Nye kapitaldækningsregler for bankerne
|
|
- Tina Vestergaard
- 5 år siden
- Visninger:
Transkript
1 3 Nye kapitaldækningsregler for bankerne Suzanne Hyldahl, Kapitalmarkedsafdelingen INDLEDNING Baselkomiteen offentliggjorde i januar i år sit andet konsultationspapir om nye kapitalkrav til pengeinstitutterne 2. Det blev i februar efterfulgt af det andet konsultationspapir fra EU-kommissionen 3. Dermed er processen omkring en revision af kapitalkrav for pengeinstitutterne nået et vigtigt skridt længere. Arbejdet i Baselkomiteen og i EU-kommissionen angående de nye kapitalrammer er foregået parallelt, og de to konsultationspapirer ventes i store træk at minde om hinanden. Baselkomiteen har fokuseret på standarder for de store internationale pengeinstitutter, mens EUkommissionen har haft en mere EU-specifik vinkel dækkende både pengeinstitutter og investeringsselskaber. EU-kommissionen lægger derfor i sit arbejde vægt på at sikre ens spilleregler for pengeinstitutter og investeringsselskaber i EU-medlemsstaterne uafhængigt af deres størrelse og hjemland. Høringsfristen for Baselkomiteens forslag er ultimo maj 200, og Baselkomiteen venter at have færdiggjort de nye standarder for kapitaldækningsregler i slutningen af 200. Arbejdet i EU-kommissionen, som også involverer at omsætte forslaget til et nyt regelsæt til lovgivning i EU-regi, ventes tilendebragt i Alt i alt ventes de nye standarder at være implementeret i national lovgivning i EU-medlemslandene i Denne artikel redegør for Baselkomiteens overordnede tanker om nye kapitaldækningsregler for pengeinstitutterne. Det skal understreges, at der stadig er tale om udkast til de nye regler. 2 3 Baselkomiteen, der har sekretariat i Bank for International Settlements, BIS, blev oprettet i 975 med det formål at styrke det internationale finansielle systems stabilitet. Komiteen har repræsentanter fra følgende lande: Belgien, Canada, Frankrig, Tyskland, Italien, Japan, Holland, Sverige, England, USA, Schweiz og Luxembourg. The New Basel Capital Accord, januar 200. Konsultationspapiret kan findes på BIS' hjemmeside Commission Services' Second Consultative Documentation on Review of Regulatory Capital for Credit Institutions and Investment, februar 200. De første konsultationspapirer om forslag til nye kapitaldækningsregler blev offentliggjort af Baselkomiteen i juni 999 og af EU-kommissionen i november 999. Nationalbankens høringssvar kan ses på
2 32 BAGGRUND FOR REVISION AF KAPITALDÆKNINGSREGLERNE Som følge af pengeinstitutternes særlige rolle i samfundsøkonomien stilles der specielle krav til netop dette erhvervs egenkapital mv. De nuværende kapitalkrav til pengeinstitutterne stammer fra Basel- Accorden fra 988, der har fastlagt anbefalinger til krav til solvensdækningen i internationalt orienterede pengeinstitutter. Disse anbefalinger er i EU-regi fulgt op af direktiver gældende for alle kreditinstitutter. De gældende regler har vist sig at have en række svagheder, idet kapitalkravene ikke nødvendigvis afspejler den reelle risiko for en finansiel institution. De er ikke udviklet i takt med den finansielle innovation (fx nye finansielle risikoreducerende produkter) og de moderne risikostyringsteknikker. Derudover indgår der ikke kapitaldækning af andre typer risici end kredit- og markedsrisici. Endelig er der behov for i højere grad at kunne differentiere mellem kreditrisikoen blandt de forskellige modpartskategorier. De nuværende kreditrisikovægte er relativt grovmaskede, og der er for øjeblikket kun begrænset mulighed for differentiering mellem kreditrisiko inden for modpartskategorier. Eksempelvis vægtes alle private låntagere og erhvervskunder med 00 pct. Det indebærer, at der i dag er et standard kapitalkrav på 8 pct. uanset låneporteføljens bonitet. Der har således vist sig et behov for at modernisere regelsættet. Målet er at skabe en bedre sammenhæng mellem kapitalkrav og pengeinstitutternes reelle risikoprofil og at sikre, at risikostyring og -afdækning i højere grad anerkendes. Samtidig skal det sikres, at pengeinstitutternes kapitaldækning er tilstrækkelig til at dække typen og størrelsen af deres risici. Forslaget til de nye regler tager i højere grad end det gældende regelsæt højde for den finansielle innovation, de moderne risikostyringsteknikker og interne kontrolprocedurer samt de nye risikotyper generelt. De nye kapitaldækningsregler er opbygget således, at pengeinstitutterne får et incitament til at udbygge og forbedre deres risikostyring. Det er den underliggende filosofi, at pengeinstituttet selv har det bedste overblik over den "sande" risikoprofil, og at dette overblik skal anvendes ved fastsættelsen af kapitaldækningen. OPBYGNING AF DET NYE REGELSÆT Definitionen af ansvarlig kapital som kernekapital og supplerende kapital ændres ikke. Kapitalkravet på mindst 8 pct. fastholdes ligeledes som et absolut minimum. I forhold til det nuværende regelsæt skal kapitalkravet på mindst 8 pct. udover kredit- og markedsrisiko fremover også dække operationel risiko.
