Høringssvar til høring af vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter
|
|
- Simone Jørgensen
- 5 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Finanstilsynet 10. december 2018 J.nr til høring af vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter Følgende myndigheder og organisationer har haft bemærkninger til vejledningen: Danmarks Skibskredit Finans Danmark Lokale Pengeinstitutter Læs høringssvar med bemærkninger nedenstående.
2 Finanstilsynet Århusgade København Ø Høring om vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter Finans Danmark ser behov for tilpasninger i vejledningen Generelle bemærkninger Vigtigt at vejledning fortolker fremfor at fastlægge præcise krav Helt overordnet finder vi vejledningen fint anvendelig for de fleste institutter, og det skal være muligt at udarbejde en fyldestgørende og tilstrækkelig solvensbehovsopgørelse på baggrund af vejledningen. Omvendt er det meget vigtigt, at vejledningen ikke hæmmer muligheden for, at især større institutter via egne modeller kan fastlægge solvensbehovet, når det kan ske på et veldokumenteret grundlag. Det bør i den forbindelse være muligt helt at følge EBA s retningslinjer på området. Deri fremgår det bl.a., at institutterne kan udvikle og anvende egne metoder for kapitalallokering i relation til renterisiko uden for handelsbeholdningen fremfor at basere sig på tilsynsbenchmarks og tilsvarende. Finans Danmark støtter en EBA-konform implementering af kravene - også for større institutter Finans Danmark kan generelt støtte implementeringen af EBAs retningslinjer for opgørelse af renterisiko uden for handelsbeholdningen. Den af Finanstilsynet foreslåede implementeringsdato, der ligger forud for implementeringsdatoen i EBAs retningslinjer, indebærer imidlertid en række praktiske udfordringer, særligt i relation til ICAAP-processen for Implementeringen af retningslinjerne indebærer betydelige ændringer til opgørelsen af renterisiko udenfor handelsbeholdningen, og institutterne har i den forbindelse tilrettelagt arbejdet i overensstemmelse med tidsfristerne i EBAs retningslinjer. Med startdato ultimo 2018 forekommer det således ikke tidsmæssigt muligt at udarbejde en tilstrækkelig og fyldestgørende implementering af retningslinjerne herunder tilrettelæggelsen af en hensigtsmæssig governance-proces. En implementeringsdato i overensstemmelse med EBAs retningslinjer vil derfor være betydeligt mere hensigtsmæssig. Finans Danmark så dog helst, at Finanstilsynet indfører implementeringsdato ultimo 2019, gældende for både store og små institutter. Finans Danmark Amaliegade København K
3 Afgrænsning af større institutter bør være klar Det er ikke umiddelbart klart, hvordan større institutter defineres i vejledningen. Finans Danmark antager, at det svarer til institutter omfattet af kategori 1 og 2 i retningslinjerne for tilsynsprocessen (SREP). Bemærkninger til de enkelte bestemmelser Markedsrisici Markedsrisiko generel renterisiko hvorfor nedsættes bundfradrag? Finans Danmark ønsker, at Finanstilsynet begrunder nedsættelsen af bundfradraget fra 5% til 4% i benchmark for renterisiko i handelsbeholdningen. Vi mener ikke, at der er grundlag for denne opstramning. Renterisiko uden for handelsbeholdningen Det fremgår af udkast til vejledningen, at renterisikoen udenfor handelsbeholdning opgøres med udgangspunkt i bilag 3 for eksponeringer i kroner, og at der for hvert stressscenarie opgøres tab eller gevinst i hver af instituttets væsentlige valutaer separat. I mindre og mellemstore institutter udgør eksponeringer i danske kroner langt hovedparten af eksponeringerne, og derfor skelner styring og instrukser på renterisikoområdet ofte ikke mellem danske kroner og valuta. Af proportionalitetshensyn bør det derfor være muligt, for mindre og mellemstore institutter med beskedne eksponeringer i valuta, at beregne renterisikoen udenfor handelsbeholdningen uden at skelne mellem danske kroner og valuta. Finans Danmark foreslår, at dette skal være muligt for kategori 3 og 4 institutter. Det anføres også i udkastet til vejledningen, at scenarierne kan tage udgangspunkt i metoderne i indberetningsvejledningen, men at ikke alle undtagelser er hensigtsmæssige. Finans Danmark antager, at der ikke skal ske en korrektion af renterisikoen, da det vil være vanskeligt administrativt og styringsmæssigt. Det anføres også, at institutterne skal tage udgangspunkt i den kontraktuelle varighed. Det bør dog også være muligt at tage udgangspunkt i den modificerede varighed, hvilket bør tilføjes i vejledningen. Renterisiko på nettorenteindtjeningen (NII) Vi ønsker afklaret, om udlån uden kontraktuelt udlån også omfatter kassekreditter. Retvisende risikobillede vs. forsigtighed I slutningen af afsnit (omkring inkludering af NMD, modelusikkerhed samt kapitalmæssig behandling heraf) fremgår følgende: Finans Danmark Amaliegade København K 2
4 instituttet bør i relation hertil foretage en opgørelse af renterisikoen uden modellering, og under hensyntagen til forsigtighed overveje, om denne opgørelse giver anledning til at øge reservationen. Finans Danmark undres over, at instituttet bør sammenstille det udmålte kapitalbehov (inkl. evt. modelusikkerhed) med en kapitalopgørelse af en partiel del af instituttets risikobillede. Vejledningen anviser andetsteds, at kapitalgrundlaget skal baseres på et retvisende risikobillede. En vurdering af kapitalbehovet via en sammenligning med en opgørelse baseret på et partielt risikobillede synes inkonsistent ift. udgangspunktet om anvendelse af et retvisende risikobillede. Finans Danmark opfordrer derfor Finanstilsynet til at ændre ordlyden eller slette den angivne sætning. Kreditspændsrisiko inden for handelsbeholdningen afklaring ift. derivatbeholdninger Det fremgår, at som led i vurderingen af solvensbehovet bør instituttet forholde sig til kreditspændsrisikoen i obligations- og derivatbeholdninger. Finans Danmark er i tvivl om, hvordan derivatbeholdninger skal tolkes her: Vi ser to muligheder: 1) derivatbeholdninger skal forstås som et derivat på en almindelig obligation (f.eks. realkreditfuturen). Hvis dette er korrekt forstået, så er teksten fin. 2) Derivatbeholdninger skal opfattes som derivater i almindelighed (f.eks. et rentederivat). I så tilfælde bør ordet derivat fjernes. Under søjle 1 kapitalbelastes institutter