REVISIONSRAPPORT. Socialforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 15. april 2019 MODTAGER INTERN REVISION
|
|
- Pia Nørgaard
- 4 år siden
- Visninger:
Transkript
1 REVISIONSRAPPORT 15. april 2019 Socialforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Nina Eg Hansen Direktør Søren Munk Skydsgaard
2 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL LEDELSESRESUME DESIGN AF KØBENHAVNS KOMMUNES STYRINGSREGLER (ØKONOMIFORVALTNINGEN) DELEGATION AF BESLUTNINGSKOMPETENCE I SOCIALFORVALTNINGEN HANDLEPLAN FOR 2018 I SOCIALFORVALTNINGEN KONKLUSION FORVALTNINGENS TILTAG UDFØRT ARBEJDE DESIGN AF KØBENHAVNS KOMMUNES STYRINGSREGLER DELEGATION AF BESLUTNINGSKOMPETENCE I SOCIALFORVALTNINGEN SOCIALFORVALTNINGENS HANDLEPLAN FOR BILAG 1 Formål med risikobaseret ledelsestilsyn BILAG 2 Ledelsestilsyn - hvorfor og hvordan BILAG 3 Definition af prioriteter for væsentlighedsniveau af 13
3 1. INDLEDNING OG FORMÅL Økonomiudvalget besluttede i 2016 at anmode revisionen om fremover i forbindelse med årsregnskabet proaktivt at rapportere til Økonomiudvalget om, hvorvidt det ledelsestilsyn, som foretages i forvaltningerne, er betryggende. Omfanget af revisionen fastlægges ud fra en samlet vurdering af væsentlighed og risikoen for væsentlige fejl. Revisionsmålet for undersøgelsen er at foretage en overordnet vurdering af kommunens design af styringsregler samt forvaltningernes implementering heraf. Design af regler og retningslinjer Aktuelle og tilgængelige regler er en forudsætning for, at ledere og medarbejdere dels kan udmønte gældende lovgivning, kommunalpolitiske beslutninger og regler, dels kan sikre en ensartet og effektiv opgaveløsning og endelig kan gennemføre de kontroller, der skal sikre en hensigtsmæssig drift og et regnskab udarbejdet i overensstemmelse med gældende regler. Implementering af regler og retningslinjer Regler og retningslinjer skal være implementeret i forvaltningerne, før de har en effekt. Det betyder, at regler og retningslinjer skal være kendte, accepterede og indført i praksis. Det betyder endvidere, at ledelsen skal have overblik over forvaltningens risikoområder, og roller og ansvar skal være præciseret (delegation). Der skal systematisk arbejdes med effektive processer i et end-to-end perspektiv herunder kvalitet i opgaveløsningen. Afgrænsning Ledelsestilsynet i denne undersøgelse er afgrænset til de regler og retningslinjer, der følger af kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ samt Informationssikkerhedsregulativet og de risikoområder, der er identificeret i samarbejde med forvaltningerne. I 2018 har vores fokus været rettet mod design af styringsregler på IT-området, og forvaltningernes fortsatte arbejde med håndtering af risikoområder, herunder design og implementering af forretningsgange og interne kontroller på de identificerede risikoområder. Rapportering Rapporten forelægges for Revisionsudvalget og fremsendes til kommunens eksterne revisor til orientering. Rapporten vil endvidere som følge af Økonomiudvalgets lovpligtige indseende med de økonomiske og almindelige administrative forhold inden for alle kommunens administrationsområder blive sendt til Økonomiforvaltningens direktion til eventuel videre foranstaltning overfor Økonomiudvalget. 3 af 13
4 Uddrag af rapporten vil endvidere indgå i en sammenfatning, som vil blive fremsendt til Økonomiudvalget. 2. LEDELSESRESUME Intern Revision har foretaget en opfølgning på Socialforvaltningens godkendte handleplan for 2018 og en vurdering af forvaltningens handleplan for Formålet er at foretage en overordnet vurdering af kommunes design og implementering af styringsregler og forvaltningernes ledelsestilsyn. Revisionen har givet anledning til følgende: 2.1 Design af Københavns Kommunes styringsregler (Økonomiforvaltningen) I vores statusrapportering for 2017 anførte vi, at der udestod udarbejdelse af en informationssikkerhedspolitik og et informationssikkerhedsregulativ, der beskriver kommunens overordnede styringsregler for it-beskyttelse/sikkerhed og databeskyttelse. Endvidere udestod med hjemmel i informationssikkerhedsregulativet og i overensstemmelse med kommunes regelhierarki at udarbejde og implementere Forretningscirkulærer for informationssikkerhedsrisici, adgangsstyring og kontrol samt sikkerhedshændelser. Endelig skulle udarbejdes en bølgeplan for Forretningscirkulære og forretningsgange for it-drift, vedligehold og udfasning (it-livscyklusområdet). Konklusion De planlagte styringsregler og en bølgeplan for det resterende område (it-livscyklus) er udarbejdet. Dette regelsæt er planlagt udarbejdet i Det er vores vurdering, at Økonomiforvaltningens arbejde med kommunens styringsregler på it-området er forløbet godt og planmæssigt. 2.2 Delegation af beslutningskompetence i Socialforvaltningen Socialforvaltningen har på personsags- og myndighedsområdet implementeret delegationsbeskrivelser for hele ledelsesniveauet. Kontoret for Regnskab og Kontrakt har ansvaret for, at der udarbejdes og ajourføres forretningsgange på budget- og regnskabsområdet, som er fælles for forvaltningen. I 2018 er der implementeret delegationsbeskrivelser for økonomiansvaret på borgercentrene. Konklusion Socialforvaltningen har foretaget en omfattende delegation, hvilket efter vores vurdering er nødvendigt for at sikre, at der på alle risikoområder i forvaltningen er klarhed over rammer og grænser for delegationen. 2.3 Handleplan for 2018 i Socialforvaltningen Direktionen i Socialforvaltningen godkendte primo 2018 en handleplan, som indeholdt en række områder, der blev vurderet som kritiske, og som derfor blev prioriteret i De prioriterede risikoområder for 2018 er stort set håndteret. 4 af 13
