Definition skattebilag selskab

Transkript

1 Definition skattebilag selskab Skattepligtig indkomst 2. Oversigt skattemæssige underskud 3. Skatteberegning 4. Noten "Periodisering omkostninger / indtægter" 5. Skatteafstemning Fortegn I kolonnen fortegn bruges: pos Kun positive beløb pr. konto neg vf Kun negative beløb pr. konto Vend fortegn Forkortelser De typer, der bruges i definitionen er: Oms Omsætning + efterposteringer Sta.æn Ultimo minus primo Ult Status ultimo (og primo, hvor relevant) Saldo Ultimo minus primo plus bevægelser Sup Kan indtastes som supplerende oplysning Beregn Beregnet på konti, der ikke kan konteres på Type forskel Skat minus drift for eksempel: "ult forskel"= ultimo skat minus ultimo drift Note Indhold Konto Spec Fortegn Type Skattepligtig indkomst Årets resultat før skat Fra årsrapport 10 Ikke skattepligtige indtægter vf Saldo skat pos vf Saldo skat 20 Ikke fradragsberettigede udgifter vf Saldo skat neg vf Saldo skat sum af permanente forskelle 30 Regulering igangværende arbejder Sta.æn skat-drift

2 35 Regulering besætning (besætning) Sta.æn skat-drift (nedskrivning og forskelsbeløb) Saldo skat 40 Regulering varelagre (flerårige afgrøder) Sta.æn skat-drift (varer under fremstilling) Sta.æn skat-drift (indkøbte, salgs- og foderbeholdninger) Sta.æn skat-drift (nedskr. varelager - lukkede konti) Saldo skat Saldo skat-drift Saldo skat-drift Saldo skat-drift Regulering ved køb/salg ejendom vf Saldo skat 50 Regulering tab på debitorer 4750 Oms skat-drift 55 Regulering gevinst/tab ved salg af anlægsaktiver Oms skat-drift Oms skat-drift Oms skat-drift Saldo skat-drift ,71-78 Saldo skat-drift Regnskabsmæsige af- og nedskrivninger oms drift oms drift st.æn drift Regnskabsmæssig investering over driften 4680 oms drift saldo drift saldo drift saldo drift 722 Skattemæssig afskr. immaterielle aktiver (afskrivning) Saldo skat Saldo skat (kvotesaldo: negativ, tab, restsaldo) Saldo skat Oms skat ,20-39 Saldo skat , 21-28, Saldo skat 723 Skattemæssig afskr. lejede lokaler (afskrivning, restfradrag) Saldo skat

3 723 Skattemæssig afskr. bygninger, grundforbedr. (afskrivning) 4950 ex Saldo skat Saldo skat (straksfradrag mv. under afskr) Saldo skat (nedrivningsfradrag) Saldo skat Oms skat 725 Skattemæssig afskr. driftsmidler og inventar (afskrivning) Saldo skat (restsaldo) Saldo skat (forskudsafskrivning) Saldo skat Oms skat 727 Af- og nedskrivning materielle aktiver biaktivitet Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Saldo skat Ejendomsavance og genvundne afskrivninger (Genvundne afskrivninger) Saldo skat (ejendomsavance) 5280 Saldo skat 60 Regulering gevinst/tab finansielle aktiver Skattemæssig gevinst/tab finansaktiver vf Saldo drift Saldo skat-drift Saldo skat-drift Saldo skat-drift vf Saldo drift vf Saldo drift vf Saldo drift 70 Regulering låneomkostninger, gevinst/tab lån Låneomkostninger tilbageført årsrapport vf Saldo drift vf Saldo drift vf Saldo drift Saldo skat-drift Saldo skat-drift Saldo skat-drift vf Saldo drift vf Saldo drift vf Saldo drift vf Saldo drift

4 80 Regulering leasing (leasingydelse) 4888 Oms skat-drift (rente finansiel leasing) 5499 Saldo skat-drift 90 Periodisering indtægter og omkostninger Linjen indeholder resten af forskellene oms skat minus ikke tilbageført resultat ovenfor oms skat plus resultat skat ikke med ovenfor oms skat oms skat oms skat oms skat oms skat oms skat 5001 saldo skat ,30-99 saldo skat saldo skat 5004 saldo skat ,19-20,29-99 saldo skat ,9-10,19-20, saldo skat 29-30,39-40, 49-50,59-60, 69-70, saldo skat saldo skat saldo skat saldo skat 5350 saldo skat saldo skat saldo skat saldo skat saldo skat saldo skat Sum af midlertidige forskelle Afrunding Beregnet skattemæssig - indtastet til årsrapport Årets indkomst sum ovenstående Anvendt egne underskud tidligere år vf St.æn.skat Egne underskud tidligere år (til sambeskatning) vf St.æn.skat Underskud fremført til senere år , pos sum St.æn.skat Skattepligtig indkomst efter egne underskud