3 33 Den nye kapitalregulering foreslås at være baseret på 3 søjler: Minimumskapitalkrav, tilsynsprocessen og markedsdisciplin. Generelt er det hensigten, at de 3 søjler skal supplere hinanden. Ifølge Baselkomiteen skal de opfattes som en samlet "pakke". En delvis implementering i landene af en eller to af søjlerne vil derfor ikke bidrage til en tilstrækkelig grad af "finansiel sundhed". MINIMUMSKAPITALKRAV (SØJLE ) Den første søjle om minimumskapitalkravene omfatter kapitaldækningskrav af pengeinstitutternes kreditrisici, markedsrisici og operationelle risici. Der redegøres også for de risikoreducerende elementer, som kan medføre nedslag i kapitalkravet. Kapitaldækning af kreditrisici er et centralt element i bankdrift, idet kreditrisikoen er den væsentligste kilde til tab. I de nugældende regler indgår der kun kapitaldækning af kreditrisici i anlægsbeholdningen 2. Eftersom de nye regler for kapitaldækning af kreditrisiko gøres mere præcise, vurderes det, at den overdækning, der fulgte af de nugældende regler (og som indirekte dækkede andre risici), sandsynligvis elimineres. Derfor indføres kapitalkrav på andre risici end kun kreditrisiko, nemlig operationelle risici. Ideen bag de nye standarder er at tilbyde pengeinstitutterne en "menu" bestående af forskellige varianter af reguleringen. Man går således væk fra 988-standarderne, der bygger på konceptet om, at "one-sizefits-all". Kapitaldækning af kreditrisici I forhold til Baselkomiteens forslag i det første konsultationspapir opererer første søjle nu med 3 metoder til fastlæggelse af minimumskapitalkravene, jf. boks. Den første metode er en revision af en standardmetode 3 baseret på låntagerens kreditvurdering fra eksterne ratingbureauer. De to øvrige metoder baseres på interne ratings, hvor vægtene for kreditrisikoen på de enkelte lån således opgøres på baggrund af 2 3 Kapitaldækningskravene til markedsricisi er uændrede i forhold til de nugældende regler og vil derfor ikke blive beskrevet yderligere. Solvenskravet indebærer, at et pengeinstituts ansvarlige kapital mindst skal udgøre 8 pct. af pengeinstituttets vægtede aktiver mv., herunder poster med markedsrisiko. Kapitalkravene for de positioner, der omfattes af handelsbeholdningen, beregnes efter reglerne om markedsrisiko, mens kapitalkravet for anlægsbeholdningen (de øvrige aktiver) beregnes efter reglerne om kreditrisiko. Kapitalkravet til dækning af valutarisici beregnes dog for hele balancen under ét efter reglerne for markedsrisiko. Renterisiko på poster i anlægsbeholdningen (fx fastforrentede indlån og udlån) skal under de nuværende regler ikke kapitaldækkes. De danske pengeinstitutter skal dog indberette den samlede renterisiko til Finanstilsynet, men disse risici er således ikke omfattet af kapitalkravet. I forhold til Baselkomiteens første forslag fra juni 999 er standardmetoden gjort mere fintmasket, idet der for låntagergruppen "erhvervsvirksomheder" er indført yderligere en risikovægt på 50 pct. udover det oprindelige forslag med risikovægte på henholdsvis 20, 00 og 50 pct.
4 34 3 METODER TIL FASTLÆGGELSE AF KAPITALKRAV TIL KREDITRISIKO Boks Nedenfor beskrives Baselkomiteens forslag til de 3 metoder, som pengeinstitutterne kan anvende til bestemmelse af minimumskapitalkrav til kreditrisiko.. Revision af standardmetoden Den reviderede standardmetode er baseret på eksterne kreditvurderinger, fx eksterne ratingbureauer og kreditregistre. I nedenstående tabel er Baselkomiteens forslag til risikovægte illustreret for forskellige modpartskategorier, hvor risikovægten er afhængig af den eksterne rating på modparten. Standardrisikovægten for alle andre modpartskategorier (fx detailkunder) vil som hovedregel være 00 pct. VÆGTNING AF MODPARTSRISIKO, PCT. Tabel AAA til AA- A+ til A- BB+ til BB- B+ til B- Under B- BBB+ til BBB- Ikkerated Stater Banker (model ) Banker (model 2) Virksomheder Systemet med ekster rating er illustreret under anvendelse af Standard & Poor's rating. Model : Instituttets risikovægt baseres på den rating, der er tildelt den stat, hvor det er indregistreret plus et vægttrin (med et loft på 00 pct. for banker i stater, der er rated BB+ til B- eller som ikke har en rating). 2 Model 2: Instituttets risikovægt baseres på en rating fra et eksternt kreditvurderingsbureau. Pengeinstitutterne må ikke anvende denne standardmetode til blot at tildele risikovægtene "mekanisk" efter de eksterne kreditvurderinger. Både tilsynsmyndigheder og pengeinstitutter er ansvarlige for at vurdere kreditvurderingsinstitutternes metoder samt kvaliteten af deres rating. Der opstilles derfor også en række anerkendelseskriterier, som de eksterne kreditvurderingsinstitutter skal leve op til. 2. Den interne ratingmetode (basis approach) Pengeinstitutterne kan kun anvende den interne ratingmetode, hvis de lever op til visse tilsynsmæssige standarder. Under dette basis approach vurderer pengeinstitutterne selv tabssandsynligheden (probability of default (PD)) for låntagerne, mens tilsynsmyndighederne "leverer" de andre risikofaktorer så som tabsprocent givet låntagers konkurs (loss given default (LGD)) og endelig krediteksponeringen på låntager, eller med andre ord størrelsen af udlånet på det tidspunkt, hvor lånet bliver nødlidende (exposure at default (EAD)). 3. Den interne ratingmetode (avanceret approach) Den avancerede interne ratingmetode kan kun benyttes af de pengeinstitutter, der opfylder særligt strenge tilsynsmæssige standarder. Flere risikokomponenter, fx LGD og EAD, kan under denne metode estimeres af pengeinstitutterne selv. Begge interne ratingmetoder muliggør en højere grad af risikodifferentiering i forhold til standardmetoden. Minimumskapitalkravene under den interne ratingmetode vil ikke kun afhænge af pengeinstitutternes egne vurderinger af risikoen på de enkelte låntagere. Derfor fore-
5 35 FORTSAT Boks slås også indført en form for "koncentrations-risikofaktor", eftersom det viser sig, at et pengeinstituts koncentration af eksponeringer over for enkelte låntagere, eller grupper af "beslægtede" låntagere kan udgøre en stor risiko for pengeinstituttet. Omvendt kan et pengeinstitut også tildeles en reduktion i kapitalkravet, såfremt koncentrationen er mindre end for en valgt standard-referenceportefølje. Denne "koncentrations-risikofaktor" skal ikke anvendes på kategorien af detailkunder, eftersom denne portefølje typisk er kendetegnet ved et højt antal af mindre eksponeringer. For detailkunder skal pengeinstitutterne ikke vurdere PD for hver enkelt kunde, men de kan nøjes med at opdele porteføljen af privatkunder i segmenter ("poole" lån med ens risikokarakteristika) og eventuelt vurdere det forventede tab (produktet af PD og LGD) uden først at identificere PD og LGD separat. pengeinstitutternes egne ratings af deres kunder. "Nyskabelsen" i forhold til det første konsultationspapir er, at Baselkomiteen nu har introduceret en "avanceret" intern ratingmetode. Denne metode er i højere grad afhængig af parametre udstukket af pengeinstitutterne selv. De får dermed endnu større mulighed for selv at fastlægge, hvor megen kapital der skal afsættes med henblik på dækning af eventuelle tab på lån. Det overordnede argument for at indføre den interne ratingmetode er, at pengeinstitutterne er bedst til at vurdere egne risici. For at anvende de interne ratingmetoder skal pengeinstitutterne imidlertid opfylde en række tilsynsmæssige krav, som bl.a. vedrører deres interne ratingsystem og selve ratingprocessen, dokumentation, dataindsamling, den interne kontrol og validering samt krav om offentliggørelse til markedsdeltagerne (jf. søjle 3 nedenfor). Introduktionen af den interne ratingmetode vil derfor også være en "udfordring" for visse tilsynsmyndigheder. Den interne ratingmetode fastlægger rammerne for hver af de følgende 6 kategorier, som pengeinstitutter er eksponeret overfor: Erhverv, andre pengeinstitutter, myndigheder, detailkunder, projektfinansiering og aktiebeholdninger uden for handelsbeholdningen. Baselkomiteen er kommet længst med hensyn til de første 4 kategorier, og arbejdet omkring den interne ratingmetode ventes at fortsætte under høringsperioden. Den avancerede ratingmetode kan indtil videre kun anvendes på modpartskategorierne erhverv, andre pengeinstitutter samt myndigheder. Der lægges op til, at pengeinstitutterne kontinuert skal forbedre deres risikostyring og -måling. Det foreslås dog ikke eksplicit, at pengeinstitutterne kan bruge egne kreditmodeller til vurdering af deres kapitaldækningsbehov. En fortsat udvikling af metoder til risikostyring og Se også Jens Verner Andersen m.fl., Modeller til styring af kreditrisiko i bankerne, denne Kvartalsoversigt, side 43ff.
