ØKONOMI OG PERSONALE Dato: 15. august 2013 Økonomibilag nr. 7 2013 Tlf. dir.: 4477 6316 E-mail: jkg@balk.dk Kontakt: Jeppe Krag Sagsnr: 2013-1268 Dok.nr: 2013-140248 Forslag til budget 2014-2017 Baggrund Økonomiudvalget vedtog den 22. marts 2011 en flerårig økonomisk strategi, der sikrer opbygning af en robust økonomi, der dels kan modstå varige tab på selskabsskatterne, dels kan rumme mere tilfældige udsving i andre indtægter og i udgifterne. Strategien virker efter hensigten, og der er derfor ikke behov for at tilpasse budgettet for 2014 som det er sket de tre foregående år. Aftalen mellem regeringen og Kommunernes Landsforening (KL) om kommunernes økonomi i 2014 er blevet konkretiseret, og de endelige oplysninger om statsgaranteret udskrivningsgrundlag og generelle tilskud og kommunal udligning foreligger. Herudover har KL udsendt nye reviderede skøn over den forventede pris- og lønudvikling samt væksten i udskrivningsgrundlag og bloktilskud mv. Endvidere beror budgetforslaget på de forudsætninger og konsekvenser, der er indarbejdet i første og anden budgetopfølgning korrigeret for pris- og lønudviklingen. På baggrund af den seneste indtægtsprognose baseret på de foreløbige selvangivelsesdata for 2012 lægges der op til, at Ballerup Kommune for 2014 vælger statsgaranti ved budgetlægning af personskat inklusiv den heraf afledte betydning for tilskuds- og udligningsbudgettet. De nye skøn for indtægtssiden forbedrer forventningen til indtægtssiden i 2014, men forværrer dem i 2015 og 2016 i forhold til budgetvedtagelsen for budget 2013. Der er i budgetforslaget forudsat en uændret udskrivningsprocent på 25,5 samt en uændret grundskyldspromille på 28,89. De nye skøn for indtægtssiden og de ændrede forudsætninger er indarbejdet i det budgetforslag, der nu forligger til første behandling. Budgetforslaget sikrer, at pejlemærkerne i den økonomiske strategi opfyldes, men kræver fortsat stram økonomisk styring på drift og anlæg, og enhver forøgelse af udgifterne skal holdes op imod opfyldelsen af den økonomiske strategi, og i særdeleshed i forhold til, at opbygningen af kommunens likviditet sikres.
Budgetforslagets resultatoversigt Budgetforslagets overordnede resultatoversigt er vist i tabel 1 bagerst i dette notat. Resultatoversigten viser, at der i 2014 forventes et overskud på de løbende poster på 214,1 mio. kr. I budgetåret er planlagt et nettoanlægsbudget på 82,9 mio. kr. og et overskud efter anlæg på 131,1 mio. kr. Efter afdrag på den langfristede gæld og øvrige balanceforskydninger resulterer budgetforslaget i en likviditetsforøgelse på 79,5 mio. kr., så likviditeten ultimo 2014 er på 217,9 mio. kr. Den langfristede gæld forventes reduceret med 15,7 mio. kr. i 2014, således at der ultimo 2014 forventes en gæld på i alt 723,0 mio. kr. Ballerup Kommune modtog en ekstraordinær nettoindtægt på 161,9 mio. kr. i 2010 vedrørende selskabsskat, som kommunen i forbindelse med en klagesag kan risikere at skulle tilbagebetale på et senere tidspunkt. Tilsvarende har kommunen i 2014 modtaget en ekstraordinær nettoindtægt vedr. selskabsskat på ca. 22,8 mio. kr., der ligeledes kan risikeres at skulle tilbagebetales. Det stiller