Skattepligtig indkomst Årets resultat før skat Fra årsrapport 10 Ikke skattepligtige indtægter 7300-7349 Vend Saldo skat 7600-7699 pos Vend Saldo skat 20 Ikke fradragsberettigede udgifter 7350-7399 Vend Saldo skat 7600-7699 neg Vend Saldo skat 30 Regulering igangværende arbejder 1695-1699 Sta.æn skat-drift 35 Regulering besætning (besætning) 1400-1589 Sta.æn skat-drift (nedskrivning og forskelsbeløb) 1590-1599 Saldo skat 40 Regulering varelagre (flerårige afgrøder) 1100-1199 Sta.æn skat-drift (varer under fremstilling) 1600-1647 Sta.æn skat-drift (indkøbte, salgs- og foderbeholdninger) 3000-4899 Sta.æn skat-drift (nedskr. varelager - lukkede konti) 1648-1649 Saldo skat 50 Regulering tab på debitorer 4750 Oms skat-drift Regnskabsmæsige af- og nedskrivninger 4900-4939 oms drift 4946-4984 oms drift 1639 00-89 st.æn drift Regnskabsmæssig gevinst/tab ved salg aktiver 4940-4945 oms drift 4985-4998 oms drift Regnskabsmæssig investering over driften 4680 oms drift 7500-7559 saldo drift 7900-7920 saldo drift 7922-7929 saldo drift 722 Skattemæssig afskr. immaterielle aktiver (afskrivning) 4900-4949 Saldo skat (kvotesaldo: negativ, tab, restsaldo) 5281-5299 Saldo skat 1639 00-09 Oms skat side 1 af 11
723 Skattemæssig afskr. lejede lokaler (afskrivning, restfradrag) 4950 15-19 Saldo skat 723 Skattemæssig afskr. bygninger, grundforbedr. (afskrivning) 4950 ex 15-19 Saldo skat 4951-4963 Saldo skat (straksfradrag mv. under afskr) 4981-4984 Saldo skat (nedrivningsfradrag) 4995-4997 Saldo skat (straksfradrag mv. under vedligehold) 4681-4682 Oms skat 1639 10-29 Oms skat 725 Skattemæssig afskr. driftsmidler og inventar (afskrivning) 4964-4980 Saldo skat (negativ saldo, tab/fortjeneste, straksafskrivning) 4985-4994 Saldo skat (restsaldo) 4998 Saldo skat (forskudsafskrivning) 5050-5058 Saldo skat (småinventar under vedligehold) 4680 Oms skat 1639 30-89 Oms skat Ejendomsavance og genvundne afskrivninger (Genvundne afskrivninger) 5045-5049 Saldo skat (ejendomsavance) 5280 Saldo skat 60 Regulering gevinst/tab finansielle aktiver Skattemæssig gevinst/tab finansaktiver 2030-2150 vend Saldo drift 5275-5279 Saldo skat-drift 5347-5349 Saldo skat-drift 5351-5353 Saldo skat-drift 7560-7598 Vend Saldo drift 7599 50-99 Vend Saldo drift 7799 00-49 Vend Saldo drift 70 Regulering låneomkostninger, gevinst/tab lån Låneomkostninger tilbageført årsrapport 2300-2393 vend Saldo drift 2399-2599 vend Saldo drift 2610-2699 vend Saldo drift 5273-5274 Saldo skat-drift 5785-5790 Saldo skat-drift 5800-5819 Saldo skat-drift 7599 00-49 Vend Saldo drift 7700-7798 Vend Saldo drift 7799 50-99 Vend Saldo drift 7921 Vend Saldo drift 80 Regulering leasing (leasingydelse) 4888 Oms skat-drift (rente finansiel leasing) 5499 Saldo skat-drift side 2 af 11