6 36 modellering vurderes dog at kunne bane vejen for brug af kreditmodeller i fremtiden. De største "mangler" ved brug af kreditmodeller til vurdering af kapitaldækning er kvaliteten af data samt pengeinstitutternes og tilsynsmyndighedernes evne til at validere modellernes output. I forhold til den interne ratingmetode, hvor datakvalitet og output også er væsentlige faktorer, så tager pengeinstitutterne med brug af kreditmodeller yderligere et skridt, idet de her også selv skal vurdere porteføljeeffekter som fx koncentration og diversifikation. Udover de tre metoder til bestemmelse af kreditrisiko omhandler søjle også forskellige principper til anerkendelse af teknikker til kreditrisikoreduktion eksempelvis brugen af sikkerhedsstillelse og garantier, kreditderivater eller nettingaftaler. Anvendelsen af disse teknikker kan medføre, at for de aktivposter, der er omfattet af risikoreduktionsteknikker, vil den dertil knyttede risikovægtning reduceres. Disse teknikker er bl.a. afhængig af, hvilken metode pengeinstituttet anvender til bestemmelse af kreditrisikoen, jf. boks. Kapitaldækning af operationelle risici Operationel risiko er af Baselkomiteen foreløbig defineret som "risikoen for direkte eller indirekte tab som følge af utilstrækkelige eller fejlslagne interne procedurer, menneskelige fejl eller fejlagtige systemer eller som følge af eksterne begivenheder". Strategisk risiko og omdømmerisiko er ikke inkluderet i definitionen, og der er dermed ikke eksplicitte kapitalkrav til disse. Eksempler på operationel risiko er systemfejl, procedurefejl, edb-nedbrud, bedrageri, brand m.m. Systemfejl i forbindelse med pengeinstitutters involvering i internetbanking og elektroniske handelspladser er eksempler på forholdsvis nye typer af operationelle risici. Generelt udestår der fortsat et arbejde omkring en endelig fastlæggelse af kapitalkravene til operationel risiko samt muligheden for risikoreducerende teknikker på dette område. Baselkomiteen lægger derfor op til en løbende konsultation med pengeinstitutsektoren på dette område. Kapitalkravene til operationelle risici er som for kreditrisici også struktureret ved, at pengeinstitutterne kan anvende mere eller mindre avancerede metoder. Også her introduceres 3 metoder: Basismetoden, standardmetoden og den interne metode, jf. boks 2, hvor sidstnævnte er den mest sofistikerede. Baselkomiteen vurderer imidlertid på nuværende tidspunkt, at der ikke eksisterer en tilstrækkelig mængde data hos pengeinstitutterne til at kunne kalibrere kapitalkravene under den interne metode. Den kan derfor ikke anvendes af pengeinstitutterne endnu.
7 37 3 METODER TIL FASTLÆGGELSE AF KAPITALKRAV TIL OPERATIONEL RISIKO Boks 2 Nedenfor beskrives forslaget til de 3 metoder, som pengeinstitutterne kan anvende til bestemmelse af minimumskapitalkrav til operationel risiko. De store internationale pengeinstitutter forventes at anvende de mere avancerede metoder (nr. 2 og 3).. Basismetoden Under denne metode sammenkædes kapitalkravet for operationel risiko til en enkelt indikator, som fungerer som proxy for bankens samlede risikoeksponering. Det foreslås at anvende bruttoindkomst som indikator, og bankens kapitaldækning i relation til operationel risiko skal udgøre en fast procentdel ("alpha faktor") af bruttoindkomsten. 2. Standardmetoden Standardmetoden bygger på samme tilgang som basismetoden, men bankens aktiviteter er her opdelt i et antal standardiserede forretningsområder. Inden for hvert forretningsområde beregnes kapitaldækningen ved, at en indikator multipliceres med en fast procentdel (en "beta faktor"), der fastsættes af myndighederne. Både indikatoren og betafaktoren kan variere mellem de forskellige forretningsområder. Den totale kapitaldækning for operationel risiko udregnes som summen af kapitalkravene for de enkelte forretningsområder. I forhold til basismetoden kan standardmetoden langt bedre afspejle forskelle i pengeinstitutternes risikoprofil reflekteret ved deres forretningsområder. På nuværende tidspunkt er datagrundlaget for en vurdering af tab forårsaget af operationel risiko yderst begrænset. På baggrund af en survey af en række internationale pengeinstitutter er Baselkomiteen nået frem til, at disse pengeinstitutter sætter ca. 20 pct. af kapitalen til side til netop denne form for risiko. Som udgangspunkt for vurderingen af alpha og betafaktorerne anvender Baselkomiteen derfor et kapitalkrav på minimum 20 pct. af den nuværende totale minimumskapitaldækning. 3. Den interne metode Den interne metode tillader pengeinstitutterne, der opfylder visse minimumstandarder, at anvende interne data for beregning af kapitaldækningen. Banken skal anvende en fast procentdel (en "gamma faktor", der fastsættes af tilsynsmyndighederne) på sine egne interne vurderinger af det forventede tab som følge af operationelle risici på de forskellige forretningsområder. Også her udregnes den samlede kapitaldækning som summen af kapitalkravene for de forskellige forretningsområder. I første omgang lægger Baselkomiteen op til, at der i den interne metode skal anvendes standarddefinitioner af forretningsområde og de indikatorer, der indgår i vurderingen af det forventede tab. I takt med, at pengeinstitutternes får større erfaring i brug af interne systemer til måling af operationel risiko, og i takt med, at dataindsamlingen øges, vil Baselkomiteen undersøge mulighederne for på et senere tidspunkt at give pengeinstitutterne større fleksibilitet til at definere deres egne forretningsområder og risikoindikatorer. På nuværende tidspunkt vurderer Baselkomiteen imidlertid, at der ikke eksisterer en tilstrækkelig mængde data hos pengeinstitutterne til at kunne kalibrere kapitalkravene under denne metode. I forlængelse af, at pengeinstitutterne anvender mere sofistikerede metoder til beregning af kapitaldækningen for operationel risiko og dermed parallelt udvikler en mere avanceret risikostyring, vil dette afspejles i reduktion af kapitalkravene. Dette opnås via kalibrering af alpha, beta og gamma faktorer.
