Ryparken Lille Skole

Transkript

1 Ryparken Lille Skole Skolekode Revisionsprotokol side Årsrapport 2008 RSM plus Statsautoriseret revisionsaktieselskab Kalvebod Brygge 45, DK-1560 København V. Tlf.: (+45) , Fax: (+45) wwwrsmplus.dk CVR-nr (Hjemsted: København) Afdelinger i: Aalborg, Holstebro, Kolding, København, Odense, Skærbæk, Vordingborg og Århus RSM plus er et selvstændigt medlem af RSM International, en uafhængig kæde af selvstændige revisions- og konsulentfirmaer med kontorer i mere end 70 lande

2 Indledning Vi har afsluttet revisionen af årsrapporten for 2008 for Ryparken Lille Skole. Årsrapporten viser følgende resultat, pengestrøm fra driftsaktiviteten, aktiver og egenkapital: 2008 Sidste år Resultat Pengestrøm fra driftsaktiviteten Aktiver Egenkapital Årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med årsregnskabslovens bestemmelser for klasse B- virksomheder med de fravigelser som fremgår af 2 stk. 2 i Undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af 4/ om regnskab for frie grundskoler. 2. Konklusion på den udførte revision Revisionen har ikke givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i vor revisionspåtegning på årsrapporten. Vi har forsynet årsrapporten for året 2007 med en revisionspåtegning uden forbehold eller supplerende oplysninger. Vi kan endvidere oplyse, at vi i forbindelse med den udførte forvaltningsrevision ikke er blevet opmærksomme på forhold, der giver anledning til at konkludere, at forvaltningen i 2008 på de områder, vi har undersøgt, ikke er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, eller at oplysningerne i rapporteringen om mål og resultater ikke er dokumenterede og dækkende for skolens virksomhed i Vore kommentarer til regnskabet og den udførte revision fremgår i øvrigt nedenfor. 3. Den efterfølgende del af protokollatet indeholder følgende: Revisionens formål, tilrettelæggelse, udførelse og rapportering. Bemærkninger af særlig betydning for årsrapporten eller for forvaltningen. Kommentarer til årsrapporten og den udførte revision. Kommentarer til forvaltningen. Særlig assistance og rådgivning m.m. Revisorcheckliste. Erklæringer. 4. Revisionens formål, tilrettelæggelse, udførelse og rapportering Revisionen er udført i overensstemmelse med god revisionsskik for statsautoriserede revisorer samt i øvrigt efter undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af 6/ , om revision af de frie grundskolers regnskaber. I henhold til bekendtgørelsen udføres revisionen også i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, og omfatter derfor udover den finansielle revision tillige en vurdering af, om der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet ( forvaltningsrevision ).

