Forsvarsministeriets finansielle regnskab 28
Indholdsfortegnelse 1. 2. 3. 4. 5. Beretning 1.1 Generelt 2 1.2 Årets økonomiske resultat 3 1.3 Reservation, hovedkonto 12.11.1. Departementet 6 1.4 Forventninger til kommende år 6 Regnskab 2.1 Anvendt regnskabspraksis 6 2.2 Resultatopgørelse 6 2.3 Balance 8 2.4 Egenkapitalforklaring 9 2.5 Opfølgning på likviditetsordning 9 2.6 Opfølgning på lønsumsloft 1 2.7 Bevillingsregnskabet 12.11.1. Departementet 1 Påtegning af det samlede regnskab 3.1 Fremlæggelse 11 3.2 Påtegning 11 Bilag 1 til regnskabet Note 1: Personaleomkostninger 12.11.1. Departementet 12 Note 2: Immaterielle anlægsaktiver 12 Note 3: Materielle anlægsaktiver 13 Bilag 2 til regnskabet Nøgletal 14 1
1. Beretning 1.1 Generelt Forsvarsministeriets finansielle regnskab for 28 omfatter departementet samt Christiansø. I henhold til Økonomistyrelsens vejledning om udarbejdelse af årsrapport (december 28) skal departementer ikke aflægge en fuld årsrapport, med derimod et finansielt regnskab. Forsvarsministeriets departement er forsvarsministerens sekretariat. Endvidere forestår departementet den overordnede planlægning, udvikling, styring og kontrol af ministerområdet. Administrationen af Christiansø ligger under Forsvarsministeriets departement. Ministerområdet består af det samlede danske forsvar, civile funktioner i tilknytning hertil samt beredskabsområdet. Under ministerområdet løses opgaver i forbindelse med internationale aktiviteter, samarbejdsaktiviteter til støtte for bevarelse og etablering af fred, civilbeskyttelse, sikring af forsvarlig besejling og overvågning af farvandene omkring Danmark, Grønland og Færøerne, hævdelse af suveræniteten og søterritoriet, tilsvarende opgaver for luftrummet samt opgaver knyttet til det statslige og kommunale beredskab. Departementet Mission og vision Departementets overordnede formål fremgår af departements mission. Forsvarsministeriets departement skal betjene ministeren og skabe et grundlag for en visionær dansk forsvars-, sikkerheds- og beredskabspolitik samt udøve den overordnede ledelse af ministerområdet. Herudover er der udarbejdet en vision. Forsvarsministeriets departement vil med udgangspunkt i ministerens behov arbejde for en yderligere målrettethed i ministerbetjeningen samt være og blive opfattet som dagsordensættende i forhold til såvel strategisk udvikling som koordination, styring og tilsyn inden for ministerområdet. Med det formål yderligere at styrke fastholdelse og rekruttering af kompetente medarbejdere til gavn for opgaveløsningen, vil departementet give medarbejderne udfordringer, ansvar, meningsfulde opgaver og udvikling. Med udgangspunkt i departementets vision er der udpeget fem strategiske indsatsområder: Ministerens konkrete og strategiske behov. Koncernledelse. Organisation, arbejdsprocesser og teknologi. Menneskelige ressourcer. Videndeling. Indsatsen på de fem områder sker gennem implementering af en række strategier og initiativer, der forventes at foreligge med udgangen af 29. 2