8 38 Der lægges op til, at pengeinstitutterne kan anvende forskellige metoder til fastlæggelse af operationelle risici afhængig af forretningsområdet. Dermed kan basismetoden anvendes for visse forretningsområder og standardmetoden for andre. TILSYNSPROCESSEN (SØJLE 2) Tilsynsmyndighedernes funktion er et væsentligt element i de nye kapitaldækningsregler. Tilsynsmyndighederne skal sikre og tilskynde til at pengeinstitutterne råder over et tilstrækkeligt kapitalgrundlag, velfungerende interne procedurer for risikostyring og forsvarlige interne kontrolmekanismer. Tilsynsmyndighederne skal gennemgå pengeinstitutternes interne kapitalstyring og sikre, at der er konsistens mellem pengeinstitutternes kapitaldækning og risikoprofil. Som omtalt under søjle skal pengeinstitutterne for at anvende de mere avancerede metoder leve op til visse standarder, og en del af tilsynsprocessen er at tilse, at disse krav bliver indfriet. Tilsynsmyndighederne skal vurdere det enkelte pengeinstituts kapitalbehov, og som udgangspunkt forventes pengeinstitutterne at operere med en kapitaloverdækning (dvs. "restkapital" udover minimumskravet på 8 pct.). Tilsynsmyndighederne har mulighed for at gribe ind, hvis pengeinstitutternes procedurer for beregning af kapitalgrundlag i relation til deres risikoprofil samt deres strategi for kapitalgrundlaget ikke vurderes tilfredsstillende. De kan også pålægge pengeinstitutterne et øget kapitalkrav i forhold til minimumskravet på 8 pct. Vedrørende tilsynsprocessen pågår der et arbejde blandt tilsynsmyndighederne for at sikre ens konkurrencevilkår for pengeinstitutterne for så vidt angår tilsynspraksis. Selv om der sker en fuld konvergens af tilsynspraksis, vil forskelle i de nationale skatte- og regnskabsregler stadig have en effekt på pengeinstitutternes konkurrenceevne og fleksibilitet. Formålet med søjle 2 er ikke at harmonisere de nationale tilsynsprocedurer. Dog er det intentionen, at sølje 2 vil opmuntre til konsistens i tilsynspraksis, og at tilsynsmyndighederne fremover vil dele erfaringerne vedrørende implementeringen af søjle 2. Ikke mindst på baggrund af tendensen til stigende grænseoverskridende aktiviteter må der lægges øget vægt på internationale regler og samarbejde, som kan medvirke til at sikre velfungerende tilsyn. Den diskretionære beføjelse, som tilsynsmyndighederne tillægges i forbindelse med fastsættelsen af individuelle kapitalkrav, er mødt med en del kritik.
9 39 En væsentlig ændring i Baselkomiteens konsultationspapir i forhold til det første udkast fra 999 er, at krav til kapitaldækning af renterisiko på posterne uden for handelsbeholdningen (anlægsbeholdningen) er "flyttet" fra søjle til søjle 2. Denne ændring indebærer en større kompetence for tilsynsmyndighederne til at vurdere behovet for kapitaldækning. Hvis tilsynsmyndighederne vurderer, at et pengeinstitut ikke har tilstrækkelig kapital til at dække renterisiko, kan tilsynsmyndighederne kræve en reduktion i renterisikoen eller en øget kapitaldækning (eller en kombination af begge). Baselkomiteen bemærker, at tilsynsmyndighederne skal være specielt opmærksomme på såkaldte "outliers", dvs. pengeinstitutter, der er særligt følsomme over for renterisiko på posterne i anlægsbeholdningen. Disse "outliers" defineres som pengeinstitutter, hvis renterisiko i anlægsbeholdningen medfører et fald på mere end 20 pct. af kapitalen (Tier + Tier 2) ved et rentechok på mere end 200 basispoint 2. Udover renterisikoen vil det også være naturligt at dække følgende områder i søjle 2: De øvrige risici, som ikke dækkes fuldt ud af søjle (fx institutspecifikke risici der ikke er omfattet af kapitalkravet for operationelle risici) samt risici fra eksterne faktorer (fx effekter fra konjunkturudsving). MARKEDSDISCIPLIN (SØJLE 3) Hensigten med søjle 3 om markedsdisciplin er, at pengeinstitutterne skal informere markedet mere detaljeret om risici, kapitalstruktur og kapitaldækning, risikostyring osv. Søjle 3 ventes at kunne medvirke til at fremme "selvjustitsen" i de finansielle virksomheder. Eftersom det nye regelsæt i høj grad er baseret på pengeinstitutternes egne interne metoder til vurdering af kapitaldækningen, anser Baselkomiteen det for nødvendigt, at der sker en omfattende offentliggørelse af oplysninger om bankerne, forholdet mellem pengeinstitutternes risikoprofil og kapitalgrundlag er mere synligt. Der skelnes mellem primære og sekundære (supplerende) typer af informationer, hvor sidstnævnte ikke er relevant for alle pengeinstitutter. 2 Baselkomiteen har vurderet, at der er så stor forskel på, hvorledes renterisiko opgøres og styres blandt pengeinstitutterne, at det er mest hensigtsmæssigt at behandle renterisiko under søjle 2. Såfremt de nationale tilsynsmyndigheder vurderer, at der er tilstrækkelig homogenitet inden for deres banksektor vedrørende metoderne til at overvåge og måle renterisiko, er der stadig mulighed for at indføre et obligatorisk minimumskapitalkrav herfor under søjle. Der kan argumenteres for det hensigtsmæssige ved, at renterisikoen styres på et integreret grundlag i stedet for ved "outlier-metoden". Det vil indebære, at alle poster medtages ved beregning af kapitalkravet til renterisikoen (dog med en eventuel "bagatelgrænse" således at institutter med lille/ingen eksponering på posterne uden for handelsbeholdningen fritages for den administrative byrde). Hvis renterisikoen styres på et integreret grundlag vil det give størst gennemsigtighed og således være medvirkende til at støtte principperne om, at offentliggørelse af nøjagtige og pålidelige oplysninger fører til bedre markedsdisciplin og dermed til øget tillid til det finansielle system.
