Finanslovsforslag 2009 - Skatteministeriet, Landsskatteretten og SKAT Skatteudvalget (2. samling) SAU alm. del - Bilag 244 Offentligt
Finanslovsforslag 2009 - Skatteministeriet 09.11.01 Departementet1 Skat 1. Budgetoversigt R R B F B01 B02 B03 Mio. kr. 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Nettoudgiftsbevilling. 100,6 108,1 109,1 109,7 107,7 105,3 103,1 Indtægt. 0,9 0,8 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 Udgift 101,5 112,7 109,3 109,9 107,9 105,5 103,3 Åretsresultat.... - -3,7 - - - - - 10. Almindelig virksomhed Udgift. 101,5 112,7 109,3 109,9 107,9 105,5 103,3 Indtægt.. 0,9 0,8 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 8. Personale R R B F B01 B02 B03 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Personale i alt (årsværk).. 132 128 141 141 141 138 135 Lønninger i alt (mio.kr) 66,8 76,3 74,0 74,0 74,1 72,7 71,2 Lønsumsloft (mio.kr.).. 66,8 76,3 74,0 74,0 74,1 72,7 71,2 Side 2
Finanslovsforslag 2009 - Landsskatteretten 09.11.02 Landsskatteretten 1. Budgetoversigt R R B F B01 B02 B03 Mio. kr. 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Nettoudgiftsbevilling 71,1 74,4 74,2 75,6 74,4 72,8 71,3 Indtægt 0,2 0,3 - - - - - Udgift.. 71,4 74,2 74,2 75,6 74,4 72,8 71,3 Åretsresultat... - 0,5 - - - - - 10. Almindelig virksomhed Udgift 71,4 74,2 74,2 75,6 74,4 72,8 71,3 Indtægt. 0,2 0,3 - - - - - 8. Personale R R B F B01 B02 B03 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Personale i alt (årsværk). 112 115 113 113 113 111 109 Lønninger i alt (mio.kr) 56,1 56,7 60,6 61,1 61,7 60,4 59,2 Lønsumsloft (mio.kr.).. 56,1 56,7 60,6 61,1 61,7 60,4 59,2 Side 3
Finanslovsforslag 2009 - Landsskatteretten Sagsbehandlingstider - Landsskatteretten1 Skat Sagsbehandlingstider Sagstype Faktisk Sagsbehanslingstid Målsætning for i 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Alle nævnssager under ét (måneder i gennemsnit) 1) 13,1 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 Alle sager under ét, som er modtaget efter 1. januar 2008 (måneder i gennemsnit) 1) - 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 Indkomstskattesager (måneder i gennemsnit) 1) 13,2 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 Vurderingssager (måneder i gennemsnit) 7,3 8,0 8,0 8,0 8,0 8,0 Moms-, afgifts- og toldssager (måneder i gennemsnit) 1) 13,1 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 Overspringssager fra skatteankenævn (måneder i 6,2 7,0 7,0 7,0 7,0 7,0 Inddrivelsessager (måneder i gennemsnit) 3) 0,8 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 Sagsindgang årligt 3406 4500 4500 4500 4500 4500 1) Bortset fra sager, som Landskatteretten er tvunget til at berostille i forbindelse med skattestraffesager, syn & skøn eller forelæggelse for EU-kommissionen eller EU s toldkodeksudvalg. 2) Bortset fra sager, hvori der begæres retsmøde, og sager hvor Landskatteretten pga. syn & skøn m.v. er tvunget til at berostille sagen. 3) Sagsbehandlingstiden beregnes fra det tidspunkt, hvor sagen er tilstrækkeligt oplyst. Side 4