Opgaver og mål Departementets overordnede planlægning, udvikling, styring og kontrol med ministerområdet omfatter: Planlægning og operationer: Departementet skal på baggrund af fastlagte strategier og policy løbende vurdere og tilpasse ministerområdets struktur i overensstemmelse med regeringens forsvarspolitik. Endvidere skal departementet bidrage til oplæg til brug for regeringens og Folketingets beslutninger om internationale indsatser, der gennemføres af forsvaret og redningsberedskabet. Ligeledes skal departementet sikre, at regering og Folketing løbende informeres om udviklingen i de internationale indsatser. Ressourcestyring: Departementet skal sikre en optimal og effektiv ressourceudnyttelse og driftsstyring inden for ministerområdet. Strategi og policy: På baggrund af regeringens forsvars- og sikkerhedspolitik skal departementet fastlægge overordnede strategier og mål inden for det nationale og internationale område inden for ministerområdet. Christiansø Administrationen af Christiansø er organisatorisk forankret i Forsvarsministeriets departement og Christiansø indgår i departementets hovedkonto på finansloven. Det er målet at bevare Christiansø som et le- vende samfund og en kulturhistorisk forsvarsbastion, herunder at sikre øens naturhistoriske værdier og seværdigheder. 1.2 Årets økonomiske resultat Nettoudgiftsbevillingen for departementet var i 28 på 169,5 mio. kr. (heraf 3 mio. kr. i reserveret bevilling). Omkostningsforbruget ultimo 28 var på 164,7 mio. kr., hvilket giver et mindreforbrug på 4,7 mio. kr. Herudover var der budgetteret med et forventet merforbrug på 2,2 mio. kr., så der alt i alt er mindreforbrug på 6,9 mio. kr. Den primære årsag hertil er, at nedsættelse af Forsvarskommissionens (FKOM) sekretariat samt kvalitetssikring af kampflyprojektet 1 er medtaget i budget 28, men en del af FKOM sekretariatets virke og kampflyprojektet vil først blive udført i 29. Indtægter og omkostninger Figur 1 på næste side viser, at der er rimelig overensstemmelse mellem de faktiske og de budgetterede omkostninger. Departementet har få indtægter samt få investeringer. Omkostningerne i 28 har været større end sædvanligt, hvilket bl. a. skyldes nedsættelsen af FKOM sekretariat samt kvalitetssikring af kampflyprojektet. Balancens sammensætning Figur 2 på næste side viser, en forholdsmæssig stor andel af omsætningsaktiver i departementet. Ca. halvdelen af omsætningsaktiverne omfatter den likvide beholdning, heraf den ufor- 1 Forsvarets overvejelser omkring anskaffelser af et nyt kampfly. 3
rentede konto. På passivsiden ses et mindre fald i kortfristet gældsforpligtelser bl.a. som følge af anvendelse af reserveret bevilling og fald i gæld til leverandører af varer og tjenesteydelser. Omvendt har der været stigning i skyldige feriepengeforpligtelser. Stigningen i langfristet gæld skyldes en donation i 28 vedrørende Christiansø på 3,2 mio. kr. 2 Figur 1. Indtægter og omkostninger 18 mio. kr. 16 14 12 1 8 6 4 2 Løn Øvrige omkostninger Afskrivninger Indtægter Bevilling 27 28 29 6 Figur 2. Balancens sammensætning Egenkapital 5 Immaterialle anlægsaktiver mio. kr. 4 3 2 Hensatte forpligtelser Materialle anlægsaktiver Langfristet gæld 1 Aktiver Aktiver Passiver Passiver Aktiver Aktiver Passiver Passiver Aktiver Aktiver Passiver Passiver 27 28 29 27 28 29 Finansielle anlægsaktiver Kortfristet gæld Omsætningsaktiver 4