5 Væsentlighedsniveau Konklusion Det er vores vurdering, at Socialforvaltningens arbejde med håndtering af risikoområder forløber godt og planmæssigt, og det vurderes, at indsatsen fremadrettet vil kunne medvirke til at håndtere de kritiske risikoområder hensigtsmæssigt og betryggende. 3. KONKLUSION Vores undersøgelse af kommunens design og implementering af et risikobaseret ledelsestilsyn har givet anledning til følgende observationer. konklusioner og anbefalinger: Forvaltning SOF Revisionsområde Ledelsestilsyn Reference Afsnit 5.3 Revisionsemne Handleplan for 2018 SOF s prioriterede risikoområder for 2018 er stort set håndteret som planlagt. Observationer Ifølge SOF vil de risikoområder, der er håndteret as-is, blive genbesøgt i første halvår SOF har endvidere håndteret forvaltningsrisici på baggrund af Forventninger og styringsinformation på det fælles tværgående administrative Løn og personaleområdet (Bilag 1 til Forretningscirkulære Ledelsestilsyn). Det er vores vurdering, at SOF s arbejde med håndtering af risikoområder forløber godt og planmæssigt. Konklusion og anbefalinger Vi anbefaler, at SOF s resterende og overførte risikoområder prioriteres i handleplanen for 2019, så det sikres, at der udarbejdes forretningsgangsbeskrivelser for de kritiske risikoområder. Vi anbefaler endvidere, at SOF har opmærksomheden henledt på i 2019 at få håndteret evt. gamle og nye revisionsbemærkningerne ifølge Revisionsberetningen for 2018 vedr. forvaltningens område. Endelig anbefaler vi, at SOF håndterer implementeringen af effektiviseringer, jf. Økonomianalyse udarbejdet af konsulentfirmaet PWC. Handleplan med prioritering af arbejdet med risikoområder for 2019 Socialforvaltningen har prioriteret følgende områder i 2019, hvor der skal udarbejdes kvalitetsstandard for dokumentation af forretningsgange i Københavns Kommune. Forvaltningens iværksatte tiltag I 1. og 2. kvartal 2019 har Socialforvaltningen fokus på statsrefusionsområdet og afstemning og opfølgning af balanceposter. I 3. og 4. kvartal 2019 vil der blive arbejdet med processer i relation til etablering af de administrative fællesskaber. Derudover vil refusionsområdet på lønområdet samt det nye tandlægeafregningssystem blive kortlagt. 1. og 2. kvartal 2019: Hjemtagelse af statsrefusion Afstemning og opfølgning på balanceposter 5 af 13
6 3. og 4. kvartal 2019: Refusion sygedagpenge, barsel og løntilskud mv. Tandlægeafregning KMD Opus Lex Som en del af budgetforslagene for 2020 indgår et forslag om oprettelse af administrative fællesskaber i Socialforvaltningen. Formålet med oprettelsen er bl.a. at sikre ensartethed og øge kvaliteten i den samlede økonomistyring og HR-understøttelse. Oprettelse af administrative fællesskaber er en implementering af PWC s anbefalinger, jf. udarbejdet økonomianalyse. Fokus i 3. og 4. kvartal vil være på de processer på HR- og økonomiområdet, der fremadrettet skal varetages af de administrative fællesskaber. Der vil bl.a. være tale om kortlægning af budgetproces, TO BE processer på debitor- og kreditorområdet samt HR-processer. Det vil ikke være relevant, at alle arbejdsgange bliver udarbejdet efter kvalitetsstandarden. Arbejdet med dette sker efter særskilt projektplanlægning, der forventes at foreligge primo maj. I forhold til revisionsbemærkningerne for 2018 på regnskabsområdet kan det bemærkes, at Socialforvaltningen har håndteret disse i form af udarbejdelse af vejledninger for fakturabehandling samt central opfølgning på indkøbsordre og indkøbsvogne. I forhold til PWC s økonomianalyser indgår derudover en styrket indkøbsfunktion som selvstændigt tiltag i forvaltningens budgetforslag Anbefalingerne omkring skærpet visitationspraksis og effektiv drift på tilbuddene indgår i forskelligt omfang af andre budgetforslag, inkl. tidligere forslag. 4. FORVALTNINGENS TILTAG Rapportens konklusioner er drøftet med ledelsen i Socialforvaltningen, der er enig i indholdet af rapporten og har tilsluttet sig vores konklusioner. Direktionen i Socialforvaltningen har revurderet og godkendt en handleplan, som indeholder en række områder, der fortsat vurderes som kritiske, og som derfor prioriteres håndteret i Handleplanen fremgår ovenfor under afsnit 3, Forvaltningens iværksatte tiltag. Det er vores vurdering, at Socialforvaltningens handleplan for 2019 fremadrettet vil kunne medvirke til at håndtere de kritiske risikoområder hensigtsmæssigt og betryggende i kontrolmæssig henseende. Forvaltningens ansvarlige for implementering er kontorchef Lone Berner Wolf. Tidsfrist for afslutning af implementering er udgangen af UDFØRT ARBEJDE I dette afsnit redegøres der indledningsvis for status på design af kommunens styringsregler samt etablering af en fælles portal til dokumentation af forretningsgange og kommunikation af gældende regler og retningslinjer. Dernæst redegøres for vores opfølgning af Socialforvaltningens handleplan for 2018, herunder delegation samt design og implementering af forretningsgange på de risikoområder, som forvaltningen har identificeret i forbindelse med sin evaluering og prioritering af risikoområder. 6 af 13
7 5.1 Design af Københavns kommunes styringsregler Økonomiudvalgets beslutning om, hvordan udvalget vil sikre indseende med de økonomiske og administrative forhold og varetage den umiddelbare forvaltning, der vedrører kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ er et væsentligt element i forhold til arbejdet til sikring af betryggende administrative processer. Ad. Regelhierarki Vi anførte i rapporteringen for 2017 vedrørende ledelsestilsynet, at der udestod udarbejdelse af en informationssikkerhedspolitik samt et informationssikkerhedsregulativ, der beskriver kommunens overordnede styringsregler for it-beskyttelse/-sikkerhed og databeskyttelse. Endvidere udestod med hjemmel i informationssikkerhedsregulativet og i overensstemmelse med kommunes regelhierarki at udarbejde og implementere Forretningscirkulærer for henholdsvis informationssikkerhedsrisici, adgangsstyring og kontrol samt sikkerhedshændelser. Endelig udestod beskrivelse af it-livscyklus i Forretningscirkulærer for anskaffelsesprocessen og drift/vedligehold, anmodning/ændringer, support, afvikling og compliance. Der blev på denne baggrund planlagt en række leverancer i 2018, som er udmøntet i følgende styringsregler: Informationssikkerhedsregulativ og -politik: Godkendt af ØU den 12. juni 2018 og BR den 21. juni Forretningscirkulære for informationssikkerhed Godkendt af ØU den 19. februar 2019 Fællesadministrativ forretningsgang for sikkerhedshændelser: Forretningscirkulære for organisering af informationssikkerhed. Godkendt af ØU den 19. februar 2019 Forretningscirkulære for it-anskaffelser. Godkendt af ØU den 23. oktober Forretningscirkulære for Persondatabeskyttelse Registreredes rettigheder Godkendt af ØU den 8. december 2018 Forretningscirkulære for dokumentation og compliance Godkendt af ØU den 8. december 2018 Fællesadministrativ forretningsgang for Persondatabeskyttelse Registreredes rettigheder 7 af 13