via CVA risk (charge) for kreditmigrering på derivatmodparter. Der skal derfor ikke beregnes et særskilt søjle 2 solvensbehov. Kreditspændsrisiko inden for handelsbeholdningen afklaring ift. netting Det fremgår af afsnit 6.4.3, at gevinst i korte positioner som udgangspunkt ikke nettes med tab i lange positioner, med mindre de lange og korte positioner vedrører samme modpart. Finans Danmark ønsker, at Tilsynet præciserer dette i forhold til danske realkreditobligationer, således at danske realkreditobligationer behandles under ét. Det indebærer, at i forhold til udmåling af kreditspændsrisikoen kan der være netting af korte og lange positioner i danske realkreditobligationer uanset udsteder. Kreditspændsrisiko uden for handelsbeholdningen - obligationer opgjort til amortiseret costpris Det fremgår, at institutter med en obligationsbeholdning, der opgøres til amortiseret cost, skal tage højde for en eventuel væsentlig negativ værdi, og vurdere hvorvidt dette er en kapitalmæssig risiko, der skal reserveres i søjle 2. Af EBAs retningslinjer fremgår imidlertid, at der bør tages højde for såvel en positiv som negativ værdi. Dette bør også afspejles i solvensbehovsvejledningen Finans Danmark Amaliegade København K 3
5 Finanstilsynet anfører, at en obligationsbeholdning til amortiseret cost udgør en kapitalmæssig risiko hvis: Er der en væsentlig forskel i den opgjorte værdi og markedsværdien, vurderes der at være en kapitalmæssig risiko. Finans Danmark vil foreslå, at dette afsnit ændres, idet obligationer optaget til amortiseret cost ofte skal ses som en hedge af anden renterisiko med samme regnskabsprincip. Ved et kursfald som følge af en generel rentestigning bør der ikke ses på forskelsværdien på den givne obligation isoleret set. I tråd med EBAs retningslinjer (4.3.1, paragraf 38) bør institutioner i forbindelse med hedging-aktiviteter både se på den overordnede økonomiske risiko samt lægge et regnskabsmæssigt hensyn ned over risikostyringen. Obligationer under amortiseret cost vil således konsistent hermed i altovervejende grad have et afdækningsformål af øvrige renterisici, som regnskabsmæssigt også bliver taget op til amortiseret cost (f.eks. fastrente indlån, fastrente udstedelser, eller variable non maturing deposits med modelleret negativ renterisiko). Ved vurdering af, hvorvidt koncernen har en kapitalmæssig risiko på obligationer, hvor markedsværdien er væsentligt lavere end den bogførte værdi, skal det således være muligt at inkludere (og modregne) forskelsopgørelsen på de øvrige amortiseret cost produkter, som obligationerne er tiltænkt at afdække. Vejledningen bør derfor ændres, så der sker hensyntagen dertil. Kursfald kan også forekomme ved kreditforringelse. Ved et kursfald som følge af kreditforringelse vil der med nye IFRS9 regler være et krav om nedskrivninger i forhold til den bogførte værdi. Dette betyder, at al kapitalmæssig risiko til kreditten er taget som en nedskrivning. Efter nedskrivning er der pr definition således ingen kapitalmæssig risiko. En forskelsopgørelse, hvor den negative værdi alene fremkommer som følge af kreditforringelse, skal således ikke give anledning til et øget solvensbehov. Kreditspændsrisiko uden for handelsbeholdningen andre produkter end obligationer Finanstilsynet anfører, at større institutter bør arbejde på at overvåge kreditspændsrisiko på andre produkter end obligationer. Finanstilsynet synes i den forbindelse at anlægge en anden tilgang til kreditspændsrisiko end der følger af både EBAs retningslinjer og Basel. Finans Danmark foreslår derfor, at det præciseres i vejledningen, at den kun omfatter produkter, der kan rummes af EBAs definition af kreditspændsrisiko uden for handelsbeholdningen. Ligeledes anbefaler Finans Danmark, at der, ifm. at institutter forholder sig til kreditspændsrisiko så skelnes der mellem obligationer optaget til fair value og obligationer optaget til amortiseret cost, jf. også tilgangen i Basel. Det er ud fra argument om, at obligationer (eller produkter) optaget til amortiseret cost, ud fra en kreditspændsrisiko Finans Danmark Amaliegade København K 4
6 tankegang, ikke udgør nogen kapitalmæssig risiko. Hvis der sker kreditforringelse, skal der jævnfør tidligere tages en IRFS9 nedskrivning. Det er samtidig uklart, hvilke krav Tilsynet forventer, at de mindre institutter opfylder. Det fremgår, at institutterne bør overvåge og vurdere deres eksponeringer over for kreditspændrisiko uden for handelsbeholdningen i overensstemmelse med EBAs retningslinjer.., men efterfølgende fremhæves enkelte områder. Er det EBAs retningslinjer eller de forhold som næves i de efterfølgende afsnit, som skal opfyldes? Hvis det er EBAs retningslinjer, bør det angives, hvilke forhold der ellers skal opgøres. Det er også uklart, hvorvidt der skal beregnes kreditspændrisiko på finansielle aktiver målt til amortiseret costpris. Så vidt vi kan se, har EBA fastlagt tidsfrist implementering for mindre institutter til ultimo 2019, hvilket Finanstilsynet bør følge. Øvrige risikoområder Likviditetsrisiko Finans Danmark ønsker mulighed for at anvende andre spreads end 250 bps Finanstilsynet har i afsnit 7.2 fastlagt et spænd på 250 bp. Finans Danmark ønsker en mere granular opdeling af spændudvidelsen tilpasset de enkelte finansieringskilder. Ved at have et fast uniformt spænd på 250 bp tilsidesættes de enkelte institutters erfaringer med spændudvidelser i krisescenarier. En tilgang, hvor der sker anerkendelse af såvel institutspecifikke forhold, herunder forskelle i ratings og adgang til kapitalmarkederne, som forskelle i finansieringskildernes karakteristika (f.eks. kreditorhierarkiet), synes at være mere hensigtsmæssig. Kreditorhierarkiet er således blevet ændret med muligheden for at udstede ikke-foranstillet seniorgæld til opfyldelse af NEP-kravet. Dette afspejles stadig tydeligere i ratingen af de forskellige udstedelser i takt med at NEP-instrumenter fylder mere på passivsiden. Finans Danmark finder det hensigtsmæssigt, at dette anerkendes og udmøntes ved følgende rangordning startende med det mest risikofyldte: NEP-gæld (SNP) Almindelig senior (SP) Korte kapitalmarkedsinstrumenter (korte instrumenter er tidsmæssigt senior til lange instrumenter) Korte aftaleindlån og øvrige placeringer Finans Danmark anerkender, at NEP-gæld kan være udsat for store spreadudvidelser men samtidig bør der være god mulighed for at anvende lavere spreads end 250 bp. For øvrige udstedelse er spreadrisikoen alt andet lige - markant Finans Danmark Amaliegade København K 5