Egenkapitalens sammensætning Figur 3 viser en væsentlig forøgelse af egenkapitalen ultimo 28. Dette skyldes mindreforbruget på 4,7 mio. kr. i 28 overføres som overført overskud på egenkapitalen. Overført overskud anvendes til at finansiere kvalitetssikring af kampflyprojekt og FKOM sekretariatets arbejde, der afsluttes i 29. 12 Figur 3. Egenkapitalens sammensætning 1 8 Overført overskud mio. kr. 6 4 Startkapital Samlet egenkapital 2 27 28 29 Låneramme og SKB-gæld Figur 4 viser en væsentlig overskridelse af lånerammen. Dette skyldes en fejlagtig flytning af likvider den 29. december fra kassekreditten til den uforrentede konto. Fejlen er rettet 27. januar 29. Uden denne flytning mellem konti ville udnyttelsesgraden være på 45,9 %. Figur 4. Låneramme og SKB-gæld 35 3 25 Bygge- og ITkredit mio. kr. 2 15 1 Langfristet gæld Kassekredit 5 Låneramme 27 28 29 5
1.3 Reservation, hovedkonto 12.11.1. Departementet Nedenstående tabel er en oversigt over departementets reservationer i 28. Reservationerne er anvendt i overensstemmelse med hensigten. Reservationer er ikke som forventet anvendt i 28 pga. forsinkelse af projekter samt forsinkelse af implementeringen af ESDH i departementet. 1.4 Forventninger til kommende år Det forventes, at der medio 29 vil blive indgået et forsvarsforlig for perioden 21-14. Forliget vil kunne få indvirkning på de kommende års økonomiske rammer. Endeligt kan det oplyses, at departementet ikke har administrerede indtægter og udgifter. mio. kr. Opgaver 1. Info + omstilling 2. Anlægsprojekter CHRØ 3. Ombygning af MP/COMCEN 4. Implementering af ESDH Reserveret år Reservation primo Forbrug i året Reservation ultimo Forventet afslutning 26 1,3,7 29 26,8,8 afsluttet 26 1,5 1,5 afsluttet 27 1,4,4,9 29 2 Regnskab 2.1 Anvendt regnskabspraksis Departementets regnskabspraksis følger retningslinjerne i Finansministeriets Økonomisk Administrative Vejledning. Data i det finansielle regnskab er med baggrund i DeMars (SAP) tal afstemt med SKS. 2.2 Resultatopgørelse Departementet og Christiansø har i 28 haft et mindreforbrug på 4,7 mio. kr. En del af de forventede omkostninger vedrørende kvalitetssikring af kampfly samt FKOM arbejdet, der var planlagt i 28, vil først skulle afholdes i 29. 6
1. kr. Resultatopgørelse Forsvarsministeriets departement 28 27 28 29 Note Ordinære driftsindtægter Indtægtsført bevilling Bevilling -133.1-166.5-14.6 Anvendt af tidligere års reserverede bevillinger -873-2.986 Reserveret af indeværende års bevillinger Indtægtsført bevilling i alt -133.973-169.486-14.6 Salg af varer og tjenesteydelser -4.442-5.11 Tilskud til egen drift Øvrige driftsindtægter Gebyrer Ordinære driftsindtægter i alt -138.415-174.596-14.6 Ordinære driftsomkostninger Ændring i lagre Forbrugsomkostninger Husleje 8.97 8.368 Andre forbrugsomkostninger Forbrugsomkostninger i alt 8.97 8.368 1 Personaleomkostninger Lønninger 68.13 77.831 Andre personaleomkostninger 369 114 Pension 8.697 9.85 Lønrefusion -1.729-765 Personaleomkostninger i alt 75.35 87.28 83. Af- og nedskrivninger 2.72 1.557 1.6 Andre ordinære driftsomkostninger 34.551 52.532 56. Ordinære driftsomkostninger i alt 12.7 149.485 14.6 Resultat af ordinær drift -18.345-25.112 Andre driftsposter Andre driftsindtægter -1.333-547 Andre driftsomkostninger 1 2.671 2.687 Resultat før finansielle poster 994-4.972 Finansielle poster Finansielle indtægter -131-274 Finansielle omkostninger 365 5 Resultat før ekstraordinære poster 1.228-4.746 Ekstraordinære poster Ekstraordinære indtægter -23 Ekstraordinære omkostninger Årets resultat 1.25-4.746 1 Der er i 28 afskrevet,6 mio. kr. som tab på debitorer i forbindelse med diverse regnskabsmæssige korrektioner. Resultatdisponering (1. kr.) Disponeret til bortfald Disponeret til reserveret egenkapital (båndlagt) Disponeret til udbytte til statskassen Disponeret til overført overskud -4.746 7
