.kr. 155 og administrationsbidrag vedrørende Materielgård t.kr. 852. I henhold til bekendtgørelse nr. 1468 af 16/12 2009 kan Rudersdal kommune ikke varetage sådanne opgaver for Rudersdal Forsyning A/S. Ovenstående ydelser er faktureret i henhold kommunalfuldmagten. Det er vores vurdering, at kommunalfuldmagten ikke kan begrunde fakturering af disse ydelser, da bekendtgørelse nr. 1468 af 16/12 2009 ikke giver mulighed herfor. Vi skal bemærke, at de fakturerede beløb udtrykker et retvisende billede af det udførte arbejde. 7
3.2. Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver I henhold til åbningsbalance pr. 1. januar udgjorde produktionsanlæg, distributionsanlæg og fællesfunktionsanlæg for vand og spildevand t.kr. 1.039.931 baseret på indberettet pris og levetidskatalog pr. 1. januar 2010. Efterfølgende er korrigeret tkr. 28.467 i henhold til afgørelse fra Forsyningssekretariatet. Herudover er yderligere reguleret tkr. 4.020 vedrørende vandmålere, som ikke var medtaget i afgørelse fra Forsyningssekretariatet. Tilgangen af anlægsaktiver har i det seneste regnskabsår andraget t.kr. 20.450. Vi har stikprøvevis kontrolleret årets til- og afgang. Vi er enige i den af ledelsen valgte regnskabspraksis og de udøvede regnskabsmæssige skøn. 3.3. Omsætningsaktiver Varebeholdninger Varebeholdningerne er anført i henhold til de af selskabet udarbejdede lagerlister. Vi har stikprøvevis eftertalt lagerlisterne, ligesom vi ved stikprøver har kontrolleret såvel tilstedeværelsen som værdiansættelsen. Direktionen har over for os erklæret, at den finder den foretagne værdiansættelse rimelig og forsvarlig. Vi er enige i den af ledelsen valgte regnskabspraksis og de udøvede regnskabsmæssige skøn. Vor kontrol af selskabets varebeholdninger har ikke givet anledning til bemærkninger. Tilgodehavender Selskabets tilgodehavender udgør t.kr. 35.979, heraf var der den 9. marts 2011 indbetalt tkr. 34.728. Der henstår derfor tkr. 1.251. Selskabet har fremsendt faktura i december 2010 og har i 2011 rykket 2 gange. Selskabet har mulighed for at opkræve tilgodehavende beløb gennem Skat. Reservation til imødegåelse af tab på tilgodehavender er foretaget som en generel hensættelse. Ultimo 2010 er der i alt reserveret 50 t.kr. til imødegåelse af tab. Direktionen har over for os oplyst, at tilgodehavender efter de foretagne reservationer til imødegåelse af tab ikke er behæftet med risiko for tab ud over almindelige forretningsmæssige risici. Vi er enige i den af ledelsen valgte regnskabspraksis og de udøvede regnskabsmæssige skøn. 8
3.4. Egenkapital Selskabet blev stiftet den 27. maj 2010 med regnskabsmæssig virkning fra den 1. januar 2010. Selskabet blev stiftet med en aktiekapital på t.kr. 10.000 og en overkurs ved emmision udgørende t.kr. 1.024.929 i henhold til åbningsbalance revideret af Deloitte. I årsrapporten for 2010 indgår en regulering til åbningsbalancen udgørende t.kr. 36..403, som kan specificeres som følger: Anlægsaktiver jf. afsnit 3.1 32.487 Regulering gældsforpligtelser -1.086 Regulering periodeafgrænsning af indtægter 5.002 I alt 36.403 Regulering af gældsforpligtelser I anlægskartotek i åbningsbalancen indgår t.kr. 1.496 vedrørende Decanter, som først er betalt i 2010. I åbningsbalance er beløbet ikke indregnet som gæld. I 2010 modtages vandafgift retur t.kr. 410 vedrørende 2009, som ikke er modregnet skyldig vandafgift pr. 31/12 2009. Regulering af periodeafgrænsning af indtægter I åbningsbalancen er indregnet t.kr 3.287 som gæld til forbrugere vedrørende årsafregning for 2009. Beløbet var dog allerede bogført i kommunens regnskab for 2009 og indgik i opgørelsen af mellemregning mellem Rudersdal kommune og Rudersdal Forsyning A/S pr. 31/12 2009. Beløbet skulle retteligt derfor ikke indgå i åbningsbalancen. Herudover har der været en korrektion vedrørende forkert anvendt momsfaktor og afvigelse i faktisk forbrug i forhold til skønnet forbrug udgørende i alt 1.715. 3.5. Gældsforpligtelser og hensatte forpligtelser Vi har gennemgået selskabets gæld og herunder påset, at alle væsentlige gældsposter er afstemt med oplysninger fra kreditorerne. For skyldige og hensatte beløb har vi gennemgået og vurderet grundlaget for de foretagne reservationer. 3.6. Pantsætninger og øvrige sikkerhedsstillelser Der er indhentet engagementsforespørgsel hos selskabets pengeinstitutter til bekræftelse af mellemværender, pantsætninger og øvrige sikkerhedsstillelser pr. 31. december 2010. 3.7. Ledelsesberetningen Vi har i tilknytning til revisionen foretaget gennemlæsning af ledelsesberetningen. Ved gennemlæsningen har vi sammenholdt oplysninger i ledelsesberetningen med oplysninger i årsregnskabet samt viden opnået under revisionen. Gennemlæsningen af ledelsesberetningen har ikke givet anledning til bemærkninger. 4. Skattemæssige forhold Vi har ydet assistance med opgørelsen af selskabets skattepligtige indkomst for 2010, herunder udarbejdet bilag indeholdende specifikationer til selskabets selvangivelse for 2010. 9
