Vejledning om udarbejdelse af årsrapport for statsfinansierede selvejende institutioner under Ministeriet for Børn og Undervisning

Transkript

1 Vejledning om udarbejdelse af årsrapport for statsfinansierede selvejende institutioner under Ministeriet for Børn og Undervisning Kvalitets- og Tilsynsstyrelsen 24. februar 2012

2 Indholdsfortegnelse side 1. Indledning Årsrapportens formål Regelsæt Årsrapportens struktur 1 2. Ledelsesberetning Præsentation af institutionen Årets faglige resultater Årets økonomiske resultater Definitioner og opgørelsesmetoder, nøgletal Forventninger til det kommende år 5 3. Målrapportering Definitioner og opgørelsesmetoder, målrapportering Institutioner for almengymnasiale uddannelse m.v Institutioner for erhvervsrettet uddannelse Praktikpladsanalyse 9 4. Regnskab Anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse Balancen Pengestrømsopgørelse Noter Særlige specifikationer Påtegning af det samlede regnskab 21 2

3 1. Indledning 1.1 Årsrapportens formål Formålet med årsrapporten er at give et retvisende billede af institutionens økonomiske og faglige resultater. Det betyder, at institutionen i årsrapporten skal redegøre for indtægter, det medgåede ressourceforbrug, finansiering samt aktiver og passiver. 1.2 Regelsæt Det formelle grundlag for udarbejdelse af årsrapport er Finansministeriets bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen mv. (regnskabsbekendtgørelsen). 1.3 Årsrapportens struktur Årsrapporten skal indeholde følgende elementer: Ledelsesberetning Regnskabspraksis Resultatopgørelse Balance Pengestrømsopgørelse Noter Særlige specifikationer Ledelsespåtegning Revisionspåtegning For hvert af disse elementer er fastsat en række krav til hvilke oplysninger, der skal indgå. 1

4 2. Ledelsesberetning Formålet med ledelsesberetningen er at give en kortfattet introduktion til institutionen og til regnskabsåretsfaglige og finansielle resultater. Endvidere skal beretningen fremhæve væsentlige forhold, der har påvirket eller forventes at påvirke institutionens aktiviteter og forhold. Konklusionerne forklares og analyseres kort. Beretningen bør maksimalt fylde 10 sider. Der stilles følgende krav til beretningens indhold: Institutionsoplysninger Præsentation af institutionen, evt. i form af en kort beskrivelse af vision, mission og hovedopgaver Generel vurdering af de overordnede faglige resultater Generel vurdering af årets økonomiske resultat Vurdering og forventninger til det følgende år 2.1 Præsentation af institutionen Præsentation af institutionen skal være kort og kan indeholde følgende elementer: Hvad er institutionens mission og vision? Hvad er institutionens hovedopgaver? Mission En mission er en begrundelse for institutionens eksistens og giver den overordnede retning for institutionens udvikling. Missionen giver læseren svar på følgende: Hvilken opgave er institutionen sat i verden for at løse? Hvad er institutionens overordnede mål? Hvad er det for en rolle, institutionen varetager? 2

5 Vision Missionen kan konkretiseres i en vision. Visionen beskriver, hvor institutionen ønsker at bevæge sig hen i løbet af de næste år (typisk 3-5 år) under hensyn til lovgivningen, missionen og de aktuelle og fremtidige udfordringer. Visionen sender et klart signal om, hvor institutionen er på vej hen, og hvad der er vigtigt at stræbe efter. Dermed giver visionen et godt grundlag for prioriteringer af aktiviteter og ressourcer i hverdagen. Opgaver Institutionens hovedopgaver skal præsenteres. Der skal ikke gives en udtømmende beskrivelse af de enkelte opgaver mange vil tale for sig selv, nogle kræver en kortfattet forklaring. Præsentation af institutionens hovedopgaver kan stå alene, hvis institutionen ikke arbejder med mission og vision, og kan vises i punktform. 2.2 Årets faglige resultater Beretningen formulerer årets faglige resultater i bred forstand. 2.3 Årets økonomiske resultat Beretningen om årets økonomiske resultat skal indeholde følgende elementer: Oversigt over institutionens økonomiske hoved- og nøgletal Vurdering af hvordan årets økonomiske resultat er opnået, herunder særligt væsentlige begivenheder, der har haft indflydelse herpå Vurdering af årets resultat i forhold til det forventede, herunder forventningerne i årsrapporten fra sidste år, samt forventninger til det kommende år Til afsnittet knyttes en kort analyse og vurdering af årets resultat samt en forklaring af afvigelser mellem det forventede og realiserede resultat. Oversigt over de økonomiske hoved- og nøgletal opstilles som i tabel 1. 3