7 mindre. Det gælder i særdeleshed for de korte instrumenter, da kriser er kendetegnet ved en stejling af kreditkurver under stress. Relativt højere kapitalkrav til dette segment risikerer at gøre, at finansieringskilden ikke er attraktive hvilket vil stille danske banker svagere i konkurrencen med udenlandske konkurrenter. Udlånsvækst indtjeningsstyrke er relevant ved vurdering af vækst I udkastet til vejledningen fremgår det: Ved en forøgelse af udlånet bør instituttet overveje, om der er en forøget risiko for, at der på et senere tidspunkt kan opstå tab som følge af væksten. Finans Danmark er enige i, at det er relevant at overveje, men vi mener, at afsnittet bør flyttes til indtjeningskapitlet således, at det er instituttets generelle indtjeningsstyrke, som bør indgå i overvejelserne omkring et eventuelt tillæg. Desuden bør faldende indtjening i forbindelse med diverse stresstests ikke udløse tillæg, hvis instituttet har et indtjeningsniveau, der kan rumme det. Overlap mellem ICAAP og genopretningsplaner i følsomhedsanalyser I beskrivelsen af metoder i udkastet fremgår det, at institutter bør som led i en forsigtig opgørelse gennemføre følsomhedsanalyser, der viser, hvilken effekt ændringer i relevante parameter har på instituttets indtjening og kapitalsituation. Finans Danmark anser disse følsomhedsanalyser som en del af en genopretningsplan, så der ikke også er behov for disse i solvensbehovsopgørelsen. Stresstest og NEP-krav Finans Danmark ønsker endnu ikke stresstest af NEP-krav i ICAAP Finans Danmark finder det naturligt, at NEP-kravet fremover overvåges og underlægges fremskrivninger. På nuværende tidspunkt, hvor udformningen af NEP-kravet fortsat er under forhandling i EU forekommer det forceret og uhensigtsmæssigt at inkludere NEP-kravet i solvensbehovsopgørelsen. Finans Danmark vil foreslå, at institutterne får tilstrækkelig tid til at udvikle en robust måde at udvikle stresstest for NEP-kravet f.eks. i takt med, at hhv. NEP-kravet og subordinationskravet indfases. Det vil for det første sikre, at NEP-kravet inkluderes i ICAAP eller ILAAP på et tidspunkt, hvor NEP-kravets endelige udformning er kendt. For det andet vil institutterne på dette tidspunkt have opnået betydelig mere erfaring med håndtering af NEP-kravet, og dermed også et mere robust grundlag for at inkludere det i stresstests. NEP-kravet er ikke et point-time krav modsat kapitalkravet. Herudover er det uklart, hvordan NEP-kravet påvirkes under stress. I den forbindelse er der behov for at vurdere, hvilke tidshorisonter der skal være i en stress af NEP-kravet, da det sandsynligvis vil være en kortere tidshorisont end for kapitalstresstest. Endelig er det vigtigt, at der skabes level playing-field på området. En fremgangsmåde, hvor institutterne får bedre tid til at inkludere NEP-kravet i stresstest, vil samtidig indebære, Finans Danmark Amaliegade København K 6
8 at der vil kunne skeles til fremgangsmåde i andre lande, herunder i det fælles tilsyn for eurolandene (SSM). Oplysninger om kapitalsituation bør ikke omfatte seniorgæld Det fremgår af afsnit , at kapitalsituationen og ændringer det seneste år skal omfatte eventuelt udstedte kapital- og gældsinstrumenter det seneste år, herunder udstedelse af egentlig kernekapital, hybrid kapital, supplerende kapital og seniorgæld. Finans Danmark antager, at i stedet for seniorgæld skulle der stå: ikkeforanstillet seniorgæld, som kan opfylde NEP-krav modsat seniorgæld, som vi ikke anser for relevant at medtage i dokumentationen. Kreditrisici behov for præcisering Finans Danmark vil foreslå, at teksten i vejledningen gøres tydeligere med de med fed/understreget markerede tilføjelser til afsnittet: Bemærk, at der hvor instituttet kan korrigere kreditreservationerne for nedskrivninger, jf. f.eks. afsnit 5.1, kan instituttet kun foretage et fradrag i det omfang, nedskrivningerne reelt har reduceret den egentlige kernekapital. Har instituttet eksempelvis valgt at anvende overgangsordningen for IFRS 9 ved kapitalopgørelsen, bør instituttet være opmærksom på, at en del af nedskrivningerne på det pågældende eksponering er tilbageført som et tillæg til kapitalgrundlaget. Den del af nedskrivningen på det pågældende eksponering som tillægges den egentlige kernekapital ved anvendelse af overgangsordningen, kan instituttet ikke fradrage i opgørelsen af solvensbehovstillægget. Derudover ser det ud til, at der i fodnote 2 er en trykfejl, så der står kapitalgrundlaget i stedet for tillægget til kapitalbehovet. For så vidt angår eksemplet i afsnit og fodnote 2 kan det desuden bemærkes, at i det omfang eksponeringen vil være kategoriseret som værende i misligholdelse, hvilket typisk vil være tilfældet for eksponeringer med store individuelle nedskrivninger efter de tidligere regnskabsregler, da er den relevante risikovægt ved opgørelse af søjle 1-kravet til eksponeringen 150% og ikke 75 %. For sådanne eksponeringer vil forskellen mellem nedskrivninger under IFRS9 og nedskrivninger efter de tidligere regnskabsregler formentlig være meget beskeden. Vi finder således, at fodnote 2 kan give et misvisende billede af justeringen af solvensbehovstillægget som følge af IFRS9- overgangsreglen. Tilgang til regulatorisk forfald af kapitalinstrumenter afsnit bør slettes Finans Danmark vil gerne benytte lejligheden til at gentage, at afsnit 10 om regulatorisk forfald af kapitalinstrumenter bør slettes. Med afsnittet fremrykkes et po- Finans Danmark Amaliegade København K 7
9 tentielt solvensproblem med 1 år frem i tiden. Det fremkommer desuden uhensigtsmæssigt, at et institut pålægges et yderligere krav i en situation, hvor det har problemer med at fremskaffe kapital. Med venlig hilsen Anne Reinhold Direkte: Mail: anr@fida.dk Finans Danmark Amaliegade København K 8