5 Underskud til/fra sambeskattede (kontospecifikation) Underskud aktuelt år modtaget St.æn.skat Underskud aktuelt år afgivet St.æn.skat Underskud tidl. år modtaget St.æn.skat Underskud tidl. år afgivet St.æn.skat Skattepligtig indkomst Oversigt skattemæssige underskud Oversigten kan fravælges Der vises kolonner med primo, bevægelser og ultimo fv Underskud (sum af alle spec.numre) Særunderskud mv (Kontospecifikation) Skatteberegning Skatteberegning kan fravælges Selskabsskat aktuel skattepct. af "Skattepligtig indkomst efter egne unde Betalte skatter vf Oms skat (Kontospecifikation) Frivillig acontoskat, 1. rate vf Saldo skat Rentegodtgørelse beregnet godtgørelse Frivillig acontoskat, 2. rate vf Saldo skat Betalt udbytteskat af danske aktier vf Saldo skat Rentetillæg beregnet tillæg Lempelse for udenlandsk tekst Supplerende oplysning Betalte skatter i alt SUM Overskydende skat Beregnet Restskat Beregnet Rentegodtgørelse Beregnet

6 Rentetillæg Overskydende skat i alt Restskat i alt Beregnet Beregnet Beregnet Noten "Periodisering omkostninger / indtægter" Regulering efterbetaling 3019 Oms skat-drift 3023 Oms skat-drift 3031 Oms skat-drift 3037 Oms skat-drift 3039 Oms skat-drift 3047 Oms skat-drift 3049 Oms skat-drift 3081 Oms skat-drift 3085 Oms skat-drift 3089 Oms skat-drift 3091 Oms skat-drift 3097 Oms skat-drift 3099 Oms skat-drift 3143 Oms skat-drift 3149 Oms skat-drift 3308 Oms skat-drift 3313 Oms skat-drift 3323 Oms skat-drift 3326 Oms skat-drift 3343 Oms skat-drift 3346 Oms skat-drift 3363 Oms skat-drift 3366 Oms skat-drift 3403 Oms skat-drift 3406 Oms skat-drift 3409 Oms skat-drift 3413 Oms skat-drift 3419 Oms skat-drift 3463 Oms skat-drift 3466 Oms skat-drift 3501 Oms skat-drift 3506 Oms skat-drift 3509 Oms skat-drift 3519 Oms skat-drift 3523 Oms skat-drift 3527 Oms skat-drift 3539 Oms skat-drift 3563 Oms skat-drift 3573 Oms skat-drift 3579 Oms skat-drift 3593 Oms skat-drift

7 Regulering sæsonregulering mælk 3309 Oms skat-drift Regulering produktionstilskud oms skat-drift 3310 oms skat-drift 3398 oms skat-drift 3498 oms skat-drift 3594 oms skat-drift Regulering EU-afkoblet støtte oms skat-drift Regulering finansieringstilskud oms skat-drift Regulering foderstoffer mv oms skat-drift Regulering anden virksomhed Saldo skat-drift ( indgår i afgørelse af om ,30-99 Saldo skat-drift linjen skal skrives) Saldo skat-drift 5004 Saldo skat-drift ,19-20,29-99 Saldo skat-drift ,9-10,19-20, Saldo skat-drift 29-30,39-40, 49-50,59-60, 69-70, Saldo skat-drift Saldo skat-drift Regulering forsikringer Oms skat-drift Oms skat-drift Regulering lejeudgifter oms skat-drift Skattemæssig opsat vedligeholdelse Saldo skat-drift Regulering rente foderstof 5375 saldo skat-drift Regulering renteindtægter og -udgifter saldo skat-drift (uden kontospecifikation) saldo skat-drift saldo skat-drift saldo skat-drift saldo skat-drift Afrunding Beregnet skattemæssig - indtastet til årsrapport

8 Øvrige forskelle Oms skat-drift (uden kontospecifikation) Oms skat-drift , Oms skat-drift Oms skat-drift Oms skat-drift - ekskl. efterbetaling, sæsonregulering, tilskud og fodersto oms skat-drift - ekskl. repr. uden fradrag ( ovenfor) - ekskl. tab debitorer 4750 ovenfor - ekskl. forsikringer ( ovenfor) - ekskl. leasing og leje ovenfor - ekskl. opsat vedligeholdelse ( ovenfor) Saldo skat-drift Saldo skat-drift Saldo skat-drift 5350 Saldo skat-drift 5354 Saldo skat-drift saldo skat Skatteafstemning For hver gruppe af aktiver og passiver vises regnskabsmæssig og skattemæssig værdi ultimo. Her nævnes k "Ult" betyder at kontoen anvendes både til regnskabsmæssig og skattemæssig værdi Immaterielle aktiver Ult skat Ult , Ult skat , vf Ult skat ,25-69,80-89 Ult drift ,25-69,80-89 vf Ult drift ,25-69,80-89 Ult drift ,25-69,80-89 vf Ult drift ,25-69,80-89 vf Ult drift Lejede lokaler Ult skat vf Ult skat Ult drift vf Ult drift Ult drift vf Ult drift vf Ult drift

