Resultatkontrakt 2013

Transkript

1 Resultatkontrakt 2013

2 Indholdsfortegnelse: 1. Indledning Mission Vision Revisionens fokus Præsentation af produkter og ydelser - opgavehierarkiet Mål og resultatkrav Revisionsmål Revisionsmål Personalemål Omkostninger Principper i prisangivelser Sammenstilling af omkostninger i forhold til revisionsydelser Kontraktperiode, rapportering og påtegning Kontraktperiode og ikrafttrædelse Opfølgning og rapportering Påtegning... 5

3 1. Indledning Resultatkontrakten for 2013 mellem Forsvarsministeriet og Forsvarsministeriets Interne Revision er samlingspunktet for revisionens arbejde og de revisionsaktiviteter, der vil være styrende for Forsvarsministeriets Interne Revisions arbejde i Forsvarsministeriets Interne Revision definerer mission, vision og strategiske fokusområder samt revisionsaktiviteter i henhold til nedenstående: Aftale, af den 1. januar 2010, i henhold til Rigsrevisorlovens 9 om den interne revision på Forsvarsministeriets område. Cirkulære nr. 9499, af den 4. august 2010, cirkulære om retningslinjerne for Forsvarsministeriets Interne Revisions samarbejde med Forsvarsministeriets departement og de myndigheder/institutioner, den reviderer. 2.Mission Forsvarsministeriets Interne Revision bidrager ved hjælp af revision og rådgivning til at optimere koncernens overordnede regnskabsaflæggelse og økonomistyring i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen og god offentlig økonomistyring. 3. Vision Forsvarsministeriets Interne Revision samarbejder med Rigsrevisionen om revisionen af regnskaber for Forsvarskommandoen og hjemmeværnet under Forsvarsministeriet, og er endvidere Forsvarsministeriets sparringspartner i forbindelse med økonomistyringen i koncernen. Endelig er Forsvarsministeriets Interne Revision myndighedschefernes fortrolige rådgiver. 4. Revisionens fokus Forsvarsministeriets Interne Revision udvælger revisionshandlinger for at afdække Rigsrevisionens fire revisionstemaer: 1) Regnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler. 2) Dispositioner er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter, samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 3) Oplysningerne om mål og resultater i årsrapporten er dokumenterede og dækkende. 4) Forvaltningen på undersøgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. Forsvarsministeriets Interne Revision skal gennem revisionsarbejdet udarbejde erklæring om myndighedernes regnskab i henhold til Rigsrevisionens erklæringsvejledning

4 5. Præsentation af produkter og ydelser - opgavehierarkiet Forsvarsministeriets Interne Revision vil i henhold til Forsvarsministeriets vejledning om resultat- og direktørkontrakter 2010 holde fokus på nedenstående produkter og ydelser opgavehierarki. Effekt Rigtige regnskaber samt forbedret samlet økonomistyring i koncernen Produkt Revision Rådgivning Ydelse Strategisk analyse Løbende årsrevision Afsluttende årsrevision It-revision Materielanskaffelser Bygge- og anlægsprojekter Forvaltningsrevision Regnskabsprincipper Arbejdsgrupper Økonomistyring Ledelsesrapportering Risikostyring 6.Mål og resultatkrav 6.1. Revisionsmål Mål 0: Generelle revisionsmål Målformulering: Gennem revisionshandlinger og rådgivning bidrager Forsvarsministeriets Interne Revision til rigtige regnskaber for Forsvarskommandoen og hjemmeværnet. Effekt Produktivitet Omkostning Generelt mål ingen opgørelse Budget Årsværk Generelt mål ingen opgørelse 0.e.1 Rigsrevisionen kan basere sin erklæring om regnskabet på Forsvarsministeriets Interne Revisions arbejde. Vurderes opfyldt, hvis Rigsrevisionen baserer sig på Forsvarsministeriets Interne Revisions arbejde. 0.p.1 Forsvarsministeriets Interne Revision anvender minimum 68 % af de revisionsmæssige ressourcer som aktiv revisionstid. Opgørelsen foretages som andelen af den tilstedeværende tid. Revisionsandel <63 % % >68 % - 2 -