8 Der er endvidere udarbejdet en bølgeplan/drejebog for Forretningscirkulære og forretningsgange for it-drift, vedligehold og udfasning (it-livscyklusområdet). Dette regelsæt er planlagt udarbejdet i På Kasse- og Regnskabsregulativets område har Økonomiforvaltningen udarbejdet Forventninger og styringsinformation på det fælles administrative område Løn og Personale (Bilag 1 til Forretningscirkulære Ledelsestilsyn mv.). Ad. Fælles portal til dokumentation af forretningsgange og kommunikation af gældende regler Økonomikredsen besluttede i oktober 2016, at dokumentation af end-to-end processer skal ske i et procesdokumentationssystem. Det er formålet, at systemet skal give overblik over processerne i den enkelte forvaltning/enhed og give bedre indsigt i egen forvaltning og dermed et bedre beslutningsgrundlag i forhold til compliance og procesoptimering. Endvidere skal systemet give medarbejdere mulighed for at kende alle de procestrin, de skal udføre og dermed et grundlag for mere ensartethed i opgaveløsningen samt tydeliggøre ansvar og rollefordeling. Det er endvidere hensigten, at systemet både skal være portal for forretningsgange/procesbeskrivelser og for Kasse- og Regnskabsregulativ samt Forretningscirkulærer og Fælles administrative forretningsgange. Der er dog ikke truffet endelig beslutning om sidstnævnte. Økonomikredsen blev i efteråret 2017 orienteret om, at procesdokumentationssystemet/procesportalen skulle i udbud. Forvaltningerne har haft mulighed for at fremsætte ønsker til en kravspecifikation, og der var planlagt et udbud i marts 2018, således en nye portal kunne ibrugtages med udgangen af juni Økonomiforvaltningen Koncernservice har imidlertid nedprioriteret projektet i 2018 i forhold til arbejdet med dokumentation af forretningsgange i Kvantum. Udbuddet har således ligget mere eller mindre stille i mere end et halvt år. Ifølge Koncernservice vil projektet nu blive genoptaget. 5.2 Delegation af beslutningskompetence i Socialforvaltningen Ifølge Forretningscirkulære Ledelsestilsyn mv. skal forvaltningerne tydeliggøre ledelsesansvaret og ledelsestilsynet for alle ledere i forvaltningen således, at alle ledere kender deres ansvarsområde, og hvilke krav der stilles til supplerende forretningsgange og til et risikobaseret ledelsestilsyn. Formålet er at sikre en tydelig ansvarsplacering af både fagligt og økonomiske ansvar. SOF har i en forretningsgang fastsat, at Regnskab og Kontrakt har ansvaret for udarbejdelse og ajourføring af forretningsgange på budget- og regnskabsområdet, som er fælles for forvaltningen, og varetager formidlingen af forretningsgangene i forvaltningen. På personsags-/ myndighedsområdet er delegation af beslutningskompetence implementeret for hele ledelsesniveauet: Direktion, Borgercenterchefer og områdechefer. 8 af 13
9 SOF har endvidere i overensstemmelse med handleplanen for 2018 designet og implementeret delegationsbeskrivelser for økonomiansvaret på borgercentrene. Der er udarbejdet arbejdsgange, som skal sikre ajourføring af delegationsbeskrivelserne. Opdatering skal ske løbende, og 1 gang årligt (primo juni) igangsætter Regnskab og Kontrakt en generel proces for ajourføring delegationsbeskrivelserne. Der er foretaget en ajourføring af beskrivelserne på personsagsområdet/myndighedsområdet. SOF vil i 2019 udarbejde delegationsbeskrivelser for it- og HR-området. 5.3 Socialforvaltningens handleplan for 2018 Socialforvaltningens handleplan for 2018 omfatter håndtering af 9 risikoområder, der er vurderet som kritiske. Nedenstående oversigt viser status for håndtering af risikoområderne. Risikoområde Status Apotekerafregning Håndteret Optikerafregning Håndteret Fakturering inden for indkøbsordningen Håndteret as is Fakturering uden for indkøbsordningen Håndteret as is Motorlån Håndteret Brugerbetaling valgfrie ydelser Håndteret Brugerbetaling SEL 108 husleje, el og varme Håndteret Egenbetaling SEL 107, 109 og 110 Håndteret as is Tandlægeafregning KMD Opus Lex Igangsat overføres til 2019 De prioriterede risikoområder for 2018 er stort set håndteret som planlagt. Ifølge SOF vil de risikoområder, der er håndteret as-is, blive genbesøgt i første halvår SOF har endvidere håndteret forvaltningsrisici på baggrund af Forventninger og styringsinformation på det fælles tværgående administrative Løn og personaleområdet (Bilag 1 til Forretningscirkulære Ledelsestilsyn). Ifølge Forretningscirkulære Ledelsestilsyn mv. er indikatorer et element i ledelsestilsynet. Indikatorer anvendes primært for at vurdere effektiviteten af designede og implementerede interne kontroller. Som supplement kan eksterne indikatorer f.eks. revisionsbemærkninger mv. medvirke til risikostyringen og bidrage til at undgå ubehagelige overraskelser. I Revisionsberetningen for 2017 er der en række revisionsbemærkninger på SOF s område. Eventuelle gamle og nye revisionsbemærkninger i Revisionsberetningen for 2018 bør bemærkningerne håndteres i Endelig bør håndteres implementeringen af effektiviseringer, jf. Økonomianalyse udarbejdet af konsulentfirmaet PWC. 9 af 13
10 BILAG 1 Formål med risikobaseret ledelsestilsyn Tilrettelæggelse af intern styring og kontrol Nedenstående figur illustrerer roller og ansvar for den interne styring og kontrol. Et effektivt ledelsestilsyn skal medvirke til at styrke 1. og 2. forsvarslinje og dermed medvirke til, at administrationen på de enkelte områder er hensigtsmæssig og betryggende i kontrolmæssig henseende, og at der administreres i overensstemmelse med gældende lovgivning, politiske beslutninger, meddelte bevillinger og øvrige beslutninger, indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Den 1. forsvarslinje består af forvaltningsenheder, som har fået delegeret ansvar for at identificere og styre risici inden for eget forretningsområde. Den 2. forsvarslinje består af styrings- og kontrolfunktioner i de enkelte forvaltninger eller tværgående servicefunktioner, som har til formål at understøtte 1. forsvarslinje. Den 2. forsvarslinje kan også udføre egne kontroller og skabe forudsætninger for at eventuelle risici og fejl, som har passeret den første forsvarslinje, bliver opdaget og korrigeret. Etablering af compliancefunktioner i 2. forsvarslinje kan medvirke til at sikre, at fejl, der underslipper den 1. operationelle forsvarslinje, så vidt muligt opfanges, så der ikke er grundlag for revisionsbemærkninger. Den 3. forsvarslinje illustrerer risici og fejl, der konstateres af kommunens revision. 10 af 13