90 Periodisering indtægter og omkostninger Linjen indeholder resten af forskellene 1100-1199 oms skat minus ikke tilbageført resultat ovenfor 1600-1638 oms skat plus resultat skat ikke med ovenfor 1639 90-99 oms skat 1640-1647 oms skat 1695-1699 oms skat 3000-4679 oms skat 4683-4749 oms skat 4751-4899 oms skat 5000-5044 saldo skat 5060-5272 saldo skat 5300-5346 saldo skat 5350 saldo skat 5354-5498 saldo skat 5500-5784 saldo skat 5791-5799 saldo skat 5820-5999 saldo skat Skattepligtig indkomst sum ovenstående Fejl difference mellem skattepligtig indkomst ovenfor / konteret Skattepligtig indkomst konteret 1100-1199 Saldo skat 5000-5999 Saldo skat side 3 af 11
Skatteberegning Skatteberegning nedenfor kan fravælges Anvendt underskud fra tidligere år 2276 00-29 neg St.æn skat Selskabsskat 25% af resultat Skyldig selskabsskat tidligere år 7260 00-10 neg Vend Primo skat 15-19 30-99 Selskabsskat tilgode fra tidligere år 7260 00-19 pos Vend Primo skat 15-19 30-99 Betalte skatter 7260 00-10 Vend Oms skat 15-19 40-89 Frivillig acontoskat, 1. rate 7260 30-34 Vend Saldo skat Rentegodtgørelse beregnet godtgørelse Frivillig acontoskat, 2. rate 7260 35-39 Vend Saldo skat Betalt udbytteskat af danske aktier 7260 90-94 Vend Saldo skat Rentetillæg beregnet tillæg Udenlandsk udbytteskat 7260 95-99 Vend Saldo skat Betalte skatter i alt Overskydende skat Restskat Rentegodtgørelse Rentetillæg Overskydende skat i alt Restskat i alt SUM side 4 af 11
Noten "Periodisering omkostninger / indtægter" Regulering efterbetaling 3019 Oms skat-drift 3023 Oms skat-drift 3031 Oms skat-drift 3037 Oms skat-drift 3039 Oms skat-drift 3047 Oms skat-drift 3049 Oms skat-drift 3081 Oms skat-drift 3085 Oms skat-drift 3089 Oms skat-drift 3091 Oms skat-drift 3097 Oms skat-drift 3099 Oms skat-drift 3143 Oms skat-drift 3149 Oms skat-drift 3308 Oms skat-drift 3313 Oms skat-drift 3323 Oms skat-drift 3326 Oms skat-drift 3343 Oms skat-drift 3346 Oms skat-drift 3363 Oms skat-drift 3366 Oms skat-drift 3403 Oms skat-drift 3406 Oms skat-drift 3409 Oms skat-drift 3413 Oms skat-drift 3419 Oms skat-drift 3463 Oms skat-drift 3466 Oms skat-drift 3501 Oms skat-drift 3506 Oms skat-drift 3509 Oms skat-drift 3519 Oms skat-drift 3523 Oms skat-drift 3527 Oms skat-drift 3539 Oms skat-drift 3563 Oms skat-drift 3573 Oms skat-drift 3579 Oms skat-drift 3593 Oms skat-drift Regulering sæsonregulering mælk 3309 Oms skat-drift Regulering produktionstilskud 3188-3198 oms skat-drift 3310 oms skat-drift 3398 oms skat-drift 3498 oms skat-drift 3594 oms skat-drift Regulering foderstoffer mv. 3848 10-34 oms skat-drift Regulering anden virksomhed 5000-5044 Saldo skat-drift 5080-5089 Saldo skat-drift Regulering forsikringer 4760-4769 Oms skat-drift 1638 10-14 Oms skat-drift side 5 af 11
Regulering lejeudgifter 4880-4887 oms skat-drift Skattemæssig opsat vedligeholdelse 4601 99 Saldo skat-drift Regulering rente foderstof 5375 saldo skat-drift Regulering renteindtægter og -udgifter 5300-5339 saldo skat-drift (uden kontospecifikation) 5355-5374 saldo skat-drift 5376-5498 saldo skat-drift 5500-5784 saldo skat-drift 5791-5799 saldo skat-drift Øvrige forskelle 1100-1199 Oms skat-drift (uden kontospecifikation) 1630-1637 Oms skat-drift 1638 00-09, 15-99 1639 90-99 Oms skat-drift 1696-1699 Oms skat-drift 3000-3999 Oms skat-drift - ekskl. efterbetaling, sæsonregulering, produktionstilskud og foderstoffer ovenfor 4000-4899 oms skat-drift - ekskl. repr. uden fradrag (7398 10 ovenfor) - ekskl. tab debitorer 4750 ovenfor - ekskl. forsikringer (4760-4769 ovenfor) - ekskl. leasing og leje 4880-4888 ovenfor - ekskl. opsat vedligeholdelse (4601 99 ovenfor) 5090-5199 Saldo skat-drift 5250-5272 Saldo skat-drift 5340-5346 Saldo skat-drift 5350 Saldo skat-drift 5354 Saldo skat-drift 5820-5999 side 6 af 11
Skatteafstemning For hver gruppe af aktiver og passiver vises regnskabsmæssig og skattemæssig værdi ultimo. Her nævnes kun ultimo "Ult" betyder at kontoen anvendes både til regnskabsmæssig og skattemæssig værdi Immaterielle aktiver 1850-1859 Ult 8160-8169 Ult 9088 0-19,25-99 Ult skat 9059 0-19,25-99 vf Ult skat 2150 51-54 Ult drift 9627 0-19,25-69,80-89 Ult drift 9630 0-19,25-69,80-89 vf Ult drift 9636 0-19,25-69,80-89 Ult drift 9637 0-19,25-69,80-89 vf Ult drift 9640 0-19,25-69,80-89 vf Ult drift Lejede lokaler 9088 20-24 Ult skat 9059 20-24 vf Ult skat 9627 20-24 Ult drift 9630 20-24 vf Ult drift 9636 20-24 Ult drift 9637 20-24 vf Ult drift 9640 20-24 vf Ult drift Bygninger og grundforbedring 9030-9034 Ult skat 9009-9010 vf Ult skat 9138 Ult skat 9109-9110 vf Ult skat 9128-9129 vf Ult skat 9117 vf Ult skat 9188 Ult skat 9159-9160 vf Ult skat 9178-9179 vf Ult skat 9167 vf Ult skat 9238 Ult skat 9209-9210 vf Ult skat 9228-9229 vf Ult skat 9217 vf Ult skat 9288 Ult skat 9259-9260 vf Ult skat 9278-9279 vf Ult skat 9267 vf Ult skat 9338 Ult skat 9309-9310 vf Ult skat 9328-9329 vf Ult skat 9317 vf Ult skat 9388 Ult skat 9359-9360 vf Ult skat 9378-9379 vf Ult skat 9367 vf Ult skat side 7 af 11
9677 0-29,80-89 Ult drift 9680 0-29,80-89 vf Ult drift 9686 0-29,80-89 Ult drift 9687 0-29,80-89 vf Ult drift 9690 0-29,80-89 vf Ult drift 9727 Ult drift 9730 vf Ult drift 9736 Ult drift 9737 vf Ult drift 9740 vf Ult drift 9777 Ult drift 9780 vf Ult drift 9786 Ult drift 9787 vf Ult drift 9790 vf Ult drift Driftsmidler og inventar 9438 Ult skat 9442 Ult skat 9538 Ult skat 9540 Ult skat 9827 Ult drift 9830 vf Ult drift 9836 Ult drift 9837 vf Ult drift 9840 vf Ult drift 9877 Ult drift 9880 vf Ult drift 9886 Ult drift 9887 vf Ult drift 9890 vf Ult drift 9927 0-49,90-99 Ult drift 9930 0-49,90-99 vf Ult drift 9936 0-49,90-99 Ult drift 9937 0-49,90-99 vf Ult drift 9940 0-49,90-99 vf Ult drift Op-, af og nedskrivning jord og beboelse 9630 70-79,90-99 vf Ult drift 9636 70-79,90-99 Ult drift 9637 70-79,90-99 vf Ult drift 9640 70-79,90-99 vf Ult drift 9680 70-79,90-99 vf Ult drift 9686 70-79,90-99 Ult drift 9687 70-79,90-99 vf Ult drift 9690 30-79,90-99 vf Ult drift 9930 50-89 vf Ult drift 9936 50-89 Ult drift 9937 50-89 vf Ult drift 9940 50-89 vf Ult drift Igangværende arbejde 1695-1699 Ult side 8 af 11