3 149 Under udførelsen af den finansielle revision har vi undersøgt, om regnskabet er uden væsentlige fejl eller mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med de af undervisningsministeriets bevillinger, love og andre forskrifter samt med indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision og har blandt andet omfattet stikprøvevis gennemgang af systemer, beslutningsgrundlag og rapporter, analyser af omkostnings- og indtægtsposter, undersøgelser af nøgletal m.v. samt analyser af budgetafvigelser. For yderligere belysning af revisionens formål, tilrettelæggelse, udførelse og rapportering henvises til den for skolen foreliggende revisionsbekendtgørelse nr af 6/ Bemærkninger af særlig betydning for årsrapporten eller for forvaltningen Revisionen har ikke givet anledning til kritiske bemærkninger vedrørende forhold af væsentlig betydning for årsrapporten eller i forbindelse med vore undersøgelser af sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Vi henviser til vore yderligere kommentarer i de efterfølgende afsnit, som efter vor opfattelse bør indgå i ledelsens vurdering og godkendelse af årsrapporten samt i vurderingen af forvaltningen. 6. Kommentarer til årsrapporten og den udførte revision I forbindelse med vor revision har vi gennemgået de regnskabsmæssige forretningsgange og interne kontrolforanstaltninger på udvalgte områder med henblik på en vurdering af disses tilrettelæggelse og hensigtsmæssighed til sikring af god og pålidelig økonomistyring samt et pålideligt grundlag for udarbejdelse af skolens årsrapport. Det er stikprøvevis påset, at bilagsmaterialet er forsynet med de foreskrevne attestationer og godkendelser af de dertil bemyndigede, samt at de foreskrevne forretningsgange i henhold til gældende instrukser, er overholdt. Det er vor opfattelse, at de gennemgåede forretningsgange og kontrolforandringer under hensyntagen til skolens opgaver og størrelse opfylder de krav, der kan stilles til en god og pålidelig forvaltning omkring disponering, godkendelse, registrering og betaling. Vi har den 11/ foretaget uanmeldt eftersyn af kassebeholdninger, indeståender i og gæld til pengeinstitutter samt beholdninger af værdipapirer. Eftersynet har ikke givet anledning til revisionsmæssige bemærkninger. Revisionen har omfattet stikprøvevise undersøgelser, afstemninger og analyser af regnskabsmaterialet, herunder sammenholdelse med tidligere år samt med budgettet. Vi har i forbindelse hermed gennemgået afvigelser mellem budgettet og årsrapporten. Vi har kontrolleret, at de gældsforpligtelser, der os bekendt påhviler skolen, er kommet rigtigt til udtryk i årsrapporten samt påset, at regnskabsposterne er korrekt klassificeret, og at årsrapporten er aflagt i overensstemmelse med de for skolen gældende regnskabsbestemmelser. Vi har som led i vor revision gennemgået referater af bestyrelsesmøder. Vi har herunder konstateret, at der løbende føres en forhandlingsprotokol, der underskrives af bestyrelsen.

4 150 Under henvisning til årsrapporten skal vi supplere med følgende kommentarer og oplysninger: 6.1. Anvendt regnskabspraksis Den anvendte regnskabspraksis er uændret i forhold til sidste år. Der henvises til årsrapportens afsnit vedrørende anvendt regnskabspraksis Intern kontrol og registreringssystemer Som et led i revisionen har vi gennemgået den interne kontrol og registreringssystemerne for følgende områder: Ind- og udbetalinger Lønninger Elevregistrering Gennemgangen har ikke givet/givet anledning til (følgende) bemærkninger: 6.3. Tilskudsgrundlaget Statstilskuddet er i overensstemmelse med tilskuds- og regnskabspraksis beregnet på baggrund af årselevtallet pr. 5/ Til brug for beregning af reguleringen af statstilskuddet for 2008 og beregning af statstilskud for 2009, har vi ved stikprøver udført de kontroller, der er beskrevet i revisionsbekendtgørelsen. De i Bekendtgørelsen nævnte revisionshandlinger omfatter kontrol af: at skolen har overholdt de almindelige bestemmelser i tilskudsbetingelserne, at skolens oplysninger om elevtal og aldersfordeling er i overensstemmelse med fortegnelser fra bopælskommunerne, at antallet og aldersfordelingen af elever, der ikke har et CPR-nummer, er korrekt, samt lovens betingelser for at medtage disse elever er opfyldt, at skolens samlede elevtal er i overensstemmelse med en elevfortegnelse, der er underskrevet af skolens leder, at skolens oplysninger til brug for beregning af tilskud til skolefritidsordning er korrekt, at forældrenes skriftlige samtykke foreligger til, at en elev går to gange i børnehaveklasse, at der foreligger dokumentation for, at børn i sprogstimulering, skal sprogstimuleres, at der foreligger ansættelseskontrakter i overensstemmelse med reglerne herom, at ledere og lærere er indplaceret korrekt efter gældende regler, at lederes og læreres arbejdstid planlægges og opgøres korrekt efter gældende regler, at udbetaling af evt. godtgørelse ved fratrædelse er i overensstemmelse med gældende regler,