krav til kommunens likviditet, som i øjeblikket opbygges i takt med, at den flerårige økonomiske strategi får øget virkning i budgetperioden fra 2014-2017. I perioden 2015 2017 stiger overskuddet på de løbende poster fra 148,7 mio. kr. i 2015 til 189,0 mio. kr. i 2017, og set over hele budgetperioden er overskuddet i gennemsnit over 182 mio. kr.. Da nettoanlægsbudgettet, afdrag på og optag af lån samt balanceforskydninger ikke overstiger overskuddet på de løbende poster opbygges likviditeten over hele budgetperioden. Ved udgangen af 2017 forventes en likvid beholdning på 338,5 mio. kr.. Fraregnes de særlige reservationer vedr. selskabsskat vil kommunen have en ultimo likviditet på 153,9 mio. kr. i 2017. Der er dog usikkerhedsmomenter i budgetforslaget, herunder konjunkturudviklingen og forventningen til salgsindtægter på anlæg, der fortsat udgør en risiko for den samlede økonomi for kommunen. Budgetforslaget kræver fortsat stram økonomisk styring på drift og anlæg, og enhver forøgelse af udgifterne skal holdes op imod opfyldelsen af den økonomiske strategi, og i særdeleshed i forhold til, at opbygningen af kommunens likviditet sikres. Driftsbudgettet Driftsposterne i budgettet beror på forudsætninger og konsekvenser af første og anden budgetopfølgning, herunder de ved anden budgetopfølgning konstaterede stigninger i udgifterne til voksenhandicap- og beskæftigelsesområdet. Endvidere er konsekvenserne af aftalen mellem regeringen og KL samt nye centrale skøn over pris- og lønudviklingen indarbejdet, hvilket betyder reguleringer af prisog lønreserven og af lønpuljerne. Herunder er den særlige pulje, der blev reserveret til sundhedsområdet svarende til 1,7 mio. kr. for Ballerup Kommune og de forventede udgifter til folkeskolereformen for Ballerup Kommune på baggrund af administrations oplæg indarbejdet. Endelig indeholder budgetforslaget fortsat en udviklingspulje på 5 mio. kr. årligt til afgrænsede projekter. Formålet med udviklingspuljen er at iværksætte afgrænsede projekter med henblik på at udvikle smartere og mere omkostningseffektiv opgavevaretagelse. Puljen er afsat under Økonomiudvalgets ramme. Side 2
Konsekvenserne af lov- og cirkulæreprogrammet er endnu ikke færdigberegnet og er derfor ikke indarbejdet i nærværende budgetforslag, men indarbejdes til den endelige budgetvedtagelse. Generelle tilskud, kommunal udligning og skatter Efter indgåelse af den økonomiske aftale mellem regeringen og kommunerne den 13. juni 2013 har Økonomi- og Indenrigsministeriet udsendt endelig meddelelse om bl.a. statsgaranteret udskrivningsgrundlag for 2014 samt generelle tilskud og kommunal udligning mv., herunder også midtvejsregulering for 2013. Endvidere har KL udsendt nye skøn over den forventede vækst i udskrivningsgrundlag og bloktilskud mv. På baggrund af disse oplysninger er der udarbejdet en ny prognose over udviklingen i kommunens udskrivningsgrundlag baseret på de foreløbige selvangivelsesdata for 2012. I forlængelse heraf lægges der op til, at Ballerup Kommune for 2014 vælger statsgaranti ved budgetlægning af personskat inkl. den heraf afledte betydning for tilskuds- og udligningsbeløb. For en nærmere gennemgang henvises