11 BILAG 2 Ledelsestilsyn - hvorfor og hvordan Ifølge kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ påhviler det den enkelte forvaltning at sikre, at ledelsen fører tilsyn på alle relevante områder, og at interne kontroller er tilstrækkelige ud fra væsentlighed og risiko. Økonomiudvalget godkendte i marts 2017 Forretningscirkulære Ledelsestilsyn mv. Det påhviler ifølge cirkulæret ledelsen at tilrettelægge kontrolsystemer og forretningsgange, der er betryggende efter organisationens, forvaltningens og de enkelte enheders forhold. Dette indebærer, at det overordnede kontrolmiljø og de organisatoriske rammer understøtter et velfungerende ledelses- og kontrolsystem, og at der på de enkelte aktivitetsområder er beskrevet og implementeret interne kontroller, som reducerer risikoen for væsentlige fejl og mangler i kommunens administration til et acceptabelt niveau. Forretningscirkulæret beskriver en model til brug for indsamling af informationer, som kan danne grundlag for vurdering af forvaltningernes arbejde med udvikling af et risikobaseret ledelsestilsyn. Modellen indeholder 5 overordnede elementer, som udgør fundamentet for ledelsestilsynet. Styringsregler Oganisation Indika -torer Medar bejdere Processer Styrings -info Styringsregler Formålet er, at aktuelle og tilgængelige regler er en forudsætning for at ledere og medarbejdere, dels kan udmønte gældende lovgivning, kommunalpolitiske beslutninger og regler, dels kan sikre en ensartet og effektiv opgaveløsning og endelig kan gennemføre de kontroller, der skal sikre en hensigtsmæssig drift og et regnskab, der er udarbejdet i overensstemmelse med gældende regler. Organisation Det handler om, at ledelsen har overblik over forvaltningens processer (risikoområder), at opgaver og ansvar er præciseret (delegation), samt at der systematisk arbejdes med effektive processer i et end-to-end perspektiv herunder kvalitet i opgaveløsningen. Medarbejdere Der er formålet, at forvaltningsledelse og medarbejdere har forandringsevne til følge udviklingen i den kommunale forvaltning og kan anvende de løsninger, der stilles til rådighed. Processer Formålet er at kortlægge, hvilke risici der kan have væsentlig indvirkning på realiseringen af kommunens/forvaltningens mål, herunder regnskabsaflæggelse og 11 af 13
12 overholdelse af gældende lovgivning m.v. Risikovurdering har til formål at bestemme de identificerede risici i forhold til forvaltningens risikovillighed for at kunne opstille, prioritere og håndtere indsatser (beskrive kontroller) i forhold til de enkelte risici. Dette emne handler således om struktur i procesbeskrivelser samt identifikation, vurdering og håndtering af risici og etablering af kontroller, der reducerer risici til et acceptabelt niveau. Indikatorer (indgår ikke i 2018) Dette emne handler om målstyring og om at definere relevante KPI er (Key Performance Indicator) og andre informationer, der har relevans for ledelsen. Formålet er at udvælge de indikatorer, der giver ledelsen bedst muligt grundlag for at vurdere effektiviteten af de etablerede kontroller. Ud over internt fastsatte indikatorer kan eksterne indikatorer give input til risikostyring og bidrage til at undgå ubehagelige overraskelser. Styringsinformation (indgår ikke i 2018) Det handler om at fastsætte principper for rapportering til topledelsen fra underliggende ledelsesniveauer om kvaliteten i den daglige opgavevaretagelse mv. Formålet er, at den øverste ledelse modtager information om væsentlige forretningskritiske risici, herunder om kontrollerne på de forretningskritiske områder fungerer effektivt. 12 af 13
13 BILAG 3 Definition af prioriteter for væsentlighedsniveau I revisionsrapporter fra såvel Deloitte som Intern Revision vil formidlingen af risiko og væsentlighed på de enkelte observationer blive påført en prioritet ud fra følgende vurderingsgrundlag: Prioritet 1 markeres med Prioritet 1 markeringer anvendes for forhold, der anses for kritiske. I forbindelse med beretninger kan det observerede forhold efter nærmere vurdering eventuelt give anledning til en revisionsbemærkning. Et forhold anses for kritisk, såfremt der er en høj grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en betydelig effekt og/eller har en betydelig udbredelse. Prioritet 1 markeringer rapporteres til ledelsen med påkrav om, at disse forelægges for det stående udvalg eller Økonomiudvalget. Prioritet 2 markeres med Prioritet 2 markeringer anvendes for forhold, der anses for væsentlige. Observationerne må ikke have en karakter, der kan medføre revisionsbemærkninger i årsberetningen. Et forhold anses for væsentlig, såfremt der en middel grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en vis effekt og/eller har en vis udbredelse. Prioritet 2 markeringer rapporteres til ledelsen i den reviderede forvaltning. Prioritet 3 markeres med Anvendes for forhold, der ikke har givet anledning til omtale eller kun anses for mindre væsentlige, og som derfor kun rapporteres til ledelsen som opmærksomhedspunkter. En risiko anses for mindre væsentlig, såfremt der er en lille grad af sandsynlighed for, at forholdet indtræffer og/eller har en lille effekt og/eller har en lille udbredelse. 13 af 13
INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT 24. april 2019 Børne- og Ungdomsforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Tobias Børner Stax Direktør Nicolai Kragh Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Socialforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Socialforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Nina Eg Hansen Direktør Søren Munk Skydsgaard Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 15. april 2019 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT 15. april 2019 Økonomiforvaltningen 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. direktør Peter Mørch Direktør Mads Grønvall Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL...
