Økonomi og Det nye Socialtilsyn

Transkript

1 Økonomi og Det nye Socialtilsyn LOS Landsmøde, 13. april 2015 John Cubbin 1

2 Lidt om os Trekroner Revision A/S 26 medarbejdere, heraf 20 revisorer, og 3 partnere Etableret i 1983, beliggende i Roskilde Kunder inden for stort set alle erhverv og i hele landet Specialister inden for opholdssteder, botilbud, skoler, familieplejeorganisationer, fonde/foreninger med særlige formål John Cubbin Linnea Weinreich Registreret revisor, partner Statsautoriseret revisor, partner 2

3 Program Lovgrundlag, overblik, hovedpunkter i det nye tilsyn Budget, godkendelse, tilsyn m.v. Årsrapport og nøgletal m.v. Revision, nye krav til revisionen Kommende udfordringer? 3

4 Lov om Socialtilsyn (LOV nr. 608 af 12. juni 2013) Lovgrundlag Bekendtgørelse om Socialtilsyn (BEK nr af 19. december 2013) Bekendtgørelse om revision af regnskaber for private tilbud omfattet af Lov om Socialtilsyn (BEK nr. 531 af 27. maj 2014) 4

5 Økonomiske hovedpunkter i ny tilsynsreform Årsrapport (tilbuddets), herunder nøgletal Budget - ikke prisfastsættelse Lovpligtigt uanmeldt beholdningseftersyn Påse størrelse af husleje og bestyrelseshonorar Fokus på krav til bestyrelsen, dens sammensætning og at være aktiv Gennemsigtighed og økonomisk bæredygtighed Vejledning ej endelig 5

6 Budget Prisfastsættelsesbudget (Takst godkendes) Budget (Budget godkendes) 6

7 Budget og godkendelse - 1 Tilbuddet skal udarbejde et budget som grundlag for godkendelse (Lov 16, stk. 1) Social- og integrationsministeren kan fastsætte nærmere regler om udarbejdelse og godkendelse af budget (Lov 16, stk. 3) Budgettet skal omfatte forventede indtægter og omkostninger (Bekg. 13) Tilsynet godkender det samlede budget (Bekg. 15, stk. 1) 7

8 Budget og godkendelse - 2 Socialtilsynet skal godkende budgettet hvis (Bekg. 15, stk. 2) : det understøtter den planlagte pædagogiske praksis og udvikling, ikke indeholder poster uvedkommende for tilbuddets virksomhed og giver mulighed for ansvarlig forvaltning af offentlige midler. 8

9 Budget og godkendelse - 3 Som led i godkendelsen af budgettet skal Socialtilsynet påse(bekg. 15, stk. 3): 1) at udgifter til leje af fast ejendom ikke overstiger, hvad der anses for normale lejeudgifter for tilsvarende ejendom, der anvendes til tilsvarende formål (markedslejen), 2) at vederlag til bestyrelsesmedlemmer ikke overstiger, hvad der anses for sædvanligt efter hvervets art og arbejdets omfang, 3) at goodwill ikke medregnes, og 4) at afregninger mellem enkelte enheder i en koncern eller en koncernlignende konstruktion sker på markedsvilkår. 9

10 Budget og godkendelse - 4 Socialtilsynet skal påse, at: Tilbuddet er økonomisk bæredygtigt. Revisor ikke har forbehold eller væsentlige supplerende oplysninger Sammenhæng mellem omsætning og planlagte investeringer Soliditetsgrad set i forhold til tilbuddets alder og specialiseringsgrad Tilbuddets økonomi giver mulighed for den fornødne kvalitet i tilbuddet i forhold til prisen og tilbuddets målgruppe. Budgettet afspejler tilbuddets målgruppe, metoder og planer Tilbuddets økonomi er gennemskuelig for Socialtilsynet og for de visiterende kommuner. Nøgletal på Tilbudsportalen er i overensstemmelse med regnskabet Pengestrømme mellem koncernens virksomheder kan følges i budget og regnskab 10

11 Årsrapporten Den Almindelige Tilbuddet skal udarbejde årsregnskab i overensstemmelse med reglerne i Årsregnskabsloven (Lov 17, stk. 1) Socialtilsynet kan stille yderligere krav til regnskabsaflæggelsen, hvis det i særlige tilfælde vurderes nødvendigt for at sikre tilstrækkelig gennemskuelighed i tilbuddets økonomi (Lov 17, stk. 2) Årsregnskabet skal sendes til tilsynet til orientering (Lov 18, stk. 1) 11