6 Tabel 1: Institutionens økonomiske hoved- og nøgletal Hovedtal (t.kr.) År År- 1 År- 2 Resultatopgørelse Omsætning Omkostninger Resultat før finansielle og ekstraordinære poster Finansielle poster Resultat før ekstraordinære poster Ekstraordinære poster Årets resultat Balance Anlægsaktiver Omsætningsaktiver Balancesum Egenkapital ultimo Langfristede gældsforpligtelser Kortfristede gældsforpligtelser Pengestrømsopgørelse Driftsaktivitet Investeringsaktivitet Finansieringsaktivitet Pengestrøm, netto Nøgletal Overskudsgrad År- 3 År- 4 4

7 Likviditetsgrad Soliditetsgrad Finansieringsgrad Årselever Årseleverexcl. udlagt aktivitet, (Specificeret på hovedområder efter institutionens behov Årselever, kostafdeling Erhvervsakademi-årselever gennemført for andre Erhvervsuddannelses-årselever gennemført for andre Erhvervsakademi-årselever udlagt tilandre Erhvervsuddannelses-årselever udlagt til andre 2.4 Definitioner og opgørelsesmetoder, nøgletal Overskudsgrad = Resultat før ekstraordinære poster x 100/ Omsætning i alt Likviditetsgrad = Omsætningsaktiver x 100/ Kortfristede gældsforpligtelser i alt Soliditetsgrad = Egenkapital ultimo x 100/ Samlede aktiver Finansieringsgrad = Langfristede gældsforpligtelser x 100/ Materielle anlægsaktiver 5

8 Årselever = Gennemsnitligt antal årselever inklusive kost- og deltidselever omregnet til årselever. En årselev modtager 40 ugers fuldtidsundervisning. Årsværk = Gennemsnitligt antal heltidsansatte medarbejdere inkl. deltidsansatte omregnet til heltidsansatte. Årsværksnormen er timer. 2.5 Forventninger til det kommende år Indholdet i beretningen om forventningerne til det kommende år har til formål kort og præcist at tegne et billede af de udfordringer, institutionen står overfor. Her kan institutionen bl.a. redegøre for tiltag, som følger på baggrund af den beskrivelse af institutionens økonomiske og faglige resultater, som det er beskrevet i årsrapportens øvrige afsnit. 6

9 3.Målrapportering Målrapportering er en redegørelse og afrapportering vedrørende fastsatte målaf Ministeriet for Børn og Undervisning. De fastsatte mål vedrører resultatkrav. Vedrørende frafald og gennemførsel er det frivilligt, hvor mange år institutionen vil opføre data for dog skal der som minimum være data for et år. For 2011 har Kvalitets- og Tilsynsstyrelsen fastsat at institutionen skal afrapportere om resultaterne og om udviklingen vedrørende disse på følgende områder: Institutioner for erhvervsrettet uddannelse: Frafald i regnskabsåret efter 6 måneder Data findes på et link til UNI-C og har udgangspunkt i handlingsplaner for øget gennemførelse Indgåelse af praktikpladsaftaler i regnskabsåret Institutioner for almengymnasiale uddannelser m.v.: Gennemførte elever i regnskabsåret/gennemførelsesprocent Undervisningstid i forhold til anvendte årsværk 3.1. Definitioner og opgørelsesmetoder: Gennemførelsesprocent Gennemførelsesprocenten beregnes som: A. Antal færdiggjorte (svarende til antal der har udløst færdiggørelsestaxameter.) B. Divideret med antal optagne på første tælledag efter uddannelsespåbegyndelsen. Antal optagne korrigeres for: minus elever flyttet til andre institutioner i uddannelsesperioden plus modtagne fraandre institutioner. Antal årsværk til undervisning beregnes som: Konfrontationstimer + forberedelsestimer+ timer til opgaveretning+ timer til intern censur + ekstern censur og eksamen + timer til møder anvendt til undervisningsplanlægning/1924 timer. Specielt for institutioner for erhvervsrettet uddannelse Antal indgåede praktikpladsaftaler i et år m.v. 7

10 Det overordnede politiske mål Det overordnede politiske mål er opfyldelse af 95 % - målsætningen. 95 % af en ungdomsårgang skal have en ungdomsuddannelse. I årsrapporten angives, hvorledes institutionen bidrager til denne opfyldelse. Nedenstående skemaer skal udfyldes og indgå i årsrapporten. Ledelsen kommenterer målopfyldelsen og udviklingen. 3.2 Institutioner for almengymnasiale uddannelser m.v. Uddannelse Stx m.v. 1) Tilgang 2) Antal årselever i året 3) Fuldførelse 1 ) Opgøres endvidere på hf, Ib og Team-danmark elever 2 ) Tilgang defineres som det antal er det antal elever, der har udløst tilskud for 1. semester i året.tilgangstal korrigeres for elever, der er modtaget fra eller flyttet til anden institution til en anden gymnasial uddannelse: Stx, IB, Team-Danmark-stx til enten Stx, IB Team-Danmark-stx, 2- årig hf, hhx eller htx 2-årig hf til enten Stx, IB, Team-Danmark-stx, hhx eller htx Hhx og htx til enten stx, hhx, htx IB, Team-Danmark-stx eller 2 årig hf. Elever der er modtaget fra anden institution kan opgøres i Lectios rapporteringsmodul ved at vælge indmeldelsesdato og som var aktive på aktuel dato og udvalgt efter uddannelse 3 ) Det antal årselever, som institutionen har modtaget tilskud eller betaling for og som er undervist af institutionen 3.3 Institutioner for erhvervsrettet uddannelse Uddannelse Grundforløb 1) Tilgang2) Antal årselever i året3) Frafald efter 6 måneder4) 1) Opgøres for de forskellige grundforløb,. 2 Tilgang defineres som det antal er det antal elever, der har udløst tilskud for 1. skoleperiode i året. 3) Det antal årselever, som institutionen har modtaget tilskud eller betaling for og som er undervist af institutionen. 4) Data findes vis følgende link : 8

11 Uddannelse Hovedforløb 1) Tilgang 2) Antal årselever i året 3) Frafald efter 6 måneder 4) 1) Opgøres for de forskellige hovedforløb. 2 Tilgang defineres som det antal er det antal elever, der har udløst tilskud for 1. skoleperiode i året 3) Det antal årselever, som institutionen har modtaget tilskud eller betaling for og som er undervist af institutionen. 4) Data findes vis følgende link : Uddannelse Erhvervsgymnasiale uddannelser 1) Tilgang2) Antal årselever i året Fuldførelse 1) Opgøres på hhx og htx. 2) Tilgang defineres som det antal er det antal elever, der har udløst tilskud for 1. semester i året. Tilgangs korrigeres for elever, der er modtaget fra eller flyttet til anden institution til en anden gymnasial uddannelse: Stx, IB, Team-Danmark-stx til enten Stx, IB Team-Danmark-stx, 2- årig hf, hhx eller htx 2-årig hf til enten Stx, IB, Team-Danmark-stx, hhx eller htx Hhx og htx til enten stx, hhx, htx IB, Team-Danmark-stx eller 2 årig hf. 9

12 Anden aktivitet Årselever AMU Åben uddannelse Anden aktivitet Aktivitet udført for andre institutioner Årselever Erhvervsuddannelser Erhvervsakademier AMU-uddannelser Aktivitet udlagt til andre institutioner Årselever Erhvervsuddannelser AMU-uddannelser 10