10 40 Store internationale pengeinstitutter opfordres til at offentliggøre alle typer informationer. Det anbefales, at der som hovedprincip foretages offentliggørelse som minimum hvert halve år (og kvartalsvis for de store internationale pengeinstitutter). Dog vurderes det tilstrækkeligt, at information vedrørende fx pengeinstitutternes rammer for risikostyring offentliggøres en gang om året. KONSEKVENSER AF DE NYE KAPITALKRAV Baselkomiteen vurderer, at det endnu ikke er muligt at beregne den samlede effekt på kapitalgrundlaget i pengeinstitutsektoren af de nye kapitalkrav, men arbejdet omkring kalibreringen vil fortsætte parallelt med høringsperioden. Der udestår fortsat et arbejde vedrørende områder som operationel risiko, de kreditrisikoreducerende metoder og den interne ratingmetode i relation til porteføljer med detailkunder, projektfinansiering og aktiebeholdninger i anlægsbeholdningen. Generelt tilstræber Baselkomiteen, at der ikke sker (gennemsnitlige) ændringer i det samlede kapitalgrundlag ved brug af standardmetoden (når der er taget hensyn til kapitalkravene for operationel risiko). For de enkelte pengeinstitutter kan store afvigelser i deres låneporteføljer (forholdet mellem kunder med høj/lav kreditvurdering eller forholdet mellem erhvervs- og detailkunder) i forhold til gennemsnittet dog medføre store ændringer i kapitalkravet i forhold til de nuværende regler. For de interne ratingmetoder tilstræber Baselkomiteen, at de indebærer en mindre lempelse i forhold til standardmetoden, idet man ønsker at øge incitamentet til mere præcis risikostyring i pengeinstitutterne og anvendelse heraf i kapitaldækningen. Baselkomiteen vurderer, at en sådan lempelse er mulig, idet den skal ses i sammenhæng med, at minimumskapitalkravene suppleres med introduktionen af søjle 2 og søjle 3. Med hensyn til de interne ratingmetoder lægger Baselkomiteen vægt på, at pengeinstitutterne ikke er for optimistiske ved brug af denne metode i økonomiske opgangstider. Baselkomiteen vurderer derfor, at det er nødvendigt, at pengeinstitutterne indsamler data over kundesegmenter over længere periode. Dermed kan de bedre kreditvurdere en låntager uafhængigt af de økonomiske konjunkturer, samt via søjle 2 opbygge en kapitalbuffer i opgangsperioder. Det nye regelsæt ventes således generelt at kunne medvirke til at skabe en bedre sammenhæng mellem kapitalkrav og pengeinstitutternes Baselkomiteen tilstræber at der skabes konsistens mellem anbefalingerne til offentliggørelse af oplysninger (jf. søjle 3) samt de internationale regnskabsstandarder (IAS International Accounting Standards).
11 reelle risikoprofil samt til at øge pengeinstitutternes incitament til at forbedre deres risikostyring. Eksempelvis ventes indførelsen af eksplicitte kapitalkrav for operationelle risici at øge bevidstheden herom og dermed stimulere til udvikling af velfungerende interne systemer. Offentliggørelse og gennemsigtighed samt de eksplicitte anbefalinger vedrørende tilsynsprocessen ventes ligeledes at være medvirkende til at skabe sundere finansielle systemer og at give øget finansiel stabilitet. Forslaget til de nye kapitaldækningsregler berører som omtalt tidligere ikke kun pengeinstitutterne. Også tilsynsmyndighedernes rolle ændres. Søjle 2 om tilsynsprocessen giver i modsætning til den nuværende situation tilsynsmyndighederne visse diskretionære beføjelser, som de i øjeblikket ikke råder over. Generelt lægger Baselkomiteen op til en mere aktiv dialog mellem tilsynsmyndigheder og pengeinstitutterne. 4
Nye kapitaldækningsregler for kreditinstitutter
23 Nye kapitaldækningsregler for kreditinstitutter Lisbeth Borup og Morten Lykke, Kapitalmarkedsafdelingen INDLEDNING Baselkomiteen er tæt på at nå den endelige udformning af revisionen af de kapitalkrav,
Læs mereKvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov ultimo september 2015. GER-nr.
Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov ultimo september 2015 GER-nr. 80050410 1 INDHOLDSFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereTILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV. Redegørelse Q GER-nr /8
TILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV Redegørelse Q1 2016 GER-nr. 80050410 1/8 INDHOLDFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 Individuelt solvensbehov og opfyldelse
Læs mereFrøs Herreds Sparekasse
Frøs Herreds Sparekasse Risikorapport 30. juni 2012 Indholdsfortegnelse Indledning 3 Side Basiskapital 4 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital 5 Solvensbehov og solvenskrav 9 2 Indledning Oplysningerne
Læs mereRisikooplysninger for Ringkjøbing Landbobank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov
Side 1 af 6 Risikooplysninger for Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov (pr. 5. august 2015) Vi gør venligst opmærksom på, at redegørelsen er bygget
Læs mereRisikooplysninger for Salling Bank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapital grundlag og individuelt solvensbehov
Risikooplysninger for Salling Bank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapital grundlag og individuelt solvensbehov Salling Bank gør opmærksom på, at redegørelsen er opbygget således,
Læs mereIndividuelt solvensbehov 30. juni 2018
Individuelt solvensbehov 30. juni 2018 Side 1/8 Indhold Indledning... 3 Konklusion... 3 Solvenskrav og det tilstrækkelige kapitalgrundlag... 3 Individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav for virksomheder
Læs mereRisikooplysninger for Ringkjøbing Landbobank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov
Side 1 af 6 Risikooplysninger for Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov (pr. 25. oktober 2017) Vi gør venligst opmærksom på, at redegørelsen er bygget
Læs mereTILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV. Redegørelse Q GER-nr /8
TILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV Redegørelse Q2 2018 GER-nr. 80050410 1/8 INDHOLDFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 Individuelt solvensbehov og opfyldelse
Læs mereTILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV. Redegørelse Q GER-nr /8
TILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV Redegørelse Q2 2017 GER-nr. 80050410 1/8 INDHOLDFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 Individuelt solvensbehov og opfyldelse
Læs mereRisikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt kapitalbehov og tilstrækkelig kapitalgrundlag (pr. 30.
Risikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt kapitalbehov og tilstrækkelig kapitalgrundlag (pr. 30. juni 2014) Lovgrundlag. Ifølge kapitaldækningsbekendtgørelsen skal sparekassen
Læs mereTILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV. Redegørelse Q CVR-nr /8
TILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV Redegørelse Q1 2019 CVR-nr. 80050410 1/8 INDHOLDSFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 Individuelt solvensbehov og opfyldelse
Læs mereRisikooplysninger for Kreditbanken Kvartalsvis redegørelse om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov (pr. 30.
1. Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag, CRR artikel 438, litra a Bankens metode til vurdering af, hvorvidt den interne kapital er tilstrækkelig til at understøtte nuværende og kommende
Læs mereIndividuelt solvensbehov 30. juni 2016
Individuelt solvensbehov 30. juni 2016 Side 1/8 Indhold Indledning... 3 Konklusion... 3 Solvenskrav og det tilstrækkelige kapitalgrundlag... 3 Individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav for virksomheder
Læs mereRisikooplysninger for Kreditbanken Kvartalsvis redegørelse om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov (pr. 30.
1. Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag, CRR artikel 438, litra a Bankens metode til vurdering af, hvorvidt solvensbehovet er tilstrækkelig til at understøtte nuværende og kommende aktiviteter
Læs mereLÆGERNES PENSIONSBANK A/S
LÆGERNES PENSIONSBANK A/S Individuelt solvensbehov 30. juni 2014 Indledning Fornålet med denne redegørelse er at opfylde oplysningsforpligtelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer,
Læs mereTillæg til risikorapport for 2016 vedrørende kapitaldækning udarbejdet i henhold til reglerne i CRR artikel
Tillæg til risikorapport for 2016 vedrørende kapitaldækning udarbejdet i henhold til reglerne i CRR artikel 433-455 Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2017. Udgivet den 8. maj 2017. Indholdsfortegnelse
Læs mereSolvensbehov 30. juni 2016 (Tillæg til risikorapport 2015)
Solvensbehov 30. juni 2016 (Tillæg til risikorapport 2015) CVR nr. 34 47 90 89 Indhold Side 1. Indledning 3 2. Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag 3 3. Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Læs mereTillæg til risikorapport 2. kvartal 2018
Tillæg til risikorapport 2. kvartal 2018 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov pr. 30. juni 2018 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne
Læs mereOpgørelse af solvensbehov for Sparekassen Bredebro pr. 31.122013
Opgørelse af solvensbehov for Sparekassen Bredebro pr. 31.122013 Indledning Den interne proces for vurdering og opgørelse af solvensbehovet ( ICAAP Internal Capital Adequacy Assessment Proces) er udgangspunktet
Læs mereRISIKO RAPPORT TILLÆG 30. JUNI 2019
RISIKO RAPPORT TILLÆG 30. JUNI 2019 1 INDHOLD 1. Indledning 2 2. Solvensbehov 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet 2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 30. juni 2019
Læs mereSparekassen Thy. CVR-Nr. 24 25 58 16
Sparekassen Thy CVR-Nr. 24 25 58 16 Risikorapport vedr. opgørelse af tilstrækkelig basiskapital pr. 30. juni 2014 Risikorapport 30. juni 2014 - Sparekassen Thy Indholdsfortegnelse Indledning 3 Solvensbehov
Læs mereSparekassen Faaborg Koncernen Tillæg til risikorapport Offentliggørelse af solvensbehov pr. 30. juni 2013
Sparekassen Faaborg Koncernen Tillæg til risikorapport Offentliggørelse af solvensbehov pr. 30. juni 2013 side 1 af 5 Indledning Nærværende tillæg til risikorapport, der offentliggøres på www.sparekassenfaaborg.dk,
Læs mereSPAREKASSEN DEN LILLE BIKUBE
SPAREKASSEN DEN LILLE BIKUBE Risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen. Offentliggørelsespolitik I henhold til kapitalbekendtgørelsens 60 bilag 20, er det sparekassen pålagt at offentliggøre
Læs mereTillæg til risikorapport
Tillæg til risikorapport Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 31. marts 2016 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse
Læs mereTillæg til risikorapport. Individuelt solvensbehov
Tillæg til risikorapport Individuelt solvensbehov 3. juni 217 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING... 2 2. SOLVENSBEHOV... 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet... 2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereDen Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN
Den Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31.03.2012 0 Indhold 1. INDLEDNING... 1 2. SOLVENSBEHOV... 1 2.1
Læs mereRISIKO RAPPORT TILLÆG 31. MARTS 2019
RISIKO RAPPORT TILLÆG 31. MARTS 2019 INDHOLD 1. Indledning 2 2. Solvensbehov 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet 2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 2019
Læs mereRisikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og tilstrækkelig basiskapital (pr. 31.
Risikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og tilstrækkelig basiskapital (pr. 31. december 2013) Lovgrundlag. Ifølge kapitaldækningsbekendtgørelsen skal
Læs mereTillæg til risikorapport. Individuelt solvensbehov
Tillæg til risikorapport Individuelt solvensbehov 31. marts 217 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING... 2 2. SOLVENSBEHOV... 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet... 2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereTillæg til risikorapport
2014 Tillæg til risikorapport 30.9.2015 Tillæg til risikorapport 2014-30.9.2015 1 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 30. september 2015 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes
Læs mereINDHOLDSFORTEGNELSE 3. AFSLUTNING... 4
3. september 218 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. INDLEDNING... 2 2. SOLVENSBEHOV... 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet...2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 3. september 218...4
Læs mereVestjysk Bank Tillæg til Risikorapport
3. kvartal 2016 Vestjysk Bank Tillæg til Risikorapport Indledning Denne risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer, kapitalgrundlag
Læs mereRisikoredegørelse 1. halvår 2015 // 1. risiko redegørelse. 1. halvår 2015
Risikoredegørelse 1. halvår 2015 // 1 risiko redegørelse 1. halvår 2015 Risikoredegørelse 1. halvår 2015 // 2 indhold 1. Indledning... 3 2. Anvendelsesområde... 3 3. Kapitalgrundlag... 3 4. Kapitalkrav...
Læs mereDe nye kapitaldækningsregler ( Basel II ) - Baggrund og overblik
De nye kapitaldækningsregler ( Basel II ) - Baggrund og overblik Baggrund Historisk udvikling Landespecifikke regler, Passiv/Gearings fokus -> 1988 Baselkomiteen, The Capital Accord, Basel I 1988 CAD I
Læs mereTilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2014
Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2014 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereIndividuelt solvensbehov pr. 30. juni 2012
Individuelt solvensbehov pr. 30. juni 2012 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte vestjyskbanks individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs merevestjyskbank Tillæg til Risikorapport
2. kvartal 2015 vestjyskbank Tillæg til Risikorapport Indledning Denne risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer, kapitalgrundlag
Læs mereIndledning...4 6. Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier...5 7. Kommentering af sparekassens solvensbehov...5 Kreditrisici...
2 Indledning...4 6. Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier...5 7. Kommentering af sparekassens solvensbehov...5 Kreditrisici...5 Markedsrisici...6 Operationelle risici... 7 Øvrige forhold...8 8.
Læs mereIndividuelt solvensbehov pr. 31. december 2011
Individuelt solvensbehov pr. 31. december 2011 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte vestjyskbanks individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereIndividuelt solvensbehov pr. 31. marts 2011
Individuelt solvensbehov pr. 31. marts 2011 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte vestjyskbanks individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereIndividuelt solvensbehov 30. september 2012
Individuelt solvensbehov 30. september 2012 Solvensbehov og den tilstrækkelige basiskapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte BankNordik s Individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereInformation om kapitalforhold og risici 1. halvår 2014
Information om kapitalforhold og risici 1. halvår 2014 Indholdsfortegnelse 1 Indledning...3 2 Intern proces for opgørelsen af solvensbehovet...3 3 Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs merevestjyskbank Tillæg til Risikorapport
2. kvartal 2014 vestjyskbank Tillæg til Risikorapport Indledning Denne risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer, kapitalgrundlag
Læs mereTillæg til risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen. Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2014. Udgivet den 5. maj 2014.