10 Finanstilsynet Århusgade København Ø Sendt pr. Høring vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Danmarks Skibskredit A/S vil gerne kvittere for muligheden for at kommentere på Høring om vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter. Det fremgår ikke klart af forslaget, hvorledes skibsfinansieringsinstitutter anskues. Det bør præciseres, at skibsfinansieringsinstitutter ligesom realkreditinstitutterne er omfattede af vejledningens afsnit 2-5 samt 8-10 og i øvrigt gennemgående er omfattet af vejledningen i lighed med realkreditinstitutterne. Der angives i vejledningens afsnit 6.4 en tilstrækkelig forsigtig kreditspændudvidelse for realkreditobligationer på 50 bp (Tabel 6). Her bør Skibskreditobligationer ligeledes anføres. Subsidiært bør der gives en generel reference til obligationer der opfylder samme formelle og lovmæssige krav som realkreditobligationer, er UCITS compliant og i lighed med ejendomme er kvalificeret som underliggende aktiv for særligt dækkede obligationer jævnfør kapitalkravsforordningens artikel 129. Vi mener at et specifikt ratingkrav i afsnit bør udelades for at undgå utilsigtede effekter, da markedsrisiko ikke primært er korreleret til rating og indførelsen af ratings ville øge afhængigheden af ratingbureauer i kapitalberegningen. Vi støtter i øvrigt Finans Danmarks høringssvar. Vejledningen bør reflektere dette. Med venlig hilsen Danmarks Skibskredit Lars Jebjerg
11 Finanstilsynet Århusgade København Ø Att: Stina Hilm Lokale Pengeinstitutters høringssvar til udkast til vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter Lokale Pengeinstitutter vil gerne takke for muligheden for at kommentere udkastet til revideret vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter. Vi vil indledningsvis henvise til Finans Danmarks høringssvar, som Lokale Pengeinstitutter har leveret input til. Der er imidlertid nogle forhold, som er af særlig stor vigtighed for foreningens medlemmer, hvorfor vi vil redegøre nærmere for disse i nedenstående. Vejledningens status og indhold Lokale Pengeinstitutter finder, at vejledningen har stor værdi for institutterne, da den skaber klare rammer for opgørelsen af solvensbehovet. Dertil kommer, at der gennem benchmarks sikres en nogenlunde ens udmåling af de forskellige risikotillæg for alle institutter uanset størrelse. Det er samtidig vigtigt, at institutterne er komfortable ved, at såfremt risici er grundigt vurderet i overensstemmelse med vejledningen, anses kravene til opgørelsen af solvensbehovet for opfyldt. Selvom vejledningen har stor værdi for sektoren, er det imidlertid ikke hensigtsmæssigt, at Finanstilsynet endnu engang reviderer vejledningen, og at der samlet set er tale om forventede større fremtidige tillæg til institutternes solvensbehov særligt inden for markedsrisikoområdet. Et eksempel på opstramning på markedsrisikoområdet, er de nye regler om kreditspænd. Kreditspændsrisikoen forventes indført i den nye standardmetode i søjle I, hvorfor vi finder det unødvendigt at indføre den i søjle II på nuværende tidspunkt. Et andet eksempel på opstramning er nedsættelsen af bundfradraget fra 5 pct. til 4 pct. i benchmark for renterisiko i handelsbeholdningen. Vi mener ikke, at der er grundlag for denne opstramning, da bundfradraget er begrundet i den del af renterisikoen i handelsbeholdningen, der allerede er afdækket i søjle I. Dertil kommer, at der er tale om en særlig dansk opstramning. Lokale Pengeinstitutter finder endvidere, at disse opstramninger på nuværende tidspunkt er uhensigtsmæssige, især når de foretages samtidig med indfasningen af kapitalbevaringsbufferen og NEP-tillægget og samtidig med, at konjunkturbufferen hæves to gange i 2019 med samlet 1 procent-point. Lokale Pengeinstitutter Toldbodgade 33 Postboks København K T: F: sekretariatet@lopi.dk Cvr-nr.:
12 Indtjeningsrisici Lokale Pengeinstitutter finder generelt, at tillæg til solvensbehovet som følge af faldende indtjening eller pres på indtjeningen i forbindelse med diverse stresstests ikke bør udløse tillæg, hvis instituttet i øvrigt har et indtjeningsniveau, der kan rumme disse risici. Vi vil gerne henvise til to steder, hvor dette hensyn ikke er tilgodeset. Side 2 af 3 J.nr.: 3013/050 Dok. nr.: 3013/050 BD F.eks. er der følgende formulering under udlånsvækst: Ved en forøgelse af udlånet bør instituttet overveje, om der er en forøget risiko for, at der på et senere tidspunkt kan opstå tab som følge af væksten, jf. punkt 52 i bilag 1. Instituttet bør særlig være opmærksom, hvis væksten er fremkomme ved ændringer i kreditstandarderne. En udlånsvækst kan også være fremkommet ved tilføjelse af nye ressourcer (fx nyansættelser, filialåbninger mv.). Instituttet bør her vurdere, om udlånsvæksten genererer tilstrækkelig forøget indtjening til at dække merudgifter eller eventuelle tab som følge af ændringer i kreditpolitikken. Instituttet bør vurdere, om vækst som følge af filialåbninger indebærer en tidsforskydning mellem omkostninger til de nye ressourcer og indtjening på væksten, og om der bør afsættes et tillæg herfor. Et andet eksempel er formuleringen under renterisiko på nettorenteindtjeningen (NII): Instituttet bør derfor vurdere den relative betydning af nettorenteindtjeningen for instituttets samlede indtjening, og hvor følsom denne er over for ændringer i renteniveauet. Vi er enige i, at det er relevant at overveje disse forhold, men mener at de to formuleringer bør flyttes til indtjeningsafsnittet, da overvejelserne om eventuelle tillæg bør ses i sammenhæng med instituttets generelle indtjeningsstyrke således, at der kun er krav om tillæg, hvis det opstillede benchmark for basisindtjening tilsiger det. Andre bemærkninger Derudover har vi følgende mindre bemærkninger: Side 10: Der indføjes en formulering om, at institutterne i relation til afkastkrav på ejendomme kan sammenholde aktuelle afkastprocenter med udviklingen de seneste 10 år. Såfremt den anviste tilgang anvendes bredt som benchmark, kan det sætte markedskræfterne ud af kraft. Vi vil derfor foreslå, at formuleringen udgår. Side 22 øverst: De to afsnit før omhandler krav til institutter, der anvender modellering til opgørelse af renterisikoen udenfor handelsbeholdningen. Dette bør tydeliggøres ved at tilføje en overskrift til disse to afsnit. Side 22 midt: Kravene til beregning af renterisiko på nettorenteindtjeningen for mindre og mellemstore institutter er nye og komplekse. Det kan derfor være nyttigt med et eksempel på en simpel og administrativ tilgængelig tilgang i vejledningen. Side 23: Det er uklart, hvorfor der skal beregnes kreditspændsrisiko på statsobligationer. Derudover mangler vi vejledning til, hvordan kreditspændsrisiko på derivater beregnes.