13 3.4 Praktikpladsanalyse (erhvervsskoler/erhvervsuddannelser) Antal optagne på hovedforløb i året Antal indgåede aftaler Afbrudte aftaler Antal indgåede praktikpladsaftaler er nøglen til opfyldelse af 95 % målsætningen og reduktion af frafaldet. Data skal opgøres som en strøm størrelse det vil sige samtlige aftaler, der indgås i løbet af et år og ikke en bestand på et givet tidspunkt. Ellers er antal optagne på hovedforløb ikke kongruent med antal indgåede aftaler. Det skyldes, at der optages løbende på hovedforløbene. Antal indgåede aftaler er det antal aftaler, der har udløst tilskud fra AER (praktikpladspræmie) Praktikpladsbestand Antal elever med praktikpladsaftaler ultimo

14 Optælling til 3.4 Praktikpladsanalyse (erhvervsskoler/erhvervsuddannelser) Antal indgåede aftaler Som beskrevet i årsrapporten skal dette tal være Antal indgåede aftaler er det antal aftaler, der har udløst tilskud fra AER (praktikpladspræmie), dvs. antal indgåede aftaler for 2011 er det antal aftaler, der har udløst tilskud fra AER til 2011-takster (praktikpladspræmie) og Indgåede aftaler for 2010 er det antal aftaler som har udløst tilskud fra AER til 2010 takster osv. Antallet kan tages direkte fra de fire EASY-P Præmietræk som findes på EASY-P s værktøjssiden. For 2011 findes tallene i nedenstående udtræk, som findes under Præmierede aftaler i EASY-P præmietræk

15 For 2010 findes tallene i nedenstående udtræk, som findes under Præmierede aftaler i EASY-P præmietræk For 2009 findes tallene i nedenstående udtræk, som findes under Præmierede aftaler i EASY-P præmietræk

16 14

17 For 2008 findes tallene i nedenstående udtræk, som findes under Præmierede aftaler i EASY-P præmietræk Specielt for SOSU skoler! SOSU skoler er ikke berettiget tilaer præmie for deres uddannelsesaftaler og derfor skal sosu-aftaler optælles i EASY-P på baggrund af nedenstående søgning. Grunden til at LIS ikke kan bruges til SOSU skoler er at både praktikforhold og uddannelsesaftaler tæller med og til årsrapporten er det kun uddannelsesaftaler der tælles på. 15

18 Bemærk følgende aftaletyper skal + og markeres for at få alle uddannelsesaftaler uden tillæg: , 1063, 1064, 1065, 1066,

19 Afbrudte aftaler Her søges på alle afbrudte aftaler som har en slutdato i hhv Der skal optælles på baggrund af aftaler somskolen er arkivskole for. Denne søgning laves for hvert af de 4 nævnte år Optællingen laves på baggrund af LIS søgningen Status på praktikforhold I denne optælling er det vigtigt at være opmærksom på, at det tal der skrives i årsrapporten er alle afbrydelser, dvs. der er ikke taget højde for om eleven efterfølgende er kommet videre i et andet praktikforløb. Derfor er antallet ikke et udtryk for det reelle frafald, men blot et udtryk for hvor mange aftaler der er blevet afbrudt. Intet specielt for SOSU skoler her, da kun uddannelsesaftaler kan have de afbrudskoder som tæller med her, dvs. kun uddannelsesaftaler tæller med i kolonnen Afsluttet/afbrudte. 17

20 Optælling til Praktikpladsbestand Antal elever med praktikpladsaftaler ultimo Det antal der ønskes her er igangværende aftaler pr. 31/12. Optællingen laves på baggrund af LIS søgningen Igangværende praktikforhold i kolonnen Ordinære aftaler. Sidste udtræksdato for årene og 2011 bruges, selv om det ikke er lige med = 31/12. Specielt for SOSU skoler! LIS kan desværre ikke bruges til SOSU skoler, da både praktikforhold og uddannelsesaftaler tæller med og til årsrapporten er det kun uddannelsesaftaler der tælles på. Brug i stedet nedenstående EASY-P søgning. 18