Tillæg til risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2014. Udgivet den 5. maj 2014. Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning 3 2. Solvensbehov
Læs mereNEW STANDARD APPROACH FOR CREDIT RISK - OVERBLIK OG BETYDNING
NEW STANDARD APPROACH FOR CREDIT RISK - OVERBLIK OG BETYDNING A PUBLICATION BY FCG THE FINANCIAL COMPLIANCE GROUP Oktober 2015 Made simple: Basel komiteen offentliggjorde i december 2014 et forslag til
Læs mereKapitalbehov 4. kvartal 2017
Kapitalbehov 4. kvartal 2017 Risikooplysninger for koncernen Redegørelse vedrørende individuelt kapitalbehov og tilstrækkeligt kapitalgrundlag (pr. 31. december 2017) Ifølge kapitaldækningsbekendtgørelsen
Læs mereTillæg til risikorapport
Tillæg til risikorapport Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 31. marts 2019 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse
Læs mereINDHOLDSFORTEGNELSE 3. AFSLUTNING... 3
INDHOLDSFORTEGNELSE 1. INDLEDNING... 1 2. SOLVENSBEHOV... 1 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet...1 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 218...3 Sparekassen...3
Læs mereInformation om kapitalforhold og risici. 1. halvår 2015
Information om kapitalforhold og risici 1. halvår 2015 Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 3 2 Intern proces for opgørelsen af solvensbehovet... 3 3 Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt kapitalkrav (pr. 30. april 2015) Indholdsfortegnelse 1. Beskrivelse af Skjern Banks interne proces for
Læs mereBASEL II Søjle III. Oplysningsforpligtelser solvensbehov i henhold til kapitalbekendtgørelsens bilag 20. 31. december 2012
Oplysningsforpligtelser solvensbehov i henhold til kapitalbekendtgørelsens bilag 20. 31. december 2012 Udgivet 22. marts 2013 Beskrivelse af solvensbehovsmodel mv. Den interne proces Sparekassens bestyrelse
Læs mereIndledning Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier Kommentering af sparekassens solvensbehov... 4 Kreditrisici...
Indledning... 3 6. Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier... 4 7. Kommentering af sparekassens solvensbehov... 4 Kreditrisici... 4 Markedsrisici... 5 Operationelle risici... 6 Øvrige forhold...
Læs mereSolvensbehov og Solvensoverdækning
Solvensbehov og Solvensoverdækning Sparekassen Koncern Sparekassens solvens på. 20,86% 19,77% opfylder solvensbehovet på 8,60% 8,41% med. 242,56% 235,08% Basel II Søjle III (Virksomhedens oplysningsforpligtelse)
Læs mereDen Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN
Den Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31.3.213 Indhold 1. INDLEDNING... 1 2. SOLVENSBEHOV... 1 2.1 Intern
Læs mereTillæg til risikorapport
Tillæg til risikorapport Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 30. september 2018 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q1 2017
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q1 2017 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereTilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2013
Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2013 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereKOMMISSIONENS DELEGEREDE FORORDNING (EU) Nr. /.. af
EUROPA- KOMMISSIONEN Bruxelles, den 18.12.2014 C(2014) 9802 final KOMMISSIONENS DELEGEREDE FORORDNING (EU) Nr. /.. af 18.12.2014 om supplerende regler til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU)
Læs mereRisikorapport vedr. opgørelse af tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov pr
Risikorapport vedr. opgørelse af tilstrækkelig basiskapital og Risikooplysninger pr. 30.06.2013 for A/S Nørresundby Bank. Indhold Side Indledning 2 1-4. Offentliggøres pt. kun ultimo året 3 5. Beskrivelse
Læs mere2. Solvenskrav og tilstrækkeligt kapitalgrundlag Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Solvensmæssig overdækning 7
Solvensbehov 2017 1 1. Indledning 3 2. Solvenskrav og tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 3. Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 6 4. Solvensmæssig overdækning 7 2 1. Indledning Nærværende tillæg
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag. 1. kvartal 2019
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 1. kvartal 2019 Risikooplysninger for koncernen Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og tilstrækkeligt kapitalgrundlag (pr. 31. mars 2019) Ifølge
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q3 2018
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q3 2018 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav (pr. 19. august 2010) Indholdsfortegnelse Side 1. Beskrivelse af solvensbehovsmodel m.m.,
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Pr. 30. juni 2017 NORÐOYA SPARIKASSI 1 1. Indledning Formålet med dette risikotillæg om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov er at opfylde oplysningsforpligtelserne
Læs mere1. Indledning Solvenskrav og tilstrækkeligt kapitalgrundlag Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 6
Solvensbehov 2018 1 1. Indledning 3 2. Solvenskrav og tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 3. Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 6 4. Solvensmæssig overdækning 8 2 1. Indledning Nærværende tillæg
Læs mere1. Indledning Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 6
Solvensbehov 2015 1 1. Indledning 3 2. Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag 3 3. Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 6 4. Solvensmæssig overdækning 7 2 1. Indledning Nærværende tillæg
Læs mereDirektivforslag om nye kapitaldækningsregler (Basel II)
109 Direktivforslag om nye kapitaldækningsregler (Basel II) Lisbeth Borup og Dorte Kurek, Kapitalmarkedsafdelingen INDLEDNING Rådet af økonomi- og finansministre opnåede den 7. december 2004 politisk enighed
Læs mereIndividuelt solvensbehov Nordea Bank Danmark koncernen 30. juni 2011
Individuelt solvensbehov Danmark koncernen 30. juni 2011 1 1 Indledning...3 1.1 Hovedkonklusioner... 3 2 Definition af det individuelle solvensbehov...3 3 Individuelt solvensbehov og basiskapital...6 3.1
Læs mere1. Indledning... 3. 2. Proces for opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 4
Indhold Side 1. Indledning... 3 2. Proces for opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 4 2.1 Grundlag for kapitalstyring... 4 2.2 Risikoidentifikation... 4 2.3 Den interne
Læs mereSOLVENSBEHOVSRAPPORT 31.12.2013
SOLVENSBEHOVSRAPPORT 31.12.2013 Den lille Bikubes bestyrelse har drøftelser omkring fastsættelsen af solvensbehovet. Drøftelserne tager udgangspunkt i en indstilling fra direktionen. Indstillingen indeholder
Læs mereRedegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov.
