Skatteudvalget SAU alm. del Bilag 32 Offentligt. Finanslovsforslag november 2011

Transkript

1 Skatteudvalget SAU alm. del Bilag 32 Offentligt Finanslovsforslag SAU 9. november 2011

2 Finanslovsforslag Indledning 38 på den genfremsatte FFL 2012 består af en fremskrivning af de seneste skøn for 2011 på baggrund af ØR august 2011, inkl. elementer fra Forårspakke 2.0 samt fra Genopretningsaftalen Efterfølgende indbudgetteres ændringer om følge af regeringens oplæg til finanslov 2012, Ansvar og handling Grundlaget for fremskrivningen er: Budgetteringsforudsætninger fra Finansministeriet (/Økonomi- og Indenrigsministeriet) Regnskabsoplysninger m.v. fra SKATs systemer Nye planlagte ændringer i skattelovgivningen Side 2

3 Vedtagne nye elementer på FFL Skat Udfasningen af sundhedsbidraget starter i 2012 med en nedsættelse på 1 pct.-point og tilsvarende forhøjelse af bundskatten (Forårspakke 2.0) Fortsat suspension af - 20 reguleringen i (Genopretningsaftalen) Fortsat udskydelse af forhøjelse af topskattegrænsen med kr. til kr. (Genopretningsaftalen) Skattesats for positiv nettokapitalindkomst over kr. for topskatteydere nedsættes fra 47,5 pct. i 2011 til 45,5 pct. i Fradrag for hjælp og istandsættelse i hjemmet for udgifter op til kr. årligt pr. person. (BoligJobplan) Side 3

4 Aftalte nye elementer på FFL Skat Øgede pensionsindskud på 10 ½ mia. kr. i 2012 fra tilbagebetalingerne af efterlønsbidraget. (Tilbagetrækningsreformen) Udbetaling af negativ selskabsskat af underskud fra forsknings- og udviklingsomkost- ninger på op til 5 mio. kr. årligt. Provenuvirkning fra (Aftale om Danmark som vækstnation) Skattefrihed for løn for serviceydelser for andre personer op til kr. årligt for pensionister m.v. Uændret kommunal udskrivningsprocent med baggrund i KL-aftalen Kommunal rabat på 300 mio. kr. i afregningen vedr (KL-aftale) Kommuneafregning efter statsgaranteret udskrivningsgrundlag Side 4

5 Nye tekniske elementer på FFL Skat Den særskilte konto for Arbejdsmarkedsbidrag er nedlagt på FFL 2012 og provenuet er overflyttet til personskattekontoen. Baggrunden er en øget integration af bidragsopkrævningen i kildeskattesystemet for personskatter. (Forårspakke 2.0) 9. juli 2012 ophører overskudsdelingen med DUC i Nordsøen og staten overtager 20 pct. af aktiverne i DUC. Statsdeltagelsen sker gennem Nordsøfonden, som er kulbrinteskattepligtig. Overgangen medfører, at en større andel af statens indtægter fra Nordsøen fremkommer som skatteindtægter på 38 fra og med 2012 Side 5

6 Nye elementer på FFL Afgifter (1) Diverse momsændringer bl.a. vedr. indførsel af magasiner Momsloven ændres så der altid skal betales moms ved indførsel til private af magasiner og tidsskrifter og lignende fra lande udenfor. Dette vurderes at være forbundet med et umiddelbart merprovenu på 60 mio. kr. om året. Omlægning af pesticidafgiften Der er lagt op til en omlægning af pesticidafgiften fra en værdiafgift til en mængdeafgift, som er forbundet med et årligt merprovenu på 150 mio. kr. Fritagelse af museumsvirksomhed for lønsumsafgift Det har vist sig, at nogle museer utilsigtet er blevet lønsumsafgiftspligtige. Med lovforslag rettes der op på dette, hvilket vurderes at være forbundet med et umiddelbart provenutab på 5 mio. kr. om året. Side 6