5 6.2. Revisionsmål Mål 1: Operationelle revisionsmål Målformulering: Forsvarsministeriets Interne Revision skal gennem revisionsarbejde kunne udarbejde erklæring om myndighedernes regnskab i henhold til Rigsrevisionens erklæringsvejledning. Omkostning Budget Årsværk 7,7 mio. kr. 12 ÅV Forsvarsministeriets Interne Revision undersøger om myndighederne har fulgt anbefalingerne fra tidligere revisioner. Effekt 1.e.2 Da myndighederne skal have tid til implementering af anbefalingerne ses der på anbefalingerne fra revisioner foretaget for to år siden (2011). Fulgte anbefalinger < 70 % % >80 % Forsvarsministeriets Interne Revision foretager brugerundersøgelser hos de reviderede myndigheder. Det sker for at kende den oplevede værdi af revisionen hos myndighederne og for efterfølgende at forsøge at forbedre den. 1.k.1 Undersøgelsen foretages som en spørgeskemaundersøgelse hos de reviderede myndigheder. Spørgeskemaet fremsendes sammen med afrapporteringen til den reviderede myndighed. Vurderes på en skala fra 1 til 5. Opgørelsen foretages som antallet af fulgte anbefalinger / antallet af udstedte anbefalinger. Kvalitet Karakter < 2,7 2,7 3,3 > 3,3 Ved revisioner har Forsvarsministeriets Interne Revision 7 uger fra en revision opstartes til den sendes i faktuel høring hos myndighederne. 1.k.2 Revisionen anses for opstartet på det tidspunkt første revisionsbesøg afholdes. Opgøres efter følgende: Gennemsnitlig rapporttid > 9 uger 8 uger < 7 uger - 3 -

6 6.3. Personalemål Kompetenceudvikling Kompetenceudvikling er et naturligt internt indsatsområde, idet kompetenceudvikling og vidensdeling er et must i en så videnstung virksomhed som Forsvarsministeriets Interne Revision. Det er afgørende vigtigt i forhold til omverdenen, at Forsvarsministeriets Interne Revision til enhver tid kan matche og møde de forventninger og naturlige krav, der er til medarbejdere ansat i en intern revision det er et højt prioriteret område i Forsvarsministeriets Interne Revision. Resultatkrav: Der skal foreligge udviklingsplaner for alle medarbejdere, som har haft ansættelse ved myndigheden i mere end 12 måneder. Planerne skal justeres minimum én gang om året i forbindelse med afholdelse af de årlige udviklingssamtaler. Udviklingsplaner < 90 % % 100 % Sygefravær Forsvarsministeriets Interne Revision har fokus på sygefravær. Sygefraværet søges begrænset mest muligt gennem en aktiv indsats, hvilket blandt andet indeholder frihed til motion, tilpasning af arbejdsopgaver i forhold til den enkelte samt opfølgning på fremskridt i den enkelte medarbejdes arbejdsopgaver. Resultatkrav: Det gennemsnitlige sygefravær ekskl. langtidssyge og ansatte på særlige vilkår skal søges begrænset mest muligt. Sygedage > < 5 7.Omkostninger 7.1. Principper i prisangivelser Omkostninger fordeles på produkter og ydelser dels ved hjælp af tids- og udgiftsregistrering direkte på de enkelte aktiviteter knyttet til opgavehierarkiet, og dels ved hjælp af fordelingsnøgler for ikke direkte henførbare omkostninger. Da Forsvarsministeriets Interne Revision udfører en vidensbaseret produktion tager fordelingsnøglerne udgangspunkt i årsværks-/timebetragtninger Sammenstilling af omkostninger i forhold til revisionsydelser Oversigten over produkter, ydelser og omkostninger tilpasses Forsvarsministeriets Interne Revisions endelige revisionsplan for operationelle revisionsobjekter/-handlinger, udkast vil foreligge i december 2012/januar 2013, jf. figuren i bilag

7 8. Kontraktperiode, rapportering og påtegning 8.1. Kontraktperiode og ikrafttrædelse Resultatkontrakten træder i kraft den 1. januar 2013, er gældende i et år og udløber den 31. december Opfølgning og rapportering Der afrapporteres på kontraktens målopfyldelse i årsrapporten samt ved bilag direkte til Forsvarsministeriet, jf. vejledning. I øvrigt udarbejdes en skriftlig midtvejsevaluering til Forsvarsministeriet for 1. halvår i kontraktåret Påtegning - 5 -