9 Bygninger og grundforbedring , Ult skat , vf Ult skat 9138 Ult skat (skattemæssig anskaffelsessum vf Ult skat minus opsummeret afskrivning) vf Ult skat 9117 vf Ult skat 9188 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat 9167 vf Ult skat 9238 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat 9217 vf Ult skat 9288 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat 9267 vf Ult skat 9338 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat 9317 vf Ult skat 9388 Ult skat vf Ult skat vf Ult skat 9367 vf Ult skat (Årsrapport: anskaffelsessum ,80-89 Ult drift minus opsummeret afskrivning ,80-89 vf Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning ,80-89 Ult drift minus opsummeret afskr. på opskr ,80-89 vf Ult drift minus nedskrivning) ,80-89 vf Ult drift 9727 Ult drift 9730 vf Ult drift 9736 Ult drift 9737 vf Ult drift 9740 vf Ult drift 9777 Ult drift 9780 vf Ult drift 9786 Ult drift 9787 vf Ult drift 9790 vf Ult drift Opskrivning jord og beboelse ,90-99 vf Ult drift ,90-99 Ult drift ,90-99 vf Ult drift (Årsrapport: ,90-99 vf Ult drift minus opsummeret afskrivning ,90-99 vf Ult drift plus anskaffelsessum opskrivning ,90-99 Ult drift

10 minus opsummeret afskr. på opskr ,90-99 vf Ult drift minus nedskrivning) ,90-99 vf Ult drift vf Ult drift Ult drift vf Ult drift vf Ult drift Driftsmidler og inventar 9438 Ult skat 9442 Ult skat 9538 Ult skat 9540 Ult skat 9827 Ult drift 9830 vf Ult drift 9836 Ult drift 9837 vf Ult drift 9840 vf Ult drift 9877 Ult drift 9880 vf Ult drift 9886 Ult drift 9887 vf Ult drift 9890 vf Ult drift ,90-99 Ult drift ,90-99 vf Ult drift ,90-99 Ult drift ,90-99 vf Ult drift ,90-99 vf Ult drift Igangværende arbejde Ult Stamplanter Ult skat vf Ult skat Ult drift vf Ult drift Ult drift vf Ult drift vf Ult drift Besætning Ult Varelagre Ult Ult Ult

11 Ult Ult Øvrige aktiver (inkl. alle der forventes at være ens 1650 Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Projekter under udførelse Ult Ult Andel I/S og tilknyttet virksomhed mv Ult Ult Værdipapirer Ult Ult Finansielle kontrakter Ult Forventet tab debitorer 2269 Ult Varegæld og tilgodehavender Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult Ult

12 Gæld til og tilgode hos I/S Ult Ult Gæld til og tilgode hos virksomhedsdeltagere og ledelse Ult 2189 Ult Lån Ult Ult Ult Ult ult Ult Finansiel leasingforpligtelse ult Periodeafgrænsningsposter 2268 Ult 2746 Ult Ult Ult Ult skat Ult Ult Andre hensatte forpligtelser Ult Ult Ult Ult Skattemæssigt underskud til fremførsel ult skat Indtastede korrektioner Beløb = udskudt skat vf Ult skat Udskudt skat Sum af ovenstående I årsrapporten er afsat vf Ult drift

13 Udskudt skat ultimo jf. værdier ovenfor Udskudt skat primo jf. værdier ovenfor Skat fra linjen ovenfor, indkomst beregnet Skat fra linjen ovenfor, indkomst beregnet Årets ændring (Skrives kun, hvis der er andre linjer før Ændring af udskudt indkomst og skat 15 % tillæg inventarsaldo Saldo skat Skattefri kursændringer Saldo skat ,55-99 Saldo skat Saldo skat 2399 Saldo skat Saldo skat 2699 Saldo skat Saldo skat Saldo skat 7921 Saldo skat Konjunkturændringer fra I/S 7509 Saldo skat Øvrige poster på kapitalkonto Saldo skat (kontospecifikation) , Saldo skat Saldo skat Saldo skat Indtastede korrektioner til ændringen Man skal skrive ændringen i udskudt indkomst. Ø90 beregner skatten Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Korrektion xx supplerende oplysning i billede Egenkapital Skat af korrektioner ovenfor Beregnes af øvrige poster på kapitalkonto og de 4 supplerende oplysninger med årets procent Ændring af udskudt indkomst og skat

14 Skat af årets resultat i årsrapport: Regnskabsmæssigt resultat før skat Permanente afvigelser fra indkomstopgørelsen fra indkomstopgørelsen Poster ført direkte på egenkapitalen 2272 st.ændr. drift , st.ændr. drift st.ændr. drift Indtastede korrektioner vf Oms skat Beløb = ændring udskudt skat kvt2 = ændring udskudt indkomst Grundlag for skat af årets resultat Skattepligtig indkomst og skat i skattebilag Ændring af udskudt indkomst og skat fra indkomstopgørelsen Beregnet ovenfor Skat af årets resultat Difference