13 Side 24: Der ønskes omtale af, om der skal beregnes kreditspændsrisiko på finansielle aktiver målt til amortiseret kostpris. Side 3 af 3 J.nr.: 3013/050 Dok. nr.: 3013/050 BD Med venlig hilsen Søren Krarup Pia Knudsen
Høring om vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter
Finanstilsynet Århusgade 110 2100 København Ø smh@ftnet.dk Høring om vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter Finans Danmark ser behov for tilpasninger i vejledningen
Læs mereVejledende udtalelse om NEPinstrumenter
Finanstilsynet Att. Anders Raun Vejledende udtalelse om NEPinstrumenter Resumé Finanstilsynet har sendt en vejledende udtalelse i høring vedrørende kreditinstitutternes risikostyring af egne udstedte NEP-instrumenter
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Pr. 30. juni 2019 NORÐOYA SPARIKASSI 1 Indledning Formålet med dette risikotillæg om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov er at opfylde oplysningsforpligtelserne
Læs mereTILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV. Redegørelse Q GER-nr /8
TILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV Redegørelse Q2 2018 GER-nr. 80050410 1/8 INDHOLDFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 Individuelt solvensbehov og opfyldelse
Læs mereTILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV. Redegørelse Q CVR-nr /8
TILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV Redegørelse Q1 2019 CVR-nr. 80050410 1/8 INDHOLDSFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 Individuelt solvensbehov og opfyldelse
Læs mereTILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV. Redegørelse Q GER-nr /8
TILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV Redegørelse Q2 2017 GER-nr. 80050410 1/8 INDHOLDFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 Individuelt solvensbehov og opfyldelse
Læs mereTillæg til risikorapport for 2016 vedrørende kapitaldækning udarbejdet i henhold til reglerne i CRR artikel
Tillæg til risikorapport for 2016 vedrørende kapitaldækning udarbejdet i henhold til reglerne i CRR artikel 433-455 Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2017. Udgivet den 8. maj 2017. Indholdsfortegnelse
Læs mereInformation om kapitalforhold og risici. 1. halvår 2015
Information om kapitalforhold og risici 1. halvår 2015 Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 3 2 Intern proces for opgørelsen af solvensbehovet... 3 3 Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereRisikooplysninger for Ringkjøbing Landbobank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov
Side 1 af 6 Risikooplysninger for Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov (pr. 25. oktober 2017) Vi gør venligst opmærksom på, at redegørelsen er bygget
Læs mereRISIKO RAPPORT TILLÆG 30. JUNI 2019
RISIKO RAPPORT TILLÆG 30. JUNI 2019 1 INDHOLD 1. Indledning 2 2. Solvensbehov 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet 2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 30. juni 2019
Læs mereRisikooplysninger for Kreditbanken Kvartalsvis redegørelse om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov (pr. 30.
1. Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag, CRR artikel 438, litra a Bankens metode til vurdering af, hvorvidt solvensbehovet er tilstrækkelig til at understøtte nuværende og kommende aktiviteter
Læs mereIndhold. Solvensrapport. Side
2017 Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkeligt kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig overdækning... 7 Solvensmål... 7 Solvensrapport december
Læs mereTillæg til risikorapport. Individuelt solvensbehov
Tillæg til risikorapport Individuelt solvensbehov 31. marts 217 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING... 2 2. SOLVENSBEHOV... 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet... 2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereRisikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt kapitalbehov og tilstrækkelig kapitalgrundlag (pr. 30.
Risikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt kapitalbehov og tilstrækkelig kapitalgrundlag (pr. 30. juni 2014) Lovgrundlag. Ifølge kapitaldækningsbekendtgørelsen skal sparekassen
Læs mereInformation om kapitalforhold og risici 1. halvår 2014
Information om kapitalforhold og risici 1. halvår 2014 Indholdsfortegnelse 1 Indledning...3 2 Intern proces for opgørelsen af solvensbehovet...3 3 Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereIndhold. Indhold. Side
Solvensrapport 2015 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Den interne proces... 4 Beskrivelse af metode... 4 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov...