Finanslovsforslag 2009 - SKAT 09.21.01 SKAT 1. Budgetoversigt R R B F B01 B02 B03 Mio. kr. 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Nettoudgiftsbevilling 5.387,30 5.540,40 5.378,40 5.234,70 4.851,80 4.667,50 4.554,40 Forbrug af reserveret bevilling. - -87,3 12 23,7 - - - Indtægt 380,8 236,6 57,9 65,5 66,6 67,1 67,1 Udgift.. 5.768,2 5.906,8 5.448,3 5.323,9 4.918,4 4.734,6 4.621,5 Åretsresultat... - -217,1 - - - - - 10. Almindelig virksomhed Udgift 5.768,2 5.906,8 5.448,3 5.323,9 4.918,4 4.734,6 4.621,5 Indtægt. 380,8 236,6 57,9 65,5 66,6 67,1 67,1 8. Personale R R B F B01 B02 B03 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Personale i alt (årsværk). 9.170 8.858 8.344 7.675 7.062 6.921 6.782 Lønninger i alt (mio.kr) 3.732,4 3.750,1 3.423,9 3.232,2 3.004,7 2.944,8 2.885,9 Lønsumsloft (mio.kr.).. 3.732,4 3.750,1 3.423,9 3.232,2 3.004,7 2.944,8 2.885,9 Side 5
Finanslovsforslag 2009 - SKAT Effektmål - SKAT1 Skat B F Bo Bo Bo 2008 2009 2010 2011 2012 Underdeklaration af personlig indkomst 3,1 pct. 3,1 pct. 3,1 pct. 3,1 pct. 3,1 pct. af BNP af BNP af BNP af BNP af BNP Indeks af "Borgernes holdning til SKAT" 0,56 0,56 0,56 0,56 0,56 Indeks af "Virksomhedernes holdning til SKAT" 0,55 0,55 0,55 0,55 0,55 Restancer - skatter og afgifter (mia. kr.) 9,3 9,7 9,7 9,7 9,7 Restancer - øvrige (mia. kr.) 14,0 14,5 14,5 14,5 14,5 Side 6
Finanslovsforslag 2009 - SKAT Finansieringsoversigt - SKAT1 Skat R R B F BO1 BO2 BO3 Mio. kr. 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Reguleret egenkapital. - - 109,8 - - - - Overført overskud... - - 41,2 - - - - Egenkapital i alt... - - 151 - - - - Langfristet gæld primo... - 296,7 317,6 503,8 837,2 906,1 830 + anskaffelser... - -55,2 35,3 87,9 23 22,4 45,4 + tilgang fra bygge- og IT-kredit... - - 264,2 428,3 238,2 93,6 170,5 - afdrag på langfristet gæld... - - 148,1 182,8 192,3 192,1 237,8 Langfristet gæld ultimo... - 241,5 469 837,2 906,1 830 808,1 Bygge- og IT-kredit primo... - 105,3 290,6 276,9 138 70,9 100,8 + igangværende projekter... - 109,7 358,1 289,4 171,1 123,5 113,7 - overførte projekter til langfristet gæld... - - 264,2 428,3 238,2 93,6 170,5 Bygge- og IT-kredit ultimo... - 215 384,5 138 70,9 100,8 44 Samlet gæld... - 456,5 853,5 975,2 977 930,8 852,1 Låneramme... - - 980,4 980,4 980,4 980,4 980,4 Udnyttelsesgrad (i pct.)... - - 87,1 99,5 99,7 94,9 86,9 Note: I R-kolonnerne er Afhændelse af aktiver og Afdrag på langfristet gæld lagt sammen og placeret under Afhændelse regnskabsmæssigt ikke er muligt at adskille de to kategorier. Side 7
Skatteudvalget 3. september 2008
Indledning 38 på FFL 2009 er primært en fremskrivning af de seneste skøn for 2008. Grundlaget for fremskrivningen er: Ændringer i skattelovgivningen fra SKM s lovprogram Andre lovændringer m.v. Budgetteringsforudsætninger fra Finansministeriet Regnskabsoplysninger m.v. fra SKAT s systemer Side 9