8 Bilag 1: uddybende beskrivelse af årsrevisionen Årsrevisionen indeholder nedenstående 3 ydelser samt afrapportering af revisionerne: 1. den strategiske analyse 2. den løbende årsrevision dækkende Rigsrevisionens 4 revisionstemaer kontrolbaseret og substansrevision 3. den afsluttende årsrevision (inklusiv gennemgang af årsrapporten) 4. rapportering til de reviderede myndigheder. Rigsrevisionens fire revisionstemaer er følgende: 1. Regnskabet er rigtigt, dvs. uden væsentlige fejl og mangler. 2. Dispositioner er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter, samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. 3. Oplysningerne om mål og resultater i årsrapporten er dokumenterede og dækkende. 4. Forvaltningen på undersøgte områder, er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde. 1 - Den strategiske analyse af myndigheden Den strategiske analyse har til formål at identificere virksomhedens væsentligste risikoområder. Den strategiske analyse er et kontinuerligt notat, som opdateres efterhånden som revisor bibringes ny viden i løbet af året. Når risikoområderne er kortlagt tilrettelægges revisionen herefter, og Forsvarsministeriets Interne Revision søger at sikre, at der foretages tilstrækkelig revision på de mest væsentlige og risikofyldte områder, hvorimod der udføres mindre eller slet ingen revision på områder, der er mindre væsentlige og risikofyldte. Den strategiske tilgang er på den måde styrende for Forsvarsministeriets Interne Revisions revisionshandlinger, og ressourceindsats. 2 - Løbende årsrevision og forvaltningsrevision Den løbende årsrevision har som formål at vurdere, om virksomhedens forretningsgange og interne kontroller sikrer, at regnskabet bliver rigtigt/retvisende, og at dispositionerne foretages i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Formålet med forvaltningsrevision er, på udvalgte områder at undersøge, om myndigheden ud fra en revisionsmæssig vurdering har varetaget en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Fokusområder for forvaltningsrevisionen er en del af den løbende årsrevision, og fokusområderne vælges ud fra en vurdering af væsentlighed, risiko og de ressourcer som Forsvarsministeriets Interne Revision har til formålet. Forsvarsministeriets Interne Revision udfører revision af materielanskaffelser og -investeringer samt byggeog anlægsarbejder for at sikre, at kravene hertil, jf. Rigsrevisionens RevisionsStandarder opfyldes. Revisionen indgår med øget vægt i det strategiske fokusområde for Forsvarsministeriets Interne Revision, og revisionen er primært relateret til forsvarets støttestruktur, repræsenteret ved de funktionelle tjenester Forsvarets Materieltjeneste og Forsvarets Bygnings- og Etablissementstjeneste. Endvidere er det et naturligt mål, at sikre projekternes korrekte regnskabsmæssige håndtering m.m

9 3 - Afsluttende årsrevision Formålet med den afsluttende årsrevision er at tilvejebringe en begrundet overbevisning om, at myndighedens regnskab er rigtigt, dvs. ikke indeholder væsentlige fejl og mangler. Myndighedens ledelse har ansvaret for, at regnskabet er rigtigt og skal derfor sikre, at der er udarbejdet de nødvendige analyser, afstemninger og specifikationer, før ledelsen godkender og underskriver regnskabet. Forsvarsministeriets Interne Revision skal bibringes en begrundet og dokumenteret overbevisning om, at ledelsen har levet op til sit ansvar for regnskabsaflæggelsen. Forsvarsministeriets Interne Revision vil i konsekvens af det øgede fokus på årsrapportens indhold og form i større udstrækning end tidligere prioritere revisionshandlinger relateret til myndighedens årsrapport, herunder målrapporteringen, og derved medvirke til at sikre det retvisende billede. 4 - Rapportering Forsvarsministeriets Interne Revision vil i lighed med tidligere sikre, at rapporteringen naturligt afspejler de forhold der er revideret, og kommentarerne/bemærkninger danner baggrund for eventuelle operationelle tiltag. Forsvarsministeriets Interne Revision afrapporterer til myndigheden efter afslutningen af revisionsemner i den løbende årsrevision og ved afslutningen af den afsluttende årsrevision (afsluttende revision og årsrapport). Ved den løbende afrapportering vil Forsvarsministeriets Interne Revision anvende Rigsrevisionens bedømmelsesnotation efter skalaen: meget tilfredsstillende tilfredsstillende ikke helt tilfredsstillende ikke tilfredsstillende. Endvidere vil Forsvarsministeriets Interne Revision arbejde målrettet på at sikre en endnu bedre operationalisering i forhold til afmeldingsskrivelsernes indhold, og dette søges tilstræbt gennem nyttiggørelse af allerede afholdte kurser i skriftlig kommunikation. Ved afslutningen af årsrevisionen udarbejder Forsvarsministeriets Interne Revision en årsberetning i forhold til de reviderede myndigheder. Årsberetningen skal indeholde en rapportering af resultaterne af den udførte revision samt oplysninger om revisionens omfang, væsentlige, mindre væsentlige og principielle revisionsmæssige bemærkninger, som ledelsen bør tage stilling til. Samlet set kan Forsvarsministeriets Interne Revisions planlægning og gennemførelse af revisionen illustreres som nedenfor (dækker over 2 regnskabsår): - 7 -

10 Forsvarsministeriets Interne Revision Årsrevision 7. Løbende årsrevision April / November 1. Resultatkontrakt December 6. Årsberetning Maj 2. Foreløbig revisionsplan og indledende møder med myndighederne December/januar 5. Endelig revisionsplan for løbende årsrevision og møder med myndighederne April 3. Strategisk analyse December/januar 4. Afsluttende årsrevision Januar - april - 8 -