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Sundheds- og Omsorgsforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Katja Kayser Direktør Hanne Baastrup Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Børne- og Ungdomsforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Børne- og Ungdomsforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Tobias Børner Stax Direktør Nicolai Kragh Pedersen
Læs mereINTERN REVISION INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Kultur- og Fritidsforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Mette Touborg Direktør Anders Bager Jensen Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Tværgående Alle forvaltninger. Sammenfatning af Risikobaseret ledelsestilsyn. 24. april 2019 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT 24. april 2019 Tværgående Alle forvaltninger Sammenfatning af 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Økonomiudvalget 7-dir.-kredsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER. Jesper Andersen Tommy Jacobsen
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Økonomiforvaltningen 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Adm. Direktør Peter Mørch Direktør Mads Grønvall Indholdsfortegnelse 1.
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2017
Intern Revision Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus 1599 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2017 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Tværgående alle forvaltninger. Sammenfatning af Risikobaseret ledelsestilsyn. 9. april 2018 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 9. april 2018 Tværgående alle forvaltninger Sammenfatning af 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen MODTAGER Økonomiudvalget 7-dir.-kredsen Revisionsrapport
Læs mereRevisionsrapport Revision af vederlag for 2018
Økonomiforvaltningen Att.: Adm. direktør - Peter Stensgaard Mørch Københavns Rådhus Rådhuspladsen 1 1550 København V Revisionsrapport Revision af vederlag for 2018 Indledning Som led i den løbende revision
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrations- Forvaltningen. Risikobaseret ledelsestilsyn
15. marts 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrations- Forvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Jacob Eberholst INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen Risikobaseret ledelsestilsyn
15. marts 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Kultur- og Fritidsforvaltningen MODTAGER Mette Touborg Anders Bager Jensen INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL...
Læs mereRevision i årets løb for 2016 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Socialforvaltningen Att.:
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Børne- og Ungdomsforvaltningen Risikobaseret ledelsestilsyn
15. marts 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen MODTAGER Tobias Børner Stax Steen Enemark Kildesgaard INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereREVISIONSRAPPORT Børne- og Ungdomsforvaltningen
2. maj 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Børne- og Ungdomsforvaltningen Opfølgning revisionsbemærkning 2015 Børneattester MODTAGER Tobias Børner Stax, BUF Steen Enemark Kildesgaard, BUF INTERN REVISION Jesper
Læs mereREVISIONSRAPPORT Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Børneattester
9. februar 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen MODTAGER Bjarne Winge Michael Baunsgaard Schreiber INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen Risikobaseret ledelsestilsyn
15. marts 2017 REVISIONSRAPPORT 2016 Teknik- og Miljøforvaltningen MODTAGER Pernille Andersen Anna Schou Johansen INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING OG FORMÅL...
Læs mereREVISIONSRAPPORT Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger
Intern Revision 22. september 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Socialforvaltningen Administration af betalingskommuneoplysninger i Folkeregisteret MODTAGER Anette Laigaard Anders Kirchhoff INTERN REVISION Jesper
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. Revisionsbetænkning for Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober Kurt Wagner
Intern Revision Københavns Kommune Revisionsbetænkning for 2012 Møde i Økonomiudvalget, den 29. oktober 2013 Kurt Wagner Disponering Revisionsudvalgets betænkning for 2012 Hovedpunkter Indstilling til
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen. Selinevejens arealer og momsrefusion. 4. september 2017 INTERN REVISION
INTERN REVISION 4. september 2017 REVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen Selinevejens arealer og momsrefusion 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Allan Bojer MODTAGER Adm.
Læs mereREVISIONSRAPPORT Teknik- og miljøforvaltningen Byggesagsgebyrer
Intern Revision 13. april 2016 REVISIONSRAPPORT 2016 Teknik- og miljøforvaltningen MODTAGER Pernille Andersen Carsten Riis Anne-Sofie Degn INTERN REVISION Jesper Andersen 2016 Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereREVISIONSRAPPORT SAMMENFATNING. Tværgående alle forvaltninger Risikobaseret ledelsestilsyn
20. marts 2017 REVISIONSRAPPORT SAMMENFATNING 2016 Tværgående alle forvaltninger MODTAGER Økonomiudvalget 7-dir.-Kredsen INTERN REVISION Jesper Andersen Tommy Jacobsen Indholdsfortegnelse 1. INDLEDNING
Læs mereRevision i forbindelse med status for Revisionsrapport. Indledning
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Att.: Adm. direktør Katja
Læs mereØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer. - Status og revideret handlingsplan
Bilag 2: ØU handlingsplan til sikring af betryggende administrative processer - Status og revideret handlingsplan Afsluttede tiltag og status på her og nu tiltagene Afsluttede tiltag Nedenstående tabel
Læs mereStyrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering (STAR) har den 17. april 2019 fremsendt ovennævnte decisionsskrivelse.
KØBENHAVNS KOMMUNE Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Direktion Styrelsen for Arbejdsmarked og Rekruttering Njalsgade 72 A 2300 København S Att.: Kontorchef Søren Tingskov Cc: Deloitte att.:
Læs mereTil ØU. Sagsnr Dokumentnr Sagsbehandler Anna Hesseldahl Larsen
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til ØU ØU aflæggerbord 30/8 2016: Optimering og kvalitetsudvikling på løn- og personaleområdet, finansiering af handlingsplan til sikring af
Læs mereREVISIONSBETÆNKNING. over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2016
REVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2016 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Proces for behandling af revisionsberetning og revisionsbetænkning... 3 2. Revisionsudvalgets
Læs mereOrientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget 16. maj 2019 Orientering til Økonomiudvalget - Proces for revisionsrapportering Baggrund Borgmester Cecilia Lonning-Skovgaard
Læs mereFORRETNINGS- CIRKULÆRE LEDELSESTILSYN M.V.
KØBENHAVNS KOMMUNE FORRETNINGS- CIRKULÆRE LEDELSESTILSYN M.V. 1 S ide INDLEDNING Med dette forretningscirkulære fastsættes rammer og retningslinjer for Københavns Kommunes ledelsestilsyn m.v. Retningslinjerne
Læs mereRAPPORT. Kultur- og Fritidsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum januar 2018 MODTAGER INTERN REVISION
INTERN REVISION 5. januar 2018 RAPPORT Kultur- og Fritidsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Mette Touborg, KFF Anders Bager
Læs mereINFORMATIONSSIKKERHEDSREGULATIV
GODKENDT AF BORGERREPRÆSENTATIONEN: 21/6-2018 INFORMATIONSSIKKERHEDSREGULATIV Indhold 1. Generelt... 2 1.1 Formål... 2 1.2 Lovgrundlag... 2 1.3 Regelsættets opbygning... 2 1.4 Gyldighedsområde... 3 1.5
Læs mereAdministrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010
Dato: 12. september 2011 Brevid: 1477655 Administrationens kommentarer til revisionens afsluttende beretning for regnskab 2010 Indledning Regionen har modtaget den afsluttende revisionsberetning for 2010
Læs mereLøbende revision på de sociale områder med statsrefusion
Tlf: 33 12 65 45 randers@bdo.dk www.bdo.dk BDO Kommunernes Revision Thors Bakke 3, 2. DK-8900 Randers SYDDJURS KOMMUNE Beretning nr. 20 (side 445 452) Delberetning for regnskabsår 2014 BDO Kommunernes
Læs mereJesper Andersen / Lone Forsberg Databeskyttelsesrådgiveren September 2018
Databeskyttelse i Københavns Kommune Jesper Andersen / Lone Forsberg Databeskyttelsesrådgiveren September 2018 DAGENS EMNER Københavns Kommunes anno 2016 & compliancearbejdet Governance på databeskyttelsesområdet
Læs mereI vedlagte notat gennemgås hovedlinjerne i beretningerne og den videre proces.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Til Økonomiudvalget Revisionsberetning for regnskab 2013 Københavns Kommune har modtaget revisionsberetningerne for regnskab 2013 fra Deloitte
Læs mereØKONOMIAFDELINGEN SOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt den
SOLRØD KOMMUNE ØKONOMIAFDELINGEN Revisionsregulativ Godkendt den Indholdsfortegnelse Generelt... 2 Den sagkyndige revision... 2 Revisionens virksomhed... 2 Revisionens formål... 2 Revisionens område...
Læs mereREVISIONSRAPPORT 2015. Koncernservice Revision af KK s fuldmagtsforhold
Intern Revision 18. marts 2015 REVISIONSRAPPORT 2015 Koncernservice MODTAGER Kasper Schmidt Per Nicolaj Schrøder INTERN REVISION Jesper Andersen Jens Mathiesen Kopi: Bjarne Winge Indholdsfortegnelse 1.
Læs mereRAPPORT. Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 9. maj 2018 Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Henrik Poulsen MODTAGER Bjarne Winge, BIF
Læs mereRAPPORT. Socialforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum december 2017 MODTAGER INTERN REVISION. Nina Eg Hansen, SOF
INTERN REVISION 11. december 2017 RAPPORT Socialforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Henrik Poulsen Kevin Aabrink MODTAGER Nina Eg Hansen, SOF Rapport Indholdsfortegnelse
Læs mereREVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2017
Bilag 1 REVISIONSBETÆNKNING over Beretning om revisionen af Københavns Kommunes regnskab for 2017 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Proces for behandling af revisionsberetning og revisionsbetænkning... 3 2. Revisionsudvalgets
Læs mereNotatet beskriver de tre modeller for organiseringen af Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Revisionsudvalget og Intern Revision.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT 11-11-2013 Sagsnr. 2013-46927 Bilag 1 - Beskrivelse af model 1, 2 og 3 Notatet beskriver de tre modeller for organiseringen af Københavns
Læs mereBilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 - Beskrivelse af den indstillede Model 1og den alternative Model 2 Notatet beskriver den nu indstillede model (Model 1) samt den
Læs mere1 Revision af de sociale områder med statsrefusion
1 Revision af de sociale områder med statsrefusion 1.1 Generelt De efterfølgende afsnit vil indeholde en beskrivelse af formål, omfang samt revisionens udførelse, som er dækkende for samtlige reviderede
Læs mereBallerup Kommune 2017
Ballerup Kommune 2017 Ledelsesnotat Børne- og Familieområdet C-BUR PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereRAPPORT. Økonomiforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum maj 2018 MODTAGER INTERN REVISION. Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall, ØKF
RAPPORT INTERN REVISION 29. maj 2018 Økonomiforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Kevin Aabrink Klaus Østrup MODTAGER Peter Stensgaard Mørch, ØKF Mads Grønvall,
Læs mereGældende formulering Ny formulering Bemærkning. kommunens eksterne revisors udførelse af (1) den lovpligtige revision
Intern Revision NOTAT Bilag 1 20. juni 2014 Ændringer til Funktionsbeskrivelse for Intern Revision Som følge af indgået kontrakt om revision af Københavns Kommune m.v. samt fastlæggelse af ny revisionsordning
Læs mereTHISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side Delberetning for regnskabsåret 2018
Tlf: 96 34 73 00 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg CVR-nr. 20 22 26 70 THISTED KOMMUNE Revisionsberetning nr. 25 LØBENDE REVISION Side 548
Læs mereFORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK
FORBEREDELSESUDVALGET FOR REGION SYDDANMARK Beretning nr. 1 Årsregnskab for 2006 Afsluttende beretning 108.300 Til Regionsrådet for Region Syddanmark Kommunernes Revision (KR) har afsluttet revisionen
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune
Intern Revision Københavns Kommune Deloittes og Intern Revisions vurdering pr. maj 2012 af Handleplan for Sikker økonomistyring og Øget kvalitet i sagsbehandlingen i Socialforvaltningen til Socialudvalget
Læs mereRevision i årets løb for 2015 på områderne omfattet af statsrefusion
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk g Beskæftigelse og Integrationsforvaltningen
Læs mereHolstebro Kommune. Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering. (Vilkår for revisionsopgaven)
Holstebro Kommune CVR-nr. 29 18 99 27 Bilag 4 Revisionsberetning vedrørende Ansvarsforhold, revisionens omfang og rapportering (Vilkår for revisionsopgaven) Holstebro Kommune Revisionsberetning vedrørende
Læs mereRegion Syddanmark. Revisionsberetning for 2012 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion
Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Region Syddanmark Revisionsberetning for 2012
Læs mereTlf: 33 12 65 45 CVR-nr. 29 79 40 30 aalborg@bdo.dk www.bdo.dk. Løbende revision 2012 udført til og med 2. maj 2013
Tlf: 33 12 65 45 aalborg@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Visionsvej 51 DK-9000 Aalborg REBILD KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-20) udført til og med 2. maj 2013 BDO Kommunernes Revision,, en danskejet
Læs mereVIBORG KOMMUNE. Beretning nr. 7. (side ) Revisionen af de sociale områder med statsrefusion Delberetning for regnskabsåret 2008