7 Budgetteringsforudsætninger fra ØR, august Personskatter Årlig vækst i pct Mia. Kr regulering Skattepligtig indkomst 3,2 1, Topskattegrundlag 9,8 6,0 125 Arbejdsmarkedsbidragsgrundlag 2,1 2, Progressivt beskattet aktieindkomst 8,5 6,4 19,4 Side 7

8 Budgetteringsforudsætninger fra ØR, august 2011 øvrige skatter Kulbrinteskat: 2011: Oliepris 112,9 $ pr tønde dollar kurs 5, : Oliepris 113,2 $ pr tønde dollar kurs 5,21 Pensionsafkastskat: 2011: Afregning af skat vedr. afkast i 2010: 39,0 mia. kr. 2012: Vægtet afkast i 2011: Negativt Provenu fra pensionsordninger med garanterede afkast: 4,9 mia. kr. Side 8

9 Budgetteringsforudsætninger fra ØR, august 2011 Afgifter Årlig vækst pct Momsgrundlag 3,4 3,8 Privat forbrug ekskl. biler (realt) -0,4 2,3 Forbrugerpriser (ekskl. bolig) 2,8 1,5 Nyindregistrerede personbiler (Antal) 168 t 173 t Side 9

10 Provenuer og provenuændringer >12 Skøn Ændring ift Skøn Skøn august 11 skøn dec. 10 august 11 august Personskatter til staten Børnefamilieydelse Selskabsskatter m. v Pensionsafkastskat Tinglysningsafgift, bøder m. v Moms Energiafgifter m. v Afgifter vedr. motorkøretøjer Punktafg, miljø,lønsum, spil EF-ordninger Renter + overførsler I alt Side 10

11 Nyt finanslovsforslag Ændringer i forhold til august, jf. Status for konjunkturudsigterne og de offentlige finanser, regeringen, november 2011 Side 11

12 Nyt finanslovsforslag Ændringer som følge af Ansvar og handling (1): Mere sundhed, forebyggelse og miljø Mio. kr. (2012-priser) Varigt Cigaretter Øges 3 kr. pr. 20 stk En øl stiger 25 øre, - Øl og vin En flaske vin stiger 3 kr Chokolade og slik stiger 6 kr. pr. kilo - Usunde fødevarer Afgift på konsum-is stiger med 55 pct. (ca. 2½ kr. for 1 l. regnbueis) Indføres på tilsat sukker i fødevarer Luftforurening (kvælstofilter, NOx) Øges 20 kr. pr. kg Indeksering af stykafgifter og vægtafgift - Arbejdsskadeafgift Indeksering omtrent svarende til inflationen Side 12 13½ pct. af udbetalte erstatninger

13 Nyt finanslovsforslag Ændringer som følge af Ansvar og handling (2): Mindre fryns, ulighed og besvær Mio. kr. (2012-priser) Varigt Indkomstskat af arbejdsgiverbetalte sundhedsforsikringer Afskaffelse af multimedieskat Genindførelse af beskatning af fri telefon mv Ophævelse af skattebegunstigelser for medarbejderaktier Loft over indbetalinger til ratepensioner nedsættes til kr. (foreløbige skøn) Afskaffelse af fradrag for formueforvaltning i pensionsordninger Selskabsbeskatning ("multinationale selskaber") Sænkning af grænsen for finansielle aktiver ved succession til 25 pct Lønsumsafgift på aktier Side 13

14 Nyt finanslovsforslag Andre nye initiativer fra regeringen Multinationale selskaber: Øge åbenheden om selskabers betaling af selskabsskat Begrænsning af fremførsel af underskud Stramning af rentefradragsbegrænsningsreglerne Justering af lempelsesberegning for udenlandske kildeskatter Styrket kontrol og inddrivelsesindsats Sort arbejde: Skærpende initiativer (som sikrer en højere grad af synlighed og skærper indsats) Side 14