Indbudgetteret ny lovgivning: Ligestilling af danske og udenlandske leasede biler samt af udenlandske firmabiler. Anmærkningerne til personskatterne indeholder en omtale af den allerede bebudede genfremsættelse af lovforslaget om tilpasninger i aktieavancebeskatningsloven som følge af MiFID-direktivet. Side 10
Andre større ændringer ift FL 2008: Indbudgettering af resterende del af Lavere skat på arbejde Dobbelt kommuneskattekompensation Ophør af suspensionen af SP-bidraget Afgiftsrationaliseringen af energiafgifterne Side 11
Budgetteringsforudsætninger fra ØR, august 2008 - personskatter Årlig vækst i pct. 2008 2009 Mia. kr. 2009 20 - regulering 2,6 3,4 - Arbejdsmarkedsbidragsgrundlag 4,4 3,7 1036 Skattepligtig indkomst ekskl. SP 2,2 3,0 921 Skattepligtig indkomst inkl. SP 2,2 1,9 911 Grundlag for kommuneskat 1,7 1,2 726 Side 12
Budgetteringsforudsætninger fra ØR, august 2008 - personskatter Årlig vækst i pct. 2008 2009 Mia. Kr. 2009 Grundlag for bundskat 4,3 1,8 896 Grundlag for sundhedsbidrag 1,7 1,2 728 Grundlag for mellemskat 7,6-42,4 93 Grundlag for topskat 6,7-0,5 125 Progressivt beskattet aktieindkomst -35,7-3,0 17 Side 13
Øvrige skatter: Kulbrinteskat: 2008: Oliepris 117,3 $ pr tønde dollar kurs 4,79 2009: Oliepris 123,1 $ pr tønde dollar kurs 4,71 Pensionsafkastskat: 2008: Vægtet afkast: 2,1 pct. Kompensation: -9,5 mia. kr. Afregning 2007: - 2,4 mia. kr. 2009: Vægtet afkast: 7,7 pct. Side 14
Budgetteringsforudsætninger fra ØR, august 2008 - afgifter Årlig vækst 2008 2009 Momsgrundlag 4,0 2,6 Privat forbrug ekskl. Biler (realt) 1,9 1,5 Forbrugerpriser (ekskl. bolig) 3,8 2,8 Nyindregistrerede personbiler (Antal) 159,2 t 153,6 t Side 15
Provenuændringer 2008 2009 2008 -->09 Skøn Ændring ift Skøn Skøn August skøn feb 08 august August 08 38.11 Personskatter til staten 250.624-625 249.675-949 38.12 Børnefamilieydelse -13.775 200-14.250-475 38.13 Selskabsskatter m. v 64.247 3.250 60.855-3.392 38.14 Pensionsafkastskat -11.200-11.400 17.150 28.350 38.16+19 Tinglysningsafgift, bøder m. v. 8.087-250 7.587-500 38.21 Moms 181.650-1.550 187.400 5.750 38.22 Energiafgifter m. v 30.875-975 30.200-675 38.23 Afgifter vedr. motorkøretøjer 35.375 45 35.320-55 38.24+27+28+41 Punktafg, miljø,lønsum, spil 30.616 50 32.097 1.481 38.51 EF-ordninger -14.975 1-14.581 394 38.61+81 Renter + overførsler 645 600-60 -705 I alt 562.169-10.654 591.393 29.224 Side 16
Provenuvirkninger af 2009-ændringer i personskatterne. Beløb i 2009-niveau Mia. kr. Forhøjelse af personfradrag med 500 kr. -0,8 Forhøjelse af beskæftigelsesfradrag til 4,25 pct. max. 13.600 kr. -0,3 Forhøjelse af mellemskattegrænse med 57.900 kr. -3,9 Kompenserende bundskattenedsættelse -4,0 Skatteværdi af fradrag for SP -4,7 Samlet provenuvirkning på 38-13,7 SP- bidrag før skat 9,7 Side 17
Virkninger af energiafgiftsrationaliseringen på 38 Provenumæssige konsekvenser i 2009 Mio. kr. Olie -495 Benzin -300 Naturgas -285 El 30 Kul -85 CO 2 915 I alt -220 Note: Provenutabet modsvares af et merprovenu på andre paragraffer på finansloven Side 18