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. Solvensrapport kvartal 2016pr. 30. september 2017 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mereInformation. pr. 6. marts Solvensbehovsrapport. Halvår Søjle III - oplysninger
Information pr. 6. marts 2012 Solvensbehovsrapport Halvår 2016 Søjle III - oplysninger INDHOLDSFORTEGNELSE Formål og indhold...3 Kapitalgrundlag...4 Kapitalkrav - herunder opgørelse af solvensbehov...5
Læs mereINDHOLDSFORTEGNELSE 3. AFSLUTNING... 3
INDHOLDSFORTEGNELSE 1. INDLEDNING... 1 2. SOLVENSBEHOV... 1 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet...1 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 218...3 Sparekassen...3
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag. 1. kvartal 2019
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 1. kvartal 2019 Risikooplysninger for koncernen Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og tilstrækkeligt kapitalgrundlag (pr. 31. mars 2019) Ifølge
Læs mereHøringssvar - Udkast til bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om kapitaldækning
Finanstilsynet Århusgade 110 2100 København Ø Att. Jens Østergaard Høringssvar - Udkast til bekendtgørelse om ændring af bekendtgørelse om kapitaldækning Finansrådet finder det positivt, at Finanstilsynet
Læs mereNye kapitalkrav efter finanskrisen
Nye kapitalkrav efter finanskrisen Her kan du læse om de konkrete stramninger i allerede vedtagne kapitalkrav, som er indført siden finanskrisen, og som har medført, at -koncernen skal forøge sin egentlige
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. Solvensrapport kvartal 2016pr. 31. marts 2017 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mereTILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV. Redegørelse Q GER-nr /8
TILSTRÆKKELIGT KAPITALGRUNDLAG OG SOLVENSBEHOV Redegørelse Q1 2016 GER-nr. 80050410 1/8 INDHOLDFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag 3 Individuelt solvensbehov og opfyldelse
Læs mereIndhold. Indhold. Side
2016 Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig overdækning... 7 Solvensmål... 7 Solvensrapport
Læs mereKapitalbehov 4. kvartal 2017
Kapitalbehov 4. kvartal 2017 Risikooplysninger for koncernen Redegørelse vedrørende individuelt kapitalbehov og tilstrækkeligt kapitalgrundlag (pr. 31. december 2017) Ifølge kapitaldækningsbekendtgørelsen
Læs mereSOLVENSBEHOVSRAPPORT 31.12.2013
SOLVENSBEHOVSRAPPORT 31.12.2013 Den lille Bikubes bestyrelse har drøftelser omkring fastsættelsen af solvensbehovet. Drøftelserne tager udgangspunkt i en indstilling fra direktionen. Indstillingen indeholder
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt kapitalkrav (pr. 18. august 2016) Indholdsfortegnelse 1. Beskrivelse af Skjern Banks interne proces
Læs mereTillæg til risikorapport. Individuelt solvensbehov
Tillæg til risikorapport Individuelt solvensbehov 3. juni 217 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING... 2 2. SOLVENSBEHOV... 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet... 2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereRISIKO RAPPORT TILLÆG 31. MARTS 2019
RISIKO RAPPORT TILLÆG 31. MARTS 2019 INDHOLD 1. Indledning 2 2. Solvensbehov 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet 2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 2019
Læs mereTILLÆG TIL RISIKORAPPORT 31. MARTS 2019
2018 TILLÆG TIL RISIKORAPPORT 31. MARTS 2019 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 31. marts 2019 Indledning Tillæg til risikorapporten udarbejdes kvartalsvis i forbindelse med bankens offentliggørelse
Læs mereIndividuelt solvensbehov 30. september 2012
Individuelt solvensbehov 30. september 2012 Solvensbehov og den tilstrækkelige basiskapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte BankNordik s Individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. kvartal 2016pr. 30. juni 2016 Solvensrapport Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Pr. 30. juni 2017 NORÐOYA SPARIKASSI 1 1. Indledning Formålet med dette risikotillæg om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov er at opfylde oplysningsforpligtelserne
Læs mereDen Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN
Den Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31.3.213 Indhold 1. INDLEDNING... 1 2. SOLVENSBEHOV... 1 2.1 Intern
Læs mereIndhold. Indhold. Side
1. kvartal 2016pr. 30. september 2016 Solvensrapport Indhold Indhold Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 7 Solvensmæssig
Læs mereSolvensbehovsrapport halvår 2019
Broager Sparekasses Solvensbehovsrapport halvår 219 Søjle III - oplysninger 1. Formål og indhold Formål Hensigten med nærværende risikorapport er at leve op til søjle III-oplysningsforpligtelserne i CRRforordningen,
Læs mereDet er besluttet, at sparekassens bestyrelse foretager den uafhængige vurdering.
Solvensbehovsrapport Beskrivelse af sparekassens interne proces til opgørelse af den tilstrækkelige basiskapital Borbjerg Sparekasses bestyrelse har halvårlige drøftelser omkring fastsættelsen af solvensbehovet.
Læs mereTillæg til risikorapport 2. kvartal 2018
Tillæg til risikorapport 2. kvartal 2018 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov pr. 30. juni 2018 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne
Læs mereINDHOLDSFORTEGNELSE 3. AFSLUTNING... 4
3. september 218 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. INDLEDNING... 2 2. SOLVENSBEHOV... 2 2.1 Intern proces for opgørelse af solvensbehovet...2 2.2 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov pr. 3. september 218...4
Læs mereDet er besluttet, at sparekassens bestyrelse foretager den uafhængige vurdering.
Solvensbehovsrapport Beskrivelse af sparekassens interne proces til opgørelse af den tilstrækkelige basiskapital Sønderhå-Hørsted Sparekasses bestyrelse har halvårlige drøftelser omkring fastsættelsen
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 31.12.2014 Indholdsfortegnelse Side Indledning 3 1. Beskrivelse af solvensbehovsmodel 3 2. Opdeling af tilstrækkeligt kapitalgrundlag / solvensbehovet på
Læs mereVejledende udtalelse vedrørende NEPinstrumenter
Finanstilsynet Maj 2018 Vejledende udtalelse vedrørende NEPinstrumenter og kreditinstitutters risikostyring heraf Som led i den danske implementering af EU's Krisehåndteringsdirektiv (BRRD) skal Finanstilsynet
Læs mereKravene til offentliggørelse af pengeinstitutternes oplysningsforpligtelse følger af CRR-forordningen artikel 431 til 455.
Risikorapport Pr. 3. september 218 Baggrund Som supplement til kapitaldækningsreglernes to første søjler - opgørelse af henholdsvis kapitalprocent og solvensbehov - fastlægges der i søjle III krav til
Læs mereRisikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og tilstrækkelig basiskapital (pr. 31.
Risikooplysninger for Sparekassen Sjælland Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og tilstrækkelig basiskapital (pr. 31. december 2013) Lovgrundlag. Ifølge kapitaldækningsbekendtgørelsen skal
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt kapitalkrav (pr. 30. april 2015) Indholdsfortegnelse 1. Beskrivelse af Skjern Banks interne proces for
Læs mereRisikooplysninger for Kreditbanken Kvartalsvis redegørelse om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov (pr. 30.
1. Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag, CRR artikel 438, litra a Bankens metode til vurdering af, hvorvidt den interne kapital er tilstrækkelig til at understøtte nuværende og kommende
Læs mereRisikooplysninger for Ringkjøbing Landbobank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov
Side 1 af 6 Risikooplysninger for Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov (pr. 5. august 2015) Vi gør venligst opmærksom på, at redegørelsen er bygget
Læs mereIndividuelt solvensbehov 30. juni 2016
Individuelt solvensbehov 30. juni 2016 Side 1/8 Indhold Indledning... 3 Konklusion... 3 Solvenskrav og det tilstrækkelige kapitalgrundlag... 3 Individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav for virksomheder
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q3 2018
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q3 2018 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereIndividuelt solvensbehov 30. juni 2018
Individuelt solvensbehov 30. juni 2018 Side 1/8 Indhold Indledning... 3 Konklusion... 3 Solvenskrav og det tilstrækkelige kapitalgrundlag... 3 Individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav for virksomheder
Læs mereTillæg til risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen. Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2014. Udgivet den 5. maj 2014.