Fabrikvej 11 8800 Viborg VIBORG KOMMUNE Beretning nr. 7 (side 110-116) Delberetning for regnskabsåret 2008 BDO Kommunernes Revision Vi er Danmarks største udbyder af kommunal revision med næsten 60% af
Læs mereNotat vedrørende Revisionsberetning nr. 6
Central Økonomi Toftevej 43, 9440 Aabybro Tlf.: 7257 7777 Fax: 7257 8888 www.jammerbugt.dk Find selvbetjeningsløsninger og kontaktoplysninger på vores hjemmeside Dorrit Mejlholm Direkte 7257 7525 11-08-2016
Læs mereGlostrup Kommune 2016
Glostrup Kommune 2016 Ledelsesnotat Træning og Hjælpemidler PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder med refusion
Læs mereIntern Revision. Københavns Kommune. 1. november Medlem af Deloitte Touche TohmatsuLimited
Intern Revision Københavns Kommune Deloittes og Intern Revisions vurdering pr. oktober 2012 af "Handleplan for Sikker økonomistyring og Øget kvalitet i sagsbehandlingen" i Socialforvaltningen til Socialudvalget
Læs mereRevisionsrapport Revision af parkeringsindtægter 2015
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Teknik-
Læs mereMariagerfjord Kommune
Mariagerfjord Kommune CVR-nr. 29 18 94 55 Revisionsberetning nr. 11 om den løbende revision for 2012 udført indtil januar 2013 Delberetning om revisionen af regnskabet for året 2012 Mariagerfjord Kommune
Læs mereRedegørelse til Børne- og Socialministeriets område for 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Børne-
Læs mereINTERN REVISION Årsberetning for Intern Revision Regnskabsåret
Årsberetning for Intern Revision Regnskabsåret 2016 1 FORORD Intern Revision er etableret i overensstemmelse med Borgerrepræsentationens beslutning af 22. februar 2008 (BR 87/08). Intern Revision udarbejder
Læs mereRebild Kommune Rådhuset Hobrovej 88 9530 Støvring
Rebild Kommune Rådhuset Hobrovej 88 9530 Støvring Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Rebild Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 26. september
Læs mereRedegørelse til Børne- og Socialministeriets område for 2017
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Bilag 1 Redegørelse til Børne-
Læs mereResumé af sagsgangsanalyse
Det Politisk-Økonomiske Udvalg (2. samling) PØU alm. del - Svar på Spørgsmål 48 Offentligt Resumé 1 Resumé af sagsgangsanalyse 1.1. Indledning I løbet af 2005 og 2006 var der øget fokus på Statsministeriets
Læs mereForslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget
Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning, herunder Intern Revision og Revisionsudvalget BESLUTNING Dagsordenspunkt 8: Forslag til modeller for Københavns Kommunes revisionsordning,
Læs mereRigsrevisionens notat om beretning om ministeriernes tilsyn med refusionen til kommunerne
Rigsrevisionens notat om beretning om ministeriernes tilsyn med refusionen til kommunerne August 2018 NOTAT TIL STATSREVISORERNE, JF. RIGSREVISORLOVENS 18, STK. 4 1 Vedrører: Statsrevisorernes beretning
Læs mereREVISIONSRAPPORT. Revisionsrapport Socialforvaltningen Center Lindegården Beboermidler november 2018 INTERN REVISION MODTAGER
REVISIONSRAPPORT INTERN REVISION 14. november 2018 Socialforvaltningen Center Lindegården Beboermidler 2018 INTERN REVISION Jesper Andersen Solveig Petersen Helle Lund Jørgensen MODTAGER Nina Eg Hansen
Læs mereBilag 5. Økonomistyring og økonomikontrol
Bilag 5 Økonomistyring og økonomikontrol 1 1. Indledning Kasse- og regnskabsregulativet beskriver administrationsgrundlaget for Region Midtjyllands økonomiske forvaltning samt fastlægger de styrings- og
Læs mereØkonomiforvaltningen er enig i revisionens observationer vedrørende applikationskontroller.
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Center for Økonomi NOTAT Bilag 1 Forvaltningernes handleplaner for løn Koncernservice 3.9.4 Applikationskontroller applikationskontroller. KK vil løbende gennemgå
Læs mereREVISIONSREGULATIV NORDDJURS KOMMUNE. for. Norddjurs Kommune
REVISIONSREGULATIV for NORDDJURS KOMMUNE Norddjurs Kommune Den sagkyndige revision 1 Norddjurs Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Norddjurs Kommunes
Læs mereBallerup Kommune 2017
Ballerup Kommune 2017 Ledelsesnotat De specialiserede voksenområder C-SS PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder
Læs mereREVISIONSRAPPORT Økonomiforvaltningen/ Koncernservice
Intern Revision 31. oktober 2016 REVISIONSRAPPORT 2016 Økonomiforvaltningen/ Koncernservice Administration kommunens Barselsudligningsordning og Intern forsikringsordning MODTAGER Mads Grønvall Kopi: Ivan
Læs mereBilag. Region Midtjylland. Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol. til Regionsrådets møde den 12.
Region Midtjylland Bilag til Kasse og regnskabsregulativet - Retningslinier for intern kontrol Bilag til Regionsrådets møde den 12. december 2007 Punkt nr. 48 Regionshuset Viborg Regionsøkonomi Regnskabskontoret
Læs mereREVISIONSREGULATIV. for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE
REVISIONSREGULATIV for VESTHIMMERLANDS KOMMUNE Den sagkyndige revision 1 Vesthimmerlands Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. Vesthimmerlands Kommunes
Læs mereResultatkontrakt 2013
Resultatkontrakt 2013 Indholdsfortegnelse: 1. Indledning... 1 2. Mission... 1 3. Vision... 1 4. Revisionens fokus... 1 5. Præsentation af produkter og ydelser - opgavehierarkiet... 2 6. Mål og resultatkrav...
Læs mereTlf: 46 37 30 33 CVR-nr. 29 79 40 30 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde STEVNS KOMMUNE Beretning nr. 15 (side 436-444) Delberetning for regnskabsåret 2014 BDO Kommunernes Revision,, en
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2014 19. februar 2016 J.nr. 2015-0064-12404 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 27.
Læs mereBaggrund D. 6. december 2016 blev ØU senest forelagt den kvartalsvise status for de tre såkaldte gates for store aktuelle systemimplementeringer:
KØBENHAVNS KOMMUNE Økonomiforvaltningen Koncernservice NOTAT Til Økonomiudvalget (ØU) Gates afrapportering kvartalsvis status på store systemimplementeringer pr. april 2017 Baggrund D. 6. december 2016
Læs mereNotat 28. marts Koncept for ledelsestilsyn
Notat 28. marts 2017 Ledelsestilsynskoncept for Beskæftigelse og Sundhed Koncept for ledelsestilsyn 1. Ledelsestilsyn I henhold til regnskabsbekendtgørelsen (BEK nr. 1509 af 13.12.2013) skal kommunen sikre
Læs mereKøbenhavns Kommune Økonomiforvaltningen. Direktionsnotat af maj 2014 Revision af regnskabet for 2013
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 36 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36102030 Telefax 36102040 www.deloitte.dk Københavns Kommune Økonomiforvaltningen
Læs mereRAPPORT. Teknik- og Miljøforvaltningen. Åbningsbalance til Kvantum november 2017 MODTAGER INTERN REVISION
RAPPORT INTERN REVISION 20. november 2017 Teknik- og Miljøforvaltningen Åbningsbalance til Kvantum 2017 INTERN REVISION Jesper Andersen Klaus Østrup Henrik Poulsen MODTAGER Pernille Andersen, TMF Michel
Læs mereHalsnæs Kommune modtog den 1. februar 2010 revisionens løbende beretning nr. 8 for regnskabsåret 2009.