Kapitalredegørelse for Københavns Andelskasse halvårsrapport 2017. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov. Indholdsfortegnelse: 1. Beskrivelse af
Læs mereSolvensbehovsrapport halvår 2019
Broager Sparekasses Solvensbehovsrapport halvår 219 Søjle III - oplysninger 1. Formål og indhold Formål Hensigten med nærværende risikorapport er at leve op til søjle III-oplysningsforpligtelserne i CRRforordningen,
Læs mereOpgørelse af solvensbehov for Sparekassen Bredebro pr Indledning og baggrund
Opgørelse af solvensbehov for Sparekassen Bredebro pr. 31.12 2009 Indledning og baggrund Som led i implementering af Bankpakke I blev det politisk aftalt, at der i lovgivningen skulle indsættes et krav
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt kapitalkrav (pr. 18. august 2016) Indholdsfortegnelse 1. Beskrivelse af Skjern Banks interne proces
Læs mereTillæg til risikorapport
2016 Tillæg til risikorapport 31.3.2017 Tillæg til risikorapport 2016-31.3.2017 1 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 2017 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes kvartalsvis
Læs mereLangå Sparekasse. Solvensbehov (Basel II Søjle III)
Langå Sparekasse Solvensbehov 1.1. 2012 (Basel II Søjle III) 1 Oplysninger om solvensbehov Kapitalbekendtgørelsens 64 stiller krav om at pengeinstitutterne skal offentliggøre oplysninger om solvensbehovet
Læs mereIndhold. Indhold. Side
Solvensrapport 2015 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Den interne proces... 4 Beskrivelse af metode... 4 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov...
Læs mereDet er besluttet, at sparekassens bestyrelse foretager den uafhængige vurdering.
Solvensbehovsrapport Beskrivelse af sparekassens interne proces til opgørelse af den tilstrækkelige basiskapital Borbjerg Sparekasses bestyrelse har halvårlige drøftelser omkring fastsættelsen af solvensbehovet.
Læs mereRisikostyring i Danske Bank
Risikostyring i Danske Bank Præsentation til LD Invest - Markets Christopher Skak Nielsen Chef for Risiko Kapital 23. Marts, 2008 Risiko- og kapitalstyring i Danske Bank - med afsæt i risikorapporten 2008
Læs mereTILLÆG TIL RISIKORAPPORT
2017 TILLÆG TIL RISIKORAPPORT 30.6.2018 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 30. juni 2018 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes kvartalsvis i forbindelse med bankens offentliggørelse
Læs mereSOLVENSBEHOV 8+ model 30.06. 2014
SOLVENSBEHOV 8+ model 30.06. 2014 MERKUR, DEN ALMENNYTTIGE ANDELSKASSE Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag I henhold til bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen skal bestyrelsen og direktionen
Læs mereVejleder: Jørgen Lægaard
HD 2. Del - Seminar 2 Institut for Regnskab Forfatter: Søren A. Korsgaard Vejleder: Jørgen Lægaard Handelshøjskolen i Århus 2004 Indledning:... - 3 - Problemformulering:... - 5 - Metode:... - 6 - Afgrænsning:...
Læs mereTillæg til risikorapport. i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen
Tillæg til risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2010 Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning 3 2. Solvensbehov 2.1 Beskrivelse af solvensbehovsmodel
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Pr. 30. juni 2019 NORÐOYA SPARIKASSI 1 Indledning Formålet med dette risikotillæg om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov er at opfylde oplysningsforpligtelserne
Læs mereRisikorapport pr. 30. juni 2013
pr. 30. juni 2013 Indhold Indhold risikorapport 30.06.2013 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig basiskapital... 4 Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning...
Læs mereRisikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov.
Kapitalredegørelse for Frørup Andelskasse årsregnskab 214. Risikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov. Indholdsfortegnelse:
Læs mereInformation. pr. 6. marts Solvensbehovsrapport. Halvår Søjle III - oplysninger
Information pr. 6. marts 2012 Solvensbehovsrapport Halvår 2016 Søjle III - oplysninger INDHOLDSFORTEGNELSE Formål og indhold...3 Kapitalgrundlag...4 Kapitalkrav - herunder opgørelse af solvensbehov...5
Læs mereDet er besluttet, at sparekassens bestyrelse foretager den uafhængige vurdering.
Solvensbehovsrapport Beskrivelse af sparekassens interne proces til opgørelse af den tilstrækkelige basiskapital Sønderhå-Hørsted Sparekasses bestyrelse har halvårlige drøftelser omkring fastsættelsen
Læs mereRisikorapport. pr. 31. marts 2014
Risikorapport pr. 31. marts 2014 Indhold Indhold risikorapport 31.03.2014 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig basiskapital... 4 Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov... 6 Solvensmæssig
Læs mereIndhold. Indhold risikorapport Side
Indhold Indhold risikorapport 30.09.2015 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning... 6 Solvensmål...
Læs mereIndividuelt solvensbehov Nordea Bank Danmark koncernen 31. december 2011
Individuelt solvensbehov Danmark koncernen 31. december 2011 1 1 Indledning... 3 1.1 Hovedkonklusioner... 3 2 Definition af det individuelle solvensbehov... 3 3 Individuelt solvensbehov og basiskapital...
Læs mereForeløbige effektberegninger af Baselkomitéens forventede anbefalinger til kapitaldækning i kreditinstitutter
Ekspertgruppe om Baselkomitéens anbefalinger 11. august 2017 Foreløbige effektberegninger af Baselkomitéens forventede anbefalinger til kapitaldækning i kreditinstitutter Introduktion Baselkomitéen forventes
Læs mereKravene til offentliggørelse af pengeinstitutternes oplysningsforpligtelse følger af CRR-forordningen artikel 431 til 455.
Risikorapport Pr. 3. september 218 Baggrund Som supplement til kapitaldækningsreglernes to første søjler - opgørelse af henholdsvis kapitalprocent og solvensbehov - fastlægges der i søjle III krav til
Læs mereSalling Banks oplysningsforpligtelse, bilag 20, punkt 510
Salling Banks oplysningsforpligtelse, bilag 20, punkt 510 Indholdsfortegnelse 5. ICAAP og 8+ metoden... 2 6. Den tilstrækkelige basiskapital og solvensbehovet... 3 7. Kommentar til opgørelsen af den tilstrækkelige
Læs mereRisikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov.
Kapitalredegørelse for Frørup Andelskasse årsrapport 2016. Risikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov. Indholdsfortegnelse:
Læs mereTilsynsmæssige udfordringer ved Basel II. Kontorchef Kristian Madsen Finanstilsynet
Tilsynsmæssige udfordringer ved Basel II Kontorchef Kristian Madsen Finanstilsynet Dagsorden Finansielt tilsyn Pengeinstitutter og regnskabsregler Basel II og udfordringer ved Basel II Finansielt tilsyn
Læs mereRisikorapport pr. 31. marts 2015
pr. 31. marts 2015 Indhold Indhold risikorapport 31.03.2015 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkelig kapitalgrundlag og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning...
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav (pr. 14. august 2014) Indholdsfortegnelse 1. Beskrivelse af Skjern Banks interne proces
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. Solvensrapport kvartal 2016pr. 30. september 2017 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mere