Tillæg til risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2014. Udgivet den 5. maj 2014. Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning 3 2. Solvensbehov
Læs mereSolvensbehov og Solvensoverdækning
Solvensbehov og Solvensoverdækning Sparekassen Koncern Sparekassens solvens på. 20,86% 19,77% opfylder solvensbehovet på 8,60% 8,41% med. 242,56% 235,08% Basel II Søjle III (Virksomhedens oplysningsforpligtelse)
Læs mereVejledning om stresstest for små og mellemstore pengeinstitutter
6. september 2019 Vejledning om stresstest for små og mellemstore pengeinstitutter 1. Indledning Pengeinstitutter udfører makroøkonomiske stresstest i forbindelse med udarbejdelsen af blandt andet genopretningsplaner
Læs mereInformation om kapitalforhold og risici. 1. halvår 2017
Information om kapitalforhold og risici 1. halvår 2017 Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 3 2 Intern proces for opgørelsen af solvensbehovet... 3 3 Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereOpgørelse af solvensbehov for Sparekassen Bredebro pr Indledning og baggrund
Opgørelse af solvensbehov for Sparekassen Bredebro pr. 31.12 2009 Indledning og baggrund Som led i implementering af Bankpakke I blev det politisk aftalt, at der i lovgivningen skulle indsættes et krav
Læs mereIndledning Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier Kommentering af sparekassens solvensbehov... 4 Kreditrisici...
Indledning... 3 6. Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier... 4 7. Kommentering af sparekassens solvensbehov... 4 Kreditrisici... 4 Markedsrisici... 5 Operationelle risici... 6 Øvrige forhold...
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q1 2017
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov Q1 2017 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereIndledning...4 6. Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier...5 7. Kommentering af sparekassens solvensbehov...5 Kreditrisici...
2 Indledning...4 6. Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier...5 7. Kommentering af sparekassens solvensbehov...5 Kreditrisici...5 Markedsrisici...6 Operationelle risici... 7 Øvrige forhold...8 8.
Læs mereDen Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN
Den Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31.03.2012 0 Indhold 1. INDLEDNING... 1 2. SOLVENSBEHOV... 1 2.1
Læs mereVestjysk Bank Tillæg til Risikorapport
3. kvartal 2016 Vestjysk Bank Tillæg til Risikorapport Indledning Denne risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer, kapitalgrundlag
Læs mereEvaluering af gældsbufferen i et realkreditinstitut
Finanstilsynet Århusgade 110 2100 København Ø e-mail: hoeringer@ftnet.dk og bjj@ftnet.dk Evaluering af gældsbufferen i et realkreditinstitut Resumé Danske realkreditinstitutter er med baggrund i EU-reglerne
Læs mereRisikorapport pr. 31. marts 2015
pr. 31. marts 2015 Indhold Indhold risikorapport 31.03.2015 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkelig kapitalgrundlag og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning...
Læs mereIndividuelt solvensbehov pr. 31. december 2011
Individuelt solvensbehov pr. 31. december 2011 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte vestjyskbanks individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereBASEL II Søjle III. Oplysningsforpligtelser solvensbehov i henhold til kapitalbekendtgørelsens bilag 20. 31. december 2012
Oplysningsforpligtelser solvensbehov i henhold til kapitalbekendtgørelsens bilag 20. 31. december 2012 Udgivet 22. marts 2013 Beskrivelse af solvensbehovsmodel mv. Den interne proces Sparekassens bestyrelse
Læs mereINDIVIDUELT KAPITALBEHOV
WWW.SPKS.DK 1. KVARTAL 2013201420152016 INDIVIDUELT KAPITALBEHOV SPAREKASSEN SJÆLLAND-FYN A/S I CVR: 36 53 21 30 Risikooplysninger for Sparekassen Sjælland - Fyn koncernen Redegørelse vedrørende individuelt
Læs mereTilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2014
Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov Q1 2014 Side 1 af 5 Indledning Dette tillæg til risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen. Tillægget
Læs mereRisikorapport vedr. opgørelse af tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov pr
Risikorapport vedr. opgørelse af tilstrækkelig basiskapital og Risikooplysninger pr. 30.06.2013 for A/S Nørresundby Bank. Indhold Side Indledning 2 1-4. Offentliggøres pt. kun ultimo året 3 5. Beskrivelse
Læs mereIndhold. Indhold risikorapport Side
Indhold Indhold risikorapport 30.09.2015 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag... 4 Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning... 6 Solvensmål...
Læs mereKvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov ultimo september 2015. GER-nr.
Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov ultimo september 2015 GER-nr. 80050410 1 INDHOLDSFORTEGNELSE Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereIndividuelt solvensbehov pr. 30. juni 2012
Individuelt solvensbehov pr. 30. juni 2012 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte vestjyskbanks individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereHøringsnotat: Vejledning til Lov om finansiel virksomhed 124, stk. 5 Krav til kapital til opfyldelse af solvensbehovstillæg under 8+ metoden.
Finanstilsynet 9. august 2013 J.nr.: 123-0004 /mhj Høringsnotat: Vejledning til Lov om finansiel virksomhed 124, stk. 5 Krav til kapital til opfyldelse af solvensbehovstillæg under 8+ metoden. Et udkast
Læs mereRedegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov.
Kapitalredegørelse for Københavns Andelskasse halvårsrapport 2017. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov. Indholdsfortegnelse: 1. Beskrivelse af
Læs mereTillæg til risikorapport
Tillæg til risikorapport Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 30. september 2018 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse
Læs mereSPAREKASSEN DEN LILLE BIKUBE
SPAREKASSEN DEN LILLE BIKUBE Risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen. Offentliggørelsespolitik I henhold til kapitalbekendtgørelsens 60 bilag 20, er det sparekassen pålagt at offentliggøre
Læs mereRisikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov.