5 151 at der indbetales pensionsbidrag i overensstemmelse med gældende regler, at skat, bidrag m.v. er beregnet og indberettet korrekt. Kontrollerne er udført dels i forbindelse med den særskilte attestation af skolens oplysninger til beregning af driftstilskud, dels i forbindelse med revisionen af årsrapporten. For så vidt angår det underliggende materiale udføres kontrollen normalt ved stikprøvevise undersøgelser. Under vor revision af tilskudsudløsende faktorer er vi ikke stødt på forhold, som efter vor opfattelse strider mod gældende tilskudsbekendtgørelse og betingelser samt foreliggende tilskudspraksis. Efter vor opfattelse er skolens midler anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår og skolens formål Undervisningsmiljø Vi har påset, at der foreligger en undervisningsmiljøvurdering, og at denne er ajourført. Kontrollen har ikke givet anledning til bemærkninger Sociale klausuler Vi har påset, at der foreligger en handlingsplan, der beskriver hvordan målsætningen om sociale klausuler nås og realiseres. Kontrollen har ikke givet anledning til bemærkninger Skåne-/Fleksjob Vi har revideret de af skolen udarbejdede anmodninger om refusion. Revisionen er udført i overensstemmelse med bekendtgørelse nr. 474 af 25/ om fleksjobordning for ikke-statslige tilskudsmodtagere. Revisionen har blandt andet omfattet kontrol af følgende: beregning af bidrag til ordningen, herunder opgørelse af årsværksforbrug, beregning af lønrefusionsbeløb fra staten, herunder at ansættelsesforholdet er i et godkendt fleksjob, beregning af løn samt kommunal refusion, angivelse af skolens pengeinstitutkonto ved beløbsoverførsler vedrørende ordningen. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger Oversigt over protokol og specielle undervisningsaktiviteter Skolen har udarbejdet en oversigt over hvornår den enkelte elev skal deltage i special- og støtteundervisning i dansk, og hvem der skal undervise. Skolen fører protokol over elevernes deltagelse. Protokollen er underskrevet af skoleleder og den lærer, der har undervist. Skolen har oplyst forældrene om, at der er bevilget tilskud til denne del af elevens undervisningsaktivitet. Gennemgangen har ikke givet anledning til bemærkninger.

6 Resultatopgørelsen Årets driftsresultat er positivt med kr Balancen Beholdninger m.v. Vi har påset: at skolen løbende vurderer udestående fordringer med henblik på at undgå tab, at indeholdte beløb afregnes rettidigt, at likvide midler anbringes i henhold til lovens og vedtægternes regler, at vi ved stikprøver har kontrolleret tilstedeværelsen af inventar i.h.t. skolens inventarfortegnelse. at skolen ikke har erhvervet bygninger med henblik på udlejning, at skolen registrerer og værdiansætter bygninger m.v. i overensstemmelse med reglerne Gennemgangen har ikke givet/givet anledning til (følgende) bemærkninger: Årsberetning Som et led i revisionen af regnskabet har vi foretaget en gennemgang af ledelsens årsberetning og målrapportering. Vi har blandt andet vurderet, at årsberetningen giver de oplysninger, som under hensyntagen til væsentlighed og risiko er nødvendige for at give en pålidelig redegørelse for udviklingen i skolens faglige og finansielle resultater samt væsentlige forhold, der har påvirket eller forventes at ville påvirke skolens aktiviteter og forhold. Vi har endvidere vurderet, at årsberetningen giver en fyldestgørende/tilstrækkelig redegørelse for skolens forvaltning i det forløbne regnskabsår Edb-anvendelsen Skolen anvender software fra EDB-brugsen til finansbogføring, elevregnskab og lønberegning. Der foreligger systembeskrivelser fra leverandøren. Skolen har en beskrivelse af back-up-proceduren. Det er vor opfattelse at den følges. 7. Kommentarer til forvaltningen I overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, jf. bekendtgørelse nr af 6/ om revision og tilskudskontrol m.m. ved frie grundskoler har vi for udvalgte forvaltningsområder undersøgt, om skolen har etableret forretningsgange, der sikrer en økonomisk hensigtsmæssig forvaltning. Vi har endvidere stikprøvevist gennemgået skolens rapportering i årsrapporten om mål og resultater for skolen. Vores arbejde er udført med henblik på at opnå begrænset sikkerhed for, at forvaltningen på de udvalgte områder er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde, og at oplysningerne i årsrapporten om mål og resultater er dokumenterede og i overensstemmelse med bekendtgørelse nr af 4/ om regnskab for frie grundskoler. Forvaltningsrevisionen er udført integreret og sideløbende med den finansielle revision af årsrapporten, og har omfattet en vurdering af økonomistyringen, sparsommelighed, produktivitet og effektivitet. Vurderingerne er blandt andet baseret på analyser af omkostnings- og indtægtsposter, beregning af nøgletal, undersøgelser af usædvanlige tendenser i udviklingen samt analyser af budgetafvigelser og realismen i budgettets forudsætninger m.m.