Selskabets skattepligtige indkomst er for regnskabsåret 2010 opgjort til 0 t.kr. Den beregnede skat heraf udgør 0 t.kr. I forbindelse med opgørelse af værdien af afskrivningsberettigede aktiver er benyttet værdier i henhold til pris og levetidskatalog den 1. januar 2010. Skat har endnu ikke tilkendegivet, om de er enige i, at afskrivningsgrundlaget kan opgøres på baggrund af pris og levetidskataloget. Det er vores vurdering, at afskrivningsgrundlaget kan opgøres i henhold til pris og levetidskataloget. Ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst er der foretaget maksimale skattemæssige af- og nedskrivninger. 5. Forsikringsforhold Forsikringsforhold er ikke omfattet af revisionspligten. Vi har gennemgået selskabets forsikringsforhold. Selskabets administrerende direktør har på vor forespørgsel oplyst, at selskabet i hele regnskabsperioden har opfyldt den vedtagne forsikringspolitik. Selskabet har tegnet forsikring vedrørende bygning og løsøre, entrepriseforsikring, erhvervs og produktansvarsforsikring (sum kr. 20.000.000), motorkøretøjsforsikring, arbejdsskadeforsikring og direktion og bestyrelsesansvarsforsikring (sum kr. 5.000.000) 6. Øvrige arbejdsopgaver I forbindelse med revisionen af årsregnskabet har vi bistået selskabet med udarbejdelsen af årsregnskabet, ligesom vi har udarbejdet et specifikationshæfte til årsregnskabet samt bilag til selvangivelsen. Vi endvidere assisteret med regnskabsmæssig assistance i forbindelse med årsafslutningen. 7. Øvrige oplysninger 7.1. Ledelsens regnskabserklæring I overensstemmelse med danske revisionsstandarder har vi indhentet regnskabserklæring fra direktionen til bekræftelse af årsregnskabets fuldstændighed. 7.2. Ikke-korrigerede forhold I henhold til danske revisionsstandarder skal vi informere bestyrelsen om forhold, som ikke er korrigeret i årsregnskabet i den foreliggende form, fordi direktionen vurderer dem som værende uvæsentlige både enkeltvis og sammenlagt for årsrapporten som helhed. Denne oplysning skal gives for at sikre, at bestyrelsen er orienteret om og kan tilslutte sig den vurdering direktionen har foretaget. Der er ikke konstateret forhold, som ikke er indarbejdet i årsregnskabet i den foreliggende form. 7.3. Besvigelser af væsentlig betydning for årsregnskabet I overensstemmelse med danske revisionsstandarder skal vi overveje risikoen for besvigelser i årsregnskabet i forbindelse med vores revision. Vi skal som følge heraf forespørge direktionen og bestyrelsen, hvorledes der foretages tilsyn med risikoen for besvigelser, herunder regnskabsmanipulation. 10
Direktionen har over for os oplyst, at der efter direktionens vurdering ikke er særlig risiko for besvigelser, og at selskabet har et effektivt kontrolmiljø, der afdækker risikoen for væsentlig fejlinformation i årsregnskabet, herunder fejlinformation forårsaget af besvigelser. Ved underskrift på nærværende revisionsprotokollat bekræfter den samlede bestyrelse, at dens medlemmer ikke er vidende om faktiske besvigelser, der påvirker virksomheden, samt mistanker eller beskyldninger herom. Direktionen har over for os bekræftet: sit ansvar for udformning, implementering og vedligeholdelse af interne kontrolsystemer med henblik på at forebygge og opdage besvigelser og fejl, og at den ikke har kendskab til eller formodning om besvigelser i selskabet. I forbindelse med vores revision er vi ikke blevet bekendt med forhold, der indikerer eller vækker mistanke om besvigelser af betydning for årsregnskabet. 7.4. Bogføring og opbevaring af regnskabsmateriale Vi har i forbindelse med tilrettelæggelsen og udførelsen af revisionen undersøgt, om selskabet overholder bogføringslovgivningen, herunder lovgivningen om opbevaring af regnskabsmateriale. Det er vor opfattelse, at selskabet på alle væsentlige områder opfylder bogføringslovgivningen. 7.5. Bestyrelsens protokollater med videre Vi har påset, at selskabets bestyrelse har oprettet og fører en aktiebog, en protokol over bestyrelsesmedlemmernes og direktionens aktiebesiddelser samt en fortegnelse over storaktionærer. Vi har endvidere påset, at der er oprettet en forretningsorden, at der føres en forhandlingsprotokol for bestyrelsen, samt at revisionsprotokollater forelægges og underskrives ved bestyrelsesmøderne. Vi har gennemlæst bestyrelsens forhandlingsprotokol samt generalforsamlingsprotokollen frem til og med mødet den 7. september 2010. 8. Revisors erklæring I henhold til lov om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder skal vi oplyse, at vi opfylder lovgivningens krav til revisors uafhængighed, og at vi under revisionen har modtaget alle de oplysninger, vi har anmodet om. 11
København, den 1. april 2011 CHRISTENSEN KJÆRULFF Statsautoriseret Revisionsaktieselskab Mogens Stern statsautoriseret revisor Brian Hansen statsautoriseret revisor Forelagt for bestyrelsen den 1. april 2011 Jens Bo Ive Christian Kjær Randi Mondorf Formand 33680 12