21 4. Regnskab Formålet med regnskabsafsnittet er at redegøre for institutionens ressourceforbrug i finansåret udtrykt ved en resultatopgørelse, og vise institutionens finansielle status på balancen. Regnskabsafsnittet skal indeholde: En beskrivelse af anvendt regnskabspraksis Resultatopgørelse Balance Noter Særlige specifikationer 4.1. Anvendt regnskabspraksis Beskrivelsen af anvendt regnskabspraksis skal kort og præcist beskrive hele den anvendte regnskabspraksis. 19

22 Afsnittet om anvendt regnskabspraksis skal tage udgangspunktet i de regnskabsregler og principper som fremgår af Regnskabsbekendtgørelsen og de nærmere retningslinjer i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning ( Beskrivelsen af anvendt regnskabspraksis skal omfatte følgende punkter: Indledningsvis henvises der til statens regnskabsregler. Herefter redegøres der for områder, hvor institutionen har opnået dispensation fra eller afviger fra gældende regler. Disse områder bør indgå i rapporten hvert år, så der altid foreligger en samlet beskrivelse heraf. Første gang en dispensation/afvigelse forekommer skal årsrapporten indeholde en beskrivelse heraf sammen med en vurdering af den regnskabsmæssige effekt. Der redegøres for områder, hvor institutionen har foretaget skøn. I det omfang regnskabspraksis snævert følger retningslinjerne i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning, er det tilstrækkeligt at henvise til denne. De anvendte regnskabsmæssige skøn, som er nødvendige for at forstå regnskabet, skal fremgå klart, herunder usikkerheder i forbindelse med skøn. Særlige forhold for den enkelte post skal altid forklares. For de statsfinansierede selvejende institutioner er der aftalt en række særbestemmelser med Økonomistyrelsen. Disse betyder, at de nye regler om regnskab m.v. ikke medfører væsentlige ændringer i forhold til anvendt regnskabspraksis, konteringsprincipper og systemanvendelse. 20

23 Det drejer sig om følgende særbestemmelser: Særbestemmelser for statsfinansierede selvejende institutioner under Ministeriet for Børn og Undervisning For bygninger og grunde anskaffet før 1. januar 2011, og hvor afskrivningshorisonten afviger fra 50 år fastholdes den hidtil anvendte afskrivningsprofil indtil aktivet er afskrevet. Eventuelle om- og tilbygninger til tidligere aktiveret ejendom, afskrives maksimalt over 50 år. Der kan anvendes scrapværdi ved nybyggeri og ved erhvervelse af brugte ejendomme. Der kan i ekstraordinære tilfælde og efter særskilt aftale med Økonomistyrelsen foretages opskrivninger på materielle anlægsaktiver i situationer, hvor der er et åbenlyst misforhold mellem den reelle værdi af et aktiv og den bogførte værdi. Tilskuddene forudbetales i rater, der som udgangspunkt udbetales månedsvis og indtægtsføres ved modtagelsen. Eventuelle kvartalsvise forudbetalinger vedrørende det kommende finansår, som sker umiddelbart før årsskiftet, optages på balancekonti ved modtagelsen og indtægtsføres i det finansår tilskuddene vedrører. Der stilles ikke krav om, at der foretages bevillingsmæssige reservationer i den enkelte institution. Præcisering vedrørende periodisering af statstilskud Følgende skal periodiseres: - Udbetalte forskud til efterfølgende periode (gælder også for bygnings- og fællesudgiftstilskud). - Ændringer i allerede indberettede aktiviteter, i det omfang den supplerende indberetning foretages inden regnskabsperioden afsluttes. Følgende må ikke periodiseres: - Erhvervsakademiårselever - Restårselever på gymnasiale uddannelser og erhvervsuddannelser - Aktiviteter gennemført efter afslutning på 4. indberetningsperiode 21