2.3 Balance Balance Forsvarsministeriet departementet 28 Note Aktiver (1. kr.) 27 28 Note Passiver (1. kr.) 27 28 Anlægsaktiver Egenkapital 2 Immaterielle anlægsaktiver Reguleret egenkapital (startkapital) -2.63-2.63 Færdiggjorte udviklingsprojekter 683 395 Opskrivninger Erhvervede koncessioner, patenter, licenser m.v. 16 77 Reserveret egenkapital Udviklingsprojekter under opførelse 415 932 Bortfald af årets resultat Immaterielle anlægsaktiver i alt 1.24 1.45 Udbytte til staten 3 Materielle anlægsaktiver Overført overskud -2.726-7.774 Grunde, arealer og bygninger 3.93 Egenkapital i alt -5.356-1.44 Infrastruktur 435 Hensatte forpligtelser -1.835-2.97 Produktionsanlæg og maskiner 488 453 Transportmateriel Inventar og IT-udstyr 2.56 2.39 Langfristede gældsforpligtelser i alt Igangværende arbejder for egen regning 1.825 1.561 FF4 Langfristet gæld -3.837-4.62 Materielle anlægsaktiver i alt 4.873 8.769 FF6 Bygge- og IT-kredit -2.24-2.89 Finansielle anlægsaktiver Donationer -3.2 Statsforskrivning 2.63 2.63 Prioritetsgæld Øvrige finansielle anlægsaktiver Anden langfristet gæld Finansielle anlægsaktiver i alt 2.63 2.63 Langfristede gældsforpligtelser i alt -6.77-9.99 Anlægsaktiver i alt 8.77 12.84 Omsætningsaktiver Varebeholdninger Kortfristede gældsforpligtelser Tilgodehavender 1.415 4.887 Leverandører af varer og tjenesteydelser -13.172-11.183 Værdipapirer Anden kortfristet gæld -3.85-3.973 Likvide beholdninger Skyldige feriepenge -8.877-1.942 FF5 Uforrentet konto 2.177 54.111 Reserveret bevilling -4.692-1.76 FF7 Finansieringskonto 2.726-22.466 Igangværende arbejder for fremmed regning Andre likvider 1.25 1.8 Periodeafgrænsningsposter, forpligtelser -137-13 Likvide beholdninger i alt 24.18 32.653 Kortfristede gældsforpligtelser i alt -29.962-27.934 Omsætningsaktiver i alt 34.522 37.54 Gældsforpligtelser i alt -36.39-37.843 Aktiver i alt 43.229 5.344 Passiver i alt -43.229-5.344 8
2.4 Egenkapitalforklaring 1. kr. Egenkapital primo 27 28 Startkapital, primo Ændring i startkapital -2.63-2.63 Startkapital, ultimo -2.63-2.63 Opskrivninger primo Ændring i opskrivninger Opskrivninger, ultimo Reserveret egenkapital primo Ændring i reserveret egenkapital Reserveret egenkapital, ultimo Overført overskud primo -4.173-2.726 Primoregulering/flytning mellem bogføringskredse Regulering af overført overskud Overført fra årets resultat Bortfald årets resultat Udbytte til staten 243 1.25-32 -4.746 Overført overskud ultimo -2.726-7.774 Egenkapital ultimo -5.356-1.44 Der er en difference i forhold til Statens Budgetsystem på 24,7 t.kr., hvilket dels skyldes udsaldering af tidligere FF1 konto fra 12.39. Forsvarsministeriets særstatusområder (- 59,3 t.kr.) dels tidligere 12.41.4. Dansk Brandog sikringsteknisk Institut (3 t.kr.) samt afrundingsdifference fra tidligere år. 2.5 Opfølgning på likviditetsordning Der er fejlagtigt flyttet 38,2 mio. kr. fra departementets FF7 konto til FF5, hvilket har medført at departementets FF7 konto pr. 31. december 28 er blevet negativ. Dette har medført, at departementets låneramme pr. 31. december 28 er 199,8%. Forholdet er korrigeret 27. januar 29. Likviditetsregulering Banksaldo pr. 31/12 28 Afskrivninger pr. 31/12 28 Saldo ultimo 28 SKB langfristet gæld FF4 4.619.681,26-138.882,23 4.48.799,3 SKB bygge- og IT-kredit FF6 2.89.448,26 44.18,2 2.493.466,28 SKB uforrentet konto FF5 55.111.34,59 29.974.815,97 24.136.488,62 SKB finansieringskonto FF7-22.466.26,23 3.239.951,76 7.773.925,53 9