Kapitalredegørelse for Frørup Andelskasse årsrapport 2016. Risikooplysninger for Frørup Andelskasse. Redegørelse vedrørende tilstrækkelig kapitalgrundlag efter fradrag og individuelt solvensbehov. Indholdsfortegnelse:
Læs mereInformation om kapitalforhold og risici. 1. halvår 2018
Information om kapitalforhold og risici 1. halvår 2018 Indholdsfortegnelse 1 Indledning... 3 2 Intern proces for opgørelsen af solvensbehovet... 3 3 Metode til opgørelse af tilstrækkeligt kapitalgrundlag
Læs mereTillæg til risikorapport. i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen
Tillæg til risikorapport i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsen Offentliggørelse af solvensbehov pr. 31. marts 2010 Indholdsfortegnelse Side 1. Indledning 3 2. Solvensbehov 2.1 Beskrivelse af solvensbehovsmodel
Læs mereSparekassen Faaborg Koncernen Tillæg til risikorapport Offentliggørelse af solvensbehov pr. 30. juni 2013
Sparekassen Faaborg Koncernen Tillæg til risikorapport Offentliggørelse af solvensbehov pr. 30. juni 2013 side 1 af 5 Indledning Nærværende tillæg til risikorapport, der offentliggøres på www.sparekassenfaaborg.dk,
Læs mereIndividuelt solvensbehov pr. 31. marts 2011
Individuelt solvensbehov pr. 31. marts 2011 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital I henhold til lovgivningen skal bestyrelse og direktion fastsætte vestjyskbanks individuelle solvensbehov. Beskrivelse
Læs mereSOLVENSBEHOV 8+ model 30.06. 2014
SOLVENSBEHOV 8+ model 30.06. 2014 MERKUR, DEN ALMENNYTTIGE ANDELSKASSE Solvenskrav og tilstrækkelig kapitalgrundlag I henhold til bestemmelserne i kapitaldækningsbekendtgørelsen skal bestyrelsen og direktionen
Læs mereFrøs Herreds Sparekasse
Frøs Herreds Sparekasse Risikorapport 30. juni 2012 Indholdsfortegnelse Indledning 3 Side Basiskapital 4 Solvenskrav og den tilstrækkelige kapital 5 Solvensbehov og solvenskrav 9 2 Indledning Oplysningerne
Læs mereTilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 30.09.2014
Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov 30.09.2014 Indholdsfortegnelse Side Indledning 3 1. Beskrivelser af solvensbehovsmodel 3 2. Opdeling af solvensbehovet på risikokategorier 5 3. Kommentarer
Læs mereTillæg til risikorapport
Tillæg til risikorapport Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 31. marts 2019 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse
Læs mereRisikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt
Risikooplysninger for Skjern Bank A/S Redegørelse vedrørende individuelt solvensbehov og individuelt solvenskrav (pr. 19. august 2010) Indholdsfortegnelse Side 1. Beskrivelse af solvensbehovsmodel m.m.,
Læs mereRisikooplysninger for Ringkjøbing Landbobank A/S Redegørelse vedrørende tilstrækkelig basiskapital og individuelt solvensbehov (pr. 26.
Risikooplysninger for Ringkjøbing Landbobank A/S Redegørelse vedrørende tilstrækkelig basiskapital og individuelt solvensbehov (pr. 26. oktober 2011) Vi gør venligst opmærksom på, at redegørelsen er bygget
Læs mereRisikooplysninger for Salling Bank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapital grundlag og individuelt solvensbehov
Risikooplysninger for Salling Bank A/S Kvartalsvis redegørelse vedrørende tilstrækkeligt kapital grundlag og individuelt solvensbehov Salling Bank gør opmærksom på, at redegørelsen er opbygget således,
Læs mereDen Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN
Den Jyske Sparekasse TILLÆG TIL KONCERNRISIKORAPPORT I HENHOLD TIL KAPITALDÆKNINGSBEKENDT- GØRELSEN Offentliggørelse af solvensbehov pr. 30.09.2013 0 Indhold 1. INDLEDNING... 1 2. SOLVENSBEHOV... 1 2.1
Læs mereLangå Sparekasse. Solvensbehov (Basel II Søjle III)
Langå Sparekasse Solvensbehov 1.1. 2012 (Basel II Søjle III) 1 Oplysninger om solvensbehov Kapitalbekendtgørelsens 64 stiller krav om at pengeinstitutterne skal offentliggøre oplysninger om solvensbehovet
Læs mereVejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter
VEJ nr 10080 af 19/12/2018 (Gældende) Udskriftsdato: 20. december 2018 Ministerium: Erhvervsministeriet Journalnummer: Erhvervsmin., Finanstilsynet Senere ændringer til forskriften Ingen Vejledning om
Læs mereLÆGERNES PENSIONSBANK A/S
LÆGERNES PENSIONSBANK A/S Individuelt solvensbehov 30. juni 2014 Indledning Fornålet med denne redegørelse er at opfylde oplysningsforpligtelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer,
Læs mereRisikorapport pr. 30. juni 2013
pr. 30. juni 2013 Indhold Indhold risikorapport 30.06.2013 Side Indledning... 3 Solvenskrav og tilstrækkelig basiskapital... 4 Tilstrækkelig basiskapital og solvensbehov... 6 Solvensmæssig overdækning...
Læs mereTillæg til risikorapport
Tillæg til risikorapport Tilstrækkeligt kapitalgrundlag og individuelt solvensbehov 31. marts 2016 Indledning Dette tillæg til risikorapporten er udarbejdet i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelse
Læs mereHøringssvar til høring af vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter
19. november 2015 Ref. SMH J.nr. 123-0013 Høringssvar til høring af vejledning om tilstrækkeligt kapitalgrundlag og solvensbehov for kreditinstitutter Følgende myndigheder og organisationer har afgivet
Læs merevestjyskbank Tillæg til Risikorapport
2. kvartal 2015 vestjyskbank Tillæg til Risikorapport Indledning Denne risikorapport er udarbejdet i overensstemmelse med bestemmelserne i bekendtgørelse om opgørelse af risikoeksponeringer, kapitalgrundlag
Læs mere21.08.2014 10042. Risikorapport
21.08.2014 10042 Risikorapport 2 Individuelt solvensbehov og solvenskrav Fastsættelsen af PenSam Bank's solvensbehov sker på baggrund af en vurdering af de forskellige risikokilder, som påvirker banken.
Læs mereSparekassen Thy. CVR-Nr. 24 25 58 16
Sparekassen Thy CVR-Nr. 24 25 58 16 Risikorapport vedr. opgørelse af tilstrækkelig basiskapital pr. 30. juni 2014 Risikorapport 30. juni 2014 - Sparekassen Thy Indholdsfortegnelse Indledning 3 Solvensbehov
Læs mereRisikoredegørelse 1. halvår 2015 // 1. risiko redegørelse. 1. halvår 2015
Risikoredegørelse 1. halvår 2015 // 1 risiko redegørelse 1. halvår 2015 Risikoredegørelse 1. halvår 2015 // 2 indhold 1. Indledning... 3 2. Anvendelsesområde... 3 3. Kapitalgrundlag... 3 4. Kapitalkrav...
Læs mereRisikorapport. 1. halvår 2015
Risikorapport 1. halvår 2015 2 Individuelt solvensbehov og solvenskrav Fastsættelsen af PenSam Bank's solvensbehov sker på baggrund af en vurdering af de forskellige risikokilder, som påvirker banken.
Læs mere