24 Uregulerede områder m.v. Opstår der regnskabsmæssige tvivlsspørgsmål eller problemstillinger, som ikke eksplicit er beskrevet i det regnskabsmæssige regelsæt eller som institutionen anmoder om dispensation for, så forelægges sagen ifølge aftale mellem Moderniseringsstyrelsen og Kvalitets-og Tilsynsstyrelsen for sidstnævnte styrelse.kvalitets- og Tilsynsstyrelsen træffer herefter afgørelse i sagen. Som udgangspunkt skal den anvendte regnskabspraksis, der var gældende før 1. januar 2011videreføres indtil andet besluttes. Kvalitets- og Tilsynsstyrelsen orienterer efter regnskabsaflæggelse for 2011 Moderniseringsstyrelsen om, på hvilke regnskabsmæssige områder, der er givet dispensationer. For uddybning i forhold til aftalte særbestemmeler henvises til Økonomistyrelsens notat vedrørende Tilpasning af regelsæt i ØAV som følge af selvejereformen: ger%20i%20øav%20som%20følge%20af%20selvejereform%2021%202% ashx 22

25 4.2 Resultatopgørelse Det er obligatorisk at anvende Kvalitets- og tilsynsstyrelsens kontoskema ved opstilling af resultatopgørelsen. Selve opstillingen fremgår af nedenstående tabel 2. Tabel 2: Resultatopgørelse Resultatopgørelse(t.kr.) År År-1 Statstilskud Deltagerbetaling og andre indtægter Omsætning i alt Undervisningens gennemførelse Markedsføring Ledelse og administration Administrative fællesskaber, værtsinst. Bygningsdrift Aktiviteter med særlige tilskud Kostafdeling Omkostninger i alt Resultat før finansielle og ekstraordinære poster Finansielle poster Finansielle indtægter Finansielle omkostninger Finansielle poster i alt Resultat før ekstraordinære poster Ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter Ekstraordinære omkostninger Ekstraordinære poster i alt 23

26 Årets resultat 24

27 4.3 Balancen Balancen omfatter hele institutionen, og skal vise institutionens aktiver og passiver pr. 31. december i finansåret. Tabel 3 skal anvendes ved opstilling af balancen. Tabel 3: Balancen Aktiver År År-1 Anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver Immaterielle anlægsaktiver i alt Materielle anlægsaktiver Indretning af lejede lokaler Grunde og bygninger Udstyr og inventar Forudbetalte og uafsluttede anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver i alt Finansielle anlægsaktiver Deposita Aktier/andele i pengeinstitutter Andelsbeviser Finansielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Varebeholdninger Tilgodehavender fra salg Mellemregning med Ministeriet for Børn og Undervisning Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter 25

28 Omsætningsaktiver i alt Værdipapirer Likvide beholdninger Aktiver i alt 26

29 Passiver År År-1 Egenkapital Egenkapital pr. 1. januar xx Opskrivninger Egenkapital i øvrigt Egenkapital i alt Hensatte forpligtelser Langfristede gældsforpligtelser Statslån Kommunalgæld Realkreditgæld Gæld vedrørende finansiel leasing Anden langfristet gæld Langfristede gældsforpligtelser i alt Kortfristede gældsforpligtelser Kortfristet del af langfristede gældsforpligt. Gæld til pengeinstitutter Skyldig løn Ferieforpligtelser Mellemregning med Ministeriet for Børn og Undervisning Leverandører af varer og tjenesteydelser Anden gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristede gældsforpligtelser i alt Passiver i alt 27

30 Andre forpligtelser Kontraktlige forpligtelser Lejeforpligtelser Leasingforpligtelser for operationel leasing Eventualforpligtelser Udarbejdelsen af noter og særlige specifikationer fremgår af punkterne 4.5 og 4.6. Bemærk, at det, jf. reglerne herom i Finansministeriets Budgetvejledning 2011, ikke er tilladt at indgå finansielle leasingkontrakter, hvorfor Kvalitets- og Tilsynsstyrelsen indskærper, at nye aftaler om leasing sker efter reglerne om operationel leasing. 28