7 Forvaltning af skolens midler økonomistyring Ved vor revision af skolens økonomistyring har vi vurderet, om der er etableret informationssystemer, der sikrer, at ressourcerne anvendes, og aktiviteterne tilrettelægges, så målsætningen opfyldes. Vi har undersøgt om der foretages målfastsættelse, budgetlægning, ledelsesmæssig kontrol (registrering), regnskabsaflæggelse herunder perioderegnskaber, opfølgning og rapportering til bestyrelsen samt evaluering. Det er vor opfattelse, at skolen har tilrettelagt en god økonomistyring Forvaltningen af skolens midler sparsommelighed Vi har i forbindelse med vor revision stikprøvevis vurderet, om skolens dispositioner er i overensstemmelse med de almindelige normer for, hvad der under hensyntagen til skolens art og størrelse kræves af en hensigtsmæssig og sparsommelig forvaltning af offentlige midler, herunder hvorvidt goder og tjenesteydelser er erhvervet på en økonomisk hensigtsmæssig måde under hensyn til pris, kvalitet, kvantitet samt de af bestyrelsen udstukne retningslinier. Her kan nævnes en række eksempler, f.eks.: Varer og tjenesteydelser erhverves på en økonomisk forsvarlig måde under hensyn til pris og kvalitet. Der indhentes alternative tilbud ved køb af varer og tjenesteydelser. Foreliggende rabatmuligheder udnyttes. Likvide midler er anbragt fordelagtigt, herunder med den fornødne sikkerhed. Renteudgifter nedbringes ved indfrielse eller omplacering af lån. Skolens forvaltning af debitorer er hensigtsmæssig (forretning, opkrævning, rykkerprocedure mv.). Er vedligeholdelses- og reparationsomkostninger på ejendom og materiel betydelige, overvejes nyanskaffelser. Repræsentationsomkostninger holdes på et rimeligt niveau. Personalemæssige ressourcer udnyttes optimalt. Der aflønnes efter overenskomstmæssige satser. Ud fra vor revision af årsrapporten, interview med skolens forstander og vort kendskab til skolens forhold som helhed er det vor opfattelse, at skolen udviser den fornødne sparsommelighed. 7.3 Forvaltningen af skolens midler produktivitet Produktivitet vedrører forholdet mellem anvendelsen af ressourcer og produktionens omfang. Vi har i forbindelse med vor revision foretaget sammenligninger med tidligere år samt med det foreliggende budget. Likviditetsgrad Skolens likviditetsgrad er steget fra 188,7 til 215,2. Likviditetsgraden beskriver forholdet mellem omsætningsaktiver og kortfristede gældsforpligtelser, når likviditetsgraden er 100 eller der over, betyder dette at alt kort gæld kan indfries med let omsættelige aktiver. Når likviditetsgraden er under 100 betyder det at den korte gæld kun kan indfries såfremt der indtjenes yderligere likviditet eller der optages lån. Soliditetsgrad Skolens soliditetsgrad er steget fra 61,7 til 63,4. Soliditetsgraden beskriver forholdet mellem egenkapital og aktiver, når likviditetsgraden er 100, betyder dette at skolen ikke har gæld, hverken kort eller lang.