Regnskab Notat Til: Byrådet Sagsnr.: 2010/02218 Dato: 16-02-2010 Sag: Administrationens redegørelse vedr. revisionsberetning nr. 8 af 19. februar 2010 Sagsbehandler: Snorre Brink-Pedersen Leder af Regnskab
Læs mereSOLRØD KOMMUNE. Revisionsregulativ. Godkendt af Byrådet:
SOLRØD KOMMUNE Revisionsregulativ Godkendt af Byrådet: Den 18. juni 2007 Den sagkyndige revision... 1 Revisionens virksomhed... 1 Revisionens formål... 1 Revisionens område... 1 Revisionens undersøgelsesadgang
Læs mereGlostrup Kommune 2013
Glostrup Kommune 2013 Ledelsesnotat for det specialiserede voksenområde Center for Social Service mfl. PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret tner selskab, CVR-nr. 33 31 Revision af områder med refusion
Læs mereRevisionsregulativ for Odense Kommune
Revisionsregulativ for Odense Kommune Den sagkyndige revision Revisionens virksomhed 1 ODENSE Kommune skal have en sagkyndig revision, der skal være godkendt af tilsynsmyndigheden. ODENSE Kommunes afskedigelse
Læs mereBilag 2 Revisionsbemærkninger med tilføjet handleplan og status
Bilag 2 Revisionsbemærkninger med tilføjet handleplan og status 3.1. Nye bemærkninger i forbindelse med den udførte it-revision Økonomiforvaltningen Revisionsområde/ Generelle it-kontroller og udvalgte
Læs mereKøbenhavns Kommune. Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013
Københavns Kommune Ankestyrelsens decisionsskrivelse vedrørende Københavns Kommunes revisionsberetning for regnskabsåret 2013 Ankestyrelsen modtog ved e-mail af 10. november 2014 beretning om revision
Læs mereRevisionsberetning nr. 38 vedrørende årsregnskabet 2013.
Punkt 2. Revisionsberetning nr. 38 vedrørende årsregnskabet 2013. 2014-33603. Familie- og Beskæftigelsesforvaltningen indstiller, at Familie- og Socialudvalget indstiller, at byrådet godkender, Revisionsberetning
Læs mereALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@bdo.dk www.bdo.dk BDO Statsautoriseret revisionsaktieselskab Ringstedvej 18 DK-4000 Roskilde CVR-nr. 20 22 26 70 ALBERTSLUND KOMMUNE Revisionsberetning nr. 23 LØBENDE REVISION
Læs mereGlostrup Kommune 2016
Glostrup Kommune 2016 Ledelsesnotat Visitationen Center for Sundhed og Velfærd PricewaterhouseCoopers Statsautoriseret Revisionspartnerselskab, CVR-nr. 33 77 12 31 INDHOLDSFORTEGNELSE 1. Revision af områder
Læs mereRevisionsregulativ. for. Københavns Kommune
Revisionsregulativ for Københavns Kommune I medfør af 5, stk. 3, i Bekendtgørelse nr. 392 af 2. maj 2006 om kommunernes budget- og regnskabsvæsen, revision m.v. fastsættes: Kapitel 1 Indledning 1. Revisor
Læs mereBilag til dagsordenspunkt "Revisionsberetninger for regnskabsåret 2011"
Område: Økonomi Afdeling: Regnskab og Finans Journal nr.: 11/30277 Dato: 21. august 2012 Udarbejdet af: Birthe Drejer Nielsen E-mail: Birthe.D.Nielsen@regionsyddanmark.dk Telefon: 76631639 Notat Bilag
Læs mereKøbenhavns Kommune Beskæftigelses- og Integrationsforvaltningen
Deloitte Statsautoriseret Revisionspartnerselskab CVR-nr. 33 96 35 56 Weidekampsgade 6 Postboks 1600 0900 København C Telefon 36 10 20 30 Telefax 36 10 20 40 www.deloitte.dk Københavns Kommune Beskæftigelses-
Læs mereFor de KPI er, hvor Koncernservice ikke opfylder målet, eller hvor der forekommer en særlig udvikling, gives en kort forklaring.
KØBENHAVNS KOMMUNE Koncernservice Ledelsessekretariatet NOTAT Koncernservices virksomhedskontrakt KPI er Status august 2014 på Koncernservices KPI er Økonomiudvalget modtager to gange årligt en status
Læs mereDirektionen udarbejder oplæg til overordnet politik for det samlede klima- og miljøområde
initierede temaer Eget mål Klima og miljø Direktionen udarbejder oplæg til overordnet politik for det samlede klima- og miljøområde Direktionen sikrer, at de politisk vedtagne handleplaner iværksættes.
Læs mereTlf: CVR-nr
Tlf: 46 37 30 33 roskilde@kr.dk BDO Kommunernes Revision Ringstedvej 18, st. th. DK-4000 Roskilde RUDERSDAL KOMMUNE Beretning nr. 9 (side 183-192) Den løbende revision for regnskabsåret 2010 Delberetning
Læs mereBilagØU_110321_pkt.06_01 HVIDOVRE KOMMUNE. Beretning nr. 2. (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010
HVIDOVRE KOMMUNE Beretning nr. 2 (side 11-23) Delberetning for regnskabsår 2010 Indholdsfortegnelse Side 1 INDLEDNING... 11 2 REGNSKABSFØRING OG INTERNE KONTROLLER... 12 2.1 Regulativ for økonomistyring...
Læs mereKommissorium for revisionsudvalg i DSB. 1. Formål. Revisionsudvalgets opgaver er følgende:
Kommissorium for revisionsudvalg i DSB 1. Formål Revisionsudvalgets opgaver er følgende: At underrette bestyrelsen om resultatet af den lovpligtige revision, herunder regnskabsaflæggelsesprocessen, at
Læs mereKommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S. 1. Status og kommissorium
18. juni 2015 BILAG 1 Kommissorium for revisionsudvalget i TDC A/S 1. Status og kommissorium Revisionsudvalget er et udvalg under bestyrelsen, der er nedsat i overensstemmelse med 15.1 i forretningsordenen
Læs mere