31 4.4 Pengestrømsopgørelsen Til årsrapporten udarbejdes en pengestrømsopgørelse. Pengestrømsopgørelsen indeholder oplysninger om institutionens pengestrømme og er væsentlig ved vurdering af institutionens evne til at frembringe likviditet, afvikle forpligtelser.opstillingen fremgår af tabel 4. Tabel 4: Pengestrømopgørelse R R-1 Pengestrømsopgørelse Årets resultat Reguleringer vedr. ikke kontante poster: Af- og nedskrivninger Tilbageførte afskrivninger Ændringer i driftskapital: Ændring i varebeholdninger Ændring i tilgodehavender Ændring i kortfristet gæld Pengestrømme fra driftsaktivitet Køb af materielle anlægsaktiver Salg af materielle anlægsaktiver Ændring i finansielle anlægsaktiver Pengestrømme fra investeringsaktivitet Ændring i statslån Ændring i realkreditgæld Ændring i anden langfristet gæld Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Ændring i likvider Likvider primo Likvider ultimo 29

32 30

33 4.5 Noter til årsrapport Årsrapporten skal indeholde følgende noter såfremt disse er relevante for den enkelte institution: Note 1 Statstilskud Undervisningstaxameter Fællesudgiftstilskud Bygningstaxameter Øvrige driftsindtægter Særlige tilskud Kostafdeling Andet I alt Note 2 Deltagerbetaling og andre indtægter Deltagerbetaling, uddannelse Anden ekstern rekvirentbetaling Administrative fællesskaber, værtsinstitution Kostafdeling Andre indtægter I alt Note 3 Undervisningens gennemførelse Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivning Øvrige omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse I alt 31

34 Note 4 Markedsføring Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivning Øvrige omkostninger til markedsføring I alt Note 5 Ledelse og administration Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivning Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration I alt Note 6 Administrative fællesskaber, værtsinstitution Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivning Øvrige omkostninger I alt Note 7 Bygningsdrift Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivning Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift I alt Note 8 Aktiviteter med særlige tilskud 32

35 Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivning Øvrige omkostninger vedr. aktiviteter med særlige tilskud I alt Note 9 Kostafdeling Løn og lønafhængige omkostninger Afskrivning Øvrige omkostninger vedr. skolehjem/kostafdeling I alt Note 10 Finansielle indtægter Renteindtægter og andre finansielle indtægter Kursgevinster på værdipapirer I alt Note 11 Finansielle omkostninger Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger Kurstab på værdipapirer I alt Note 12 Ekstraordinære indtægter Specifikation Note 13 Ekstraordinære omkostninger Specifikation 33

36 Note 14 Immaterielle og materielle anlægsaktiver Anlægsoversigt Immaterielle anlægsaktiver Indretning af lejede lokaler Grunde bygninger og Udstyr inventar og Anskaffelsessum 1/1 - år Tilgang i året Afgang i året Anskaffelsessum 31/12 - år Opskrivninger pr. 1/1 - år Opskrivninger i året Opskrivninger pr. 31/12 - år Akkumulerede af- og nedskrivninger pr. 1/1 - år Årets af- og nedskrivninger Tilbageførte afog nedskrivninger Akkumulerede af- og 34

37 nedskrivninger pr. 31/12 - år Bogført værdi pr. 31/12 - år Note 15 Aktier/andele i pengeinstitutter Navn på pengeinstitut, antal aktier/andele og deres nominelle værdi og ultimo værdi. Note 16 Andelsbeviser i forsynings- virksomheder Navn på virksomheden(erne), antal andele og deres nominelle værdi og ultimo værdi. Note 17 Opskrivninger Saldo pr. 1. januar år Årets bevægelse Saldo pr. 31. december år Note 18 Egenkapital i øvrigt Saldo pr. 1. januar år Årets bevægelser (specificeres) Saldo pr. 31. december år Note 19 Hensatte forpligtelser 35

38 Saldo pr. 1. januar år Årets hensættelse (specificeres) Saldo pr. 31. december år (Det skal oplyses, hvad hensættelsen vedrører). Note 20 Statslån Rente- og afdragsfri statslån Statslån i øvrigt I alt (Oplysning om den del af lånet, der forfalder efter 5 år). Note 21 Kommunal gæld Rente- og afdragsfri kommunal gæld Kommunal gæld i øvrigt Kommunal gæld i alt (Oplysning om den del af lånet, der forfalder efter 5 år). Note 22 Realkreditgæld Specifikation (Navn på realkreditinstitut, lån og oplysning om den del af lånet, der forfalder efter 5 år). Note 23 Gæld vedrørende finansiel leasing Specifikation (Navn på leasinggiver, restbeløb og oplysning om den del af gælden, der forfalder efter 5 år). Note 24 Anden langfristet gæld 36