8 Forvaltningen af skolens midler effektivitet Vurderingen af effektiviteten omfatter en stillingtagen til, hvorvidt skolen når sine mål herunder kvalitative set i forhold til de anvendte ressourcer. Vi har foretaget en gennemgang af den af bestyrelsen udarbejdede strategiplan, formål, målsætninger og handlingsplaner, budgetopfølgning, m.v. Ved vurderingen af om skolen arbejder effektivt, drøftes med ledelsen, hvorledes effektivitetsmålinger på skolen er indarbejdet som ledelsesværktøj. 8. Særlig assistance og rådgivning m.m. Vi har i årets løb, efter aftale, ydet assistance og rådgivet om: Fripladstilskud Vikarkassen 5/9 skemaer vedrørende tilskudsberegninger for 2009 og regulering af tilskud for Revisorcheckliste Revisorchecklisten er vedhæftet som bilag til dette revisionsprotokollat. Checklisten er udfyldt i tilknytning til revisionen af årsrapporten. Besvarelsen af checklistens enkelte spørgsmål er baseret på stikprøvevise undersøgelser vedrørende de pågældende forhold, gennemgange af forretningsgange eller af mere overordnede vurderinger af forholdene. Revisionen er ikke udført med særlig henblik på besvarelsen af checklisten. Bemærkninger til områder, som besvares positivt, kan være omtalt i protokollen, medmindre vi ikke finder disse væsentlige. Ved negative besvarelser er der redegjort nærmere for forholdet andetsteds i revisionsprotokollen.

9 Erklæringer Ledelsens erklæring om årsrapporten I forbindelse med revisionen af årsrapporten har vi i overensstemmelse med god revisionsskik indhentet en erklæring fra skolens ledelse til bekræftelse af årsrapportens rigtighed og fuldstændighed. Ledelsen har endvidere erklæret, at der efter deres opfattelse er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen Revisors erklæringer I henhold til lov nr. 468 af 18. juni 2008 om godkendte revisorer og revisionsvirksomheder samt undervisningsministeriets bekendtgørelse nr af 8/ skal vi erklære, at vi opfylder lovgivningens krav til uafhængighed, at vi under vor revision har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om, at statstilskuddet er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår, at tilskudsgrundlaget er korrekt opgjort. at der ikke er væsentlig usikkerhed om fejl eller mangler i skolens bogholderi og interne kontrol, København, den 15. april 2009 Statsautoriseret revisionsaktieselskab Jan Greve Statsautoriseret revisor Forelagt og modtaget på bestyrelsesmøde, den 15/ Charlotte Stavnsbjerg Eriksen Charlotte Sille Aabye Munck Palle Frederiksen Formand Næstformand Helle Stage Michael Møller

10 156 BILAG TIL REVISIONSPROTOKOLLEN Institutionsnr.: Institutionens navn: Ryparken Lille Skole Regnskabsår: 2008 Undervisningsministeriets forord til Revisorcheckliste Revisorchecklisten udarbejdes til brug for Undervisningsministeriets kontrol af årsregnskaber for frie grundskoler m.v. Ministeriet anvender desuden checklisten i forbindelse med planlægningen af ministeriets tilsyn samt til statistiske formål. Den egentlige kontrol baseres ikke på besvarelsen af checklisten, men på en gennemgang af årsregnskabet og revisionsprotokollater. Checklisten besvarer spørgsmål af formel karakter. Checklisten udfyldes af institutionens revisor i tilknytning til revisionen af årsregnskabet. Checklisten indarbejdes i revisionsprotokollatet til årsregnskabet og indgår i den fortløbende paginering. Skolens bestyrelse er ansvarlig for, at skolen foretager elektronisk indberetning til Undervisningsministeriet af revisors besvarelse af revisorchecklisten efter retningslinier fastsat af ministeriet. Besvarelsen af checklistens enkelte spørgsmål kan være baseret på stikprøvevise undersøgelser vedrørende de pågældende forhold, gennemgange af forretningsgange eller af mere overordnede vurderinger af forholdene. Revisionen udføres ikke med henblik på at afgive særskilte konklusioner om enkeltstående forhold i regnskabsaflæggelsen eller om forvaltningen, ligesom revisionen ikke udføres med særlig henblik på besvarelse af checklisten. Revisors besvarelse af checklisten kan ikke træde i stedet for forbehold eller supplerende bemærkninger i revisionspåtegningen. Revisors besvarelse af checklisten kan ikke træde i stedet for revisors omtale i revisionsprotokollen af den udførte revision og konklusion vedrørende risikoområderne, jf. Revisionsstandard (RS) 265 om Revisionsprotokollen og Undervisningsministeriets bekendtgørelse om revision og tilskudskontrol m.m. ved frie grundskoler m.v. Vejledning og yderligere bemærkninger til udfyldelse af kolonnerne i checklisten samt henvisninger til regelsættet findes efter checklisten. Oplysning om revisors påtegning på regnskabet: Blank påtegning Forbehold Supplerende oplysninger

