Tysk datterselskab 10 faldgruber ifm. regnskab og skat. Webinar

Transkript

1 Tysk datterselskab 10 faldgruber ifm. regnskab og skat Webinar

2 Dantax Din revisor i Tyskland Tysk skat og revision på dansk siden 1987 I dag ca. 40 medarbejdere

3 Dantax hjælper danskere og dansk erhvervsliv i Tyskland Vi samarbejder med din revisor og er gode til Opstart i Tyskland Valg af etableringsform Etablering af datterselskaber Moms i Tyskland Løn- og socialforsikringsforhold - dansktalende lønafdeling Indberetning af skat i Tyskland Regnskab og årsrapporter Firmabil Internationale forhold

4 Survey Har du allerede erfaring med datterselskaber i Tyskland? Nej Lidt Meget

5 Dagsorden 10 faldgruber i forbindelse med følgende emner: 1. Opstart af selskab 2. Bogføring og regnskaber 3. Skat

6 Registrering (1) Når jeg har oprettet mit GmbH hos notarius publicus, kan jeg starte driften med det samme

7 Registrering Ja, det kan du: Men det kan tage op til 4 uger eller mere at få skatte- og momsnummer.

8 Driftssted (2) Jeg har oprettet et GmbH med tysk adresse, så er jeg både skatte- og momspligtig i Tyskland!

9 Driftssted Nej, det kræver et fast driftssted i Tyskland: Skat -> Et kontor Moms -> Et kontor og medarbejder(e).

10 Indberetning af moms (3) Jeg forventer ikke nogen stor omsætning, så det vil være nok at indberette momsen kvartalsvis/årligt.

11 Indberetning af moms I de første to år efter oprettelsen skal momsen indberettes månedligt.

12 Indberetningsperiode > omsætning <7500 <1000 årligt kvartalsvis månedligt indberetningsperiode

13 Indberetningsfrister Indberetning og betaling inden den 10. i den efterfølgende måned. Men: Fristforlængelse mulig via betaling af et depositum på 1/11 af momsbetalingen i det foregående år. Morarenter fastsættes!

14 Indberetning af moms

15 Flytning af bogføringen (4) Jeg foretager hellere bogføringen i Danmark, da jeg har en dygtig bogholder og gerne selv vil have styr på mine bogføringstal!

16 Flytning af bogføringen God idé, men: Hvis du er skattepligtig i Tyskland, skal du bogføre i Tyskland. Skattekontoret kan tillade bogføring i udlandet.

17 Flytning af bogføringen Forudsætninger: Dataeksport (interface / GDPdU). Online tilgang muligt. Bilag opbevares digitalt.

18 Flytning af bogføringen Ansøgningen Beskrivelse af processen. Udpegning af ansvarlige personer. Beskrivelse af interne kontroller. Udpegning af benyttede hard- og software. Stedet af serveren. Direkte kommunikation anbefales

19 Bogføringsprogram (5) Navision er det bedste bogføringsprogram i verden, det bruger jeg også i mit tyske datterselskab!

20 Bogføringsprogram

21 Opbevaringsfrister (6) Vedr. opbevaring af bilag: Jeg synes, at 5 år må være nok - det har vi da også i Danmark.

22 Opbevaringsfrister Husk opbevaringsfristen! 10 år i Tyskland

23 Udbytte over grænsen (7) Vi havde to fantastiske år i vores tyske datterselskab. Nu kan vi udlodde!

24 Udbytte over grænsen God idé, men pas på, der er problemer med udbytteskatten: Tysk udbytte skattesats : Kapitalertragsteuer 25,000 % Plus 5,5% solidaritetstillæg 1,375 % I alt 26,375 %

25 Udbytte over grænsen Undtagelse: Lempelse pga. DBO Danmark/Tyskland, udbytteskat ned til 15 %. 1. Ansøgning om refusion hos Bundeszentralamt efter udbetaling af udbytte. 2. Fritagelse for udbytteskat før udbytte.

26 Udbytte over grænsen Undtagelse EU-direktiver for moder-datterselskaber 1. Ansøgning om refusion hos Bundeszentralamt efter udbetaling af udbytte. 2. Fritagelse for udbytteskat før udbytte. Gælder kun, hvis moderselskabet ikke er et rent holdingselskab.

27 Udbytte over grænsen DK T M1 M2 DS Eksempel 1: Udbytteskatten kan undgås hvis: M1 er ikke berettiget men M2 er et aktiv selskab og dvs. selv driver erhverv eller har kontor / ansatte

28 Udbytte over grænsen DK M1.1 50% M2 M1.2 50% Eksempel 2: M1.1 er ikke berettiget M1.2 er berettiget M2 er ikke berettiget Følge: T DS Undtagelse for udbytteskatten på 50%

29 Udbytte over grænsen Undtagelse EU-direktiver for moder-datterselskaber 1. Ansøgning om refusion hos Bundeszentralamt efter udbetaling af udbytte. 2. Fritagelse for udbytteskat før udbytte. Gælder kun, hvis moderselskabet ikke er et rent holdingselskab.

30 Fremført underskud (8) Vores tyske datterselskab går skidt - vi har nu haft tre år med underskud. Vi vil sælge mindst 25 % til en investor!

31 Fremført underskud Pas på: Fremført underskud tabes ved salg af andele! 0-25 % - ingen tab >25 %- <50 % - underskud tabes forholdsmæssigt <50 % - underskud tabes fuldstændigt Inden for 5 år

32 Skatterevision (9) Vi havde ikke nogle problemer med vores årsopgørelser i de sidste år. Super!

33 Skatterevision Normalt i Tyskland! Hjælp din revisor - han er kun et menneske! Nogle sager skal forhandles! Efterbetalingerne kan lempes! Du har brug for en tysk Steuerberater!

34 Transfer Pricing (10) For at undgå skat i Tyskland beregner vi hvert år en stor 'administration fee' til vores tyske datterselskab!

35 Transfer Pricing moderselskab varer varemærker datterselskab ydelser Generelle anbefalinger: Agér som tredjemand Alt skriftligt Alt i forvejen Korrekt faktura

36 Transfer Pricing Skal udarbejdes tidligt Skriftligt! Korrekte fakturaer Leveringsfrist 60 dage ved en skatterevision, ellers ligger Bevisbyrden hos virksomheden Bøder kan fastsættes (mindst EUR)

37 Kontakt: Spørgsmål? Tag kontakt på:

38 Kontakt: Dantax Steuerberatungsgesellschaft mbh Am Oxer 7 D Flensburg-Harrislee info@dantax.dk