39 Specifikation (Navn på kreditor, lån og oplysning om den del af lånet, der forfalder efter 5 år). Note 25 Gæld til pengeinstitutter Oplysning om kassekredit maksimum. Note 26 Pantsætninger ogsikkerhedsstillelser Specifikation Note 27 Andre forpligtelser Eventual forpligtelser Kontraktretlige forpligtelser Lejeforpligtelser (specifikation) Leasingforpligtelser for operationel leasing (specifikation, herunder bl.a. akkumuleret beløb og udløbstidspunkt) Udstyr stillet til rådighed for institutionen (specifikation af væsentligt udstyr, samt oplysning om betingelser for brug og tilbagelevering af udstyret). Oplysning om kontantvurdering af grunde og bygninger pr. 31. december. 4.6 Særlige specifikationer til årsrapport Årsrapporten skal indeholde følgende særlige specifikationer: Udlagte aktiviteter Videresendte tilskud vedrørende aktiviteter udlagt til andre Modtagne tilskud vedrørende aktiviteter gennemført for andre Personaleomkostninger Lønninger 37

40 Pensioner Andre omkostninger til social sikring Personaleomkostninger i alt Antal årsværk inkl. ansatte på sociale vilkår Andel i procent ansat på sociale vilkår Honorar til revisor Honorar for lovpligtig revision Andre ydelser end revision I alt Opgørelse af institutionens indtægtsdækkede virksomhed IDV Opgørelsen skal omfatte de seneste 4 regnskabsår samt en sumkolonne. Desuden oplyses det akkumulerede resultat (egenkapitalen) i den indtægtsdækkede virksomhed ultimo regnskabsåret i de enkelte år, idet år 2000 er fastsat til første optjeningsår. Det akkumulerede resultat (egenkapitalen) må ikke være negativt 4 år i træk. Indtægter vedr. IDV Direkte og indirekte lønomkostninger vedr. IDV Andre direkte og indirekte omkostninger vedr. IDV Resultat af IDV 38

41 5. Påtegning af det samlede regnskab Årsrapporten sluttes af med en påtegning. Påtegningen består af 2 elementer: Ledelsespåtegning inklusive ledelsens underskrifter og bestyrelsens habilitetserklæring samt Den uafhængige revisors påtegning. Ledelsespåtegning, ledelsens underskrifter og bestyrelsens habilitetserklæring Bestyrelse og direktion har dags dato behandlet og godkendt årsrapporten for regnskabsåret XXXX for institutionsnavn. Årsrapporten er udarbejdet i overensstemmelse med lov om statens regnskab m.v. samt bekendtgørelse nr. 70 af 27. januar 2011 om statens regnskabsvæsen mv. I henhold til 39, stk. 4 i regnskabsbekendtgørelsen tilkendegives det hermed: At årsrapporten er rigtig, dvs. at årsrapporten ikke indeholder væsentlige fejlinformationer eller udeladelser, herunder at målopstillingen og målrapporteringen i årsrapporten er fyldestgørende. At de dispositioner, som er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. At der er etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning af de midler og ved driften af de institutioner, der er omfattet af årsrapporten Bynavn, den xx. marts XXXX Daglig ledelse 39

42 Hvis institutionens ledelse ikke kan erklære sig om ovenstående uden forbehold, dvs. hvis den er vidende om væsentlige fejl og mangler, må ledelsen i sin erklæring oplyse om dette. Endvidere erklærer bestyrelsen på tro og love, at opfylde habilitetskravene i xx i lov om institutioner for xx. Bynavn, den xx. marts XXXX Bestyrelse Den uafhængige revisors påtegning Her indsættes revisionspåtegningen, der afgives i overensstemmelse med den til enhver tid gældende standard, som er aftalt mellem Rigsrevisionen og FSR danske revisorer. 40

43 41