11 157 Revisions- og kontrolområde Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledning til væsentlige/kritiske bemærkninger Punktet udskudt, jf. revisionsplanen Punktet ikke relevant JA NEJ JA 1. Formelle forhold vedr. regnskabsaflæggelsen 1 Er årsregnskabet udarbejdet i overensstemmelse med regnskabsbekendtgørelsen? (Rev.-bek. 4) 2 Er årsregnskabet uden væsentlige fejl og mangler? (Rev-bek 4) 2. Revision og revisionsarbejde 3 Har revisor fulgt op på eventuelle kritiske bemærkninger omtalt i sidste års protokollat? 4 Har revisor vurderet, at skolens dispositioner er inden for skolens formål? (Rev-bek 7) 5 Har revisor fået de oplysninger og den bistand, som revisor har fundet nødvendig? (Rev-bek 5) 6 Kan revisor bekræfte, at revisor ikke er udlejer - eller revisor for udlejer - af de ejendomme m.m., som skolen anvender, eller for fonde, selskaber, foreninger eller andre virksomheder, der kontrollerer udlejer? (Fri-lov 24, Gym-HF-lov 4) 3. Revision af forretningsgange og interne kontroller 7 Har revisor vurderet, at skolen efter forholdene har tilstrækkelige og opdaterede interne disponerings- og godkendelsesregler? (Rev-bek, bilag 1, nr ) 8 Har revisor vurderet, at de gældende interne disponerings- og godkendelsesregler er fulgt? (Rev-bek, bilag 1, nr ) 9 Er der den fornødne personelle adskillelse mellem registrerings- og frigivelsesfunktioner på skolen? (Rev- bek., bilag 1, nr ) 4. Finansiel revision 10 Har revisor vurderet, at skolen har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af skolens akti- ver? (Rev-bek, bilag 1, nr ) 11 Har revisor vurderet, at skolen har etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger til sikring af en korrekt re- gistrering af alle indtægter og udgifter? (Rev-bek, bilag 1, nr ) 12 Er der foretaget uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn mindst 1 gang i løbet af regnskabsåret? (Rev-bek 4) 13 Er skolens likvide midler anbragt i overensstemmelse med lovbestemmelserne (Fri-lov 20a, Gym-HF-lov 18) 14 Har revisor vurderet, at skolens anlægskartotek er ajourført, og at den bogførte værdi af aktiverede aktiver, i henhold til reglerne herom, er i overensstemmelse med finansbogholderiet? (Rev-bek. bilag 1, nr. 3.1)