Besætning 1400-1599 Ult Varelagre 1100-1199 Ult 1600-1649 Ult 3000-4998 Ult Øvrige aktiver (inkl. alle der forventes at være ens 1650 Ult 1652-1694 Ult 2020-2029 Ult Projekter under udførelse 8140-8159 Ult 8170-8199 Ult Anden virksomhed 1651 Ult 1900-1999 Ult 2180-2189 Ult 5000-5044 Ult 5080-5089 Ult 8200-8299 Ult Værdipapirer 2060-2149 Ult 2150 00-50,55-99 Ult Finansielle kontrakter 2030-2059 Ult Forventet tab debitorer 2269 Ult Varegæld og tilgodehavender 2151-2179 Ult 2190-2267 Ult 2280-2294 Ult 2710-2745 Ult 2747-2749 ult 8440-8499 Ult 8400-8402 Ult 8403 0-98 Ult 8404-8418 Ult 8420-8439 Ult Lån 2300-2393 Ult 2399-2599 Ult 2610-2699 Ult side 9 af 11
2764-2766 ult 2770-2779 Ult Finansiel leasingforpligtelse 2394-2398 ult Periodeafgrænsningsposter 2268 Ult 2746 Ult 5090-7199 Ult 7300-8139 Ult 8300-8399 Ult 8990-8999 Ult andre hensatte forpligtelser 2750-2763 Ult 2767-2769 Ult 2780-2799 Ult skattemæssigt underskud til fremførsel 2276 00-29 ult skat Indtastede korrektioner Beløb = udskudt skat 2299 00-98 vend Ult skat Udskudt skat Sum af ovenstående I årsrapporten er afsat 2295-2299 vend Ult drift Udskudt skat ultimo Udskudt skat primo Skat fra linjen ovenfor, indkomst beregnet Skat fra linjen ovenfor, indkomst beregnet Årets ændring i udskudt skat 15 % tillæg inventarsaldo 7900 40-49 Saldo skat Skattefri kursændringer 2030-2149 Saldo skat 2150 00-50,55-99 Saldo skat 2300-2393 Saldo skat 2399 Saldo skat 2610-2619 Saldo skat 2699 Saldo skat 7560-7599 Saldo skat 7700-7799 Saldo skat 7921 Saldo skat side 10 af 11
Indtastede korrektioner til ændringen Man skal skrive ændringen i udskudt indkomst. Ø90 beregner skatten Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Skat af korrektioner ovenfor Beregnes af de 4 supplerende oplysninger med årets procent Korrigeret ændring i udskudt skat Afstemning: Regnskabsmæssigt resultat før skat Permanente afvigelser fra indkomstopgørelsen fra indkomstopgørelsen Poster ført direkte på egenkapitalen 2272 st.ændr. drift 2273 00-09, 40-59 st.ændr. drift Indtastede korrektioner 2299 00-98 vend Oms skat Beløb = ændring udskudt skat kvt2 = ændring udskudt indkomst Sum Skattepligtig indkomst før underskud fra indkomstopgørelsen Udnyttet underskud 2276 00-29 neg st.ændr. skat Underskud overført til senere år 2276 00-29 pos st.ændr. skat Ændring i midlertidige forskelle Korrigeret ændring i udskudt skat ovenfor Sum Difference side 11 af 11