til Økonomibilag nr. 6 om skatter, generelle tilskud og kommunal udligning. Anlægsbudgettet og heraf afledt låneoptagelse Herudover er der på anlægsbudgettet indarbejdet de øvrige ændringer som indgår i første og anden budgetopfølgning. I budgetforslaget er der desuden afsat en pulje til politisk prioriterede anlægsinvesteringer på 60 mio. kr.. Ballerup Kommune har i 2014 ligesom de øvrige kommuner modtaget et ekstraordinært tilskud til styrkelse af kommunernes økonomi svarende til ca. 26 mio. kr.. Herudover har kommunen en nettogevinst på selskabsskatterne på ca. 47 mio. kr.. I overensstemmelse med den økonomiske strategi lægges der op til at 60 af de 73 mio. kr. kommunen modtager ekstraordinært i 2014 udmøntes i konkrete anlægsprojekter fordelt udover budgetperioden i forbindelse med indgåelse af en politisk aftale om budgettet for 2014. Resten tilføres kommunens kasse for at styrke likviditeten. I aftalen mellem regeringen og KL er der for budgetåret 2014 etableret en lånepulje på 650 mio. kr. på kvalitetsfondsområdet og en pulje på 200 mio. kr. til investeringer med dokumenteret effektiviseringspotentiale. Ballerup Kommune har søgt om andel i disse lånepuljer. Låneoptagelsen i 2014 er i budgetforslaget på 29,0 mio. kr. Heri indgår ikke en eventuel andel i de to lånepuljer. Ministeriets tildeling fra puljen foreligger i forbindelse med 2. behandlingen af budgettet. Øvrige poster Budgetterne vedrørende renter og afdrag på kommunens gæld er ajourført i overensstemmelse med den forventede gældsudvikling og renteniveau. På øvrige balanceforskydninger er der indarbejdet en række tekniske justeringer, herunder en større tilretning af budgetterne som følge af overførslen af opgaver til Udbetaling Danmark. Side 3
Tilpasning af budgetforslaget Inden 2. behandlingen af budgettet i oktober måned vil indtægtsprognosen vedrørende personskatter samt tilskud og udligning blive revurderet, bl.a. med baggrund i nye selvangivelsesdata for 2012 samt eventuelle nye centrale vækstskøn. Side 4
Tabel 1 Resultatoversigt 2013-17, ekskl. overførsler ml. årene 1.000 kr. (netto) Budget 2013 2014 2015 2016 2017 Driftsvirksomhed: Teknik- og Miljøudvalget 74.316 77.639 77.349 77.350 77.350 Skole- og Uddannelsesudvalget 536.307 541.208 535.763 530.929 530.568 Kultur- og Fritidsudvalget 131.200 132.713 131.738 131.955 131.918 Socialudvalget 1.070.812 1.079.271 1.084.013 1.097.435 1.107.464 Sundheds- og Forebyggelsesudvalget 528.161 531.793 530.161 529.912 532.845 Økonomiudvalget 883.532 872.679 870.816 873.445 873.392 Driftsvirksomhed 3.224.328 3.235.302 3.229.840 3.241.026 3.253.537 Pris- og lønregulering - reserve 56.100 113.900 173.000 Folkeskolereform 2.700 6.500 4.900 2.700 Pulje vedr. sundhed 1.725 1.725 1.725 1.725 Driftsvirksomhed i alt 3.224.328 3.239.727 3.294.165 3.361.551 3.430.962 Renter 12.207 10.907 11.207 10.807 10.507 Skatter -2.698.258-2.770.207-2.786.133-2.864.256-2.918.641 Tilskud og udligning -697.116-694.487-667.899-685.748-711.825 Skatter, tilskud, udligning i alt -3.395.374-3.464.694-3.454.032-3.550.004-3.630.466 Overskud på løbende poster -158.839-214.060-148.660-177.646-188.996 Anlægsvirksomhed: Køb og byggemodning af