12 158 Revisions- og kontrolområde Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledning til væsentlige/kritiske bemærkninger Punktet udskudt, jf. revisionsplanen Punktet ikke relevant JA NEJ JA 15 Har revisor i årets løb foretaget tilstedeværelseskontrol af skolens anlægsaktiver? (Rev-bek. bilag 1, nr. 3.1) 16 Har revisor, som led i sin revision af årsregnskabet vurderet, at skolens bygninger m.v. er afskrevet i overensstemmelse med reglerne i bekendtgørelse om regnskab for frie grundskoler?(regn-bek., 7) 5. Særlige kontrolopgaver 17 Er skolen efter revisors vurdering i sit virke uafhængig og kommer skolens midler alene skolens ved- tægtsbestemte skole- og undervisningsvirksomhed til gode? (Fri-lov 5, stk. 2) 18 Har revisor, som led i sin revision af årsregnskabet vurderet, at skolens tilskudsgrundlag er uændret i. f.t. de erklæringer, der er afgivet i årets løb (efterkontrol i forbindelse med revision af årsregnskabet)? (Rev-bek., bilag 1, nr. 5) 19 Har revisor vurderet, at den opgjorte egendækning pr. årselev, jf. nøgletal til årsregnskabet, er korrekt, og opfylder kravene i tilskudsbekendtgørelsens 6? 20 Har revisor vurderet, at skolen har udarbejdet såvel budget som regnskab for pasningsordninger i overensstemmelse med loven? (Fri-lov 36 a og 36 b) 21 Har skolen udarbejdet en handlingsplan vedr. sociale klausuler? (Soc-klaus 1) (Rev-bek, bilag 1, nr. 7.1) 22 Har skolen oplyst om antallet af ansatte i årsregnskabet vedr. sociale klausuler? (Soc-klaus 2, Regns-bek bilag 1) 23 Har skolen udarbejdet en skriftlig undervisningsmiljøvurdering? (UV-miljø 6 og 7) (Rev-bek, bilag 1, nr. 6.1) 6. Løn- og ansættelsesforhold 24 Har revisor vurderet, at rektor, ledere, læreres og børnehaveklasseleders løn- og ansættelsesvilkår følger fi- nansministeriets aftalte eller fastsatte bestemmelser? (Rev-bek, bilag 1, nr. 2.2 og 2.3) 25 Har revisor vurderet, at de ansatte har ansættelsesbreve i overensstemmelse med gældende regler og aftaler, samt at skolens personalesager er ajourførte? ( Rev.bek, bilag 1, nr. 2.2 og 2.3) 26 Har revisor vurderet, at lønancienniteten er udregnet korrekt efter organisationsaftaler og protokollaterne om arbejdstid m.v.? (Rev-bek, bilag 1, nr. 2.2 og 2.3) 27 Har revisor vurderet, at udregninger i løn- og løntimespecifikationer er opgjort korrekt? (Rev-bek, bilag 1, nr. 2.2 og 2.3) 28 Har revisor vurderet, at skat, pension, bidrag m.v. vedr. de ansatte er beregnet og indbetalt korrekt? (Rev-bek,

13 159 Revisions- og kontrolområde bilag 1, nr og 2.2.6) Resultat af revisionshandlingen Har punktet givet anledning til væsentlige/kritiske bemærkninger Punktet udskudt, jf. revisionsplanen Punktet ikke relevant JA NEJ JA 29 Har revisor vurderet, at afskedigelsesproceduren i forbindelse med evt. uansøgte afskedigelser i året er sket i overensstemmelse med organisationsaftalerne og /eller ansættelsesbekendtgørelsen herunder at evt. godtgørelse er udbetalt i overensstemmelse med gældende regler og aftaler?) (Rev-bek, bilag 1, nr. 2) (Ans-bek.) 7. Forvaltningsrevision økonomistyring 30 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af skolens økonomistyring herunder om der udarbejdes og løbende følges op på drifts- og likviditetsbudgetter? (Rev-bek 7, stk. 3, litra 3) 31 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. skolens økonomistyring? (Rev-bek 7, stk. 3, litra 3) 8. Forvaltningsrevision sparsommelighed 32 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af sparsommelighed? (Rev-bek 7, stk. 3, litra 3) 33 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. sparsommelighed? (Rev-bek 7, stk. 3, litra 3) 9. Forvaltningsrevision - produktivitet 34 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af skolens produktivitet? (Rev-bek 7, stk. 3, litra 3) 35 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. skolens produktivitet? (Rev-bek 7, stk. 3, litra 3) 10. Forvaltningsrevision effektivitet 36 Er der foretaget undersøgelse og vurdering af skolens effektivitet? (Rev-bek 7, stk. 3,litra 3) 37 Er der en konklusion i revisionsprotokollen vedr. skolens effektivitet? (Rev-bek 7, stk. 3,litra 3) 11. Øvrige 38 Har revisor i forbindelse med revisionen af skolens årsrapport fået kendskab til, at skolen i regnskabsåret har modtaget gaver, der ikke indgår i skolens bogholderi, og som revisor vurderer har en væsentlig økonomisk værdi for skolen?