2.6 Opfølgning på lønsumsloft mio. kr. År Akk. opsparing ultimo 26 27 28 Lønsumsloft 77, 85,8 Lønforbrug 75,3 87, Difference (opsparing),3 1,7-1,2 Merforbruget inddækkes af tidligere års mindreforbrug. 2.7 Bevillingsregnskabet 12.11.1. Departementet mio. kr. Hovedkonto (mio. kr.) Nettoudgiftsbevilling Nettoforbrug af reservation Regnskab 27 Budget 28 Regnskab 28 Difference Budget 29 133,1 166,5 166,5 14,6,9 2 3 1, Indtægter 5,9 3,1 5,9 2,8 3,2 Udgifter 14,8 173,8 17,7 3,1 143,8 Årets resultat -,9-2,2 4,7 6,9 Mindreforbruget kan henføres til omkostninger vedrørende kvalitetssikring af kampflyprojektet, der var forventet i 28, men som først vil blive konteret i 29. 1
4. Bilag 1 til regnskabet Note 1: Udvikling i årsværk 12.11.1. Departementet 25 26 27 28 R-Året 29 B-Året Antal årsværk 16 151 159 164 158 Tilgang af medarbejdere 41 31 42 49 Afgang af medarbejdere 35 36 31 26 Note 2: Immaterielle anlægsaktiver 1. kr. Færdiggjorte udviklingsprojekter Erhvervede koncessioner, patenter, licenser mv. I alt Kostpris 1.424 384 1.88 Opskrivning Tilgang Afgang Kostpris pr. 31.12.28 1.424 384 1.88 Akkumulerede afskrivninger -1.29-37 -1.336 Akkumulerede nedskrivninger Akkumulerede af- og nedskrivninger 31.12.28-1.29-37 -1.336 Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.28 395 77 472 Årets afskrivninger -288-29 -317 Årets nedskrivninger Årets af- og nedskrivninger -288-29 -317 Afskrivningsperiode 3 år 3 år Udviklingsprojekter under udførelse Primo saldo pr. 1. januar 28 415 Tilgang 64 Nedskrivninger Overført til færdiggjorte udviklingsprojekter -122 Kostpris pr. 31.12.28 932 12
Note 3: Materielle anlægsaktiver 1. kr. Materielle anlægsaktiver i alt Inventar og IT-udstyr Transportmateriel Produktionsanlæg og maskiner Infrastruktur Grunde, arealer og bygninger Kostpris 1. 13.17 14.17 Opskrivning Tilgang 3.935 442 95 929 5.4 Afgang Kostpris pr. 31.12.28 3.935 442 1.95 13.946 19.418 Akkumulerede afskrivninger -5-6 -643-11.555-12.29 Akkumulerede nedskrivninger Akk. af- og nedskrivninger 31.12.28-5 -6-643 -11.555-12.29 Regnskabsmæssig værdi pr. 31.12.28 3.93 435 453 2.39 7.28 Årets afskrivninger -5-6 -13-1.99-1.24 Årets nedskrivninger Årets af- og nedskrivninger -5-6 -13-1.99-1.24 Afskrivningsperiode 5år 3 år 1 år 5 % pr. år Igangværende arbejder for egen regning Primosaldo pr. 1. januar 28 1.825 Tilgang 5.14 Nedskrivninger Overført til færdige materielle anlægsaktiver -5.278 Kostpris pr. 31.12.28 1.561 Departementet har ikke indtægtsdækket virksomhed, gebyrfinansieret virksomhed, tilskudsfinansieret aktiviteter, administrerede tilskud, udestående tilsagn samt forelagte investeringer. 13
5. Bilag 2 til regnskabet Nøgletal 27 28 Kommentar Negativ udsvingsrate 1, % 3, % Akkumuleret overskudsgrad 2, % 4,5 % Udnyttelsesgrad af låneramme 41,6 % 199,8 % Uden fejlpostering på FF7 er udnyttelsen på 45,9 % Overskudsgrad -,9 % 2,7 % Bevillingsandel 96,8 % 97,1 % Ekstraordinære poster,4 %, % Tab på debitorer,2 % 12,9 % Kapitalandel 1,7 % 1, % Nedskrivningsratio, %, % Ingen nedskrivning i 28 Afskrivningsrate 67,9 % 57,1 % Opretholdelsesgrad 193, % 364,5 % Gennemsnitligt årsværkpris 479,9 t.kr. 531,6 t.kr. Soliditetsgrad 12,4 % 2,7 % Reservationsflow, %, % Ingen reservationer i 28 Reservationsandel, %, % Ingen reservationer i 28 Akkumuleret reservationsandel 3,4 % 1, % 14