jord 3.431 2.050 23.175 8.726 9.000 Salg af fast ejendom -61.653-60.378-104.846-46.439 950 Anlægsvirksomhed i øvrigt 201.704 111.240 130.249 104.449 81.849 Anlægsvirksomhed i alt 143.482 52.912 48.578 66.736 91.799 Politisk prioriterede projekter 30.000 10.000 10.000 10.000 Resultat i alt -15.357-131.148-90.082-100.910-87.197 Afdrag på lån 46.000 44.700 48.000 50.200 48.500 Optagne lån (langfristet gæld) -71.200-29.000-29.000-29.000-29.000 Øvrige balanceforskydninger 82.672 35.950 32.668 32.488 32.688 Likviditetsændring 42.115-79.498-38.414-47.222-35.010 Likvid beholdning, primo 180.513 138.398 217.896 256.310 303.532 Bevægelse, jf. ovenfor 42.115-79.498-38.414-47.222-35.010 Likvid beholdning, ultimo 138.398 217.896 256.310 303.532 338.542 Særlig reservation vedr. klagesager* 53.967 107.933 184.650 Likvid beholdning, ult. (fraregnet res.) 138.398 217.896 202.343 195.599 153.892 Langfristet gæld, primo -713.490-738.690-722.990-703.990-682.790 Bevægelse, jf. ovenfor -25.200 15.700 19.000 21.200 19.500 Langfristet gæld, ultimo -738.690-722.990-703.990-682.790-663.290 * Tilbagebetaling ifbm. en klagesag vedr. en ekstraordinær nettoindtægt på 161,9 mio. kr. vedr. selskabsskat er indlagt med tilbagebetaling over tre år (2015-17), mens klagesagen på netto 22,8 mio. kr. er indlagt med betaling i et år (2017).
Tabel 2 Tilretning af oprindeligt budgetoverslag 2014 1.000 kr. (netto) Vedtaget årsbudget 3. budg. opf. Nov 2012 1. budg. opf. Apr 2013 2. budg. opf. Aug 2013 1. bud. beh, Aug. 2013 2. bud. beh. Okt. 2013 Nu forv. årsbudget Driftsvirksomhed: Teknik- og Miljøudvalget 73.130-1.610 1.642 1.258-77.639 Skole- og Uddannelsesudvalget 541.267 - -1.385-871 2.197-541.208 Kultur- og Fritidsudvalget 132.508-656 -1.225 774-132.713 Socialudvalget 1.069.418 1.510 4.880-5.597 9.060-1.079.271 Sundheds- og Forebyggelsesudvalget 512.802-1.510-16.207 4.293-531.793 Økonomiudvalget 844.595-1.323 15.337 11.423-872.679 Driftsvirksomhed i alt 3.173.720-0 7.084 25.493 29.005-3.235.302 P/L - reserve 55.300-55.300 - Folkeskolereform og sundhedspulje 4.425-4.425 Driftsvirksomhed i alt 3.229.020-0 7.084 25.493-21.870-3.239.727 Renter 13.807-400 - -2.500 - - 10.907 Skatter -2.654.068 - - - -116.139 - -2.770.207 Tilskud og udligning -732.111 - - - 37.624 - -694.487 Skatter, tilskud, udligning i alt -3.386.179 - - - -78.515 - -3.464.694 Overskud på løbende poster -143.352-400 7.084 22.993-100.384 - -214.060 Anlægsvirksomhed: Køb og byggemodning af jord 950 - - 1.100-2.050 Salg af fast ejendom -75.700-27.900-15.989 59.211 - -60.378 Anlægsvirksomhed i øvrigt 137.608 3.227 15.100-44.695-111.240 Anlægsvirksomhed i alt 62.858-24.673-889 15.616 - - 52.912 Politisk prioriterede projekter 30.000 30.000 Resultat i alt -80.494-25.073 6.195 38.609-70.384 - -131.148 Afdrag på lån 44.300 400 - - - - 44.700 Optagne lån (langfristet gæld) -29.000 - - - - - -29.000 Øvrige balanceforskydninger 33.662 - - 2.288 - - 35.950 Likviditetsændring -31.532-24.673 6.195 40.897-70.384 - -79.498 Anlægsbudget - overslagsår Anlægsbudget 2015 71.276 3.095-10.720-15.073 10.000-58.578 Anlægsbudget 2016 83.700-25.190 8.226 10.000-76.736 Anlægsbudget 2017 83.700-8.099 10.000-101.799