12 Årsrapporten - Tilbudsportalen Nøgletal, finansielle Tilbuddenes årsrapport skal indeholde: Økonomiske nøgletal, jf. seneste årsregnskab: a) Omsætning. b) Soliditetsgrad, hvis der er tale om et privat tilbud. c) Overskud/underskud i forhold til omsætning. d) Lønomkostninger i forhold til omsætning. Lønomkostningerne opgøres for henholdsvis omkostninger til personale ekskl. leder, omkostninger til leder og omkostninger til bestyrelseshonorarer. e) Omkostninger til kompetenceudvikling i forhold til omsætning. f) Ejendomsudgifter i forhold til omsætning. g) Overskud/underskud. 12

13 Årsrapporten - Tilbudsportalen Nøgletal, øvrige Tilbuddenes årsrapport skal indeholde: Oplysninger om sygefravær. Oplysninger om personalegennemstrømning. Oplysninger i kort form om det seneste og det kommende års faglige udvikling samt forventede større ændringer. 13

14 Soliditet Soliditetsgrad Egenkapital x 100 Aktiver i alt Viser i % forholdet mellem egenkapital og aktiver i alt, og viser hvor stor en relativ andel af tilbuddets værdier, der er egenfinansierede. Nøgletal > 0 = insolvens 14

15 Soliditet - regneeksempel t.kr. t.kr. t.kr. t.kr. t.kr. Aktiver Ejendom Tilgodehavender Likvider Passiver Egenkapital Lang gæld Kort gæld Soliditetsgrad 10% 25% 20% 10% 25% 15

16 Revision - Lovgrundlag Regnskabet revideres af godkendt revisor (Lov 18, stk. 1) Social- og integrationsministeren kan fastsætte nærmere regler om revisionens tilrettelæggelse og indhold (Lov 18, stk. 4) Er gjort i Revisionsbekendtgørelsen God offentlig revisionsskik (forvaltningsrevision) (Rev.bekg. 2) 16

17 Revision - løbende Revisor skal foretage revision i årets løb: Systemrevision: Udføre kontrol af arbejdsgangene for økonomiske dispositioner (forretningsgange) Substansrevision: Stikprøvevis kontrollere bogførte bilag Foretage lovpligtigt kasse- og beholdningseftersyn uanmeldt 17

18 Revision afsluttende Revisor skal ved den afsluttende revision: Påse at regnskabet er opstillet efter gældende regler Påse at regnskabet ikke indeholder poster uvedkommende for tilbuddets virksomhed Påse at regnskabet ikke indeholder væsentlige fejl eller mangler Påse at dispositioner er i overensstemmelse med bevillinger, love og andre forskrifter Påse at de økonomiske nøgletal i tilbuddets årsrapport er i overensstemmelse med det aflagte regnskab 18

19 Revision - afsluttende Revisor skal ved den afsluttende revision: Påse af udgifterne til husleje ikke overstiger markedslejen Påse at udgifterne til bestyrelseshonorar ikke overstiger, hvad der er sædvanligt efter hvervets art og arbejdets omfang Påse at der ikke er medregnet goodwill i regnskabet Påse at afregninger mellem enkelte enheder i en koncern eller en koncernlignende konstruktion sker på markedsvilkår 19

20 Revision Markedsleje Revisor skal ved den afsluttende revision: Påse af udgifterne til husleje ikke overstiger markedslejen Markedslejen (at udgifterne til husleje ikke overstiger, hvad der anses for normale lejeudgifter for tilsvarende ejendom, der anvendes til tilsvarende formål) Indhente ekstern vurdering hos ejendomsmægler? Væsentlige afvigelser? Konsekvenser heraf? 20

21 Revision Bestyrelseshonorar Revisor skal ved den afsluttende revision: Påse at udgifterne til bestyrelseshonorar ikke overstiger, hvad der er sædvanligt efter hvervets art og arbejdets omfang 21

22 Revision - Bestyrelseshonorar Bestyrelseshonorar Formand eller menig? Kompetencer? Psykolog eller læge Advokat Revisor Ansvar? Hyppighed Forberedelse Opgaver Ansættelsessamtaler Møder med tilsynet Udarbejdelse af budgetter 22

23 Kommende udfordringer? Tilsynet skal ej godkende årsrapporten reaktioner på informationer i årsrapporten? Reaktion fra tilsynet på bemærkninger fra revisor? Reaktion fra tilsynet på manglende opfyldelse af krav? (herunder revisors opgaver) Markedsleje Koncern Vejledning Regnskabsskema? Ændringer til budgetskema 2016? 23

24 I er naturligvis velkomne til at kontakte os: John Cubbin: Direkte tlf.: Linnea Weinreich: Direkte tlf.: